🔵 TaxTalk

🔵 Белорусские компании, подконтрольные иностранным бенефициарам Очень часто я пишу про иностранные компании (как правило зарегистрированные в РФ), подконтрольные белорусским бенефициарам, и налоговые риски, связанные с такими компаниями. Однако сегодня предлагаю обсудить обратную ситуацию, когда в Беларуси создаются компании, подконтрольные российским бенефициарам. Основная причина создания таких компаний или сотрудничества с ними – это санкции. Когда российские импортеры не могут ввозить европейский товар, при этом в Беларусь такой товар можно ввозить без ограничений. В таких ситуациях создается белорусская посредническая компания, которая осуществляет ввоз товара, уплату таможенных платежей, ввозного НДС и через небольшой промежуток времени экспортирует товар в Россию, применяя нулевую ставку НДС и впоследствии возвращая «входной» НДС из бюджета. 📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #иностранныебенефициары

Начался сентябрь, ну а с ним активная работа по правовому просвещению. Ниже предлагаю список мероприятий, в которых я приму участие. Буду рада видеть всех желающих (список дополняется)! 11.09.2026 – лекция по налоговому праву для слушателей MBA в бизнес-школе XXI ВЕК-КОНСАЛТ 16.09.2026 – бизнес завтра в Приорбанке, на котором я буду рассказывать о рисках, связанных с иностранными подконтрольными компаниями 24.09.2026 – TaxDay 14.10.2026 – круглый стол для адвокатов в БРКА, посвященный проблемным вопросам при проведении камеральных проверок доходов и расходов физических лиц 30.10.2026 – XIV Белорусский форум корпоративных юристов и BUSINESS LEGAL & TAX DAY

Еще в 2024 году готовила для Пробизнеса статью о дроблении. Прошло два года, а вся информация актуальна и сейчас. Предлагаю для ознакомления https://taxlaw.by/10_mifov_o_droblenii_biznesa

🔵 Взносы в ФСЗН – как последствия налоговых проверок Немногие знают, что в случае, если контролирующие органы в ходе проведения проверки установят, что физическое лицо получило денежные средства от источника – организации, информация обязательно направляется в органы ФСЗН для решения вопроса о начислении страховых вносов в ФСЗН. Обязанность уведомить органы ФСЗН следует из соглашения 1/1/1/1, заключенного 15.03.2022г. между КГК, МНС, МВД, Минтруда в целях выявления пресечения выплаты дохода физическому лицу, не являющемуся ИП, без отражения такой выплаты в бухучете. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #взносывФСЗН

🔵 Деятельность ИП и проверки физических лиц Нередко слышу непонимание со стороны своих клиентов о том, что налоговая инспекция осуществляет проверку доходов и расходов физического лица исходя из расходов, понесенным этим физическим лицом, как индивидуальным предпринимателем. Поскольку таких вопросов возникает много, хочу дать небольшой комментарий. Налоговое законодательство не содержит отдельный вид налогоплательщика – индивидуальный предприниматель. У нас есть два плательщика – организация и физическое лицо (п. 1 ст. 14 НК). В свою очереди ИП - это физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 19 НК). Соответственно регистрация физического лица в качестве ИП не создает новую категорию налогоплательщика, а означает, что физическое лицо имеет определенный правовой статус. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #ИП #проверкафизлиц

🔵 Субсидиарные последствия альтернативной ликвидации Ранее я писала о возможных негативных последствиях так называемой «альтернативной ликвидации», под которой понимается ликвидация компании через продажу доли некому лицу, которое в дальнейшем осуществляет реорганизацию и ликвидацию большого количества проблемных компаний (обращаю внимание, что данный термин в законодательстве не встречается). Сегодня хочу остановится на еще одном риске такой ликвидации – это привлечение руководителя и/или учредителя к субсидиарной ответственности. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #альтернативнаяликвидация

Сейчас посты о налогах будет искать еще проще. Переходите по ссылке, выбирайте интересующую вас тему и читайте всю информацию.

🔵 Сокрытая выручка и налоговые льготы Ранее я уже писала об изменениях правил налоговой реконструкции в части применения налоговых льгот. Напомню, что льготы в виде освобождения от налогов за проверяемый период в суммах, не отраженных ИП или организацией в налоговых декларациях (расчетах) по налогам, срок представления которых наступил до назначения проверки, по объектам налогообложения, установленным и (или) скорректированным в сторону увеличения во время проверки, применению не подлежат (ч.3 п. 4 ст. 35 НК). 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #сокрытаявыручка #налоговыельготы

🔵 Расходы и доходы физического лица – что учитывается, а что нет Проверка расходов и доходов физического лица – уже хорошо всем известный вид камеральной проверки, предусмотренный ст. 73-1 НК. Однако на практике продолжают возникать вопросы.   Иногда плательщики, получая в проверяемый период высокую заработную плату, удивляются, когда не видят эту заработную плату в качестве дохода в расчете, подозревая наличие ошибки в расчете. Однако надо иметь в виду, что в доход для расчета включается наличный доход, к которому относится, например, снятие наличных денежных средств в банкомате. Заработная плата, полученная на карт-счет как таковым доходом не считается и не учитывается при сравнении с расходом, осуществляемым в наличной форме. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #доходфизлиц

🔵 Налоговые уголовные дела в отношении иностранных граждан Не секрет, что налоговые проверки зачастую сопряжены с уголовными делами, которые могут возбуждаться как до, так и после проведения налоговой проверки. Сегодня хочу обратить внимание на ситуации, когда лица, привлекаемые к уголовной ответственности, являются иностранными гражданами и не имеют белорусского гражданства. По налоговым уголовным делам категорий тяжкого преступления (ч. 2 и 3 ст. 243 УК) есть следующие варианты развития дела. 📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #иностранныеграждане

🔵 КИК и доначисление налогов по подконтрольным компаниям В открытых источниках появилась новость о возможном появлении в белорусском законодательстве такого понятия как «контролируемые иностранные компании» (КИК). В российском законодательстве правила налогообложения КИК появились еще в 2014 году и действуют с 2015 года. Однако стоит понимать, что принцип КИК (по крайней мере в том виде, как они закреплены в российском законодательстве) - это принцип налогообложения прибыли, которая не распределена налогоплательщику и находится в иностранной компании, которую контролирует российский налогоплательщик. При этом по КИК в Беларуси налог в РФ не платится. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #контролируемыекомпании

🔵 Оформление жилой недвижимости на организацию О том, что использование имущества организации (например автомобилей) в личных целях влечет за собой налоговые риски, уверена, уже многие знают. Сегодня хотелось бы осудить такой аспект, как оформление жилой недвижимости (квартиры, дома), в том числе приобретенной в лизинг, на организацию. Напомню, что организация вправе приобретать любое имущество (в том число жилую недвижимость), однако такое приобретение должно быть связано с использованием имущества в интересах самой организации. Поскольку жилая недвижимость имеет очень определенное назначение – проживание физических лиц – то приобретение или строительство такой недвижимости юридическим лицом должно быть связано с последующей продажей, сдачей в аренду, проживанием работников в определенных случаях либо с иными целями, непосредственно связанными с производственной деятельностью данного юридического лица. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #жилаянедвижимость #организация

🔵 Изъятие имущества УП собственником и риски переквалификации Изъятие собственником УП имущества на основании принятого решения – весьма распространенная практика в гражданском обороте. Однако следует оценивать риски такого изъятия на предмет: - переквалификации изъятия в дивиденды (напомню, с 01.01.2024 предусмотрены повышенные ставки подоходного налога на дивиденды); - переквалификации изъятия в сделку. Зачастую собственником УП является юридическое лицо, которое может по решению собственника передавать и изымать имущество (в том числе денежные средства) дочернего УП. Несмотря на то, что такие операции прямо разрешены гражданским законодательством, следует оценивать налоговые риски и деловую цель их совершения. #краткооналогах #блогоналогах #переквалификация

🔵 Зачет налогов в счет обязательств третьих лиц налоговыми органами 01.07.2027 вступает в силу ч. 2 п. 2 ст. 66 НК, а также опубликованное постановление МНС от 26.05.2026 N 18 "О зачете излишне уплаченной суммы налога, сбора". Изменения положительно скажутся на налоговых доначислениях, осуществляемых в порядке п. 4 и 5 ст. 33 НК по таким нарушениям, как дробление бизнеса, подмена трудовых отношений, обналичивание денежных средств, искусственное завышение затрат через оплаты подконтрольным лицам и прочие нарушения, в которых установлена излишняя оплата налогов третьими лицами. 📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #зачетналогов

🔵 Зарплата руководителя и 8-кратное ограничение Думаю, все уже знают, что с 19.06.2026 вступает в силу изменение в ст. 10.12 КоАП, согласно которой выплата заработной платы руководителю организации в сумме, превышающей установленный законодательством коэффициент соотношения средней заработной платы руководителя организации и средней заработной платы по организации влечет наложение штрафа в размере от пятнадцати до тридцати базовых величин, а на юридическое лицо - от ста до двухсот процентов от суммы такого превышения (п. 7 ст. 10.12 КоАП). Само ограничение предусмотрено Постановлением СовМина от 08.07.2013 № 597 и составляет 8-кратный коэффициент соотношения средней заработной платы руководителей организаций (независимо от формы собственности) и средней заработной платы по организации в целом.   📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #зарплатаруководителя

🔵 Зарплата и компенсация за использование транспортного средства Хочу затронуть актуальную сегодня тему компенсации за использование личного ТС работника. Это достаточно популярная форма договорных отношений между работником и нанимателем, особенно если работа имеет разъездной характер.   Размер компенсации за износ автомобиля определяется исключительно по договоренности между нанимателем и работником, какого-либо обязательного законодательно закрепленного механизма расчета размера данной компенсации не существует. Вместе с тем на практике встречаются ситуации, когда такую компенсацию признают заработной платой.   📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #компенсациязаТС

Предлагаю вашему вниманию семинар, посвященный теме налоговых уголовных дел. Семинар представлен в сокращенном виде, но уверена, что каждый найдет для себя что-то полезное. Приятного просмотра! https://youtu.be/eSZasLXDmls

🔵 Повышенная ставка подоходного налога и дата фактического получения дохода Напомню, что согласно подп. 1.9 п.1 ст. 213 НК датой фактического получения дохода в целях исчисления подоходного налога считается день принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли. Законодательством на сегодняшний день не ограничен срок фактической выплаты дивидендов, решение о распределении которых принято. На практике зачастую такой срок растягивается на продолжительный период (не всегда в организации хватает денежных средств для одномоментной выплаты дивидендов). Однако в целях применения повышенной ставки физические лица должны помнить, что даже не полученные денежные средства, но распределенные в календарном году, подлежат налогообложению как фактически полученные в том году, в котором они распределены. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #подоходныйналог

🔵 Проверки и налоговые льготы С 01.01.2026г. в НК внесены изменения, касающиеся применения налоговых льгот при доначислении налогов в ходе проверки. Так, льготы в виде освобождения от налогов за проверяемый период в суммах, не отраженных ИП или организацией в налоговых декларациях, срок представления которых наступил до назначения проверки, по объектам налогообложения, установленным и (или) скорректированным в сторону увеличения во время проверки, применению не подлежат (ч.3 п. 4 ст. 35 НК). Данная норма означает, что если при проведении проверки взыскивается, к примеру, налог на прибыль в связи с признанием части затрат экономически необоснованными, налогоплательщик не вправе заявить о том, что у него имелось право на применение льготы в виде полного освобождения от уплаты налогов. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #проверки #налоговыельготы

В мае планирую выступить в 2 мероприятиях: - 13.05 в БРКА с темой «Уголовные дела в сфере налогообложения: практика и проблемные вопросы» (мероприятие закрытое для адвокатов, при возможности с последующей трансляцией). Буду признательна за направление проблемных вопросов по данной теме (особенно от коллег); - 19.05 в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» с темой «Судебная практика по налоговым спорам». Всех заинтересованных приглашаю присоединиться!