Шарҳи қонунгузории андоз

Савол 1: Мувофиқи талаботи Кодекси андоз кадом даромадҳо ҳамчун «даромади ғайрисоҳибкории андозсупоранда» (аз фаъолияте, ки ба кори кироя ё фаъолияти соҳибкорӣ алоқаманд нест) дониста мешаванд? Ҷавоб 1: Мувофиқи моддаи 187: 1. Даромади зерини андозсупоранда аз фаъолияте, ки ба кори кироя ё фаъолияти соҳибкорӣ алоқаманд нест, даромади ғайрисоҳибкории андозсупоранда дониста мешавад: даромад дар шакли фоизҳо; даромад аз амонат ва пасандозҳои бонкдории исломӣ; суди саҳмияҳо; даромад аз фурӯш, супоридан ё бегонакунии дороиҳои дар фаъолияти соҳибкорӣ истифодашавандаи андозсупоранда, ки мутобиқи моддаи 213 Кодекси мазкур муайян карда шудааст; даромадҳо дар шакли роялти; маблағи қарзи ба андозсупоранда бахшидаи қарздиҳанда, ба истиснои қарзи андозсупорандаи ғайри қобили пардохт эътирофшуда ё қарзи дар доираи шартнома дар бораи таҷдиди назари қарз бо мақсади барқарорсозии ҳолати устувори молиявии андозсупоранда бахшидашуда; ҳама гуна манфиат ва даромадҳо, ба истиснои даромад дар шакли музди меҳнат ва (ё) даромад аз фаъолияти соҳибкории инфиродӣ, ки шахси воқеӣ гирифтааст.

Савол 1: Мувофиқи Кодекси андоз даромадҳо дар шакли музди меҳнат чӣ гуна муайян шудааст? Ҷавоб 1: Мувофиқи моддаи 186 Кодекси андоз: 1. Ҳама гуна пардохтҳо, подошпулӣ, мукофотпулӣ ё манфиатҳо, аз ҷумла дар шакли пулӣ, моддӣ ва ғайримоддӣ (аз рӯи маҳдудияти молу ашё ва андозаи дар қонунгузорӣ муқарраршуда), ки корманд аз корфармо дар доираи муносибатҳои меҳнатӣ (мутобиқи шартномаи меҳнатӣ ва ё бе он) гирифтааст, новобаста ба шакл ва маҳалли пардохт, даромади дар шакли музди меҳнат гирифташуда дониста мешавад, аз ҷумла: - даромад аз кори кироя; - даромад аз кори кирояи пешина, ки дар шакли нафақа ё дигар шакл гирифта мешавад ё даромад аз кори кирояи минбаъда.

Савол 1: Мувофиқи моддаи 183 Кодекси андоз меъёрҳои андоз аз даромад чӣ гуна муайян шудааст? Ҷавоб 1: Мувофиқи моддаи 183: 1. Даромади андозбандишавандаи шахси воқеӣ-резидент аз ҷойи кори асосӣ зиёда аз тарҳи шахсӣ бо меъёри 12 фоиз андозбандӣ карда мешавад. 2. Даромади андозбандишавандаи шахси воқеӣ-ғайрирезидент аз кори кироя, ки аз манбаъҳои дар Ҷумҳурии Тоҷикистон ба даст оварда шудааст, бо меъёри 20 фоиз андозбандӣ карда мешавад. 3. Даромади андозбандишавандаи шахсони воқеӣ, ки дар қисмҳои 1 ва 2 ҳамин модда зикр нагардидааст, бе тарҳҳои дар моддаи 191 Кодекси мазкур пешбинишуда, ба истиснои андози иҷтимоии суғурташаванда, бо меъёри 15 фоиз андозбандӣ карда мешавад. 4. Даромади андозбандишавандаи шахси ҳуқуқӣ бо меъёрҳои зерин андозбандӣ карда мешавад: - барои фаъолият оид ба истеҳсоли молҳо - 13 фоиз (то 31.12.2025); - барои фаъолияти ташкилотҳои қарзии молиявӣ ва ширкатҳои мобилӣ - 20 фоиз; - барои фаъолият оид ба истихроҷ ва коркарди захираҳои табиӣ, инчунин барои ҳама намуди фаъолияти дигар, ба истиснои сархатҳои якум ва дуюми қисми мазкур, - 18 фоиз.

Савол 1: Мувофиқи моддаи 184, Даромади умумӣ чӣ гуна муайян шудааст? Ҷавоб 1: Мувофиқи моддаи 184: 1. Ҳама намуди даромад ва подошпулиҳо дар шакли пулӣ, моддӣ ва ғайримоддии ба манфиати андозсупоранда пардохтшаванда, инчунин манфиатҳои дигари гирифтаи андозсупоранда, ба истиснои даромадҳое, ки тибқи боби 27 Кодекси мазкур аз андоз аз даромад озод карда шудаанд, даромади умумии шахсони ҳуқуқӣ ва воқеӣ дониста мешаванд, аз ҷумла: - даромадҳо аз фаъолияти соҳибкорӣ; - даромадҳо дар шакли музди меҳнат; - ҳама гуна даромадҳои дигар аз фаъолияте, ки кори кироя ё фаъолияти соҳибкорӣ намебошад. 2. Даромади умумии андозсупоранда даромадест, ки бе назардошти тарҳҳо муайян шудааст.

Савол: Мувофиқи моддаи 244 Кодекси андоз, мафҳуми андоз аз арзиши иловашуда чӣ гуна муайян шудааст? Ҷавоб: Мувофиқи моддаи 244, андоз аз арзиши иловашуда андози ғайримустақим буда, дар тамоми марҳилаҳои муомилоти мол, иҷрои кор ва хизматрасонӣ мутобиқи муқаррароти Кодекси мазкур пардохт карда мешавад.

Савол: Мувофиқи моддаи 180, Андозсупорандагон чӣ гуна муайян шудааст? Ҷавоб: Мувофиқи моддаи 180 супорандагони андоз аз даромад шахсони ҳуқуқӣ, воқеӣ-резидентҳо ва ғайрирезидентҳо мебошанд, ки объектҳои андозбандӣ доранд, ба истиснои шахсоне, ки ҷавобгӯи шартҳои низомҳои махсуси андозбандӣ мебошанд, инчунин дар ҳолатҳое, ки Кодекси андоз муқаррар намудааст, уҳдадорӣ оид ба ситонидани андоз аз даромад дар манбаи пардохт аз ҷониби агенти андоз амалӣ карда мешавад.

⚡️ Лоиҳаи нави озмоишӣ дар Тоҷикистон ба интиқолҳои одии байни шаҳрвандон дахл надорад ва истифодаи ҳамёнҳои электронӣ маҳдуд намешавад. Чӣ тағйир меёбад? 📌 меъёри андоз барои соҳибкорони инфиродӣ аз 6% то 3% коҳиш меёбад 📌 ҳисобкунии андоз ва ҳисобот автоматӣ мешавад 📌 сабти номи соҳибкорӣ осонтар мегардад 📌 барои пардохтҳои ғайринақдӣ кешбэк пешбинӣ шудааст Лоиҳа ба марҳилаи озмоишӣ ворид мешавад ва дар оянда метавонад ба рушди низоми пардохтҳои рақамӣ мусоидат кунад. — Пилотный проект налогообложения в Таджикистане не затрагивает обычные переводы между гражданами и не ограничивает использование электронных кошельков. Что изменится? 📌 налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей снизится с 6% до 3% 📌 расчёт налогов и отчётность станут автоматическими 📌 регистрация предпринимательской деятельности станет проще 📌 за безналичную оплату предусмотрен кешбэк Проект запускается в тестовом режиме и в дальнейшем может способствовать развитию системы цифровых платежей.

Савол 1: Дар моддаи 2, «низоми умумии андозбандӣ» чӣ маъно дорад? Ҷавоб 1: Тибқи моддаи 2, «низоми умумии андозбандӣ» — тартиби ҳисоб ва пардохти андозҳои умумидавлатӣ ва маҳаллии муқаррарнамудаи Кодекси мазкур, ба истиснои низомҳои махсуси андозбандӣ;. Савол 2: Дар моддаи 2, «дороиҳо» чӣ маъно дорад? Ҷавоб 2: Тибқи моддаи 2, «дороиҳо» — захираҳои дар ихтиёри ё таҳти назорати шахсони воқеӣ ва ё ҳуқуқӣ қарордошта, ки аз онҳо гирифтани нафъи иқтисодӣ имконпазир буда, дорои ченаки арзишӣ мебошанд. Аз ҷумла молу мулк (дороиҳои дигари молию моддӣ ва ғайримоддӣ), фондҳои пулӣ ё ҳуқуқҳои молумулкие, ки маблағи умумии воситаҳои (фондҳои) асосӣ ва муомилотии шахсро ташкил медиҳанд.

Савол 1: Мувофиқи моддаи 344, андозсупорандагони андоз аз объектҳои ғайриманқул кӣ ба шумор меравад? Ҷавоб 1: Тибқи моддаи 344, «Шахсони воқеӣ ва ҳуқуқӣ» — соҳибмулкони объектҳои ғайриманқул ё шахсоне, ки объекти ғайриманқулро истифода мебаранд, супорандагони андоз аз объекти ғайриманқул дониста мешаванд. Савол 2: Дар моддаи 2, «низоми махсуси андозбандӣ» чӣ маъно дорад? Ҷавоб 2: Тибқи моддаи 2, «низоми махсуси андозбандӣ» — тартиби махсуси андозбандии барои гурӯҳҳои алоҳидаи андозсупорандагон муқарраргардида, ки тарзу усулҳои содакардашудаи ҳисоб ва пардохти намудҳои алоҳидаи андоз, инчунин пешниҳоди ҳисоботи андозро пешбинӣ менамояд;.

Савол 1: Дар моддаи 8, принсипи қонуният чӣ гуна баён шудааст? Ҷавоб 1: Мувофиқи моддаи 8, андоз мутобиқи Кодекси мазкур муқаррар карда мешавад ва меъёрҳои қонунгузории андоз наметавонанд ба принсипҳои бо ҳамин Кодекс муқарраршуда мухолифат кунанд. Савол 2: Дар моддаи 10, принсипи асоснокии андозбандӣ ва ҳамкории мақомоти андоз бо андозсупоранда чӣ маъно дорад? Ҷавоб 2: Мувофиқи қисми 1 моддаи 10, асоснокии андозбандӣ маънои дар қонунгузории андози Ҷумҳурии Тоҷикистон муқаррар намудани ҳамаи унсурҳои андоз, андозсупоранда, имтиёзҳои андозӣ, тартиб, иҷро ва қатъ намудани уҳдадориҳои андозро ифода менамояд.

1.Савол: Дар моддаи 9, принсипи ҳатмият чӣ гуна баён шудааст? Ҷавоб: Мувофиқи моддаи 9, ҳамаи субъектҳои муносибатҳои ҳуқуқии андозӣ уҳдадоранд андозҳои тибқи Кодекси мазкур муқарраршударо пардохт намоянд ва меъёрҳои қонунгузории андозро риоя кунанд. 2. Савол: Дар моддаи 10, принсипи асоснокии андозбандӣ ва ҳамкории мақомоти андоз бо андозсупоранда чӣ гуна баён шудааст? Ҷавоб: Мувофиқи моддаи 10, асоснокии андозбандӣ маънои дар қонунгузории андози Ҷумҳурии Тоҷикистон муқаррар намудани ҳамаи унсурҳои андоз, андозсупоранда, имтиёзҳои андозӣ, тартиб, иҷро ва қатъ намудани уҳдадориҳои андозро ифода менамояд.

Савол: Дар матни Кодекс «болонархӣ ба хароҷот» чӣ гуна муайян шудааст? Ҷавоб: Дар матн «болонархӣ ба хароҷот» — усули муайян кардани нархи бозорӣ аст, ки дар он нархи иловагӣ ба хароҷоти мустақим ё ғайримустақим ҳангоми таҳвили мол ё хизматрасонӣ дар доираи амалиёти назоратшаванда бо нархи иловагӣ ба хароҷоти мустақим ё ғайримустақим ҳангоми таҳвили мол ё хизматрасонӣ дар доираи амалиёти назоратнашаванда муқоиса карда мешавад. Савол: Дар моддаи 8, принсипи қонуният чӣ гуна баён шудааст? Ҷавоб: Мувофиқи моддаи 8, андоз мутобиқи Кодекси мазкур муқаррар карда мешавад ва меъёрҳои қонунгузории андоз наметавонанд ба принсипҳои бо ҳамин Кодекс муқарраршуда мухолифат кунанд.

Савол 1: Мувофиқи моддаи 5, андозҳо ва пардохтҳои гумрукӣ дар кадом ҳаҷм ва бо кадом тартиб пардохт карда мешаванд? Ҷавоб 1: Тибқи қисми 1 моддаи 5, андозҳо дар ҳаҷм ва бо тартибе, ки дар Кодекси мазкур ва санадҳои меъёрии ҳуқуқии зерқонунии дар заминаи он қабулгардида муқаррар шудаанд, пардохт карда мешаванд. Тибқи қисми 2 моддаи 5, пардохтҳои гумрукӣ дар ҳаҷм ва бо тартибе, ки дар Кодекси гумруки Ҷумҳурии Тоҷикистон, Кодекси мазкур ва санадҳои меъёрии ҳуқуқии зерқонунии дар заминаи онҳо қабулгардида муқаррар шудаанд, пардохт карда мешаванд. Савол 2: Принсипи шаффофият дар андозбандӣ (моддаи 13) нисбат ба санадҳои меъёрии ҳуқуқии танзимкунандаи муносибатҳои ҳуқуқии андозӣ чӣ талабот мегузорад? Ҷавоб 2: Мувофиқи қисми 1 моддаи 13, чунин санадҳо ҳатман интишор карда мешаванд. Мувофиқи қисми 2 моддаи 13, агар онҳо расман интишор нашуда бошанд, эътибори ҳуқуқӣ надоранд.

Савол 1: Дар кадом муҳлат амале, ки барои иҷрои он муҳлат муқаррар шудааст, метавонад анҷом дода шавад ва кадом ҳолат муҳлатро «гузашта ҳисобида намешавад»? Ҷавоб 1: Мувофиқи қисми 8 моддаи 4, амале, ки барои иҷрокунии он муҳлат муқаррар шудааст, метавонад то соати 24 рӯзи охирини муҳлат иҷро карда шавад. Мувофиқи қисми 9 моддаи 4, агар ҳуҷҷатҳо (ҳисобот) ба ташкилоти алоқа ва (ё) воситаҳои пулӣ ва ҳуҷҷатҳои дахлдори пардохт ба ташкилоти қарзии молиявӣ то соати 24 рӯзи охирини муҳлат супорида шуда бошанд, муҳлат гузашта ҳисобида намешавад. Савол 2: Мувофиқи қисми 3 моддаи 3, ҳангоми муқаррар намудани андозҳо кадом унсурҳо бояд муайян карда шаванд? Ҷавоб 2: Қисми 3 моддаи 3 нишон медиҳад, ки ҳангоми муқаррар намудани андозҳо бояд андозсупоранда, имтиёзҳои андозӣ ва ҳамаи унсурҳои андозбандӣ муайян карда шаванд.

"Савол 1: Мувофиқи қисми 10 моддаи 1, ворид намудани меъёрҳои танзимкунандаи муносибатҳои андозӣ ба кадом санадҳо манъ аст ва кадом истисноҳо номбар шудаанд?", "Ҷавоб 1: Қисми 10 моддаи 1 муқаррар мекунад, ки ба санадҳои қонунгузории дигар ворид намудани меъёрҳои танзимкунандаи муносибатҳои андозӣ манъ аст, ба истиснои муқаррароти зерин: 1) оид ба ҳуқуқвайронкуниҳои маъмурӣ; 2) оид ба ҷиноятҳои соҳаи андоз; 3) оид ба афзалияти уҳдадориҳои андозӣ дар қонунгузорӣ оид ба муфлисшавӣ; 4) оид ба андози пешбининамудаи қонунгузории гумрук; 5) оид ба боҷи давлатӣ; 6) оид ба дигар пардохтҳои ҳатмӣ ба буҷет; 7) оид ба муқаррароти Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон дар бораи Буҷети давлатии Ҷумҳурии Тоҷикистон барои соли дахлдори молиявӣ; 8) оид ба андозҳои пешбининамудаи созишномаҳои сармоягузорӣ, консессионӣ ва қарзӣ (грантӣ), инчунин дигар санадҳои ҳуқуқии байналмилалӣ, ки аз ҷониби Маҷлиси намояндагони Маҷлиси Олии Ҷумҳурии Тоҷикистон тасдиқ карда шудаанд." "Савол 2: Мувофиқи қисми 2 моддаи 14, шахси воқеӣ дар кадом ҳолат барои соли ҷории тақвимӣ резиденти Ҷумҳурии Тоҷикистон ҳисобида мешавад ва кадом ду ҳолати «бо назардошти» зикр шудаанд?", "Ҷавоб 2: Тибқи банди 1) қисми 2 моддаи 14, шахси воқеӣ агар дар ҳудуди Ҷумҳурии Тоҷикистон дар давоми давра ё давраҳое, ки дар маҷмӯъ дар давоми ҳар давраи 12-моҳа (дар ҳамин соли тақвимии ҷорӣ оғозшаванда ё баохиррасида) бештар аз 182 рӯз қарор дошта бошад, барои соли ҷории тақвимӣ резиденти Ҷумҳурии Тоҷикистон ҳисобида мешавад; ҳамзамон «бо назардошти» ду ҳолат зикр шудааст: а) агар шахс дар соли тақвимии ҷорӣ резидент бошад, вале дар соли тақвимии қаблӣ резидент набуд, барои давраи ҷории андоз танҳо аз санаи якуми воқеан дар Ҷумҳурии Тоҷикистон ҳузур доштан резидент эътироф мешавад; б) агар шахс дар соли тақвимии ҷорӣ резидент бошад, вале дар давраи минбаъдаи андоз резидент набошад, барои давраи ҷории андоз танҳо дар даврае резидент ҳисобида мешавад, ки рӯзи охирини ҳузури шахс дар Ҷумҳурии Тоҷикистон воқеан ба охир мерасад."

Савол 1: «Хазинаи виртуалӣ» барои мақсадҳои Кодекси андоз чӣ гуна тавсиф шудааст? Ҷавоб 1: Мувофиқи банди 39) моддаи 2, «хазинаи виртуалӣ» — таъминоти барномавӣ ё маҷмӯаи он мебошад, ки дорои маълумот дар бораи ҳисоббаробаркуниҳои нақдӣ ва ғайринақдӣ бо истеъмолкунандагон дар нуқтаҳои савдои чакана (хизматрасонӣ) буда, имкони ба модули фискалӣ пайваст шуданро дорад, ҳуҷҷатҳои фискалӣ тартиб медиҳад ва нигоҳ медорад, интиқоли ҳуҷҷатҳои фискалиро дар вақти воқеӣ ба оператори маълумоти фискалӣ анҷом медиҳад, маълумоти фискалиро чоп мекунад ва ё онро дар шакли электронӣ ба мақомоти андоз интиқол медиҳад. Савол 2: Дар кадом ҳолат муқаррароти қисми 2 моддаи 6 нисбат ба резиденти андози давлати хориҷӣ татбиқ намегарданд? Ҷавоб 2: Мувофиқи қисми 3 моддаи 6, муқаррароти қисми 2 моддаи 6 нисбат ба резиденти андози давлате, ки бо он шартномаи байналмилалии Ҷумҳурии Тоҷикистон ба имзо расонда шудааст, татбиқ намегарданд, агар резиденти андоз муқаррароти ин шартномаи байналмилалиро ба манфиати шахси дигаре истифода намояд, ки резиденти андози ҳамон давлате, ки бо он шартнома ба имзо расонда шудааст, намебошад.