📈Ольга Кулик - Бухгалтер для ФОП І Фінансовий експерт

ФОП та найманий працівник: чи може фізична особа поєднати ці два статуси? Друзі, це питання цікавить багатьох, й ось чому. Кожен статус має плюси й мінуси, а їх поєднання можна використовувати на свою користь. Звісно, якщо знати, як. 🔺Спочатку поговоримо про статус ФОП. Згідно з чинним законодавством, кожний громадянин України може займатися підприємницькою діяльністю, яка не заборонена законом. Така норма є у ст. 42 Конституції України. Для цього фізична особа повинна пройти державну реєстрацію, вибрати вид діяльності та систему оподаткування доходів (загальну або єдиний податок), надавати в державну податкову службу звітність та сплачувати податки. Але цей статус ніяк не заважає йому стати найманим працівником у якомусь підприємстві чи компанії. Тому що у ст. 43 Конституції визначено, що у кожного громадянина є право на працю, а держава повинна сприяти його реалізації. 🔻У частині 2 ст. 21 КЗпП вказано, що ФОП має право одночасно укладати трудовий контракт з одним чи кількома підприємствами, та працювати згідно з колективним договором. Для цих підприємств він виступає як звичайна фізична особа, тобто як інші працівники, що прийняті на роботу на конкретну посаду. Трудовий контракт роботодавець укладає не з ФОП, а з фізичною особою. Якщо ФОП працює на кількох підприємствах, його роботодавці повинні використовувати норми Положення про умови роботи за сумісництвом. 🔺Особа, що має статус ФОП, у статусі найманого працівника функціонує, як і всі робітники підприємства: ▫️отримує заробітну плату згідно зі штатним розкладом; ▫️сплачує до бюджету ПДФО, військовий збір, а підприємство нараховує та сплачує ЄСВ з його зарплати; ▫️виконує правила внутрішнього розпорядку; ▫️має вихідні та не працює у святкові дні. 🔻За доходами, що отримані у вигляді зарплати, він може розраховувати на податкову знижку з ПДФО за рік. Її держава надає на навчання у вітчизняних закладах освіти, довгострокові пенсійні та страхові вклади тощо. Нагадую, що ФОП не має права користуватися податкової знижкою, якщо він не отримує доходів у вигляді заробітної плати. Як бачите, статус ФОП не заважає людині бути найманим працівником, а постійна робота може поєднуватися з підприємницькою діяльністю. Чинне законодавство це не заперечує. Ділиться дописом, зберігайте його для себе.❤️ Друзі, чекаю на ваші запитання😉

Сплата ЄСВ за іншу особу: чи можна це робить? Друзі, добрий день. Сьогодні я хочу відповісти на питання, яке часто ставлять мої клієнти ФОПи. Вони питають, чи можна сплатити нараховану суму єдиного соціального внеску на заробітну плату за третю особу? Відповідь на це питання – ні, не можна. 🔺Юридична особа, ФОП та фізична особа не має права виплачувати грошові зобов’язання перед бюджетом за інших у випадку виникненні у них боргу. Закон допускає сплату ЄСВ за інших тільки головою родинного фермерського господарства. Він може сплачувати ЄСВ за себе та членів родини. 🔻Хочу нагадати, які норми закону діють у різних випадках стосовно своєчасно несплачених сум ЄСВ: 1). Податковий борг з ЄСВ платник має погасити як можна скоріше. Він повинен самостійно розрахувати пеню та сплатити її до бюджету згідно з ч. 2 ст. 25 Закону № 2464. 2). При ліквідації юридичної особи або у випадку смерті фізичної особи-підприємця, визнанні її безвісно відсутньою, недієздатною чи оголошення померлою, недоїмку з ЄСВ має сплатити особа, на яку покладені такі обов’язки. Якщо такої особи немає, заборгованість платника податку з ЄСВ підлягає списанню. 3). Юридична особа-платник ЄСВ, що має недоїмку з єдиного соціального внеску, у випадку ліквідації або втрати статусу платника ЄСВ має сплатити заборгованість коштів у касі, на розрахунковому рахунку в банку або шляхом продажу інших активів платника податку та сплати заборгованості. У таких випадках відповідальність за погашення заборгованості покладається на: – ліквідаційну комісію, що завершує справи юридичної особи, яка ліквідується; – юридичну особу, якщо борг виник у її філії, представництві, відокремленому підрозділі. 4). При злитті, приєднанні, розподілі, виділенні чи іншому перетворенні підприємства – платника ЄСВ, заборгованість за єдиним соціальним внеском сплачує особа, що згідно з законодавством, стала правонаступником. 5). Якщо майна підприємства не вистачає для покриття заборгованості з податків та ЄСВ, борги по розрахунках з бюджетом повинні платити засновники підприємства, які за законом мають нести повну або часткову відповідальність за фінансовий стан та сплату зобов’язань. Таким чином ФОП, юридична та фізична особа не можуть сплачувати ЄСВ за зобов’язаннями інших платників податків. Це треба пам’ятати, щоб не наробити помилок. С вами була я, Ольга Кулик, бухгалтер для ФОП. ❤️ Якщо допис був корисним, став лайк та поділися з друзями. 🤝

Терміни зберігання первинних документів ФОП: нові правила з 28 квітня 2023 р. Друзі, сьогодні ми поговоримо про строки зберігання первинних документів. Вони зазнали суттєвих змін з 28 квітня 2023 року. Більшість змін стосується юридичних осіб та компаній, що здійснюють операції на основі трансфертного ціноутворення. Таку назву мають ціни, що встановлено внутрішніми домовленостями між взаємозалежними підприємствами, та суттєво відрізняються від ринкових. Але фізичним особам-підприємцям та усім, хто здійснює незалежну професійну діяльність, теж треба виконувати правила та терміни зберігання первинної господарчої документації. 🔺ФОП зобов’язаний зберігати первинні документи, що використовуються для обчислення податків та зборів, згідно з нормами чинного законодавства. Їм слід виконувати правила та строки, що вказані у п. 44.3 Податкового Кодексу України. 🔻Фізичні особи-підприємці мають зберігати первинку упродовж 1095 днів з дати подання податкової звітності, у формуванні показників якої вони використовувалися. 🔻Якщо у податкової служби зберігаються первинні документи платника податку, що припиняє господарчу діяльність у зв’язку з ліквідацією, вона зобов’язана передати первинну документацію до архіву за період не менш як 1095 днів, що передують ліквідації. 🔻 Встановлені терміни зберігання первинних документів продовжуються, якщо було припинення строку позовної давності. Це стосується випадків, що вказані у п. 102.3 ПКУ. Чому це важливо знати та виконувати? Тому що при складанні звітності по єдиному податку ФОП зобов'язаний використовувати дані, що накопичуються у Книзі обліку доходів чи Книзі обліку доходів та витрат. 🔺Показники, що внесені до Книг, повинні бути підтверджені первинними документами. Податківці мають право вивчати їх під час проведення перевірки (п. 20.1.6. ст. 20 ПКУ). Якщо ФОП не забезпечує належне зберігання первинних документів, до нього може бути застосовано штрафні санкції згідно з п. 121.1 ст. 121 Податкового Кодексу України. 🔻Розмір штрафу становить 1020 грн (при першому порушенні) та 2040 грн при повторному порушенні за рік. Квітневі зміни строків зберігання документів більш стосуються юридичних осіб та підприємств, що застосовують у роботі трансфертне ціноутворення. Для них відповідно встановлені строки зберігання первинки 2555 та 1825 днів. Став лайк, якщо допис був корисним. Ділися з друзями. ❤️ Став питання у коментарях. 👇

🚨Друзі, увага! Будьте обережні, хтось під моїм іменем займається шахрайством, надсилаючи ніби то пропозиціі щодо біржі. Я особисто в дірект нікому не надсилаю нічого подібного. Ті хто отримав подібні повідомлення, напишіть моїй помічниці @daniela_tanase

Штрафів за використання РРО/ПРРО, що не з’єднано з POS-терміналом, не існує! Друзі, ця тема хвилює багатьох, бо держава сумлінно контролює все, що стосується роздрібної торгівлі та послуг. Але в цьому питанні можна бути спокійним, бо такі штрафні санкції не існують. А тепер детальніше. 🔺Питання щодо використання реєстраторів розрахункових операцій регулюються нормами: - Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 6 липня 1995 р. №265/95-ВР зі змінами та підзаконними актами; - Порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, прийнятого на підставі ст. 3 цього Закону; - Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, що затверджено наказом Мінфіну від 20 січня 2016 р. №13. Тобто держава регулює усі аспекти цього питання, від того, хто зобов’язаний використовувати РРО/ПРРО, до обов’язкових реквізитів, що має містити фіскальний чек. Але обов’язку поєднувати платіжний POS-термінал з реєстратором розрахункових операцій під час застосування обладнання у процесі використання покупцем електронної платіжної картки, законодавством не встановлено. Тому й штрафу не буде. 🔻Що ще треба знати? Нещодавно було оприлюднено цікаве роз'ясненням ДПС. Якщо чек РРО містить всі обов’язкові реквізити, але у рядку «найменування суб’єкта господарювання», де має бути ПІБ фізичної особи-продавця немає абревіатури «ФОП», цей фіскальний чек: ▫️податківці приймають як розрахунковий; ▫️ФОП, у тому числі що перебуває на єдиному податку, не несе за це відповідальності. 🔺Звертаємо увагу, що у п. 1 глави 4 розд. II Порядку реєстрації та застосування РРО є перелік випадків, коли реєстрація РРО/ПРРО скасовується. Серед них: ▫️зміна власника РРО; ▫️використання РРО не за сферою застосування, що визначені Державним реєстром РРО; ▫️визнання власника РРО фізичної особи-підприємця померлою, недієздатною або безвісно відсутньою; ▫️закінчення строку експлуатації РРО, що встановлено законодавством; ▫️припинення роботи суб’єкта підприємницької діяльности у зв’язку з банкрутством або з інших причин. Слідкуйте за цим. Ставте лайк, якщо допис був корисним. Ділися з друзями.❤️ Є питання? Став їх у коментарях.👇

Чому учасник судової справи не завжди може ознайомитися з її матеріалами в Е-кабінеті? Друзі, зараз буде корисна інформація ФОП та платникам податків, хто є учасниками судових справ. Вони звертаються до мене з питанням – чому їм не вдається в Е-кабінеті почитати матеріали судової справи? 🔺Єдина електронна судова система України «Е-суд» створена, щоб: - спростити процес ознайомлення з матеріалами справ; - зібрати всі судові справи на одному ресурсі. ДП «Інформаційні судові системи» надало у грудні 2023 року пояснення про те, чому учасник судового розгляду не може ознайомитися з матеріалами справи в Е-кабінеті. 🔻Перша причина. Ідентифікаційні дані користувача не внесено в Автоматизовану систему документообігу судів (АСДС). Дистанційно ознайомитися з матеріалами справи користувач може, якщо в АСДС внесено інформацію про нього у вигляді: ▫️паспортних даних; ▫️реєстраційного номера облікової картки платника податків; ▫️ІПН юридичної особи в ЄДР юридичних осіб, ФОП та громадських формувань. Це дає можливість вивчати матеріали судової справи в Електронному кабінеті. 🔺Що треба пам’ятати: ▫️ідентифікаційні дані користувача, що надані через власний Е-кабінет, фіксуються автоматично; ▫️паперові документи вносять до АСДС працівники суду; ▫️коли в паперових документах бракує інформації, її вносять відразу після отримання. Тому, якщо сторона судової справи не надала всю потрібну інформацію, вона не може отримати доступ до ознайомлення з матеріалами судової справи через Е-кабінет. 🔻Друга причина. Користувач не дотримується правил роботи з документами. Вона здійснюється у комп'ютерних програмах: ▫️«Д-3», що має конкретні розділи: ▫️реєстраційну картку вхідного документа; ▫️реєстраційну картку вхідної електронної пошти; ▫️протоколи автоматизованого розподілу справи (повторного, визначення слідчого судді тощо); судові рішення; ▫️документи, що переведені до технологічного статусу «Оригінал». «Діловодство спеціалізованого суду», що групує документи за конкретними розділами. При внесенні у ці комп’ютерні програми сканів документів чи інших файлів, їх слід прикріплювати згідно з вищевказаним переліком документів. Інакше вони не будуть відображатися в Е-кабінеті учасника судової справи. Ділитися дописом з друзями, ставте лайк. Бажаю вам успіхів.❤️

Довідка про відсутність заборгованості з податків: скільки часу треба на її отримання в податковій ? Привіт, друзі. Я хочу розповісти вам про важливий документ – довідку про відсутність боргів за податковими зобов'язаннями. Вона потрібна платникам податків, що бажають: ▫️отримати кредит у банку; ▫️взяти участь в тендері; ▫️отримати бюджетні дотації на створення робочих місць чи розвиток фермерського господарства; ▫️надати контрагенту докази сумлінності та прозорості у веденні бізнесу. 🔺Довідка може знадобитися фізичній та юридичній особі, ФОП. 🔺Безплатно отримати її у паперовому або електронному вигляді можна під запит платника податків, надісланий до податкової служби у формі заяви. 🔺Видання довідок покладено на податкові органи за основним місцем обліку платників податків або відповідним органом, що уповноважено здійснювати заходи з погашення податкового боргу. Тобто на: ▫️Головні управління Державної податкової служби України в областях та м. Києві. ▫️Міжрегіональні управління ДПС по роботі з великими платниками податків. Довідку надають на основі заяви платника податку. Форма документа затверджена у додатку 2 до Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з податкових платежів (наказ Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733). 🔺Заяву можна надіслати до податкової служби у паперовому або електронному форматі: до податкової службі особисто або через представника за дорученням; письмово через поштове відправлення (рекомендованим листом); через Електронний кабінет платника податків. 🔻У заяві обов’язково мають бути: 1) посилання на нормативно-правовий акт, що передбачає необхідність підтвердження відсутності у підприємства або ФОП боргів з платежів до бюджету; 2) зазначення найменування підприємства чи установи, куди довідка буде подано. ❗️Довідку платнику мають видати через 5 робочих днів – з наступного дня за датою отримання заяви податковим органом. Строк дії документа 10 днів з дати видачі. Майте на увазі, друзі, що термін дії довідки спливає дуже стрімко. При поданні заяви слід все ретельна розрахувати, щоб отримати потрібний документ своєчасно, та не звертатися до податківців знову. Став лайк, поділися з друзями, якщо допис був корисним для тебе. ❤️ Залишилися питання? Став їх у коментарях, я обов’язково відповім.⤵️

Друзі! 📣 Відкриваю продаж до закритого чату, в якому Ви можете отримати професійну консультаційну підтримку особисто від мене 24/7. Що для цього необхідно? Сплатити членський внесок на карту 4246001001468432 ФОП Кулик Ольга Миколаївна, вказавши в призначенні платежу "інформаційно-консультативні послуги". Вартість участі у закритому чаті "Запитай у Олі": - підписка на 6 місяців 1500 грн 1800 грн - підписка на 12 місяців 3300 грн 3600 грн Після оплати прошу надіслати фото квитанції в коментарях до цього допису і ми надішлемо посилання на чат. Якщо виникнуть складнощі, прошу писати моїй помічниці @daniela_tanase Стати учасником групи можна протягом 3️⃣-х днів, надалі доступ буде закрито🔒 Не зволікайте та скористайтесь ⬇️ шансом долучитись ⏳

❗️Бронювання гіг-спеціалістів і ФОПів не буде ❗️ Друзі, питання мобілізації дуже болюче для фізичних осіб та підприємств. Бронювання — це відстрочка від мобілізації спеціалістів, що виконують важливі роботи або проекти. У лютому 2023 р. Мінекономіки та Мінцифри України дали ФОП та гіг-спеціалістам надію, що Міноборони надасть їм можливість бронювання, оскільки будівництво цифрової держави потребує їх досвіду та знань. На Урядовому порталі оприлюднені актуальні документи: ▫️порядок бронювання; ▫️інструкцію для підприємств; ▫️форму для заповнення. Але наприкінці року маємо певну ясність – чекати на бронювання цих категорій спеціалістів не слід. 🔺Статус ФОП отримує підприємець, що пройшов державну реєстрацію, працює на себе та сплачує податки. Гіг- спеціаліст — це виконавець робіт на послуг з особливим правовим статусом. Він регулюється законом “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні” та гіг-контрактом. Згідно з ним: ▫️спеціаліст виконує роботи або надає послуги для компанії Дія Сіті; ▫️Дія Сіті оплачує виконані роботи (надані послуги), забезпечує гіг-спеціалісту умови для виконання робіт (надання послуг) та соціальні гарантії згідно з розділом V Закону “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні”. 🔻Але чинне законодавство встановлює, що: ▫️на бронювання можуть розраховувати тільки наймані працівники, з якими підприємства мають підписані трудові договори; ▫️надавати списки для бронювання можуть лише підприємства, установи й організації; ▫️бронювання ФОП та гіг-контракторів закон не дозволяє. 🔻На жаль Міноборони та Генеральний штаб Збройних Сил України не підтримали пропозиції про розширення категорій військовозобов’язаних громадян України для отримання ними відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації. В Офісі Дія Сіті немає інформації про позитивні зміни у цьому питанні. Президентка IT Ukraine Association і Managing/HR Operations Director Luxoft Олена Самборська в останніх інтерв’ю у ЗМІ розповіла, що покращення процедури бронювання для ІТ-галуз немає. 🔺Таким чином, бронювання для ФОП та гіг-спеціалістів наразі не передбачено. Це слід мати на увазі усім, хто чекав на позитивне розв'язання питання з початку 2023 року. Став лайк та зберігай допис, якщо він був корисним. ❤️ Став питання у коментарях. ⤵️ Поділитися інформацією з друзями.

ДПС нагадує, що є підставою для фактичної перевірки Друзі, з вами Ольга Кулик, бухгалтер для ФОП. Я вже розповідала про повернення податкових перевірок з 1 грудня 2023 року. Вони не будуть проводитися лише відносно ФОП I та II груп. Усім іншим хочу нагадати основні підстави, що дають податківцям привід для проведення фактичної перевірки. Що слід знати, на що звертати увагу в процесі господарської діяльності ФОП? 🔺Підстави для проведення перевірок перелічені в Податковому Кодексі України. Податкова служба до вас може завітати у таких випадках: 1. При перевірці іншого платника податків виникла підозра, що у вас, як у платника податків, можуть бути порушення правил: ▫️виробництва й продажу підакцизних товарів; ▫️ведення касових операцій та розрахунків; ▫️відсутність патентів, ліцензій та інших дозволів. 2. Отримала від державних органів відомості, що вказують на можливість порушення платником податків норм чинного законодавства. Вони теж можуть стосуватися розрахунків з використанням готівки, електронних засобів платежу, торгівлі підакцизними товарами тощо. 3. Отримала письмове звернення споживача про те, що юридична особа або ФОП порушують правила проведення розрахунків за придбані товари та послуги, в них відсутні розрахунки за допомогою банківської картки, немає патентів, ліцензій. 4. У встановлений законом строк не подано або подано з нульовими показниками обов'язкова звітність: ▫️про використання реєстраторів розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій; ▫️про використання розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій. 5. У податківців є інформація про порушення вимог законодавства відносно виробництва, обліку, зберігання та транспортування: ▫️спирту, алкогольних напоїв; ▫️тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет; ▫️пального; ▫️цільового використання спирту. 6. При попередній перевірці було виявлено порушення з обігу готівки, документального оформлення трудових відносин з найманими працівниками, виплати доходів у вигляді заробітної плати, нарахування обов'язкових податків, внесків тощо. 7. Підприємець веде підприємницьку діяльність без державної реєстрації. ❗️Підстав для проведення перевірки багато, тому слід старанно виконувати усі умови чинного законодавства.❗️ Став лайк, якщо допис був корисним.❤️

Розстрочення податкового боргу: на що звернути увагу? Друзі. сьогодні хочу розповісти вам про розстрочення податкового боргу. Згідно з чинним законодавством він погашається рівними частками починаючи з місяця, що настає за тим місяцем, коли прийнято рішення про відтермінування. Що говорить про це п.100.1 ст 100 ПКУ? Під розстроченням грошового зобов’язання чи податкового боргу закон розуміє відстрочку платежу до бюджету під відсотки. Встановлено, що їх розмір дорівнює 120 відсотків річних облікової ставки НБУ, що діє на дату прийняття податковою службою такого рішення. 🔻Як скористатися правом на розстрочення податкового боргу? Порядок встановлено наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.10.2013 № 574. У п. 3.1 надається алгоритм дій платника податку. По-перше, він повинен звернутися до податкової служби з заявою. В неї слід викласти аргументи щодо необхідності розстрочення податкового боргу: ▫️обставини, що зумовили появу боргу; ▫️аналіз фінансового становища; ▫️прогноз отримання доходів, що надасть можливість сплатити борг і відсотки; ▫️графік погашення боргу. По-друге, треба дочекатися рішення податкової служби про надання платнику податку розстрочення заборгованості або відмову. Зазвичай ДПС позитивно розв’язує питання, але для цього платник має надати проханню якісне економічне обґрунтування. По-третє, при позитивному рішенні податківців слід старанно виконувати всі умови, котрі вказано в рішенні про розстрочення податкового боргу. ❗️ВАЖЛИВО❗️: 🔺 У разі, коли ДПС ухвалює рішення про розстрочення податкового боргу платника податків на період, що виходить за межі одного року (пункт 100.9 ст. ПКУ), воно має бути підписано керівником або заступником ДПС. Повідомлення про таке надсилається у Мінфін України. 🔺Якщо сума податкового боргу сягає 1 млн грн та більше, розстрочення потребує передачі в податкову заставу майна платника податків. Його балансова вартість має дорівнювати або бути більше за суму розстроченого податкового боргу. 🔺Обов’язково треба дочекатися письмової відповіді податкового органу про надання розстрочення податкового боргу та оформити це документально. Згідно п.1.4 Порядку питання рахується вирішеним, якщо платник та податкова підписали договір про розстрочення (відстрочення). В ньому має бути вказано кінцевий строк здійснення платежів. Став питання в коментарях.⤵️ Зберігай допис, поділися з друзями.❤️

З яких рахунків ФОПи можуть платити податки? Законодавство України чітко поділяє прибутки фізичної особи-громадянина та фізичної особи-підприємця (ФОП). За законом після держреєстрації ФОП повинен відкрити у банку поточний розрахунковий рахунок. На нього будуть приходити грошові надходження за продані товари, виконані роботи та послуги. ❗️Використовувати для отримання виторгу ФОП звичайний картковий рахунок фізичної особи-громадянина заборонено.❗️ При перевірці такі знаходження повинні бути включені податківцями до річного доходу людини та обкладені ПДФО (18%) та військовим збором (1,5%). Тобто їх треба показувати у податкової декларації про майновий стан і доходи. У ФОП на єдиному податку вони не увійдуть у дохід, який оподатковується єдиним податком. А це для нього – фінансові втрати. 🔺Розрахунковий рахунок ФОП може бути: - у національній, іноземній валюті або мультивалютним; - у будь-якому банку України; - з прив’язаною платіжною карткою або без неї. Після проведення обов’язкових платежів по сплаті податків, внесків тощо, підприємець має право вільно розпоряджатися своїми прибутками. Як це можна зробити: ▫️перераховувати гроші на особистий рахунок фізичної особи; ▫️зняти гроші через термінал (банкомат) або у касі банку. 🔻Обидві операції проходять з оплатою комісії банку за отримання готівкових коштів. Якщо розрахунок за товари, послуги ФОП отримує в іноземній валюті, він повинен конвертувати її в гривні. Зняти валюту через касу банку або термінал не можна. Як і сплатити у валюті рахунок іншого суб'єкта підприємницької діяльності. Все це відбувається у формі подвійної конвертації іноземної валюти в національну. 🔺Всі платежі, пов’язані з підприємницькою діяльністю, мають проходити через рахунок ФОП. З поточного платіжного рахунку в національній валюті фізичних осіб – резидентів здійснюються платіжні операції, що не стосуються підприємницької чи незалежної професійної діяльності (п. 24 розд. І Інструкції № 162). Крім сплати податкових зобов’язань і боргів ФОП. Згідно ст. 87 ПКУ джерелом сплати податкових зобов'язань та боргу фізичної особи – підприємця є будь-які власні кошти громадянина. 🔻Закон дозволяє ФОП сплачувати податки до бюджету з карткового або розрахункового рахунку фізичної особи. Головне, щоб бюджетні платежі було сплачено своєчасно та у повному обсязі. Став лайк, якщо допис був корисним.❤️ Відповім на ваші запитання в коментарях.⤵️

Які витрати можна включити до податкової знижки? Податкову знижку можуть отримати платники податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) з доходів у формі заробітної плати. ❗️Тому ФОП на загальній формі оподаткування не можуть нею скористатися. 🔺Право на податкову знижку визначено статтею 166 Податкового кодексу України. Протягом звітного року сума ПДФО з доходів від зарплати може бути зменшена на суму платежів за напрямками, які вказано в законодавстві. 🔺Перелік витрат, що входять до податкової знижки за наявності платіжних та розрахункових документів, контрактів, договорів: - частина відсотків, що сплачено за договором іпотеки за оселю, яка визначена як основне місце проживання платника (пп. 175.1 і 175-2 ПК). Податкову знижку поширюється на суму річної зарплати за той рік, в якому вказане житло стало основним місцем проживання платника ПДФО; - пожертвування та благодійні внески на рахунки неприбуткових організацій з підтвердженим статусом.. Платник податку може отримати податкову знижку на суму до 4 відсотків від зарплати за звітний рік (пп. 166.3.2 ПК); - оплата за навчання на користь: ▫️вітчизняних закладів освіти – професійних (професійно-технічних), вищих навчальних закладів; ▫️вітчизняних дошкільних, позашкільних, загальних середніх навчальних закладів (пп.166.3.3 ПК). Знижку отримує той, хто сплачує кошти. - платежі страхової компанії за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески за пенсійними контрактами до недержавного пенсійного фонду чи банку (166.3.5 ПК); - оплата допоміжних репродуктивних технологій – до ⅓ річного доходу платника податку (пп. 166.3.6 ПК); - оплата державних послуг, що пов’язані з усиновленням дитини (пп. 166.3.6 ПК); - витрати на переобладнання транспортного засобу (пп. 166.3.7 ПК) на роботу на біопальному (біоетанол, біодизель, стиснутий і скраплений газ); - витрати на орендну плату для внутрішньо переміщених осіб, у сумі, що дорівнює 30 мінімальних зарплат на 1 січня звітного року. Знижка надається за умовами, що у ВПО немає житла на окупованої території та бюджетної компенсації на покриття витрат на проживання (пп. 166.3.9 ПК); - витрати на лікування COVID-19; - фактичні витрати на придбання акцій, що емітовані юридичною особою зі статусом резидента Дія Сіті. 🔺Анонс: корисне відео на тему податкової знижки незабаром вийде на ЮТУБ-каналі. Чекатиму на вас. Став лайк, якщо допис сподобався. ❤️

За які порушення з ЄСВ не буде штрафів після 1 серпня 2023 року? Друзі, 30 червня 2023 року в Україні було скасовано карантин, що введено для запобігання поширенню COVID-19 з 1 березня 2020 р. по 20 червня 2023 р. Тому: ▫️прийнято рішення, що за порушення платником порядку нарахування, перерахування і подання звітності за ЄСВ в період дії карантину штрафні санкції не застосовуються, а пеня за цей час підлягає списанню; ▫️названа кінцева дата – 30 липня 2023 р., після якої адміністрування ЄСВ здійснюється на основі норм Закону про ЄСВ (№2464-VI від 08.07.2010 р.); ▫️після вказаної дати платники ЄСВ знов несуть адміністративну відповідальність за порушення порядку нарахування та сплати внесків до бюджету. 🔺Тобто з 1 липня 2023 р. штрафні санкції за Законом про ЄСВ будуть накладаються на платників за: ▫️несвоєчасну сплату (перерахування) єдиного соціального внеску; ▫️неповну сплату або порушення строку сплати єдиного внеску водночас з виплатою сум, на які нараховано єдиний внесок (авансових платежів); ▫️несвоєчасне подання звітності за Законом № 2464. 🔺Хочу нагадати основні правила нарахування та сплати ЄСВ для фізичних осіб підприємців: ▫️ФОП має сплатити за себе 22% від мінімальної зарплати за місяць; ▫️с 1 січня 2024 р. вона становить 7100 грн, мінімальний страховий внесок - 1562 грн. Максимальна сума доходу за місяць для нарахування ЄСВ (15 мін. зарплат) з 1 січня 2024 р. дорівнює 106500 грн; ▫️строк сплати ЄСВ – до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Тобто граничний термін сплати 19-е число. 🔻Якщо цей день припадає на вихідний або святковий, то платити ЄСВ треба в перший робочий день після вихідного; ▫️ФОП може за бажанням перераховувати квартальну суму ЄСВ авансами; ▫️ФОП повинен сплачувати ЄСВ за повний місяць, навіть якщо реєстрація припадає на його середину чи кінець; ▫️ФОП на єдиному податку має сплачувати суму ЄСВ з суми доходу (бази нарахування), визначену їм самостійно. Але сума має бути не менш 22% від мінімальної зарплати й не більш чим 22% від 15 мінімальних зарплат на місяць; ▫️ФОП-«єдинник» має сплатити мінімальний розмір страхового внеску незалежно від того, чи був у нього дохід в цьому місяці; ▫️ФОП на загальній формі оподаткування має сплачувати ЄСВ із суми місячного чистого доходу, на яку нараховується ПДФО (різниця між виторгом та витратами). Але теж в діапазоні між мінімальної зарплатою та 15 мінімальними зарплатами. Ставте лайк, якщо допис був корисним. Залишайте питання у коментарях, бо ця тема дуже важлива.♥️

✍️Всім вітання! Готуємо дещо цікавеньке для вас та для цього нам важливо дізнатись думки кожного, щоб максимально задовольнити ваші потреби Для цього перейдіть за посиланням та заповніть коротенький опитувальник https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSdBbBGDDaBbek7EV91TqUMZpQZsmz5LEZOusdfdLoReG3yzlQ/viewform?usp=sf_link Заздалегідь вдячні🙏 Команда Ольги Кулик

Які статуси можуть мати е-лікарняні? Друзі, мені все частіше ставлять питання про лікарняні та їх статуси. 🔺Чому ФОП має знати по лікарняні? Тому що це важливо для нарахування зарплати найманим працівникам. Ще 1 жовтня 2021 р. почався завершальний етап переходу на електронні лікарняні (наказ МОЗ України від 28.09.2021 №2086). Тож підприємцю та його бухгалтеру слід знати, як працювати з ними. Насамперед давайте розберемося зі статусом е-лікарняного. Він поступає в електронний кабінет страхувальника – ФОП, з яким застрахована особа перебуває у трудових відносинах. Е-лікарняні мають такі статуси: 🔻«Закритий» – тобто сформований і зареєстрований у Реєстрі. За цим документом допомога по тимчасової непрацездатності не нараховують. Слід чекати, коли він перейде в інший статус – готово до сплати. Це відбувається через сім діб після відповідної події: ▫️для е-лікарняного по тимчасової непрацездатності – після дати. що закінчує строк дії медичного висновку лікаря; ▫️для е-лікарняного по вагітності та пологах – після дати, що починає строк дії медичного висновку. ВАЖЛИВО: якщо статус е-лікарняного змінився до закінчення семиденного строку, не треба брати його до розрахунку. Лікарі ще мають право вносити до е-лікарняного зміни. 🔻«Готово до сплати» — статус дає право нараховувати страхові виплати застрахованій особі. Для цього на порталі електронних послуг Пенсійного фонду ФОП або його бухгалтер повинен сформувати заяву-розрахунок. Вона обґрунтовує суму та вид допомоги, що має отримати працівник. 🔻«Помилково сформований» – статус е-лікарняного підтверджує, що не помиляється лише той, хто нічого не робить. Отримати цей статус може документ, що сформовано з медичними помилками у висновку лікаря. Якщо таке трапилось, лікар має впродовж 7 днів сформувати новий е-лікарняний. Тому попередній документ отримує статус помилково оформлений. 🔻«Недійсний» — таку назву має е-лікарняний, що створено на підставі медичного висновку за іншою категорією, якщо період непрацездатності за ним не довше ніж такий період за лікарняним, що створено раніше. 🔻«Оплачений» — статус, що отримує електронний листок непрацездатності після того, коли страхувальник отримує гроші на спеціальний рахунок для страхових виплат. Друзі, якщо допис став корисним, ставте лайк. ❤️ Відповім на запитання у коментарях.⤵️

З новим роком, любі!🎄 У цей ще один непростий рік наша спільна справа набула особливого значення. Разом ми проходили через випробування та підтримували один одного. Довіру, яку ви покладали на мене та рішення, які ми приймали в черговий раз підтверджувало, що ми сила. За що я Вам щиро вдячна!💕 Я хочу побажати всім нам невпинно триматись один за одного, плекаючи миру в душі, зберігати внутрішню силу та ніколи не спинятися. Щоб 2024 рік став роком перемоги як на військовому так і на внутрішньому, щоб ми досягали висот, які ставимо перед собою і відчували радість та спокій на серці. З Новим роком та прийдешніми святами!🎄

🚨Друзі, нагадую , що залишилось декілька днів, щоб потрапити в проєкт під назвою «Формування власного капіталу 2024». Старт групи 3 січня. В режимі реального часу ми купуватимемо криптовалюту, щомісячно на суму від 800 грн, таким чином формуючи власний капітал, в процесі я пояснюватиму чому саме так робимо і тд. Звертаю увагу! Це не НАВЧАННЯ, а вже безпосередньо ФОРМУВАННЯ КАПІТАЛУ під моім керівництвом . Буде багато корисного матеріалу. Наприкінці наступного року, ви отримаєте мінімум в 5 разів більше вкладених фінансів. Вартість такого супроводу коштуватиме 1000 грн/місяць. Раз в тиждень ми збиратимемось в зумі, і будемо заробляти вам гроші. Цей проєкт я проведу лише 1 раз. Не втрачайте можливість. Хто з нами?

‼️Шановні клієнти!‼️ Територіальні податківці повідомили про впровадження нових бюджетних рахунків на 2024 рік. 🔺Інформуємо Вас, що станом на 29 грудня 2023 року немає загальної інформації про зміну бюджетних рахунків на 2024 рік ані від Державної казначейської служби України, ані від Державної податкової служби України. У зв’язку з цим, просимо Вас з 01.01.2024 року не здійснювати платежі до бюджетних рахунків, які Ви використовуєте наразі. Як тільки ми отримаємо уточнену інформацію про зміну бюджетних рахунків, ми повідомимо Вас про це додатково та надішлемо нові рахунки. З повагою, Ольга Кулик.

Розблоковано підписання закону про скасування мораторію на перевірки ДПС: які періоди перевірятиме? Нарешті питання вирішено. Залишилось дочекатися пидпісання проєкту постанови ВРУ про скасування мораторію на проведення перевірки платників податків з 1 грудня 2023 року. Для платників податку важливі відповіді на два питання. 🔺По-перше, кого планують перевіряти в період з 1 грудня 2023 по 31 грудня 2024 рр? В постанові є вичерпний список підприємств, які можуть бути включено до плану перевірок. До них парламентарі віднесли: 1) платників податків, що діють: ▫️працюють у сфері виробництва та обігу підакцизної продукції; ▫️ведуть діяльність у сфері організації грального бізнесу; ▫️надають платіжні чи фінансові послуги; ▫️нерезиденти, що ведуть бізнес в Україні через відокремлені підрозділи ті постійні представництва високого ступеня ризику. 2) платників податків, діяльності яких за 2021 рік відповідає хоча б одному критерію: ▫️податок на прибуток нижче середнього показника по галузі на 50% та більше; ▫️податок на додану вартість, сплачений до бюджету, нижче на 50% і більше, чим у галузі в середньому (крім підприємств, у яких понад 25% обороту – це експорт, а нарахований податок на прибуток становить не менше чим 50% в відповідній сфері економіці); ▫️дебіторська заборгованість вдвічі перевищує кредиторську; ▫️загальна сума витрат у податковій декларації про майновий стан і доходи сягає 75% і більш від загальної суми прибутку (при цьому річний об’єм доходів більш ніж 10 млн грн); ▫️нарахування заробітної плати нижче, чим середня зарплата в цій галузі в відповідному регіоні. 🔺По-друге, як податківці будуть обирати період для проведення перевірки? Пауза в проведенні перевірок була обумовлена карантином через коронавірус, коли було вперше призупинено строки позовної давності. Згодом теж саме було зроблено у зв’язку з введенням режиму воєнного стану. Ця норма з ПКУ вже виключено Законом №3219 з 1 серпня 2023 року. Тому можливі різни варіанти обчислення періоду для перевірок: ▪️якщо підприємство не подавало звітність, то перевіряти податківці можуть любий не відзвітований період без жодних строків позовної давності; ▪️якщо декларації подавалися вчасно та без уточнень, то період проведення перевірки дорівнює 1095 днів; ▪️якщо узагальнити пояснення податківців, то планові перевірки можуть охоплювати період 1095 днів до 18.03.2020 року (з урахуванням проведених перевірок) та до 01.12.2023 року. Став лайк ❤️, поділися дописом с друзями. Залиш питання в коментарях ⤵️