📈Ольга Кулик - Бухгалтер для ФОП І Фінансовий експерт

Дякую за зворотній зв'язок! Прийнято! Памятаєте я проводила опитування, які теми хотіли би щоб я розкрила? Ловіть першу з них⬇️

Друзі, в мене питання Чи читаєте ви дописи, що я пишу?

Об'єднаний звіт: як його заповнити без помилок? Друзі, я хочу звернути вашу увагу на питання, що виникають у ФОП та бухгалтерів під час подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску» (наказ Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 (у редакції наказу Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773). 🔺Слід пам'ятати, що звіт може мати різний статус: 🟢 «Звітний» – подається за звітний (податковий) період перший раз і після проходження контролю залишається чинним до подання розрахунку за наступний період; 🟢 «Звітний новий» – може бути подано після звітного до закінчення граничного терміну подання звітності, якщо у звітному було знайдено помилка, яку треба виправити. 🟢«Уточнюючий» розрахунок подається після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду з даними про уточнення в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску та/або реквізитах. Він виправляє допущені помилки, що виявлено після завершення графічного терміну подання звітності; 🟢«Довідковий» – подається платником єдиного внеску з типом «Звітний», у додатках якого є інформація щодо призначення пенсії застрахованим особам або матеріального забезпечення, страхових виплат. 🔻Додаток 1 до Розрахунку «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» призначений для щоквартального формування платниками єдиного внеску відомостей про кожну застраховану особу. В додатку відображають суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) у розрізі місяців звітного кварталу. 🔼ВАЖЛИВО: 1). Додаток не подається, якщо у звітному кварталі страхувальник не мав найманих працівників та не нараховував доходи у вигляді зарплати. 2). Відомості формуються за кодами категорій застрахованих осіб. 3). Внесення від'ємних значень можливо тільки для: – сум перерахунку у зв'язку з зробленими уточненнями нарахувань; – сторнування відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами. – сторнування сум, нарахованих платниками єдиного податку, які обрали спрощену систему оподаткування – фізичними особами – підприємцями, які належать до другої та третьої групи платників єдиного податку, а також юридичними особами, які належать до третьої групи платників єдиного податку, у період дії воєнного стану, для категорії застрахованих осіб 29, 36, 37, 39, 42-45, 47, 50, 66, 75-78 (додаток 1 до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку. 🔺Донарахування за попередній податковий період відображають у додатку 1 у складі доходів за місяць, коли його зроблено. 🔻Два і більше записів по одній застрахованій особі в додатку 1 Податкового розрахунку можуть бути зроблені, якщо протягом звітного періоду були нараховані виплати за минулі, поточні та майбутні періоди у зв'язку з відпустками, з наданням матдопомоги, оплати вимушеного прогула за рішенням суду тощо. 🔽 Заповнювати графу 13 «кількість календарних днів перебування у трудових / цивільно-правових відносинах протягом звітного місяця» додатку 1 слід один раз для кожної застрахованої особи. 🔼͐ У графі 22 ознака «неповний робочий час» додатку 1 Податкового розрахунку проставляється у разі, якщо особа працює: – неповний робочий день; – неповний робочий тиждень; – з поєднанням неповного робочого дня і неповного робочого тижня (наприклад, тривалість робочого дня – 5 годин при 4 робочих днях на тиждень). 🔽У графі 25 «Ознака (0, 1)» Додатку 1 відображається ознака «0», якщо рядок потрібно ввести, чи ознака «1», якщо рядок потрібно виключити. Графа заповнюється лише для документа «Звітного нового» та «Уточнюючого». 🔺У Додатку 1 до Розрахунку додано нову графу 26 «Ознака наявності трудового договору з нефіксованим робочим часом (1 — так, 0 — ні). Таку ознаку роботодавці

Що треба знати про виплати лікарняних по вагітності та пологах у 2024 році? Друзі, сьогодні у мене для вас знов важливий допис. ФОП, що мають найманих працівників, добре знають, що жінки час від часу оформляють відпустку по вагітності та пологах. Роботодавець має виконати свої обов'язки та підготувати документи, щоб майбутня матуся отримала допомогу за листком непрацездатності, що сформований на підставі медичного висновку. 🔺Право на отримання допомоги по вагітності та пологах зазначено у Законі України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Його мають жінки, що працюють на умовах: - трудового договору (контракту); - гіг-контракту; - іншого цивільно-правового договору; - інших підстав, що передбачені законом. 🔻На допомогу мають право жінки: - робітниці підприємств та установ, організацій незалежно від форми власності та господарювання; - резиденти Дія Сіті, у тому числі в іноземних дипломатичних та консульських установах, інших представництвах нерезидентів або у фізичних осіб; - обрані на виборні посади в органах державної влади, органах місцевого самоврядування; - підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність. 🔺Розмір допомоги по вагітності та пологах має компенсувати 100% середньої заробітної плати (доходу). Алгоритм розрахунку наведено у постанові КМУ від 26.09.2001 № 1266 «Про обчислення середньої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) для розрахунку виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням». Для цього суму зарплати (доходів) з останнього місця роботи (діяльності) за останні 12 місяців, що передують місяцю, коли настає страховий випадок ділять на кількість календарних днів. У жінок-підприємців це залежить від того, з якого доходу було сплачено ЄСВ у ці 12 місяців. 🔼ВАЖЛИВО: у розрахунковому 12-місячному періоді не враховують не відпрацьовані з поважних причин дні (п. 3 Порядку №1266)і. Крім того, сума допомоги має бути у межах максимальної бази нарахування ЄСВ, та не може бути менше за мінімальну суму, встановлену державою. Тобто розрахунок має “вписатися” між мінімальною зарплатою у 7100 грн з 1 січня 2024 р. та 106500 грн (15 мінімальних зарплат). 🔻Оплачувана відпустка по вагітності та пологах надається тривалістю: - 126 календарних днів (70 днів до пологів та 56 після), - 140 календарних днів (70 днів до пологів та 70 після) при народженні двох і більше дітей та у разі ускладнених пологів; - 180 календарних днів (90 до пологів та 90 після) для жінок, що належать до 1-3 категорії осіб (чорнобильці). 🔽ВАЖЛИВО: жінка, що працює, має право розпочати відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами пізніше ніж за 70 (90) днів до очікуваної дати пологів. У неї також є право перенести невикористані дні відпустки на період після пологів при незмінній у цілому тривалості відпустки. Став лайк, чекаю на питання у коментарях. Цей допис може стати в пригоді, тому збережить його.💚

Чому варто підписатись на цей канал? Мене звати Ольга Кулик, і я - програміст за фахом, але мої інтереси та досягнення перевищують межі програмування. З понад 1️⃣8️⃣-річним досвідом у сфері фінансів та обліку, я є засновницею власної бухгалтерської аутсорсингової компанії "ProBalance". У своєму каналі я ділюся не лише професійним досвідом, але й інсайтами та порадами щодо успішного управління фінансами, оптимізації бізнес-процесів та підвищення ефективності. Як головний ментор курсу "Бухгалтер ФОП", я маю честь допомагати підприємцям збудувати стійкий та прибутковий бізнес. Підписуйтесь на мій канал, де кожен допис - це нова можливість вивчити щось корисне, здійснити крок до фінансового успіху та збагатити свій досвід! Instagram I Web-site I Youtube I Tik-Tok

Ставте + хто хоче долучитись!

Я запускаю нову послугу наставництво, яка стартує 23 березня, вже в суботу Кількість місць обмежена Залишилось 3 місця Програма ⬇️

Розмір єдиного податку для ФОП І та ІІ груп у 2024 році. Друзі, ви знаєте, що зміна розміру мінімальної зарплати автоматично тягне за собою зміну багатьох економічних показників. У Держбюджеті вказано два значення розміру мінімальної заробітної плати на 2024 р. З 1 січня вона дорівнює 7100 грн, а з 1 квітня - 8000 грн. Розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи встановлено на рівні 3028 грн. Відповідно змінюються розміри ЄСВ та ставки єдиного податку, що сплачуватимуть ФОП з 1 січня 2024 року. 🔼Для ФОП І групи податки та внески становитиме: 1). ЄСВ - 1562 грн на місяць (22% розміру мінімальної заробітної плати); 2). єдиний податок - 302,80 грн на місяць (не більше 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня 2024 року). 🔽Для ФОП ІІ групи податки та внески становитиме: 1). ЄСВ - 1562 грн на місяць (22% розміру мінімальної заробітної плати; 2). єдиний податок - 1420 грн на місяць (20% мінімальної заробітної плати станом на 1 січня 2024 року); 🔼Для ФОП ІІІ групи основні показники становитиме: 1). ЄСВ - 1562 грн на місяць (22% розміру мінімальної заробітної плати); 2). єдиний податок - 5% від отриманого доходу або 3% доходу, якщо ФОП є платником ПДВ. 🔺Що ще треба знати? Максимальна база нарахування єдиного соціального внеску становить 15 розмірів мінімальної зарплати. Це означає, що максимальна сума ЄСВ, що має сплачувати ФОП, з 1 січня 2024 року дорівнює 23 430 грн (7100 х 15 х 22%). 🔻Скільки ФОП має платити за кожного найманого працівника з 1.01.2024 року? Якщо йому нараховується мінімальна заробітна плата 7100 грн, но нарахування на неї дорівнюють: - податок на доходи фізичної особи - 1278 грн (7100 х 18%); - військовий збір 106,50 грн ( 7100 х 1,5%); - ЄСВ - 1562 грн (7100 х 22%). Загальна сума утримань (ПДФО + ВЗ) дорівнює: 1 384,5 грн. 🔺ФОП має планувати бюджет на одного працівника у сумі 8662 грн, де 7100 грн мінімальна зарплата, що містить ПДФО та ВЗ, плюс 22% ЄСВ. Але з 1 квітня ця сума зросте, тому що мінімальна зарплата досягне суми 8000 грн. Тому. з урахуванням 22% ЄСВ, на одного працівника слід мати вже 9760 грн. Плануйте витрати на оплату праці завчасно, тому що менше мінімальної зарплати платити найманим працівникам не можна. Став лайк, якщо допис був корисним.💚 Зберігай його як довідник важливих показників. Поширюй допис, ділись з друзями. Є питання? Постав їх в коментарях.⬇️

Друзі, дякую за ідеї 😍готуємо матеріал 🙏

Опитування! Які теми хочете, щоб ми розкрили в каналі?Готуємо контент-план з командою, відкриті до будь яких пропозицій.Оберемо 3 теми які розкриємо тут пишіть в коментарях⬇️

Що треба знати про виплати лікарняних по вагітності та пологах у 2024 році? Друзі, сьогодні у мене для вас знов важливий допис. ФОП, що мають найманих працівників, добре знають, що жінки час від часу оформляють відпустку по вагітності та пологах. Роботодавець має виконати свої обов'язки та підготувати документи, щоб майбутня матуся отримала допомогу на підставі Підставою для листка непрацездатності, що сформований на підставі медичного висновку. 🔺Право на отримання допомоги по вагітності та пологах зазначено у Законі України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Його мають жінки, що працюють на умовах: трудового договору (контракту); гіг-контракту; іншого цивільно-правового договору; ʼінших підстав, що передбачені законом. 🔻На допомогу мають право жінки: робітниці підприємств та установ, організацій незалежно від форми власності та господарювання; резиденти Дія Сіті, у тому числі в іноземних дипломатичних та консульських установах, інших представництвах нерезидентів або у фізичних осіб; обрані на виборні посади в органах державної влади, органах місцевого самоврядування; підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність. 🔺Розмір допомоги по вагітності та пологах має компенсувати 100% середньої заробітної плати (доходу). Алгоритм розрахунку наведено у постанові КМУ від 26.09.2001 № 1266 «Про обчислення середньої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) для розрахунку виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням». Для цього суму зарплати (доходів) з останнього місця роботи (діяльності) за останні 12 місяців, що передують місяцю, коли настає страховий випадок ділять на кількість календарних днів. У жінок-підприємців це залежить від того, з якого доходу було сплачено ЄСВ у ці 12 місяців. 🔼ВАЖЛИВО: у розрахунковому 12-місячному періоді не враховують не відпрацьовані з поважних причин дні (п. 3 Порядку №1266)і. Крім того, сума допомоги має бути у межах максимальної бази нарахування ЄСВ, та не може бути менше за мінімальну суму, встановлену державою. Тобто розрахунок має “вписатися” між мінімальною зарплатою у 7100 грн з 1 січня 2024 р. та 106500 грн (15 мінімальних зарплат). 🔻Оплачувана відпустка по вагітності та пологах надається тривалістю: 126 календарних днів (70 днів до пологів та 56 після), 140 календарних днів (70 днів до пологів та 70 після) при народженні двох і більше дітей та у разі ускладнених пологів; 180 календарних днів (90 до пологів та 90 після) для жінок, що належать до 1-3 категорії осіб (чорнобильці). 🔽ВАЖЛИВО: жінка, що працює, має право розпочати відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами пізніше ніж за 70 (90) днів до очікуваної дати пологів. У неї також є право перенести невикористані дні відпустки на період після пологів при незмінній у цілому тривалості відпустки. Став лайк, чекаю на питання у коментарях. Цей допис може стати в пригоді, тому збережить його.

Хто з українців зобов'язаний подавати декларацію про доходи у 2024 році? Друзі, кампанія з декларування доходів за 2023 р. стартувала 01 січня 2024 р. Хто має подавати декларацію та за якою формою? 🔺Фізичні особи можуть отримувати доході з різних джерел. Якщо громадянин не є ФОП, але отримав доходи від виконання послуг, продажу майна тощо, він має надати у орган податкової службі Декларацію про майновий стан та доходи за 2023 рік до 30 квітня 2024 року. 🔻Обов'язок сплатити податок з отриманого доходу - це особистий вклад громадянина у розвиток та зміцнення обороноздатності держави. Таке відношення к декларуванню та сплаті податків на доходи фізичної особи має особливе значення у важки для держави часи, які ми переживаємо другий рік поспіль. Декларування доходів фізичних осіб регламентується нормами, що містить розділ IV Податкового кодексу України. Згідно з його положеннями, кожен платник податку зобов'язаний самостійно розрахувати суми податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Це відображається у Декларації, яку українці мають подавати у ДПС, якщо у 2023 році вони отримували доходи: - що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнені від оподаткування згідно з пп. 168.1.3. ПКУ; - від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів і нерезидентів)) за положеннями пп. 168.2.1 ПКУ); - іноземного походження за пп. 170.11.1 ПКУ. 🔺30 грудня 2023 р. набрав чинності наказ Мінфіну «Про затвердження Змін до форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи» від 28.08.2023 р. №467. Тому з 1 січня 2024 р. діють нові правила: - щодо порядку розрахунку ПДФО, що підлягає поверненню з бюджету у зв'язку з використанням права на податкову знижку за витратами, понесеними відповідно до п. 166. 3 ПКУ; - відносно порядку декларування доходів від продажу (міни) об'єктів нерухомого майна, неподільного об'єкта незавершеного будівництва/майбутнього об'єкта нерухомості, подільного об'єкта незавершеного будівництва; - щодо виокремлення податкових зобов'язань з ПДФО у вигляді мінімального податкового зобов'язання, що підлягає сплаті фізичною особою, які здійснюють підприємницьку діяльність. 🔻Використовуйте нову форму декларації. Нарахований ПДФО сплачуйте за кодом бюджетної класифікації 11010500. Зберігайте допис, діліться з друзями.💚

2024 рік: нові мінімальні розміри лікарняних та декретних. Зміна розміру мінімальної зарплати з 1 січня та з 1 квітня 2024 року несе зміни мінімальних розмірів лікарняних та декретних страхових виплат. На що треба звернути увагу, я розповім в цьому допису. Друзі, ця тема дуже важлива для ФОП, що мають найманих працівників. 🔻Виплати за лікарняними залежать від страхового стажу працівника, що передує хворобі або оформленню відпустки по вагітності та пологах. Наприклад, якщо страховий стаж менше за пів року за останні 12 місяців, то з 1 січня 2024 р. максимальний розмір за один календарний день становитиме 233,25 грн для лікарняних та 466,49 грн для допомоги за вагітністю та пологам. 🔼ВАЖЛИВО: розрахунки базуються на розмірі мінімальної зарплати на 1 січня 2024 року в сумі 7200 грн та з 1 квітня 2024 р. 8000 грн. Зміна розміру мінімальної заробітної плати змінює розмір максимальної величини бази нарахування ЄСВ. Він дорівнює: - з 01.01.2024 — 106 500,0 грн; - з 01.04.2024 — 120 000,0 грн. 🔺Згідно зі ст. 12 ЗУ “Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування” особа, яка має страховий стаж менше як 6 місяців протягом останніх 12 місяців, які передують страховому випадку, може розраховувати на допомогу в розмірі: 1). по тимчасовій непрацездатності – виходячи з нарахованої заробітної плати (доходу), з якої сплачені страхові внески, але не більше за розмір допомоги, що обчислена із мінімальної заробітної плати, що діє під час настання страхового випадку; 2). по вагітності та пологах – виходячи з нарахованої заробітної плати (доходу), з якої сплачуються страхові внески, але не більше за розмір допомоги, що дорівнює двократному розміру мінімальної зарплати, під час настання страхового випадку. Максимальний розмір допомоги за 1 календарний день для такої застрахованої особи становитиме: ✳️ з 01.01.2024: - по тимчасовій непрацездатності – 233,25 грн; - по вагітності та пологах — 466,49 грн; ✳️ з 01.04.2024: по тимчасовій непрацездатності — 262,81 грн; по вагітності та пологах — 525,62 грн. Сума допомоги по вагітності та пологах у розрахунку на місяць має дорівнювати або бути більше за розмір допомоги, що обчислено із мінімальної заробітної плати, яка діяла під час настання страхового випадку. Тому мінімальний розмір допомоги по вагітності та пологах за 1 календарний день у 2024 році становити по страхових випадках, що розпочались: - з 01.01.2024 — 233,25 грн; - з 01.04.2024 — 262,81 грн. Закон встановлює максимальний розмір допомоги за 1 день хвороби чи відпустки по вагітності та родах. Він встановлюється на основі максимального розміру бази нарахування єдиного соціального внеску. У 2024 році ця величина дорівнює: - з 01.01.2024 — 3498,69 грн; - з 01.04.2024 — 3942,18 грн. Зберігайте допис, він буде корисним цілий рік. Став лайк, ділись з друзями.💚

Помилки в полі «Код виду сплати» платіжки на сплату ЄСВ та податків: чи застосовує ДПС штрафи? Друзі, питання про заповнення платіжних доручень на переказ до бюджету податків та зборів бентежить багатьох ФОП. Але я хочу вас заспокоїти. Наразі чинне законодавство України не має норм про накладання штрафів на платника податку, що вказав у полі платіжного доручення “Призначення платежу” неправильний код. Але неприємні наслідки може викликати не помилка у документі, а те, що система виконує его з зарахуванням суми під кодом “101”. У такому випадку можуть виникнути інші обставини, що призводять до накладання штрафів та нарахуванню пені. 🔺Податківці роз`яснюють, що наказом Мінфіну від 22.03.22 р. встановлено порядок №148 щодо заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати або стягнення або повернення: - податків, зборів, митних, інших платежів; - єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування; - внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави. У п. 2 Порядку вказано, що платник зобов'язаний заповнити при сплаті платежів до бюджету поле “Код виду сплати” та поле “Додаткова інформація запису”. - при заповненні першого поля слід користуватися Переліком кодів видів сплати; - при внесенні інформації у поле “Додаткова інформація запису” платник робить пояснення у довільній формі, що розкривають особливості платежу. Частіше за все, тут вказують номери, дати видання та дії ліцензій, спеціальних дозволів тощо. 🔻У п. 4 Порядку встановлено, що невнесення у поле коду платежу призводить до зарахування суми переказу під кодом “101” - сплата податків, зборів. Але, якщо вам треба було зарахувати суму до іншого коду та до конкретного строку, то помилка з кодом може призвести до: - порушення платіжної дисципліни через несвоєчасну та неповну сплату зобов'язань; - штрафних санкцій за несвоєчасне перерахування коштів; - накладання адміністративного штрафу за порушення строків сплати. 🔽Ось чому слід ретельно заповнювати платіжні доручення на перерахування коштів до бюджету. Бо кожен крок може призвести до фінансових санкцій. Досвідні бухгалтери це знають, а ФОП не завжди приділяють цьому достатньо уваги. Законодавство не передбачає відповідальності платників податків у разі неправильного заповнення поля «Код виду сплати», але і не надає платнику алгоритму виправлення помилки. Став лайк, ділися дописом з друзями. 💚 Залиш питання у коментарях.⬇️