📈Ольга Кулик - Бухгалтер для ФОП І Фінансовий експерт

Якщо ФОП виїхав за кордон, що краще – знайти роботу, працювати далі чи закритися? Перед нашими громадянами за межами України постають різні виклики. Як працювати ФОП, що виїхав через війну за кордон? Як уникнути подвійного оподаткування? Особа, що поїхала, має декілька шляхів: - найнятися на роботу; - анулювати держреєстрацію ФОП, особливо якщо він на І чи ІІ групі спрощеної системи з фіксованими сумами ЄП; - продовжувати діяльність на обраній системі оподаткування. 🔺Найманий працівник Заробітна плата особи, що працює за кордоном, є іноземним доходом. Фізична особа згідно з ПКУ: 1). має подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи з заповненим рядком 10.10, вказати суму доходу, ПДФО та ВЗ, валюту та країну, де доходи було одержано; 2). сплатити до бюджету зазначені суми ПДФО (18%) та військового збору(1,5%). 🔼Дохід в іноземній валюті перераховується в державну валюту за курсом НБУ на дату отримання. Для уникнення подвійного оподаткування слід подати до податкової служби довідку про суму сплаченого за кордоном податку, а також про базу та об'єкт оподаткування. Її треба легалізовувати у відповідній закордонній дипломатичній установі України в країні, де було отримано дохід, та надати в податкову службу. Зменшення податків не стосується військового збору, оскільки угода про уникнення подвійного оподаткування на нього не розповсюджується. 🔽Хто може не декларувати в Україні доходи, отримані за кордоном? Тільки особи, що мають нерезидентський статус на підставі договору про працевлаштування, права на проживання, довідки про резидентський статус в іншій країні тощо, не зобов’язані подавати декларацію в Україні. Всі інші мають звітувати та сплачувати податки з іноземних доходів. 🔺Закриття ФОП чи продовження роботи? Чинне законодавство не вимагає від ФОП, що виїхав за межі України, припинити чи закрити бізнес та анулювати статус платника єдиного податку. Тому: - ФОП залишається суб'єктом підприємницької діяльності, що діє; - він може продовжувати працювати, у том числі, дистанційно, якщо це можливо; - ФОП на ІІ групі ЄП не може вести діяльність у країні перебування, він повинен перейти на ІІІ групу; - з доходів, що зараховано на банківські рахунки в Україні, ФОП сплачує податки в держбюджет; - з доходів, що зараховано на банківські рахунки за кордоном, ФОП сплачує податки за законодавством іноземної держави. Єдиний податок сплачується у строки, що й раніше. ФОП на всіх системах оподаткування на період воєнного стану та ще на 12 місяців потім звільнено від сплати ЄСВ. 🔻Якщо ФОП не має наміру повертатися в Україну, краще припинити державну реєстрацію через е-кабінет платника податку та через застосунок «Дія». Друзі, ставте вподобайки, поширюйте допис у соцмережі. 💚 Буду вдячна за зворотний зв’язок й коментарі.⬇️

ФОП перейшов на загальну систему оподаткування: чи має він реєструватися як платник ПДВ? Друзі, я хочу надати вам алгоритм дій у ситуації, коли через перевищення ліміту ФОП «єдинник» повинен перейти з ІІІ групи на загальну систему оподаткування. Вивчати проблему ми будемо на конкретному прикладі: 1). ФОП на ІІІ групі, дохід за період 1.01.2023 по 30.09.2023 р. – 7 950 000 грн; 2). граничний річний дохід ФОП ІІІ групи у 2023 р. встановлено у сумі 7818900 грн; 3). з 01.10.2023 р. ФОП перейшов на загальну систему. 🔽Що до податку на додану вартість? 🔺 1-3 квартал 2023 р. Згідно з пп. 181.1 ПКУ підприємець, обсяг операцій з продажу протягом 12 календарних місяців сукупно становить 1 000 000 грн без ПДВ, така особа має зареєструватися за в органі контролю за місцем знаходження (ст. 183 ПКУ), за виключенням платників єдиного податку І-ІІІ групи. Тому реєструватися платником ПДВ у цей період у ФОП не було підстав. 🔺4 квартал 2023 р. ФОП досяг та перевищив граничний розмір доходів для ІІІ групи платників єдиного податку. Тому з 4 кварталу 2023 р. він має перейти з ЄП на загальну форму оподаткування. ФОП зробив це, причому з 1 жовтня на нього розповсюджуються обмеження, встановлені у пп. 181.1 ПКУ. Тому ФОП повинен враховувати обмеження у 1 000 000 грн доходу за 12 попередніх місяців (розділ V ПКУ) та зареєструватися у статусі платника ПДВ. 🔺У прикладі ФОП отримав сукупний дохід тільки за 9 місяців 2023 року, що передують його переходу на загальну систему оподаткування (1.01.2023 – 1.10.2023 роки), у сумі 7 950 000 грн. Тому він зобов’язаний зареєструватися платником податку на додану вартість. Заяву треба подати до органу контролю впродовж перших десяти днів місяця, у кому ФОП перейшов на загальну форму оподаткування, тобто до 10 жовтня 2023 року. 🔼Що далі? За нормами пп. 188.10 ПКУ суб'єкт підприємницької діяльності, що повинен зареєструватися платником ПДВ, несе відповідальність за ненарахування податку. Він має нарахувати ПДВ з усього об'єму продажу з моменту порушення. Причому без права на податковий кредит та бюджетне відшкодування. 🔻У нашому прикладі ПДВ слід нарахувати на весь об’єм продажу товарів з 11 жовтня 2023 року. Штраф становить 10% від обчисленого податкового зобов’язання чи 25% (при доказу умисного порушення законодавства). Друзі, я ще раз нагадую, що незнання закону не знімає відповідальності. Звертайтеся до фахівців у складних ситуаціях, щоб не наробити помилок.

ФОП на ІІІ групі ЄП з ПДВ: чи може він продати обладнання нижче ціни придбання? Друзі, інколи виникають питання, що не мають однозначної відповіді. Наприклад, як має поступити ФОП на ІІІ групі ЄП, платник ПДВ у такій ситуації? Він придбав обладнання, здає в оренду юрособі – платнику ПДВ, планує його продати дешевше ціни придбання. Є два питання: 1). чи буде це законно; 2). чи треба нараховувати ПДВ на різницю між цінами придбання та продажу. 🔺Цивільний кодекс України у ч. 1 ст. 632 стверджує, що сторони можуть встановити ціну на свій розсуд. Тому ФОП має право продати (навіть, подарувати) майно за будь-яку ціну. 🔻В абз. 1 пп. 188.1 ПКУ вказано, що база оподаткування угоди з постачання товарів, послуг, обладнання – це її договірна вартість. Але в другому абзаці стверджується, що вона має бути не нижче ціни придбання, а при відсутності обліку залишкової вартості необоротних активів – не нижче звичайної ціни. Це визначення у пп. 14.1.71 ПКУ трактується як ціна, що обумовлена договором, якщо інше не встановлено Кодексом. Тому ФОП мав би вважати, що договірна ціна – це і є звичайна та ринкова ціна товарів, продукції, послуг. 🔺Але не все так просто. В листах та роз’ясненнях ДПСУ ця норма трактується іншим чином. Договірну ціну, яка менш за ринкової, податківцями не приймається за звичайну. Вони наполягають, що звичайна ціна - це не договірна, а ринкова. Тому ФОП – платник ПДВ при продажу обладнання за ціною, що менше ціни придбання, має на різницю самостійно нарахувати ПДВ та сплатити до бюджету. Це можна рекомендувати обережному платнику податків, якщо він не хоче мати суперечок з контролером. 🔻При тому, що у ПКУ немає прямої вказівки, що звичайна та ринкова ціна – це одне й теж саме. Вона такої буде, оскільки не доведено зворотне. Якщо ФОП має бажання посперечатися з органами контролю, він може не здійснювати донарахування з різниці між цінами придбання та продажу матеріальних активів. 🔺Ще один аргумент. Обладнання не було придбано як товар на продаж. ФОП використовує його як нематеріальний актив. Тому після експлуатації орендарем, обладнання не може вважатися новим. Звичайно, що його ціна з урахуванням фізичного та морального зносу, має бути нижче, чим у нового обладнання. Цей аргумент слід мати на увазі в доказовій базі при суперечці з податківцями. Друзі, я навмисно розкриваю два варіанти рішень, що ви могли обирати той, що вам більш підходить.💚 Поділиться дописом з колегами, залиште коментарі та вподобайки.⬇️

Що треба знати про використання 90-денної відпустки без збереження зарплати? Друзі, сьогодні хочу розповісти про те, як використовувати 90-денну відпустку без збереження заробітної плати. Її оформлення регулюється частиною 4 ст. 12 закону «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану» від 15.03.2022 № 2136-IX. Тепер за заявою працівника, що набув статус внутрішньо переміщеної особи чи виїхав за межу держави, роботодавець зобов'язаний оформити відпуску не більш як на 90 днів. Цей період не зараховується у стаж роботи, що враховується при наданні чергової відпустки. Треба пам'ятати, що ця відпустка: - надається тільки в умовах воєнного стану; - тільки працівнику, що виїхав за кордон чи отримав статус ВПО; - виключно за заявою працівника та підтверджувальними документами. ВАЖЛИВО: 🔺Закон не визначає, яким чином працівник має підтвердити виїзд за межі України, тому роботодавець повинен якимось чином отримати від нього докази. Відмовити в наданні цієї відпустки ані ФОП, ані юридична особа права не мають. 🔺Працівник може взяти 90-денну відпустку частинами. 🔺 Після закінчення 90-денного періоду, робітник має стати до роботи. Керівник підприємства чи підприємець, що використовує найману працю, видає наказ. В ньому повинна бути вказано дата виходу на роботу. З наказом обов'язково слід ознайомити працівника. Зробити це треба або електронною поштою, або через доступний месенджер. 🔺Якщо ознайомлений належним чином працівник не став до роботи, роботодавець має право звільнити його за прогул з дотриманням усіх умов згідно з нормами чинного законодавства. 🔺Працівник, що не міг стати до роботи, може звернутися до роботодавця з заявою про надання відпустки без збереження зарплати за згодою сторін. Якщо працівник не має можливості повернутися в Україну, він надає заяву з проханням надати відпустку без збереження заробітної плати за згодою сторін. У такому випадку питання можливо вирішити позитивно лише за згодою роботодавця (ст. 26 Закону про відпустки). Друзі, це важлива тема для тих, хто мав постійне місце роботи, але через війну поїхав за кордон чи в інші регіони. Нагадую, що норми законодавства треба виконувати всім, хто використовує найману працю, незалежно від статусу роботодавця (фізична чи юридична особа). Ви можете поширити допис у соцмережі, поділитися з колегам та поставити вподобайки.💚

Відпустка без збереження заробітної плати: як довго можна відпочивати та що з відповідальністю роботодавця за порушення? Друзі, воєнний стан вніс зміни у всі сфери життя українців. Це торкнулося й законодавства про відпустки, у тому числі без збереження заробітної плати. 🔺За згодою з роботодавцем працівники раніше могли скористатися відпусткою власним коштом продовж 15 календарних днів на рік. Її надавали з поважних причин, у том числі: - за сімейними обставинами; - на лікування у санаторіях; - на вступ до навчальних закладів (вища освіта, аспірантура тощо); - сумісникам – на період до закінчення чергової відпустки за основним місцем роботи тощо. 🔻24 грудня 2023 року набрав чинності новий Закон, у якому йдеться про відпустки (№3494-IX). Згідно з ним працівники можуть без збереження зарплати брати відпустку до 30 календарних днів впродовж одного календарного року. Однак норму про максимальну тривалість такої відпустки було знято до кінця війни. Якщо робітнику потрібно більше вільних днів, він може додатково оформити відпустку своїм коштом. Але треба пам'ятати, що цей період часу не збільшує загальний та страховий стаж робітника. 🔼ВАЖЛИВО: період перебування в відпустці без збереження заробітної плати також не входить до стажу, який дає право на оформлення щорічної основної відпустки. До того ж внутрішньо переміщені особи та громадяни, що виїхали за кордон, можуть взяти ще одну відпустку (ч. 4 ст. 22) до 90 днів у рік. Її можна брати повністю чи частинами. Причому роботодавець не має право відмовити в цьому. За згодою сторін, робітник може оформити відпустку без збереження заробітної плати довше за 90 днів. 🔺За грубі порушення прав найманих працівників фізична особа-підприємець чи юридична особа, що виявилися не дуже дбайливими роботодавцями, несуть матеріальну відповідальність: 1). розмір штрафу за порушення вимог ст. 84 КЗпП України, ст. 25, 26 Закону України «Про відпустки» сягає розміру мінімальної зарплати – 8000 грн; 2). розмір адміністративного штрафу, що мають платити посадові особи роботодавця, становить від 510 до 1700 грн. Як бачите, питання відпусток знаходиться під особливою увагою органів контролю. Тому при використанні найманої праці треба ретельно виконувати норми законодавства. Дякую, друзі, за ваші вподобайки, коментарі та поширення дописів. 💚 Якщо у вас є питання по цій темі, поставте їх в коментарях. ⬇️

Соцвідпустка на дітей: кому надається та відповідальність за порушення законодавства? Друзі, цей допис адресовано ФОП, що використовують найману працю. Згідно з Кодексом законів про працю та Законом про відпустки роботодавець, незалежно від форми господарювання та податкового статусу, зобов'язаний надавати деяким працівникам додаткові соціальні відпустки на дітей. Правила надання визначено ст. 19 Закону України від 15.01.2015 р. N 120-VIII) та ст. 73 КЗпП. 🔺Додаткова щорічна відпустка на 10 календарних днів (без урахування святкових та неробочих) надається одному з батьків, якщо вони: - мають двох або більше дітей віком до 15 років; - виховують дитину з інвалідністю; - мають усиновлену дитину чи особу з інвалідністю з дитинства підгрупи А I групи. 🔻Відпустка також надається одинокій матері чи батьку дитини або особи з інвалідністю з дитинства підгрупи А I групи, який виховує їх без матері (у тому числі у разі тривалого перебування матері в лікувальному закладі), а також особі, яка взяла під опіку дитину або особи з інвалідністю з дитинства підгрупи А I групи, чи одному із прийомних батьків. 🔽Отримання додаткової соціальної відпустки є правом найманого працівника. Якщо робітник не виявив бажання піти в додаткову соціальну відпустку впродовж кількох років, немає ніяких підстав для притягнення роботодавця до відповідальності за це. Бо примусово відправити робітника у відпустку він права немає. Але якщо працівник звертався з заявою, але роботодавець відмовляє йому, тоді трудовий спір має бути вирішено у суді. 🔼У листі Держпраці №4440/4/4.1-315-18 від 20.09.2018 р. сказано, що за такі порушення: 1) роботодавцю загрожує штраф у розмірі однієї мінімальної заробітної плати згідно з абзацом восьмим ч. 2 ст. 265 КЗпП; 2) посадовим особам загрожує адміністративний штраф від 510 до 1700 грн. Немає позовної давності на питання щодо надання відпустки. Працівник може або використати її або отримати грошову компенсацію за всі роки (тільки при звільненні). Але, що треба пам'ятати у зв'язку с воєнним станом. Роботодавець має право відмовити працівнику у наданні будь-якого виду відпусток (крім відпустки у зв'язку вагітністю та пологами та відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку), якщо робітник працює на об'єктах критичної інфраструктури. Друзі, ставте вподобайки, ділиться дописом з колегами. Чекаю на ваші запитання у коментарях. 💚

Привіт! Повідомлення від офіційного чат-боту @UaAntiSpam_bot. Ви мене додали в канал як адміністратора, але я не можу перевіряти повідомлення в коментарях. Видаліть мене і додайте в чат каналу каналу як адміністратора. Якщо є запитання, пишіть в чат підтримки

Привіт! 🇺🇦✌️ UA Anti Spam Bot 🇺🇦 — це безоплатний інструмент, який полегшує адміністрування Telegram-каналів і груп під час повномасштабної війни. Можливості UA Anti Spam Bot, які ввімкнені за замовчуванням: - 🚀 Боремося зі шкідливими коментарями, що загрожують здоров’ю наших громадян і військовослужбовців: переміщення ЗСУ, локації “прильотів”, блокпости та інше. - 💰 Захист від фішингу та шахраїв. Блокуємо шахрайські коментарі, збори, несправжню допомогу від організацій. - 🔞 Без порнографії. Блокуємо коментарі з відвертим характером та дорослим контентом (18+). - ✋ Автоматичне видалення повідомлень приєднання та прощання, щоб зберегти конфіденційність ваших ділових обговорень. Можливості UA Anti Spam Bot, які можна опціонально налаштувати: - 📢 Сповіщення в чаті про початок і відбій повітряної тривоги у вашому регіоні. - 🤫 Вимикання чату під час повітряної тривоги. - 💳 Блокування коментарів зі зборами грошей на банківські картки. - ↩️ Блокування пересланих повідомлень чи коментарів зі згадуваннями @. - 🔗 Блокування коментарів, якщо в них є будь-які посилання. - 📍 Не розголошуємо локації. Блокуємо коментарі з будь-якими локаціями. - ☢️ Попередження про використання російської мови як мови окупанта в коментарі користувача разом із мотивацією перейти на українську. - 🪆 Блокування коментарів, написаних російською мовою як мовою окупанта, разом із мотивацією переходити на українську мову. ✅ Я активований і виконую свою роботу. ✅ Я маю права на видалення повідомлень.

Чи може ФОП на загальній системі перенести збитки попереднього року на поточний рік? Логіка у цьому питанні є, тому що юридичні особи на загальній системі оподаткування прибутку мають таку можливість. Щодо фізичних осіб-підприємців, чинне законодавство не так лояльно. Але про це згодом. 🔺Що треба знати про податковий облік та обчислення результатів роботи за звітний рік? Фізична особа-підприємець на загальній формі оподаткування зобов'язаний вести обрахунок доходів, розходів у Типовій формі обліку доходів та витрат. Записи в неї треба робити постійно, безперервно та тільки на основі первинних документів, що підтверджують склад господарчої операції. Це дуже важливо, оскільки базою нарахування для податку на доходи фізичних осіб, військового збору та ЄСВ (за себе) є сума чистого прибутку. Він обчислюється як різниця між сумами доходів та витрат за квартал, півріччя, 9 місяців та рік (п. 177.2 ПКУ). 🔽Чому кожен запис у книзі має бути підтверджено первинними документами? Якщо їх немає, то податкова може тлумачити суми видатків, що не підтверджено, не на користь платника податку. Кожен не прийнятий до витрат платіж збільшує базу нарахування податків та внесків. Податки будуть більше. По закінченні податкового періоду підприємець обчислює суми доходів та витрат за квартал, знаходить різницю. Вона і є об'єктом оподаткування. З неї обчислюються податки та внески до бюджету. 🔻Ставки у 2024 році залишаються незмінними: 18% ПДФО; 1,5% військовий збір; 22% ЄСВ (за себе). 🔽Річна декларація складається наростаючим підсумком за чотири податкових періоди (квартали). Якщо в одному кварталі у підприємця за розрахунком виникли збитки, а в іншому прибутки, вони згортаються. Так поступово ФОП розраховує розмір чистого прибутку за рік та податкових зобов’язань з нього. На жаль, якщо у фізичної особи-підприємця у попередньому році виникли збитки, він не може на цю суму зменшити доходи цього року. Згідно з чинним законодавством, збитки попереднього року згорають, тому не можуть зменшити об'єкт оподаткування поточного року. Друзі, я намагаюсь розкривати актуальні теми для ФОП, що працюють на різних системах оподаткування. Маю надію, що дописи роблять вашу працю легше, а питань, на які ви не знаєте відповідей, залишається все менше. Підтримуйте допис вподобайками. 💚 Я буду знати, що мій телеграм-канал приносить користь у ваше повсякденне професійне життя.🤗

ФОП на єдиному податку не веде облік доходів та витрат. Можливе покарання у вигляді адміністративного штрафу? Хочу сьогодні, друзі, звернути вашу увагу на питання, що бентежить багатьох підприємців. Річ у тому, що закони завжди написано складною мовою. Можна читати і перечитувати, але не знайти точної відповіді на питання, що цікавить. Це стосується обліку доходів, витрат, які відображено у первинних документів та регістрах. 🔺У перших двох абзацах п. 44.1 ПКУ визначено, що платник податку зобов'язаний вести облік показників господарчої діяльності. Це важливо для розрахунку податків, зборів тощо. Крім того, усі показники, що наведено у звітності, мають бути підтверджені первинними документами. 🔻Облік може вестися як у паперовому, так й в електронному вигляді. Це вирішує підприємець. У абзаці 1 п. 296.1 ПКУ вказано, що у довільній формі дозволено вести облік ФОП, що обрали спрощену форму оподаткування, тобто платники єдиного податку 1, 2 та 3 груп, крім платників ПДВ і єдиного податку по ставці 3%. Головне, щоб підприємець міг підтвердити суму доходів, що показано у звітності, на підставі документів. Податківці перевіряють повноту включення доходів до їх загальної суми. 🔽Взагалі більшість податкових агентів, платників податків несуть адміністративну відповідальність за неякісний облік первинних документів. Але ні в ПКУ, ні в Кодексу про адміністративні порушення України немає відповідальності для платників єдиного податку, що не ведуть або ведуть у неналежній формі помісячний облік доходів. 🔻Хочу вам нагадати, що існує п. 121.1 ПКУ. Він передбачає фінансову відповідальність за незабезпечення ФОП якісного зберігання первинних документів, бухгалтерської звітності та інших документів, що використовуються при обчисленні суми доходів за звітний період. Тому слід старанно зберігати всі первинні документи впродовж вказаних у ст. 44 ПКУ термінів. 🔺Я завжди рекомендую ФОП, що звертаються до мене за консультацією, старанно зберігати первинні документи та вести облік доходів у зручному форматі. Це виручить вас у період податкової перевірці. Документи – це безпека вашого бізнесу, вашої діяльності. Хай вони завжди будуть у повному порядку. Друзі, якщо треба, звертатися до мене по допомогу. Завжди радію вашим питанням, уподобайкам, коментарям у чаті та успіхам.💚

Коли ФОП, що примусово переведено на загальну систему оподаткування через податковий борг, може повернутися на єдиний податок? Друзі, я хочу нагадати, що згідно з чинним законодавством є умови, коли платник єдиного податку може залишитися без цього статусу та перейти на загальну форму оподаткування доходів. У пп. 299.10 статті 299 ПКУ встановлено, що реєстрація платником єдиного податку є безстроковою. Вона може бути анульована за рішенням: 1). ФОП чи юридичної особи; 2). органів, що контролюють платників податків, при наявності боргу з податків та зборів. 🔺Водночас несплата нарахованого податкового зобов'язання при деяких обставинах не призводить до втрати статусу. Це не відбувається якщо податковий борг виник - у платників єдиного податку 1 та 2 групи у період з 01.04.2022 р.по 31.07.2023 р. - через неможливість своєчасної сплати податків та зборів (форс-мажор); - через знаходження податкової адреси ФОП «єдинників» 1 та 2 групи на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих територіях України. 🔼Але що робити приватному підприємцю – платнику єдиного податку 3 групи, якщо через податковий борг його примусово переведено на загальну систему. Чи може він повернутися на спрощену систему оподаткування та коли? Якщо органи, що контролюють господарчу діяльність та податкову дисципліну платників єдиного податку, під час проведення перевірці знайшли порушення та податковий борг, вони: 1). складають про це акт; 2). анулюють статус платника єдиного податку 3 групи з 1 числа місяця, що настає за податковим кварталом, у якому платник порушив законодавство (п. 299.11 ПКУ). До того ж йому треба буде вести облік доходів та витрат. ПДФО за ставкою 18% сплачується з чистого прибутку, тобто різниці між доходами та витратами. А ще ФОП на загальній формі оподаткування повинен сплачувати 1,5% військового збору та 22% ЄСВ. 🔻ВАЖЛИВО: суб’єкт господарювання має право знов перейти на спрощену систему оподаткування тільки після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення органом контролю. Сплачувати до бюджету 5 або 18% доходів - є різниця? Авжеж. Тому найкращий варіант – не допускати виникнення податкового боргу. Друзі, ставте уподобайки, ділиться дописом з колегами. Буду вдячна за поширення допису в соцмережах.💚

Грошова винагорода за рекомендації 🥹 Всі привіт! Я з новиною. Відкриваю партнерську програму за рекомендації. Отримуйте 10% кешбеку за кожного клієнта на карту, якого ви приведете до мене! Якщо ваші знайомі, замовляють послуги через ваші рекомендації, ви отримуєте винагороду у вигляді 10% кешбеку від їхньої першої суми замовлення. А ті хто вже є на веденні, отримає 100 грн за кожного приведеного клієнта, який можна врахувати у вартість подальших витрат. Що для цього потрібно? При запису на послуги потрібно вказати ім’я того хто порекомендував і номер телефону. Все просто. Як вам ця ідея? Пишіть в коментарях 🕊️

Як відкрити ФОП у 2024 році? Друзі, завдяки електронному сервісу «Дія» реєструвати ФОП стало набагато простіше. Для відкриття свого бізнесу у формі ФОП треба мати тільки паспорт та ІПН. Тобто право на це є у кожного громадянина України у віці від 16 років. У майбутнього ФОП є два шляхи до мети – або у застосунок «Дія» на смартфоні, або особисто в ЦНАП чи до державного реєстратора. Особливості процедури вказано в Законі України «Про реєстрацію юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців». 🔺Для відкриття ФОП слід зробити таки кроки: 1. Вибрати КВЕД (сферу діяльності) та групу єдиного податку (ЄП), що підходить до неї. 2. Подати заяву про реєстрацію та перехід на єдиний податок. 3. Отримати виписку в Центрі надання адміністративних послуг (ЦНАП) чи за допомогою онлайн-сервісу. 4. Впродовж 10 днів після отримання виписки про реєстрацію ФОП подати в державну податкову службу (ДПС) заяву на витяг із реєстру платників ЄП. 5. Отримати готовий витяг в ДПС або через Дію. 6. Згенерувати електронний цифровий підпис (ЕЦП) онлайн або отримати його в акредитованому центрі сертифікації ключів, наприклад, у податкової за місцем реєстрації. 7. Відкрити рахунок у будь-якому зручному банку. 8. Розпочати свій бізнес. 🔻Але, навіщо так довго, коли можна відкрити ФОП через додаток «Дія»? Це можна робити у будь-який день та час. Прискорена реєстрація – це саме задоволення. Треба відкрити сайт «Дія», зайти в особистий кабінет. Для цього слід просканувати QR-код в мобільному додатку чи зробити вхід за допомогою електронного цифрового підпису (ЕЦП). Швидко створити його можна в онлайн режимі, наприклад, на сайті Приватбанку. Потім треба перейти на сторінку, що дозволяє зареєструвати ФОП: - натиснути кнопку «Подати заяву»; - внести у форму потрібну інформацію; - вказати тип оподаткування; - надіслати заяву на перевірку. Якщо перевірка пройшла успішно, повідомлення про реєстрацію ФОП прийде в особистий кабінет «Дія» та у скриньку електронної пошти. Потім в особистому кабінеті з’явиться витяг із Єдиного держреєстру (ЄДР), що має однакову юридичну силу у паперовому та електронному вигляді. Відкрити ФОП офлайн можна у ЦНАП або державного реєстратора. Держава дає цю можливість тим, хто бажає пройти реєстрацію у звичайному режимі. Друзі, як бачите, відкриття ФОП стало дуже зручним завдяки електронним сервісам та спрощенню процедур. Ставте уподобайки, діліться дописом з друзями. 💚

ПРРО: що, для чого, переваги, можливості Друзі, з цього року абсолютна більшість ФОП має надавати фіскальні чеки покупцям товарів та послуг. Програмні реєстратори розрахункових операцій (ПРРО) реєструють розрахункові операції через звичайні гаджети – смартфони, планшети, ноутбуки. Існують й спеціальні пристрої зі встановленим програмним забезпеченням. В Україні вони є законними засобами реєстрації розрахунків з 1 серпня 2020 року. 🔽Наразі ПРРО все більш привертають увагу підприємців. Податкова служба рекомендує їх для експлуатації ФОП, що працюють на 2,3 та 4 групі єдиного податку. Юридичні особи теж можуть використовувати їх. Інколи найбільш зручним є одночасне використання РРО та ПРРО. У чому різниця між РРО та ПРРО? Чому так зручно носити у кишені маленьку касу у смартфоні? 🔺Звичайний апаратний РРО після завершення операції друкує фіскальний чек, що залишається у його пам'яті. 🔼ПРРО після завершення операції зв’язується з податковою службою, тому все чеки зберігаються на сервері Державної податкової служби. Тому податкова бачить не тільки суму, перечень товарів та ціни покупок, але й найменування продавця, ФІП касира, дату, податок тощо. За допомогою ПРРО покупець отримує чек або його ідентифікатор на електронну пошту. Його також можна знайти на сайті ДПС або, за бажанням, надрукувати. 🔺Коли ПРРО має переваги перед апаратним РРО: якщо угод з продажу небагато, а у працівника вже є на робочому місці якийсь гаджет на кшталт смартфона або планшета; якщо слід забезпечити багато кур'єрів портативними касовими апаратами. Їм можна видати службові смартфони або навіть використовувати для розрахунку з клієнтами особисті гаджети. якщо у вас новий бізнес, тому на апаратні РРО грошей ще немає. Тоді використовувати ПРРО – вигідне рішення. 🔽На що треба звернути увагу? На те, щоб ПРРО надійно спрацьовувало на багатьох пристроях. Але ще одна проблема – це збої в роботі серверів через перенавантаження. Не кожен покупець буде чекати 15-30 хвилин, поки сервер знов запрацює. А взагалі використання ПРРО відповідає всім законам про торгівлю. До того ж більшість програмних рішень працює навіть без інтернету та зв’язку з ДПС. Існує багато програмних РРО. Користувач може обрати той, що підходить йому найбільше. Якщо у вас є питання, друзі, залиште їх у коментарях до допису. Ну і звісно, що лайк з кожного❤️

Коли та кому треба подати Звіт про контрольовані іноземні компанії? Друзі, питання, що я хочу обговорити з вами сьогодні, стосується не всіх. Але я маю пам'ятати, що серед підписників та читачів можуть бути те, для кого це вкрай важливо. Тому нагадую, що 1 березня 2024 р. спливає термін подання юридичними та фізичними особами-резидентами Звіту про КІК, тобто про контрольовані іноземні компанії. 🔺Оскільки це нова форма, її треба подати одночасно за 2022 та 2023 рр. Все це тому, що наказ про подання звіту було видано Мінфіном України у серпні, а зареєстровано у жовтні 2022 року. Платникам податку було надано право, завдяки положенням перехідного періоду, подати цей звіт у електронному форматі за два роки до 1 березня 2024. Штрафні санкції та пеня при такому форматі подання звітності не застосовується (ПКУ). Звіт треба подавати у податкову службу одночасно з Декларацією з податку на прибуток підприємства. 🔻Обов'язково декларувати треба доходи КІК, що знаходяться як у безпосередньому володінні часткою в КІК, так й при опосередкованому володінні. Мається на увазі володіння через: 1). інших осіб; 2). утворення без статусу юридичної особи; 3). пов’язаних осіб, та при здійсненні фактичного контролю над юридичною особою. 🔼Фізична особа - резидент надає звіт якщо вона є прямим чи опосередкованим власником (контролером) контрольованої іноземної компанії. При заповненні звіту треба виконувати норми Порядку до Наказу про затвердження форми звіту. Так, у загальній частині звіту слід вказати: - дані про платника податку, що подає звіт; - назву органу контролю, куди звіт надається; - вид контролю, що особа здійснює над КІК. 🔽Відомості про контрольовану іноземну компанію мають містити: - основні дані про неї; - кількість працівників; - суму прибутку КІК; - розмір частки, що контролюється платником податку; - розмір виторгу (доходу) від продажу товарів, послуг, робіт; - величина прибутку до оподаткування; - пільги та інші підстави для звільнення від оподаткування тощо. 🔻У звіті має бути вказано сума дивідендів або/та прибутку, що було фактично сплачено на користь особи, що контролює. Треба також навести перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами – пов'язаними особами, нерезидентами згідно з підпунктом 39.2.1.2 та підпунктом «г» підпункту 39.2.1.1 розділу I ПКУ. Ставте лайк, якщо допис був корисним. Поширюйте його у соціальних мережах, ділиться с друзями. 💚

Чи має право ФОП 1 групи торгувати в магазині, що розташовано на ринку? Друзі, сьогодні я хочу показати на прикладі, що норми податкового законодавства треба розуміти буквально, а ні тлумачить на свій розсуд. Бо навіть мале, на перший погляд, порушення може призвести до скасування реєстрації платника єдиного податку. 🔺Припустимо що ФОП на 1 групі торгує у магазині, що розташовано на території ринку. Це збігається з умовами ведення господарчої діяльності, що встановлено ПКУ для єдинника 1 групи чи ні? 🔻Спочатку хочу нагадати, які види діяльності та інші умови має виконувати ФОП на 1 групі єдиного податку. Податковий кодекс України визначає, що ця категорія фізичних осіб-підприємців: 1). не використовує найману працю; 2). здійснює виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або надають побутові послуги населенню; 3). дохід впродовж календарного року не перевищує 167 розмірів мінімальної зарплати, що встановлено на 1 січня. 🔼На перший погляд, у ситуації, що описано вище, розбіжностей з літерою закону немає. Але податківці у роз'ясненнях застерігають ФОП. Тому що в ПКУ ця норма прописана таким чином – єдинникам на 1 групі дозволено займатися роздрібною торгівлею виключно з міст на ринку. Якщо він має торговельне місце у капітальній відокремленій споруді на території ринку, що пристосована або побудована під магазин та має окрему поштову адресу, це не може вважатись за торгівлю з місця на ринку. Чому? 🔺Визначення поняття “місце на ринку” містить абзац третій п. 13 Правил торгівлі на ринках, що затверджено 26 лютого 2002 р. Згідно з ним – це площа, кіоск, намет, що відведено для розміщення необхідного торговельного інвентарю (стола чи прилавка, ваг, лотків тощо) або для торгівлі з транспортного засобу, причепу, візка, контейнеру. Розмір торговельного місця залежить від Правил торгівлі на ринку. Місця пронумеровано. Вони надаються у використання за договором з адміністрацією, що має право розпоряджатися територією ринку. В договорі має бути вказано інформація про орендаря, термін та умови дії , вказано номер місця, товарна група. 🔺Торгівля з використанням місця відповідає умовам, що вказано у ПКУ для єдинників першої групи. Оренда площі у магазині на території ринку цим умовам не відповідає. Якщо ФОП на 1 групі вирішив порушити правила ведення господарчої діяльності, він має бути готовим до переходу на загальну систему оподаткування. Ставте уподобайки та зберігайте допис, друзі. 💚 Питання чекаю в коментарях. ⬇️

Який період діяльності може попасти під податкову перевірку при ліквідації ФОП? Друзі, сьогодні я хочу відповісти на питання відносно ФОП, що прийняли рішення припинити підприємницьку діяльність шляхом ліквідації. Воно оформлюється згідно з п.п. 2 п. 11.18 розд. XI Порядку № 1588 зняттям з обліку у відповідному реєстрі та підтверджується витягом з нього. Для припинення господарчої діяльності слід подати в орган контролю за місцем обліку платника податків заяву (форма № 8-ОПП), дата якої фіксується в журналі № 6-ОПП. Державна реєстрація припинення діяльності не припиняє обліку фізичної особи в податкової службі як платника податків, що отримувала доходи від підприємницької діяльності (абзац 1 п.п. 6 п. 11.18 розд. XI Порядку № 1588). Згідно з п.п. 78.1.7 ПКУ документальну позапланову перевірку здійснюють, зокрема, якщо розпочато процедуру припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, або отримано заяву про зняття з обліку платника податків. 🔻Абзацами 1 та 2 п. 102.1 ПКУ визначено, що орган контролю має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених ПКУ, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня – відповідно до статей 39 і 392 ПКУ), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобов’язань, нарахованих ДПС. Якщо впродовж даного строку податкова не визначила суму грошових зобов’язань: 1). платник податків вважається вільним від сплати такого грошового зобов’язання (в тому числі від нарахованої пені); 2) спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному та судовому порядку. Аналогічні строки використовуються при поданні ФОП уточнюючого розрахунку до податкової декларації чи уточнюючої декларації. Строк в 1095 або 2555 днів рахується з дати їх подання. 🔼Якщо за результатами перевірки виявлено порушення інших вимог податкового законодавства, що не пов’язано з декларуванням податкових зобов’язань платником податків, орган контролю, крім випадків згідно з п. 102.2 ПКУ), має право самостійно нарахувати суму штрафних санкцій платнику податків не пізніше 1095 дня з дня вчинення відповідного правопорушення. 🔺Відносно ЄСВ хочу підкреслити, що згідно з ч. 16 ст. 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», строк давності щодо нарахування, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та нарахованої пені не застосовується. Друзі, зберігайте допис, він знадобиться. 💚 Ставте лайк допису, а питання можна поставити у коментарях.⬇️

Друзі, привіт! P.S: чудова можливість прорекламували себе та знайти колабу/ клієнта/ команду та просто познайомитись. Що таке пост-нетворкінг? Ви мене знаєте, а я вас — ні Давайте знайомитись Пишіть в коментарях звідки ви, сферу діяльності, хоббі і решта все, що захочеться І зовсім не важливо, чи ви маєте бізнес, чи ви мама в декретній відпустці, чи тимчасово безробітня Пишіть все в коментарях, хочу з вам познайомитись поближче Можливо ви саме та яку зараз хтось шукає 🥰

Не треба відкривати електронних листів, що надіслані шахраями від імені ДПС. Друзі, службовці регіональних податкових служб та державної податкової служби України повідомляють, що платники податків все частіше отримують шкідливі електронні листи. Розсилку проводять невстановлені особи від імені податкової служби України. Це шахрайський протиправні дії, які заважають нормальній праці підприємців та податківців. Тому останні рекомендують представникам бізнесу ретельно вивчати, від кого надійшов лист від «ДПС». Вони мають характерні риси. 🔼Отже, фальшивки: - надсилаються на електронні скриньки суб’єктів господарської діяльності від імені ДПС України; - не містять (як правило) зазначення автора листа, але його текст дуже схожий на офіційний лист від податкової служби за термінологією та стилем; - мають вкладення, що зовні схожі на звичайні документи та архіви; - стають причиною зараження гаджета або стаціонарного ПК шкідливою програмою (комп'ютерним вірусом) при розпакуванні вкладених файлів; - призводять до крадіжки особистої та бізнес-інформації. 🔺Є інформація, що востаннє подібні повідомлення надсилалися з електронної пошти (ДП "Moldelectrica" Республіки Молдова, що забезпечує енергетичну безпеку Республіки Молдова). В них було шкідливе вкладення, у вигляді додатка до листа (архів «Запит.zip» (Trojan.PowerShell.Agent). Лист написано українською мовою з нетиповими словами та «русизмами». При запуску отриманих файлів автоматично відбуваються процеси, що призводять до ураження комп’ютера. 🔻Державна податкова служба України вкотре наголошує, що ні ДПС України, ні регіональні ДПС не надсилають подібних листів. Слід бути дуже пильними та уважними до надходжень в електронну скриньку. Пам'ятайте, що шкідливі вкладення до електронних листів несуть величезну небезпеку. Взагалі не треба відкривати поштові відправлення, що мають ознаки спаму тощо. Задля комунікації з органами ДПС слід використовувати лише перевірені канали зв’язку. Їх перечень вказано на офіційному вебпорталі ДПС та сайтах її територіальних органів. Друзі, попередьте своїх знайомих бухгалтерів та ФОП про небезпеку з листами «від ДПС», що існує. Поставте лайк, якщо допис був корисним для вас.💚 Поставте питання у коментарях, я з радістю відповім.⬇️

Випадки, що потребують оформлення лікарняного у паперовому вигляді. Друзі, Україна є однієї з самих ціфровізованих країн світу. Приклад тому – Е-лікарняні. Потроху документи на паперовому носії втрачають актуальність. Але є ще випадки, коли без традиційного паперового листка тимчасової непрацездатності не обійдешся. Зручним сервісом Електронний лікарняний українці мають можливість користуватися понад два роки. Його формування відбувається автоматично на базі медичного висновку про тимчасову непрацездатність, що лікар створив в електронній системі охорони здоров’я. 🔺На жаль через війну іноді виникають обставини, коли у лікаря немає доступу до Єдиної системи охорони здоров'я. Щоб вона працювала, потрібно о світло та інтернет, не було повітряної тривоги тощо. Є інші обставини, що заважають роботі лікарів. 🔻Отже, паперовий лікарняний пацієнту надається якщо: 1). сплив термін, уздовж якого лікар має можливість виправити помилку у висновку про тимчасову непрацездатність в Єдиній системі охорони здоров'я. У таких обставинах рішення про видачу лікарняного приймає лікарсько-консультативна комісія закладу охорони здоровʼя або керівник закладу; 2). потрібно продовжити періоду тимчасової непрацездатності, але хворий звернувся до лікаря з порушенням терміну через наслідки воєнного стану. Наприклад, особа у цей час перебувала під окупацією. Приймати рішення про продовження раніше виданого лікарняного буде або лікарсько-консультативна комісія закладу охорони здоровʼя, або керівник закладу. При цьому вони обов'язково зазначають номер листка непрацездатності, що продовжено. 3). є відсутнім зв’язок між Електронним реєстром листків непрацездатності (система Пенсійного фонду України) та Реєстром медичних висновків в ЄСОЗ більш ніж 7 днів; 4). в умовах воєнного стану користувачі не мають доступу до ЄСОЗ. 🔼Чинне законодавство дозволяє виписувати пацієнтам паперові листки тимчасової непрацездатності в умовах воєнного часу та ще впродовж трьох місяців з дня його припинення. Навіть відповідно до ситуацій можливе поєднання електронного та паперового лікарняного в межах одного випадку тимчасової непрацездатності. Поставте лайк, якщо допис був цікавим.💚