Angles.News

🇬🇧 HMRC обновило руководство по налоговому резидентству, обычному резидентству и домицилю Руководство HMRC CG25000C предоставляет рекомендации о том, как резидентство, обычное резидентство и домициль влияют на физических лиц. Оно охватывает различные темы, включая временное резидентство, последствия для недомицилированных лиц, disposing of foreign assets, и ведение торговли недомицилированными лицами в Великобритании. Дополнительные разделы касаются прибытия и выезда физических лиц из Великобритании и конкретных годов выезда. 🔗 CG25000C - Individuals: effects of residence, ordinary residence and domicile: contents - HMRC internal manual - GOV.UK

🤖 В США хотят запретить ИИ умнее человека 🗽 Берни Сандерс и конгрессмен Грег Касар анонсировали закон о полном запрете искусственного сверхразума. Тот же Касар недавно предложил обложить ИИ налогом за увольнение людей. Видимо, план последовательный: сначала обложить, потом запретить. Под сверхразумом понимается система, способная сравниться с человеком или превзойти его в широком круге задач, либо спланировать отстранение человечества от власти, включая свержение правительства США. То есть сверхразуму необязательно быть сверхразумным. Достаточно быть не глупее человека и нелояльным Вашингтону. Разработку продвинутого ИИ предлагают приостановить до создания нового федерального ведомства уровня министерства. Оно будет следить за моделями, удалять опасные способности и при необходимости руководить уничтожением сверхразума. За нарушение компаниям обещают «корпоративную смертную казнь», людям до 20 лет тюрьмы. Пока полного текста законопроекта нет, опубликованы только пресс-релиз и одностраничное описание. Возможно, сверхразум успел вмешаться.

🇫🇷 Во Франции выплаты из траста = облагаемый доход... Если не смог доказать обратное Французский Conseil d’État решил, что сам бенефициар должен доказать, что выплаты из иностранного траста являются возвратом капитала, а не распределением дохода. Не доказал - сам дурак, плати налог. Резидент Франции получала выплаты из канадского безотзывного траста и утверждала, что это капитал, который не должен облагаться. Она представила банковские выписки, сведения канадских налоговых органов и даже показала, что траст был убыточным. Суд не впечатлился. Нужна полноценная документация, позволяющая проследить происхождение каждого распределённого евро. Практическая проблема в том, что у бенефициара такой документации часто нет, а иностранный трасти выдавать всю бухгалтерию от начала времен (когда капитал попадал в траст) не торопится. Но это, разумеется, проблема бенефициара, а не французской налоговой. С 2026 года доходы, распределённые трастом, облагаются во Франции по ставке 31,4%. Поэтому капитал иностранного траста без правильных документов легко превращается во французский доход. Налоговая алхимия в чистом виде.

🇬🇧🤖 В США придумали налог на ИИ, отбирающий работу у людей Трое демократов внесли в Конгресс AI Tax and Work Protection Act. Разработчиков и продавцов больших ИИ-моделей предлагают обложить налогом: 2% от «рыночной стоимости» обработанных токенов или 3% выручки от ИИ-сервисов. Если безработица в США превысит 5%, ставки автоматически вырастут. Причём считать будут только американских безработных. Здесь американский экстерриториальный энтузиазм внезапно заканчивается: свои законы США любят применять по всему миру, а уволенных американским ИИ будут считать только дома. Инфляцию экспортировали через доллар, а безработицу - через американский ИИ. Главное, чтобы налоговый счётчик оставался внутри США. Собранные деньги направят на государственные гранты для создания рабочих мест. Итого схема закольцуется: ИИ увольняет людей 🔜 государство облагает ИИ налогом 🔜 государство создает рабочие места 🔜 нанятые люди продолжат использовать ИИ 🔜 ИИ увольняет людей ⬅️ Пока законопроект лежит в двух комитетах Конгресса, но уже получил официальный номер: H.R. 10044. [H.R. означает House of Representatives, но Human Resources здесь звучало бы уместнее.]

🇨🇭Швейцария помышляет ввести иммиграционный сбор с неграждан ЕС Сенатор от FDP Андреа Карони предложил брать с переезжающих в Швейцарию иностранцев временный миграционный сбор. Федеральный совет 2 сентября уже рекомендовал парламенту принять эту инициативу и подготовить юридически допустимые варианты. Логика железобетонная: раз иностранцы выигрывают от переезда в Швейцарию, повышают свой уровень жизни и безопасности, дышат полной грудью чистым альпийским воздухом, то пусть платят «вступительный взнос» за доступ к уже созданному швейцарскому благополучию. Не для них же эта альпийская ягодка росла, в самом деле! Размер оброка может зависеть от налогов, которые мигрант будет платить. Тут пока не ясно: чем богаче, тем больше сбор или наоборот? Последнее добавило бы затее особую селекционерскую изюминку 😅 Для граждан ЕС введение подобного сбора противоречит соглашению о свободе передвижения с ЕС. Поэтому их предлагают поберечь. Кто, сколько и как долго будет платить, пока не продумали.

🇨🇦 Люксембург не сработал Husky Energy решила немного похимичить с налогом на дивиденды с помощью конвенций. Перед крупной выплатой дивидендов акции, принадлежавшие компаниям с Барбадоса, временно передали связанным компаниям в Люксембурге взаймы. Расчет был понятный: получить 5% withholding tax по договору Канада–Люксембург вместо барбадосских 15%. Проблема была в том, что люксембургские компании должны были передать полученные деньги обратно на Барбадос и практически не несли экономического риска. То есть для налогового соглашения это выглядит как транзит, нежели как beneficial owners. Канадские суды поэтому в ставке 5% отказали. Теперь Husky попыталась дойти до Верховного суда Канады. Не получилось: вчера суд отказал в рассмотрении апелляции, и решение Federal Court of Appeal остается в силе. Хорошее напоминание, что beneficial ownership - это не просто правильная компания в правильной стране в день выплаты дивиденда, а кому на самом деле предназначались деньги. Husky Energy Inc. v. The King — Supreme Court of Canada⁠

⚡️🇪🇺 CJEU: не вся финансовая жизнь должна лежать в интернете Вчера Суд ЕС вынес решение по делу C-798/24 Jautiva: право ЕС не требует раскрывать публике данные обо всех акционерах компаний, включая миноритариев. А бесконтрольная публикация их персональных данных в интернете противоречит GDPR. Дело пришло из Латвии, где можно было получить имя и идентификационные данные акционера, количество и стоимость его акций, число голосов и другую информацию. Причём данные можно было массово скачивать анонимно. Обоснование, разумеется, знакомое: прозрачность, AML, санкции и прочие общественно полезные цели. CJEU напомнил о пропорциональности: для этих целей совершенно необязательно рассказывать всему интернету, чем владеет конкретный человек. Правильнее дать доступ лишь тем, у кого действительно есть legitimate interest. Это тоже не панацея, но и за эту картонную защиту скажем суду спасибо. Это продолжение линии CJEU после решения 2022 года по публичным реестрам бенефициаров. В Европе постепенно вспоминают, что прозрачность и публичность - не одно и то же. CJEU, C-798/24 Jautiva, 3 сентября 2026

🇨🇭PCD Zurich 2026 Networking Dinner - 10 сентября 2026, Park Hyatt Zurich 😋 Приглашаем вас на PCD Zurich 2026 Networking Dinner, который состоится в четверг, 10 сентября 2026 года, в отеле Park Hyatt Zurich по адресу Beethovenstrasse 21, 8002 Zürich. Это одно из самых ожидаемых событий делового сезона PCD в Цюрихе — тщательно подобранный круг консультантов частных клиентов, управляющих капиталом, представителей family offices и трастовых компаний. Всех участников объединяет общая цель: установить настоящие деловые связи, которые превращаются в реальные проекты. 📸 Фотографии с мероприятия 2025 года: https://www.pcd.group/gallery/zurich-2025 Своё участие уже подтвердили представители Lombard Odier, Baker McKenzie Switzerland, Bank J. Safra Sarasin, Cazenove Capital, Bordier & Cie, Withers, JTC, HIGHVERN, USTAXFS, Trident Trust, BDO LLP, Edwin Coe LLP, IQ-EQ и Marcuard Heritage. Партнёры мероприятия: Untold Story Travel, iOWN и Ascentium. Программа вечера: — 18:00 — приветственный коктейль — 19:00 — ужин с рассадкой — 22:00 — завершение официальной программы Дресс-код: business casual, галстук необязателен. За семь дней до мероприятия участники получат полный список гостей. Организаторы также подготовят продуманную рассадку, чтобы создать максимум возможностей для полезных знакомств, и в течение всего вечера будут помогать гостям встретиться с нужными людьми. Стоимость участия — £300. Стол на 10 человек — £2,500. Члены PCD могут воспользоваться ваучером, забронировав место через портал: 🎟 https://www.pcd.club/tools/events/details.aspx?SECT=dinner&ID=24057 По вопросам бронирования: tickets@pcd.club Будем рады видеть вас в Цюрихе!

🇨🇭 Швейцария запускает автоматический международный обмен… зарплатами С 1 января 2027 года вступает в силу новый AIALG. Это закон об автоматическом международном обмене данными о заработной плате. Звучит пугающе, как новый CRS, но общего стандарта OECD по автоматическому обмену зарплатами нет (пока). Обмен з/п пойдет только в те страны, с которыми Швейцария напрямую об этом договорилась. На сегодняшний день это Франция и Италия. С Италией обмен касается прежде всего трансграничных работников. Передаются имя, дата и место рождения, адрес, налоговый номер, зарплата гросс, социальные взносы, удержанный налог и данные работодателя. С Францией передаются идентификационные данные, зарплата гросс и количество дней или процент работы из дома. Так налоговая страны проживания сможет сравнить декларацию работника с данными непосредственно от страны работодателя. Но швейцарский закон предусмотрительно написан не только под Францию и Италию, а под любого будущего партнера. Вероятно, следом присоединятся пограничные Германия и Австрия. Сначала банковские счета, потом крипта, теперь зарплаты. На очереди недвижимость. А там, глядишь, и автоматический обмен содержимым холодильника. Вдруг образ жизни не соответствует декларации.

🇭🇰🇰🇿 Гонконг и Казахстан готовят налоговую конвенцию С 24 по 28 августа 2026 года Гонконг и Казахстан проведут первый раунд переговоров по соглашению об избежании двойного налогообложения. На чудо рассчитывать не стоит. Казахстан практически во всех своих конвенциях придерживается примерно одинаковых ставок: 5/15% на дивиденды и 10% на проценты и роялти. Так что сама по себе новая конвенция вряд ли станет чем-то выдающимся. Но конвенция будет означать выход Гонконга из казахстанского «черного» налогового списка, а возможно, и попадание в «белый», ведь корпоративная ставка в Гонконге выше 15%. А вот это уже может сделать Гонконг очень интересным во всех отношениях. Уже руки чешутся, что-нибудь там наструктурировать.

🇨🇭 Швейцария хочет поднять НДС ради обороны Федеральный совет предлагает с 2028 года на 12 лет повысить стандартную ставку НДС на 0.5% до 8.6%. Доходы (~CHF 24 млрд) пойдут на закупку вооружений. Льготную ставку, в том числе на продукты и лекарства, повышать не планируют. Одновременно предлагается создать специальный фонд вооружений, который сможет занимать до CHF 6 млрд, чтобы быстрее финансировать крупные закупки. Для повышения НДС потребуется изменение Конституции, то есть голосование народа и кантонов. Сам Федеральный совет признаёт, что повышение НДС будет сдерживать экономический рост и через рост цен увеличит некоторые государственные расходы. Платить за перевооружение предлагают на кассе каждому.

🇫🇷 Французская налоговая потеряла данные почти 700 000 налогоплательщиков Минфин Франции подтвердил кибератаку на DGFiP: злоумышленники получили доступ к данным 678 000 физических лиц и компаний. Среди похищенной информации: налогооблагаемый доход, семейный коэффициент, налоги у источника, адреса и данные по недвижимости. Особенно забавно то, что атака произошла ещё в июне–июле. Доступ злоумышленников тогда отключили, но сам факт массовой утечки данных обнародовать не стали. О краже заговорили только после того, как информация всплыла публично в августе. И это уже второй крупный инцидент DGFiP за год: в феврале из национальной базы банковских счетов FICOBA утекли данные около 1,2 млн счетов. Государство очень любит знать о налогоплательщиках всё. Но хранить это "всё" в секрете так пока не научилось.

🇱🇮 В Лихтенштейне женщины наконец смогут наследовать трон наравне с мужчинами 15 августа наследный принц Алоис объявил об изменении правил Княжеского дома: после десятилетий обсуждений поправка получила необходимое большинство в две трети голосов членов семьи. (Fürstenhaus Liechtenstein⁠) Теперь все женщины Княжеского дома получат те же права участия в семейных делах, что и мужчины, а престол будет переходить по принципу абсолютной примогенитуры: наследником становится первенец независимо от пола. На нынешнюю очередь наследования это практически не повлияет, зато исторический барьер снят. Женщины получили право голоса в Лихтенштейне лишь в 1984 году.

🇬🇧 В Англии и Уэльсе хотят сделать расставание дороже... и даже без брака Правительство предлагает серьёзно расширить права сожителей после расставания. Сегодня совместная жизнь сама по себе почти не создаёт права на имущество партнёра. Реформа должна ввести отдельный режим финансовых требований для qualifying cohabitants даже без штампа в паспорте. Параллельно сожителям хотят дать автоматические права на наследство, если партнёр умер без завещания. Для официальных браков тоже готовятся изменения: принципы раздела имущества, сформированные судами, хотят закрепить непосредственно в законе, а брачные договоры при соблюдении установленных условий сделать юридически обязательными. Так что старое доброе «поматросил и бросил» скоро может закончиться визитом к юристу и в суд. Статистика браков и рождаемости и так падает, а британцы решили подлить масла в огонь и отпугивают М и Ж друг от друга. Так пары вообще не будут задерживаться рядом дольше, чем на одну ночь.

🇨🇭 Швейцария оценила собственные риски отмывания денег и осталась собой довольна Новый отчет National Risk Assessment отмечает, что риск отмывания через швейцарские компании сравнительно низкий: 1.6 из 5 против 2.5 у иностранных структур. Главные красные флаги - иностранные компании-пустышки (shell companies), сложные трансграничные структуры, а также отсутствие реальной деятельности и понятной экономической цели. Отдельно отмечены повышенные риски иностранных трастов, хотя и здесь трастовые структуры под управлением регулируемых швейцарских trustees отмечены как более благопристойные. Сама швейцарская AML-система в отчёте названа “robust and comprehensive”, то есть прекраснейшей из прекрасных. Сам себя не похвалишь - никто не похвалит. Несмотря на это швейцарское антиотмывочное величие, в отчете предлагается и дальше усиливать контроль, активнее использовать реестр бенефициаров и расширять AML обязанности профессиональных посредников.

🇺🇸 Америка решила, что корпоративная прозрачность хороша, но не для американцев. 11 августа Минфин США окончательно освободил все американские компании и физических лиц от обязанности раскрывать бенефициаров в FinCEN (BOI reporting). Более того, ранее переданные американцами данные будут удалены из базы. Corporate Transparency Act теперь фактически касается иностранных компаний, зарегистрированных для ведения бизнеса в США: они по-прежнему должны раскрывать иностранных бенефициаров. Американских — нет. То есть пока Европа расширяет реестры бенефициаров, объясняя это борьбой с отмыванием денег, США не стали обременять свои собственные компании подобной бюрократией. Корпоративный стриптиз особенно прекрасен, если до гола раздеваться должны другие.

‼️Дружеский анонс Судиус Судиус помогает искать судебную практику разных стран. Вы задаете конкретный вопрос, а мы готовим исследование: релевантные решения, позиции судов, реквизиты дел и ссылки на официальные источники. Сразу оговорюсь: это не база с платным доступом. Доступ к внутреннему корпусу я решил не делать. Судись - B2B-услуга для юридических фирм и юридических департаментов компаний. Особенно, эта услуга будет интересна фэмили офисам, которые имеют проекты во множестве юрисдикций. Судиус - это формат Legal Research as a Service — LRaaS. Какие преимущества? 1) Сложнодоступные источники. Решения собираются прямо с официальных судебных порталов. Кто искал судебную практику, например, на сайтах судов ОАЭ - поймет. 2) Поиск по смыслу. Не нужно угадывать формулировку, которую использовал суд - мы найдем все релевантные решения и законодательство. 3) Разные языки и юрисдикции. Сейчас в контуре более 40 правовых систем. При этом свой запрос вы можете формулировать на любом языке. 4) Готовый материал вместо выдачи. Никакой свалки из тысячи ссылок. 5) Всё проверяемо. У каждого дела есть реквизиты и официальный источник. На старте проекта дам скидку 20% от стандартных цен. А первый месяц объявляю месяцем 🇦🇪ОАЭ: в исследовательском корпусе Судиуса более ‼️ 580 тысяч решений судов Эмиратов. Такого покрытия нет ни у кого пока. Если вы ведёте споры или сопровождаете проекты в ОАЭ, Судиус поможет понять, как суды уже решали похожие вопросы, — и подкрепить позицию или оценку рисков реальной судебной практикой. https://sudius.ru P.S. если есть вопросы - пишите в личку! Канал «Ошибка резидента»

🇱🇮 В Лихтенштейне взломали государственный реестр бенефициаров 2 августа власти Лихтенштейна сообщили о кибератаке на государственный реестр бенефициарных владельцев (VwbP). Неизвестные получили доступ к базе и скопировали данные примерно 31 000 юридических лиц. По предварительной оценке, утечка могла затронуть практически все зарегистрированные в стране структуры. В реестре содержатся данные не только об акционерах компаний, но и об учредителях, членах органов управления, протекторах, контролирующих лицах и бенефициарах фондов и трастов. Среди скомпрометированной информации могут быть имя, дата рождения, гражданство, страна проживания и роль лица в структуре. Инцидент квалифицирован как нарушение защиты персональных данных по статье 33 GDPR. Централизованные реестры являются централизованным слабым звеном для утечки чувствительных данных.

🇺🇸Американский налоговый бумеранг долетел спустя 17 лет 🪃 Зачем США понадобилась новая форма 708? Чтобы закрыть довольно очевидную лазейку: человек отказывается от американского гражданства или долгосрочной грин-карты, платит exit tax, а затем уже из-за границы передаёт состояние детям и другим родственникам, оставшимся в США или с американскими паспортами. Но exit tax — это налог на накопленный прирост капитала на момент выхода из американской налоговой системы. Он не заменяет налоги на дарение или наследование (gift tax и estate tax). Иначе получалось бы слишком удобно: сначала перестать быть американцем, а потом дарить и завещать активы семье без американского 40% налога. Поэтому ещё в 2008 году появился §2801: если уехавший экспатриат (covered expatriate) позднее делает подарок или оставляет наследство американскому получателю, то 40% налог платит уже получатель в США. Самое интересное, что правило существовало с 2008 года, но механизм его применения фактически был поставлен на паузу: IRS откладывала подачу деклараций и уплату налога до появления финальных правил. В 2025 году паузу сняли. Теперь за подарки и наследство, полученные в 2025 году, необходимо подать форму 708 до 15 июня 2027 года. Отказались от паспорта США или долгосрочной грин-карты? Поздравляем! Вы попали в категорию covered expatriate. Американская налоговая кабала не закончивается после уплаты exit tax. Этот бумеранг летел медленно. И прилететь он может уже вашим американским детям.

🇬🇧 Великобритания готовит единый налог на сделки с ценными бумагами С 2027 года Stamp Duty и SDRT планируют заменить единым Securities Transfer Tax. Покупатель будет платить 0,5% от рыночной стоимости сделки, а при переводе бумаг через некоторые клиринговые или депозитарные системы ставка может достигать 1,5%. Налог охватит акции 🇬🇧британских компаний, опционы, варранты, некоторые конвертируемые облигации, sukuk и паи unit trusts. За пределами режима в основном останутся акции иностранных компаний, обычные облигации, большинство безвозмездных передач, а также отдельные пенсионные, благотворительные и инвестиционные структуры. Для реорганизаций, маркет-мейкеров и некоторых новых листингов предусмотрены льготы. По логике это напоминает 🇨🇭швейцарский Securities Transfer Tax (Umsatzabgabe): налог взимается с самой сделки, а не с прибыли инвестора. Однако в Швейцарии этот сбор обычно возникает при участии местного securities dealer (напр. банка или холдинговой компании) и составляет 0,15% для швейцарских бумаг и 0,30% для иностранных. Британская ставка выше, и налог в основном привязан к британским ценным бумагам. Главный недостаток таких архаичных налогов — они удорожают движение капитала независимо от результата инвестиции. Покупатель платит даже при последующем убытке, а повторные сделки облагаются снова. Это снижает ликвидность, мешает ребалансировке портфелей и делает привлечение капитала для компаний дороже. Цифровизация упростит администрирование, но не устранит негативное влияние налога на свободный рынок и инвестиционную активность.