FTL Advisers
Open in Telegram
📌 Для бизнеса и частного капитала — от юристов 🌏 Компании, фонды/трасты, банки в 70+ юрисдикциях, личные фонды, налоги, трансграничные сделки, структурирование, преемственность 🏆 10 лет в топе рейтингов юрфирм РФ и мира ✍️ https://taplink.cc/ftladvisers
Show more6 560
Subscribers
+224 hours
-57 days
-2030 days
Data loading in progress...
Similar Channels
Tags Cloud
Incoming and Outgoing Mentions
---
---
---
---
---
---
Attracting Subscribers
September '26
September '26
+6
in 3 channels
August '26
+39
in 1 channels
Get PRO
July '26
+82
in 4 channels
Get PRO
June '26
+138
in 2 channels
Get PRO
May '26
+69
in 2 channels
Get PRO
April '26
+75
in 1 channels
Get PRO
March '26
+80
in 0 channels
Get PRO
February '26
+76
in 3 channels
Get PRO
January '26
+55
in 2 channels
Get PRO
December '25
+90
in 1 channels
Get PRO
November '25
+97
in 6 channels
Get PRO
October '25
+108
in 4 channels
Get PRO
September '25
+103
in 4 channels
Get PRO
August '25
+78
in 3 channels
Get PRO
July '25
+73
in 2 channels
Get PRO
June '25
+115
in 1 channels
Get PRO
May '25
+152
in 7 channels
Get PRO
April '25
+72
in 4 channels
Get PRO
March '25
+85
in 3 channels
Get PRO
February '25
+83
in 1 channels
Get PRO
January '25
+91
in 4 channels
Get PRO
December '24
+114
in 3 channels
Get PRO
November '24
+98
in 1 channels
Get PRO
October '24
+108
in 3 channels
Get PRO
September '24
+118
in 1 channels
Get PRO
August '24
+104
in 3 channels
Get PRO
July '24
+118
in 2 channels
Get PRO
June '24
+129
in 3 channels
Get PRO
May '24
+103
in 1 channels
Get PRO
April '24
+72
in 4 channels
Get PRO
March '24
+71
in 15 channels
Get PRO
February '24
+88
in 5 channels
Get PRO
January '24
+118
in 4 channels
Get PRO
December '23
+88
in 1 channels
Get PRO
November '23
+120
in 5 channels
Get PRO
October '23
+85
in 3 channels
Get PRO
September '23
+136
in 0 channels
Get PRO
August '23
+114
in 0 channels
Get PRO
July '23
+71
in 0 channels
Get PRO
June '23
+94
in 0 channels
Get PRO
May '23
+90
in 0 channels
Get PRO
April '23
+220
in 0 channels
Get PRO
March '23
+168
in 0 channels
Get PRO
February '23
+148
in 0 channels
Get PRO
January '23
+217
in 0 channels
Get PRO
December '22
+205
in 0 channels
Get PRO
November '22
+326
in 0 channels
Get PRO
October '22
+562
in 0 channels
Get PRO
September '22
+791
in 0 channels
Get PRO
August '22
+1 099
in 0 channels
Get PRO
July '22
+1 052
in 0 channels
Get PRO
June '22
+276
in 0 channels
Get PRO
May '22
+138
in 0 channels
Get PRO
April '22
+241
in 0 channels
Get PRO
March '22
+496
in 0 channels
Get PRO
February '22
+25
in 0 channels
Get PRO
January '22
+41
in 0 channels
Get PRO
December '21
+21
in 0 channels
Get PRO
November '21
+4
in 0 channels
Get PRO
October '21
+9
in 0 channels
Get PRO
September '21
+9
in 0 channels
Get PRO
August '21
+28
in 0 channels
Get PRO
July '21
+11
in 0 channels
Get PRO
June '21
+24
in 0 channels
Get PRO
May '21
+31
in 0 channels
Get PRO
April '21
+18
in 0 channels
Get PRO
March '21
+24
in 0 channels
Get PRO
February '21
+19
in 0 channels
Get PRO
January '21
+92
in 0 channels
Get PRO
December '20
+358
in 0 channels
| Date | Subscriber Growth | Mentions | Channels | |
| 08 September | 0 | |||
| 07 September | +2 | |||
| 06 September | 0 | |||
| 05 September | 0 | |||
| 04 September | +1 | |||
| 03 September | +2 | |||
| 02 September | 0 |
Channel Posts
✨ Перечень актуальных новостей
🇰🇿 РИА Новости: Россиянам потребуется электронное разрешение для въезда в Казахстан.
🪙 РБК Крипто: Что будет с крипторынком России после года регулирования.
🔍 Известия: ОООтцы и дети: ФНС усилит контроль за семейными компаниями.
🌐 Frank Media: Сбербанк открыл корпоративным клиентам трансграничные расчеты в криптовалюте.
⏳ ЦБ продлил еще на полгода ограничения на снятие наличной иностранной валюты до 9 марта 2027 года.
👆 Напоминаем про нашу Таблицу действующих мер и нормативных актов, актуальных для проведения трансграничных операций. Сохраняйте, сверяйте ваши операции, делитесь с коллегами и партнерами.
🇧🇪 Frank Media: «Дверь закрыта»: Бельгия отказалась обсуждать использование замороженных активов РФ.
🇨🇳 Вести: В Китае ввели налог в 20% на дивиденды для иностранных граждан.
🇬🇧 Frank Media: Великобритания оштрафовала Citibank за нарушение антироссийских санкций.
🇲🇽 STEP: Верховный суд Мексики подтвердил полномочия по замораживанию счетов без постановления суда.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен
| 2 |  💸 Утилизационный сбор: подробнее о коде ТН ВЭД — и что покажет судебная практика
👔 Павел Завьялов, руководитель практики ВЭД FTL Advisers, выступит в рамках Юридического форума мастеров — 2026, в секции «Сборы / споры / поборы: утилизационный и прочие сборы» с темой ⤵️
Утилизационный сбор на примере мототехники. Когда не всё так однозначно
⚖️ Формирующаяся судебная практика о возврате излишне удержанного утилизационного сбора с импортёров мототехники даёт основания для более глубокого изучения перечня №1291 и №938 на предмет наличия исключений по любым видам ввозимых товаров.
Павел расскажет:
🔹 Почему код ТН ВЭД не является основополагающим инструментом в вопросах исчисления и уплаты утилизационного сбора.
🔸 На чем строится защита таможенных органов в спорах о возврате излишне уплаченного утилизационного сбора.
🔹 Какие выводы судов являются ключевыми и могут быть учтены при планировании судебных споров по другим видам товаров.
🔸 Какое практическое значение формирующаяся судебная практика о возврате утилизационного сбора имеет для бизнеса в целом.
⏩ Подробнее о других выступлениях в рамках ЮФМ-2026
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 352 |
| 3 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Центр распределения прибыли
🌍 В международной группе прибыль может формироваться в нескольких странах, а решения о ее дальнейшем использовании принимаются на уровне собственников.
💸 Часть средств распределяется в виде дивидендов, часть направляется на развитие бизнеса, приобретение активов или финансирование новых проектов.
🌃 Для управления этими потоками в структуре группы может быть предусмотрен центр распределения прибыли.
👆 Так называют компанию, которая владеет долями или акциями операционных обществ, получает от них дивиденды и затем направляет средства в соответствии с решениями собственников. Эту функцию обычно выполняет холдинговая компания.
👔 Такая модель может быть оправданна, если группа работает в нескольких странах, объединяет несколько направлений бизнеса или принадлежит нескольким собственникам. Она позволяет установить общий порядок распределения средств и не выстраивать отдельный маршрут платежей из каждой операционной компании.
Для каждого предполагаемого платежа нужно определить, например ⤵️
🔹 Допускается ли выплата дивидендов по законодательству соответствующей страны
🔸 Какие налоги возникают у выплачивающей и получающей сторон
🔹 Можно ли применить соглашения об избежании двойного налогообложения
🔸 Будет ли холдинговая компания признана фактическим получателем дохода
🔹 Соответствует ли ее деятельность требованиям к экономическому присутствию
🔸 Возникают ли у собственников обязанности по правилам о контролируемых иностранных компаниях
🔹 Смогут ли банки проводить платежи с учетом действующих валютных, санкционных и комплаенс-ограничений
⭐ Если средства планируется перераспределять внутри группы через займы, вклады в капитал или иные инструменты, отдельно оцениваются требования трансфертного ценообразования и правовые последствия каждой операции (в том числе с точки зрения валютного законодательства РФ).
✅ Поэтому начинать следует не с выбора юрисдикции для холдинговой компании, а со схемы движения средств: от какой компании поступает доход, в какой форме, кому и для каких целей он будет перечисляться дальше. Такой анализ позволяет понять, нужен ли группе отдельный центр распределения прибыли и где он сможет выполнять свою функцию.
🎥 Вебинар FTL Advisers — Иностранные холдинги: от простого к сложному
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 344 |
| 4 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Ценные бумаги
После событий 2022 года российская и иностранная инфраструктура учета ценных бумаг оказалась разделена. Появилось два независимых контура, которые существенно влияют на возможность продажи ценных бумаг и получения по ним выплат.
1️⃣ Иностранные ценные бумаги в РФ. Ценные бумаги зарубежных эмитентов (Apple, FinEx и др.), находящиеся на счетах в России, права на которые учитываются, как правило, через цепочку НКО АО НРД — Euroclear / Clearstream.
⚠️ В чем проблема: заморозка счетов НРД европейскими депозитариями лишила возможности получать выплаты по иностранным ценным бумагам в России и повлекла ограничения их продажи. По сути, такие бумаги оказались замороженными. Осталась только возможность их реализации вне рынка с большим дисконтом.
Как разблокировать ⤵️
🔳 Через получение лицензии в Казначействе Бельгии / Минфине Люксембурга / Управлении по контролю за иностранными активами Минфина США (OFAC) с переводом ценных бумаг и выплат по ним брокерам или в банки ЕС.
🔳 Воспользоваться инициативами брокеров по обмену замороженных иностранных ценных бумаг (например, Инвестиционной палаты, БКС и других) с учетом имеющихся рисков.
🔳 Продать вне рынка с большим дисконтом.
🏛️ Также ряд мер был принят российским законодателем, благодаря чему инвесторы смогли получить выплаты по таким бумагам за счет средств, причитающихся недружественным лицам. Такие выплаты были ограничены конкретным перечнем бумаг и определенным сроком — 9 сентября 2023 года (Указ № 665).
2️⃣ Российские ценные бумаги за рубежом. Под ограничения также попали ценные бумаги российских и связанных с ними эмитентов, приобретенные инвесторами на зарубежных площадках.
⚠️ В чем проблема: За редким исключением выплаты по российским ценным бумагам не поступают на иностранные счета.
Как получить выплаты / распорядиться ⤵️
⏩ Через перевод учета прав на российские ценные бумаги в РФ (процедуры принудительного перевода и восстановления учета прав в российской инфраструктуре, на основании судебных решений).
⏩ Через выплаты напрямую в РФ в рамках Указов № 198 и № 529.
🕒 Важнейшие временные отсечки валютного регулирования РФ
🔒 Российские контрсанкционные меры ограничили возможность получения выплат и продажи ценных бумаг, которые приобретались через недружественный контур.
Здесь ключевое значение имеют даты приобретения бумаг ⤵️
🗓️ 1 марта 2022 года — дата введения ограничительных мер в отношении сделок с лицами из недружественных государств.
💱 Сделки с ценными бумагами и недвижимостью, совершаемые с недружественными контрагентами после этой даты, требуют получения разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций (Указ № 81).
🔍 Если российские акции, ОФЗ или облигации были приобретены у лиц из недружественных стран после этой даты, они подлежат обособленному учету (Указ № 138), за рядом исключений.
🗓️ 3 марта 2023 года — дата приобретения еврооблигаций, после которой важно, являлось ли их владельцем недружественное лицо.
⭐ Если еврооблигации лиц, связанных с РФ, были приобретены у лиц из недружественных стран после этой даты, они и выплаты по ним подлежат зачислению на счета типа «С».
✅ Таким образом, прежде чем выстраивать стратегию разблокировки или продавать заблокированный актив, необходимо провести аудит двух параметров: цепочки учета прав (через какие депозитарии проходила бумага) и точного тайминга покупки относительно дат 01.03.2022 и 03.03.2023. Ошибка в квалификации даты может привести к обособлению актива и невозможности распоряжения им на территории РФ.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 427 |
| 5 |  +2#Азбука_международного_бизнеса
🇨🇳 Страны: Китайская Народная Республика
Законодательство Китая предусматривает разнообразные льготные условия в части налогообложения прибыли при выполнении некоторых критериев, например ⤵️
1️⃣ Компании, получившие статус High and New Technology Enterprise, могут применять сниженную ставку CIT: 15% вместо 25%.
2️⃣ Бизнес, реализующий проекты в области защиты окружающей среды, освобождается от налога на прибыль в течение первых трёх лет (начиная с первого года, когда была получена такая прибыль) с последующим применением ставки 12,5% на протяжении ещё трёх лет.
3️⃣ Определённая деятельность в сфере сельского хозяйства (выращивание кукурузы, картофеля, хлопка, орехов и др., выведение новых сортов с/х культур, животноводство, лесоводство и т. д.), а также океанического рыболовства может быть бессрочно, до изменений в законодательстве, освобождена от налога на прибыль.
📍 Кроме того, в отдельных регионах действуют специальные, уникальные для данных географических областей налоговые преференции. Участникам СЭЗ также предлагаются те или иные льготные условия, меняющиеся в зависимости от конкретной зоны (сниженная до 15% ставка CIT, пятилетнее освобождение от налога на прибыль и другие опции).
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 507 |
| 6 |  🔍 Налоговый аудит до первого требования: что изменилось в налоговом контроле в 2026 году. Часть 2
В прошлой публикации мы продемонстрировали статистику по выездным налоговым проверкам, теперь же обсудим к каким аспектам ведения бизнеса следует проявить особое внимание в 2026 году.
1️⃣ Структура группы компаний. Наличие нескольких юридических лиц или ИП само по себе не является нарушением. Риск возникает, если участники группы формально самостоятельны, но фактически выполняют части единого процесса, используют общие ресурсы и не имеют убедительных самостоятельных деловых функций.
👔 После налоговой амнистии по дроблению бизнеса вопрос не утратил актуальности. Более того, 2025–2026 годы становятся периодом, по которому налоговые органы будут оценивать, действительно ли бизнес отказался от спорной модели или только изменил ее внешнее оформление.
2️⃣ Сделки с контрагентами. Наличие договора, акта и счета-фактуры не гарантирует признания расходов и вычетов по НДС. Проверяется реальность исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов, экономическая логика его участия и понимание налогоплательщиком того, кто фактически выполнил работы или поставил товар. Поэтому важно анализировать не только комплект документов, но и всю цепочку исполнения сделки.
3️⃣ Работа с ИП и самозанятыми. Регулярные выплаты, выполнение постоянной трудовой функции, отсутствие у исполнителя других заказчиков, подчинение внутреннему распорядку и использование ресурсов компании могут привести к переквалификации отношений в трудовые - с доначислением НДФЛ и страховых взносов.
Особенно рискованна ситуация, когда договор называется договором оказания услуг, но фактические отношения от работы штатного сотрудника практически не отличаются.
4️⃣ Экономическая обоснованность внутригрупповых платежей. Управленческие, информационные, маркетинговые, агентские и консультационные услуги внутри группы традиционно находятся в зоне внимания. Основной вопрос - не только в наличии документов, но и в том, какую экономическую ценность получила компания и почему она должна была нести соответствующие расходы.
5️⃣ Согласованность налоговой позиции. Объяснения, данные в ответ на разные требования, условия договоров, бухгалтерский учет и фактическое движение денежных средств должны формировать единую картину. Противоречие между ними нередко создает больший риск, чем первоначальная ошибка в учете.
🗓️ С 2026 года значение предварительной диагностики дополнительно возросло: в рамках выездной проверки налоговые органы вправе исследовать не только три предшествующих календарных года, но и завершившиеся налоговые периоды текущего года.
✉️ Именно поэтому налоговый аудит целесообразно проводить до получения требования или приглашения в инспекцию, когда у компании еще есть возможность:
🔳 самостоятельно увидеть уязвимые участки
🔳 восстановить недостающие доказательства
🔳 устранить противоречия в учете и документах
🔳 оценить необходимость уточнения налоговых обязательств
🔳 подготовить обоснование деловых целей и экономического содержания операций
👍 Главный результат такого аудита — не справка об отсутствии ошибок, а понимание того, какую налоговую претензию потенциально можно предъявить бизнесу, на каких доказательствах она может быть построена и что необходимо сделать до того, как позицию компании начнет формировать налоговый орган.
Больше про налоговый аудит ⤵️
⏩ Налоговый аудит: инструмент для спасения денег и нервов
⏩ Налоговые риски в компании, невидимые для руководства
⏩ Что на самом деле показывает налоговый Due Diligence
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 442 |
| 7 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Good Standing
🌍 Статус Good Standing служит подтверждением того, что компания является действующей и сохраняет свою правоспособность.
📄 Именно поэтому документ, подтверждающий Good Standing, регулярно запрашивают банки, инвесторы, регуляторы, нотариусы и контрагенты по сделке при совершении трансграничных сделок, открытии банковских счетов, регистрации филиалов, и проведении процедур KYC/AML.
✅ Несмотря на различия в терминологии, его основная цель остается неизменной — подтвердить, что компания сохраняет свой действующий юридический статус.
Как правило, статус Good Standing свидетельствует о том, что компания:
🔹 Зарегистрирована и продолжает существовать в соответствии с законодательством своей страны
🔸 Не находится в процессе ликвидации или принудительного исключения из государственного реестра
🔹 Своевременно исполняет предусмотренные законом корпоративные обязанности (например, подачу обязательной отчетности)
🔸 Сохраняет статус, позволяющий осуществлять предпринимательскую деятельность
🔹 Оплачивает все госпошлины и не имеет долгов
☝️ При этом единого международного определения Good Standing не существует. Каждая юрисдикция самостоятельно устанавливает критерии такого статуса и перечень проверяемых обстоятельств.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 449 |
| 8 |  🔍 Налоговый аудит до первого требования: что изменилось в налоговом контроле в 2026 году. Часть 1
Выездные налоговые проверки давно перестали быть массовым способом налогового контроля. Благодаря риск-ориентированному подходу инспекции отбирают для проверки налогоплательщиков, в деятельности которых предварительно выявлены существенные налоговые риски.
⏫ Одновременно растет показатель доначислений в расчете на одну проведенную проверку. Особенно показательны данные по Москве: по информации УФНС России по г. Москве, эффективность доначислений на одну выездную налоговую проверку составила 138 млн руб. в 2025 году и 220 млн руб. в I квартале 2026 года.
💡 Такая статистика отражает главный тренд налогового контроля: инспекция приходит на выездную проверку не для того, чтобы искать возможное нарушение, а, как правило, уже с сформированной версией того, в чем именно оно состоит и какую сумму предполагается доначислить.
До назначения проверки налоговый орган может сопоставить:
🔹 налоговую и бухгалтерскую отчетность компании и связанных с ней лиц
🔸 данные о движении денежных средств
🔹 показатели контрагентов по всей цепочке операций
🔸 сведения о сотрудниках, самозанятых и индивидуальных предпринимателях
🔹 IP-адреса, контактные данные, адреса, сайты и иные цифровые следы
🔸 структуру выручки, расходов и налоговой нагрузки в динамике
🔹 пояснения и документы, ранее представленные самой компанией и ее контрагентами
❎ Поэтому традиционный аудит, при котором проверяется только правильность исчисления отдельных налогов, уже не всегда отвечает задачам бизнеса.
✅ Современный налоговый аудит должен полностью закрывать следующий вопрос: как деятельность компании выглядит с точки зрения налогового органа и можно ли последовательно объяснить ее структуру, сделки и финансовые результаты?
💬 Как именно добиться такого сценария при проверке и чему следует уделить особое внимание — мы расскажем в следующей публикации.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 514 |
| 9 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Хеджирование (управление) рисками
Выход на новый рынок — это не только поиск клиентов, партнёров и возможностей для развития. До начала работы важно оценить, какие юридические, налоговые, финансовые и операционные риски могут повлиять на проект и какие меры позволят их снизить.
Что необходимо оценить
1️⃣ Правовое регулирование. Можно ли вести выбранную деятельность без регистрации местной компании, какие лицензии и разрешения потребуются, существуют ли ограничения для иностранного бизнеса.
2️⃣ Корпоративную структуру. В какой юрисдикции целесообразно зарегистрировать компанию, как будет организовано владение и управление, нужны ли местные: директор, участник или представитель, каковы требования к экономическому присутствию (substance).
3️⃣ Отношения между партнёрами. При создании совместного предприятия или ведении бизнеса с партнёрами важно заранее определить порядок управления, распределение полномочий и прибыли, правила финансирования, перечень решений, требующих согласования, а также порядок выхода из проекта и разрешения тупиковых ситуаций. Эти договорённости могут закрепляться в корпоративном договоре, соглашении участников и иных документах.
4️⃣ Налоговые последствия. Где возникает налоговая нагрузка, не образуется ли постоянное представительство, как облагаются доходы, дивиденды и др., применимы ли соглашения об избежании двойного налогообложения.
5️⃣ Расчёты и банковскую инфраструктуру. В каких валютах будут проводиться платежи, доступны ли банковские счета и платёжные инструменты, какие документы запросит банк и возможны ли задержки или блокировки операций.
6️⃣ Санкционные и комплаенс-ограничения. Не распространяются ли ограничения на участников проекта, товары, услуги, банки, маршруты поставок или отдельные территории. Также важно учитывать требования AML и KYC.
7️⃣ Контрагентов. Необходимо проверить юридический статус, полномочия представителей, финансовое положение, деловую репутацию и наличие судебных, санкционных или иных существенных рисков.
8️⃣ Договорную модель. Следует определить применимое право, порядок исполнения обязательств, распределение ответственности, основания для расторжения договора, форс-мажорные обстоятельства и способ разрешения споров.
9️⃣ Защиту активов и интеллектуальной собственности. До выхода на рынок важно проверить возможность регистрации и использования товарных знаков, программного обеспечения, технологий и других объектов интеллектуальной собственности.
1️⃣0️⃣ Преемственность владения и управления. Если международный бизнес зависит от одного или нескольких собственников, необходимо заранее определить, что произойдёт с долями, активами и управлением в случае смерти, утраты дееспособности или длительного отсутствия одного из них.
📄 Для этого могут использоваться завещания, наследственные и корпоративные механизмы, фонды, трасты и иные инструменты. При наличии активов в нескольких странах важно учитывать требования каждой соответствующей юрисдикции.
Как можно снизить риски
👔 В зависимости от проекта используется набор решений, например, детальный анализ юрисдикции и корпоративной структуры, проверка контрагентов, распределение ответственности в договоре, страхование, диверсификация банков, поставщиков и логистических маршрутов, а также подготовка альтернативного порядка действий на случай изменения условий.
🕒 Оценивать риски желательно до регистрации компании, заключения договоров и начала финансирования проекта. Как показывает практика, исправление уже созданной структуры или пересмотр действующих отношений обычно требует больше времени и расходов.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 495 |
| 10 |  💸 Когда налоговый резидент может заплатить НДФЛ по ставке 30%
Можно фактически быть налоговым резидентом РФ — и все же столкнуться с удержанием НДФЛ по нерезидентской ставке 30%. На первый взгляд это кажется противоречием, но объяснение вполне практическое. ⤵️
👔 При выплате дохода именно налоговый агент определяет налоговый статус получателя и рассчитывает НДФЛ. Если у него есть основания сомневаться в резидентстве физического лица, он может запросить подтверждающие документы. А если документы не представлены — рассчитать налог исходя из статуса нерезидента и в общем случае удержать 30%.
⚠️ Важно: такое удержание само по себе не превращает человека в налогового нерезидента. Оно означает лишь, что на момент выплаты у налогового агента не было достаточных оснований применить правила для резидента. Но исправлять ситуацию затем придется самому налогоплательщику.
🔄 Если налоговый агент продолжает деятельность, путь относительно короткий: нужно представить ему документы о налоговом резидентстве и заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. Если же налоговый агент ликвидирован, вернуть налог через него уже нельзя. После окончания налогового периода придется обращаться в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право на возврат.
Пример дела
👜 Именно по такому сценарию развивалась ситуация у части акционеров ПАО «Детский мир». Перед выплатой ликвидационной стоимости акций общество запросило документы, подтверждающие налоговое резидентство. Тем, кто их не представил, — НДФЛ рассчитали и удержали по ставке 30%. После ликвидации общества обращаться за перерасчетом к налоговому агенту было уже невозможно.
👔 При этом акционер — налоговый резидент вправе уменьшить доход в виде ликвидационной выплаты на документально подтвержденные расходы по приобретению акций. Но для возврата излишне удержанного налога и применения имущественного вычета акционерам пришлось подтвердить сразу три группы обстоятельств.
🔳 Налоговый статус. Нужно было доказать, что получатель выплаты фактически являлся налоговым резидентом РФ, несмотря на удержание налога по ставке 30%.
🔳 Характер дохода. В справках о доходах таких акционеров ликвидационная выплата была отражена по коду 4800 «Иные доходы». Поэтому налоговому органу требовалось дополнительно подтвердить, что деньги получены именно в результате распределения имущества ликвидируемого общества.
🔳 Расходы на акции. Для имущественного вычета необходимо было документально подтвердить как сам факт приобретения акций, так и размер понесенных расходов.
✅ Иными словами, перед налоговым органом пришлось заново восстановить всю цепочку: налоговый статус получателя, экономическую природу, выплаты и расходы, уменьшающие налоговую базу.
☝️ Но правовая часть оказалась лишь половиной проблемы. Для заявления вычета по ликвидационной выплате в 3-НДФЛ используется код дохода 1542. До июня 2026 года программа «Декларация 2024» при выборе этого кода не формировала сумму налога к возврату. Подмена кода тоже не помогала: налоговые органы отказывали в вычете, поскольку заявленный код не соответствовал виду дохода. Сейчас программное обеспечение обновлено, и техническая возможность заявить вычет по коду 1542 реализована.
Что показывает это дело
💻 Подтверждение налогового резидентства — не пустая формальность. Непредставление документов не меняет фактический статус человека, но может запустить гораздо более длинную процедуру: удержание налога по ставке 30%, подачу декларации, сбор доказательств и отдельное подтверждение права на вычет.
🕒 Поэтому, если налоговый агент запрашивает документы до выплаты дохода — лучше представить их сразу. Это тот случай, когда один своевременный ответ действительно способен избавить от отдельного налогового проекта.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 583 |
| 11 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Холдинг
Задачи, которые он решает
⏩ Единая точка владения и управления. Продажа бизнеса упрощается: покупатель приобретает долю в одной компании вместо оформления сделок по каждому юридическому лицу. При совместном участии договорённости партнёров фиксируются на уровне холдинга, что снимает необходимость детально регулировать управление в каждой компании группы.
⏩ Перераспределение средств. Холдинг аккумулирует дивиденды дочерних обществ и направляет их на другие проекты без вывода на уровень физических лиц. В определенных случаях дивиденды, получаемые холдинговой компанией, могут быть освобождены от налогообложения.
⏩ Централизация активов. Интеллектуальная собственность, недвижимость и иные значимые активы закрепляются за холдингом и предоставляются операционным компаниям по лицензионным или арендным договорам. Это обеспечивает контроль над ключевыми активами и их сохранение при продаже дочернего общества.
⏩ Упрощение наследования. Наследникам достаточно принять долю или акции основной компании, а не оформлять права на участие в каждой компании группы.
Требования иностранных юрисдикций
📍 Регистрации компании за рубежом и перевода на неё долей может оказаться недостаточно: отдельные юрисдикции предъявляют требования к реальному присутствию (substance) — наличие офиса, персонала, средств на счетах. Для холдинговых компаний, не ведущих иной деятельности, нередко действуют облегчённые режимы.
👔 Распространено также требование участия местных директоров в управлении. Это влечёт необходимость подбора менеджеров с подтверждённой репутацией и внедрения дополнительных механизмов контроля их деятельности — особенно если холдингу принадлежат действующие операционные бизнесы.
Пределы защиты от ответственности
💡 Распространено мнение, что холдинговая структура ограждает бенефициаров от обязательств группы. Обособление юридических лиц действительно не переносит долги одной операционной компании на другие, однако ответственность самого холдинга не исключена.
💸 При недостаточности активов холдинга требования могут быть предъявлены к контролирующим лицам в рамках банкротных процедур. Холдинговая структура сама по себе не создаёт защиты от личной ответственности — она лишь усложняет и отдаляет её наступление.
✅ Холдинг эффективен как инструмент централизации управления, перераспределения средств и упрощения обеспечения преемственности. Его защитная функция ограничена: изоляция рисков достигается не самим фактом создания холдинга, а корректным распределением активов и обязательств внутри группы и соблюдением требований соответствующих юрисдикций.
Узнать больше о холдинговых компаниях ⤵️
🎥 Вебинар FTL Advisers — Иностранные холдинги: от простого к сложному
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 528 |
| 12 |  ⭐ РБК: Как селлеру выйти на Amazon в условиях санкций
Оборот товаров на Amazon в восемь раз выше, чем на трех ведущих российских площадках вместе взятых, а аудитория насчитывает 310 млн пользователей.
Ниже делимся нашим опытом и практическими наблюдениями о выборе структуры для выхода на американский маркетплейс. Публикуем фрагмент статьи Натальи Пацевой и Алексея Малеки, подготовленной специально для РБК.
Выбор штата и организационно-правовой формы
🇺🇸 Многие селлеры выбирают для регистрации компании штат Делавэр. Однако, по нашим наблюдениям, Делавэр подходит прежде всего стартапам, которые планируют привлекать венчурное финансирование, выпускать акции, создавать опционные программы или проводить сделки слияния и поглощения.
🏛️ Для селлера-нерезидента штат создает дополнительный уровень комплаенса и административной нагрузки: ему приходится поддерживать регистрацию в штат и вместе с тем проходить foreign qualification — регистрироваться для ведения деятельности в другом штате.
👔 Форма юридического лица определяет режим налогообложения. Есть два основных режима — корпорация (C‑Corporation) и LLC.
🌃 Корпорация платит федеральный налог на прибыль по ставке 21% на уровне компании, а затем дивиденды облагаются налогом еще и у получателя.
👥 LLC по принципу ограничения ответственности во многом схож с российским ООО: налог возникает не на уровне компании, а на уровне ее участников. При этом LLC может выбрать корпоративный налоговый режим.
💬 Отдельный вопрос — можно ли зарегистрироваться на Amazon через иностранное, а не американское юридическое лицо. Формально площадка принимает продавцов из десятков стран; на практике из зарубежных чаще всего используются ОАЭ, Казахстан и Армения.
☝️ Стоит иметь в виду, что такая структура не упрощает задачу выхода на маркетплейс. К примеру, в ОАЭ с 2023 года действует корпоративный налог: 0% на прибыль до 375 тыс. дирхамов ($102 тыс.) и 9% на прибыль сверх этого порога; банки требуют неснижаемый остаток на счете — от 30 тыс. до 750 тыс. дирхамов ($8–204 тыс.); комплаенс в отношении бенефициаров, связанных с Россией, сопоставим по строгости с американским.
💸 Кроме того, селлеру стоит учитывать, что хранение товара на складах FBA способно создавать налоговые обязательства на уровне штатов США независимо от страны регистрации компании, а для открытия счета в американском банке иностранному юридическому лицу потребуется зарегистрировать в США филиал.
📍 Если центр операций — американский рынок, американская компания, как правило, оказывается более прозрачной и менее затратной в обслуживании; иностранное юридическое лицо имеет смысл использовать при наличии у группы действующей структуры в соответствующей юрисдикции.
⏩ Читайте полный текст статьи на сайте РБК, для прочтения необходима подписка
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 457 |
| 13 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Файл иностранной компании
🌍 При работе с иностранной компанией данные быстро накапливаются: регистрационные сведения, банки, акционеры и бенефициары, корпоративные документы, особенности структуры и договорённости внутри группы.
👔 А если в процесс вовлечено несколько юристов, менеджеров и провайдеров, часть информации легко потерять или каждый раз собирать заново.
👍 Именно поэтому в FTL Advisers мы используем файл компании, аккумулирующий все ключевые данные компании в одном удобном формате.
📄 Мы разработали этот инструмент в 2022 году, а в 2025 году обновили его структуру, добавив новые поля с учётом практики сопровождения международного бизнеса.
Узнать больше о файле иностранной компании и загрузить его для использования вы можете по ссылке ниже ⤵️
⏩ Файл иностранной компании — порядок за 30 минут
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 493 |
| 14 |  🆕 Перечень актуальных новостей
💸 Frank Media: Россия потеряла на западных санкциях около 3 трлн рублей.
🇩🇪 Интерфакс: Гражданин ФРГ попытался в суде обойти санкции и получить дивиденды по акциям «Газпрома».
👥 Ведомости: Наследование бизнеса в России чаще всего приводит к конфликту и разорению.
🌃 Frank Media: «Т-технологии» создали компанию для управления фондами.
🇱🇺 STEP: В Люксембурге разъяснены правила отчетности по регистрации бенефициарных владельцев трастов.
🔒 Известия: Предприниматели стали чаще жаловаться на ошибочную блокировку своих счетов налоговой службой.
👔 Ведомости: ФНС планирует привлечь к обелению аутстаффинга производственные компании.
📈 Frank Media: Объем рублевых депозитов в банках Грузии вырос на треть за месяц.
🇧🇪 Известия: Ход королем: Бельгия задним числом переписала законы в ущерб россиянам.
🔍 Российская Газета: Сколько россиян оформили статус самозанятого. Статистика ФНС.
🇦🇪 РБК: Эксперты указали на усиление налогового контроля в ОАЭ.
🇧🇬 Forbes: В Болгарии могут начать лишать ВНЖ людей, которые не живут в стране.
🇿🇦 STEP: Южная Африка разрабатывает нормативно-правовую базу для трансграничных операций с криптоактивами.
👔 ШОРТРИД: Член совета директоров выбыл: поправки в законы об АО и ООО, которые не позволят парализовать работу компании.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 517 |
| 15 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Финансовая эффективность бизнеса
На финансовый результат влияют не только себестоимость и коммерческие расходы, но и то, через какие страны, компании, банки и договорные отношения проходит бизнес. Поэтому при оценке международной структуры имеет смысл отдельно считать несколько групп расходов и ограничений.
Банковские счета и платежная инфраструктура
🏛️ Наличие зарегистрированной иностранной компании еще не означает, что для нее будет доступна необходимая банковская инфраструктура. Банки оценивают собственников, деятельность, контрагентов, страны операций и предполагаемые платежи в рамках риск-ориентированного AML/KYC-подхода.
При расчете эффективности структуры стоит заранее проверить:
🔹 Где компания сможет открыть и поддерживать счета
🔸 Доступны ли необходимые валюты
🔹 Через какие банки фактически будут проходить платежи
🔸 Сколько стоят переводы и конвертация
🔹 Требуется ли несколько банков для разных рынков и операций
🔸 Сможет ли компания переводить прибыль собственникам и другим компаниям группы
💲 Низкая стоимость регистрации компании мало что дает, если каждый платеж требует сложного маршрута, дополнительной конвертации или участия посредников (о рисках платежных агентов мы рассказывали в отдельном вебинаре).
Расчет налога по всей цепочке движения денег
☝️ Помимо ставки корпоративного налога в стране регистрации необходимо учитывать, что происходит с деньгами дальше: возникают ли налоги у источника при выплате дивидендов, процентов или роялти, применимо ли соглашение об избежании двойного налогообложения и др. Именно поэтому необходимо считать эффективную нагрузку по всей предполагаемой цепочке — от получения дохода до его использования или распределения.
Внутригрупповые платежи
👔 Если в структуре несколько взаимосвязанных компаний, необходимо определить, за что именно одна компания платит другой и насколько экономически обоснован размер такого платежа. Международный стандарт трансфертного ценообразования основан на принципе arm’s length — условия операций между связанными компаниями должны сопоставляться с условиями, которые могли бы согласовать независимые стороны.
Где находятся деньги после совершения сделки
🌍 Для международного бизнеса важен не только размер прибыли, но и возможность использовать полученные средства там, где они нужны.
💰 Например, прибыль может аккумулироваться в одной компании, тогда как расходы или новые инвестиции возникают в другой. Перевод средств внутри группы может потребовать отдельного договора, корпоративных решений, налогового анализа и банковского подтверждения экономического основания платежа. В результате формально прибыльная компания может не решать задачу группы, если средства из нее сложно, долго или дорого перераспределять.
Стоимость администрирования
🌃 Иностранная компания имеет ежегодную стоимость независимо от того, насколько активно она используется.
В расчет следует включать как минимум:
🟢 Корпоративное сопровождение
🔵 Бухгалтерский и налоговый учет
🟢 Подготовку финансовой отчетности и аудит, если он требуется
🔵 Зарегистрированный офис, секретаря, директора или регистрационного агента, если они необходимы
🟢 Банковское обслуживание
🔵 Лицензии и иные обязательные платежи
🟢 Расходы на налоговое, юридическое и комплаенс-сопровождение
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 510 |
| 16 |  +2#Азбука_международного_бизнеса
🇨🇮 Страны: Кот-д'Ивуар
Это одна из крупнейших экономик Западной Африки и удобная точка входа на рынок UEMOA (Западноафриканского экономического и валютного союза). Страны союза используют единую валюту — западноафриканский франк CFA (XOF), что упрощает расчеты, снижает валютные риски и облегчает ведение трансграничного бизнеса.
Что может быть интересного
💰 Таможенные пошлины: при импорте применяются ставки от 0% до 35% в зависимости от категории товара, а также дополнительные импортные сборы (статистический сбор, сборы ECOWAS и Африканского союза).
Инвестиционный кодекс предусматривает налоговые льготы для ряда приоритетных отраслей, включая ⤵️
🔳 Сельское хозяйство и агропромышленность
🔳 Здравоохранение
🔳 Частные проекты в сфере высшего и специализированного образования
🔳 Гостиничные проекты (при соблюдении установленных инвестиционных порогов)
💸 Экспорт освобождён от НДС с сохранением права на вычет входящего налога: у экспортёра возникает НДС к возмещению (возврат по заявлению).
🌃 Для компаний, входящих в международные группы, действуют требования по документации трансфертного ценообразования. Компании, относящиеся к крупным и средним предприятиям и осуществляющие международные внутригрупповые операции, обязаны готовить Master File и Local File. Для международных групп с консолидированной выручкой от XOF 250 млрд также предусмотрена обязанность по представлению Country-by-Country Reporting (CbCR).
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 601 |
| 17 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Филиал
Что важно учитывать
⭐ Главное отличие филиала от дочерней компании — отсутствие самостоятельной правосубъектности. Филиал действует от имени иностранной компании, поэтому заключаемые им договоры и возникающие обязательства в конечном счёте связаны с головной компанией.
📍 При этом филиал обычно должен соблюдать местные требования к регистрации, лицензированию, бухгалтерскому учёту и налогообложению. В зависимости от страны его деятельность также может привести к возникновению постоянного представительства для целей налогообложения.
Поэтому филиал позволяет быстрее начать работу на новом рынке, но не изолирует иностранную компанию от местных регуляторных и налоговых рисков
⚠️ Branch (филиал) важно отличать от Representative или Liaison Office. Последнее, как правило, предназначено для ограниченного круга некоммерческих функций — например, исследования рынка, продвижения и поддержания деловых контактов.
Риски возникают, когда представительство выходит за пределы своих полномочий
🌃 Представительство, в отличие от филиала, обычно не предназначено для самостоятельной коммерческой деятельности. Поэтому риски возникают, когда фактическая деятельность офиса выходит за пределы разрешённого режима.
☝️ Важно также не смешивать корпоративный статус филиала с налоговым понятием постоянного представительства (Permanent Establishment). Наличие или отсутствие Branch само по себе не определяет налоговые последствия.
Как это работает в разных странах
🇦🇪 ОАЭ. Для коммерческой деятельности иностранной компании обычно требуется соответствующая лицензия и регистрация филиала либо иной разрешённой формы присутствия. Требования зависят от эмирата, свободной экономической зоны и вида деятельности. Многие регистрационные процедуры доступны в электронном формате.
🇨🇳 Китай. Representative Office не вправе осуществлять коммерческую деятельность, направленную на получение дохода. Для полноценного бизнеса иностранный инвестор может рассматривать создание отдельного китайского юридического лица — например, компании со 100% иностранным участием (WFOE) или совместного предприятия. Иностранная компания также может создавать филиал, который не является самостоятельным китайским юридическим лицом; ответственность за его деятельность несёт головная компания.
Что выбрать?
✅ Представительство подходит для исследования рынка, продвижения и поддержания деловых контактов. Если задача — систематически продавать товары, оказывать услуги или участвовать в коммерческих проектах, необходимо выбирать между филиалом, дочерней компанией и другими доступными формами присутствия.
✅ Филиал позволяет вести бизнес непосредственно от имени головной компании, но одновременно связывает её с обязательствами и регуляторными рисками местного подразделения. Поэтому выбор формы присутствия стоит делать до начала фактической деятельности, а не после возникновения вопросов у регулятора.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 523 |
| 18 |  ✨ FTL Advisers на VII Юридическом форуме мастеров
С 10 по 13 сентября в Воронеже пройдёт VII Юридический форум мастеров. FTL Advisers участвует в форуме уже несколько лет подряд, и в этом году в деловой программе выступят три спикера нашей компании.
🗣️ Темы выступлений посвящены разным аспектам юридической практики: профессиональной независимости при работе с клиентами, рискам использования номинального сервиса, а также позиции Конституционного Суда РФ по вопросу повышения утилизационного сбора и её практическому значению для бизнеса.
1️⃣ Наталья Пацева, управляющий партнёр FTL Advisers, спикер и модератор секции «Частные активы под ударом: юридические аспекты»
Когда номинал пошёл кривой дорогой…
🔍 Санкции, банкротство, развод, смерть или другие изменения жизненных обстоятельств номинала могут повлиять на безопасность активов, управляемость структуры и устойчивость бизнеса.
Наталья рассмотрит ⤵️
🔳 Какие ошибки собственники чаще всего допускают при использовании номинального сервиса и к каким последствиям они могут привести
🔳 Как личные, финансовые и правовые риски номинала отражаются на бизнесе
🔳 Какие юридические инструменты помогают снизить риски и сохранить контроль над структурой
🔳 Что необходимо учитывать для защиты интересов собственников, их семей и бизнеса
👜 В основе выступления — практические кейсы и рекомендации по оценке и снижению рисков уже существующих структур.
2️⃣ Юлия Завьялова, руководитель налоговой практики FTL Advisers. Секция: «Сборы / споры / поборы: утилизационный и прочие сборы»
КС РФ об утилизационном сборе и его повышении: почему так тяжело доказать очевидное
⚖️ Дело об утилизационном сборе и Постановление Конституционного Суда РФ № 42-П дают основания для более широкого разговора о прямом действии статьи 57 Конституции РФ, гарантиях плательщиков обязательных публичных платежей и пределах усмотрения государства.
Юлия расскажет ⤵️
🔹 Почему формальная квалификация утилизационного сбора как неналогового платежа стала препятствием для применения конституционных гарантий
🔸 Может ли отсутствие специального законодательного регулирования исключать прямое действие статьи 57 Конституции РФ
🔹 Где проходят конституционные пределы усмотрения государства при повышении обязательных публичных платежей
🔸 Почему дело об утилизационном сборе вышло за рамки спора о размере платежа и приобрело конституционно-правовое значение
🔹 Какое практическое значение Постановление Конституционного Суда РФ № 42-П имеет для бизнеса
3️⃣ Мария Чуманова, управляющий партнёр FTL Advisers. Секция: «Консалтинг: борьба за клиентов и стандарты работы в 2027»
«Вам это не нужно»: как отговорить клиента от услуги и остаться его юристом
⭐ Позиционирование юридической фирмы обычно рассматривают через умение представить экспертизу и предложить клиенту подходящее решение. Однако профессиональная независимость предполагает и готовность отказаться от реализации проекта, если он не отвечает интересам клиента.
👥 Мария расскажет, как оценить реальную необходимость предлагаемого клиенту решения и выстроить внутри фирмы подход, при котором интересы клиента остаются приоритетом. На примерах, в том числе из международной практики, она покажет, почему рекомендация отказаться от структуры или сделки, отложить проект либо сократить объём работ — укрепляет доверие и может стать основой долгосрочных отношений.
👋 Будем рады встретиться с коллегами на форуме и обсудить эти и другие вопросы юридической практики.
⏩ Подробная программа и регистрация — доступна на сайте Юридического форума мастеров
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 569 |
| 19 |  +1#Азбука_международного_бизнеса
🅰️ | Финансовая отчетность
Для чего она нужна
💡 Прежде всего, отчётность помогает инвесторам принимать решения: по ней оценивают рентабельность, платёжеспособность и риски вложений. Кредиторы смотрят на показатели, чтобы решить, выдавать ли компании заем.
👔 Контрагенты могут запрашивать отчетность при проверке компании, а собственники и руководство — использовать её для планирования и принятия управленческих решений.
🏛️ Представление отчётности также может требоваться законодательством, регуляторами, банками, аудиторами или участниками сделки.
Когда формируют отчетность
🗓️ Как правило, отчётность готовят ежеквартально (промежуточная) и ежегодно (годовая). Годовой отчёт — ключевой: в нем подводят итоги года, раскрывают существенные события и изменения.
⚖️ Отчетный период, сроки подготовки, утверждения и представления документов зависят от законодательства конкретной страны, требований регулятора или внутренних правил компании. Кроме того, публичные компании обязаны публиковать отчеты в сжатые сроки после окончания периода: часто в течение 45–90 дней.
💬 Актуальную отчётность также могут запрашивать вне установленного графика, например, при продаже бизнеса, привлечении финансирования или проведении проверки.
Финансовая отчётность КИК
📄 Также на основании финансовой отчетности аудиторы готовят заключение, которое, например, необходимо подавать при подаче уведомления о КИК. Это является информативным, чтобы:
🔳 подтвердить финансовый результат
🔳 проверить право на освобождение
🔳 обосновать расчет при фиксированном налоге
Больше информации по КИК ⤵️
⏩ Контролируемая иностранная компания
⏩ Мастер-класс по КИК: работа над ошибками вместе с FTL Advisers
⏩ Уведомления об иностранных компаниях, КИК и зарубежных счетах
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 573 |
| 20 |  🇺🇸 Налоговое резидентство США: что учесть предпринимателю из России до переезда
Приобретение статуса налогового резидента США влечет налогообложение совокупного мирового дохода и распространение американских правил раскрытия и налогообложения активов, в том числе за пределами США. Ряд нежелательных последствий устраняется только до приобретения такого статуса, поэтому решающее значение имеет предварительное планирование.
Когда возникает статус резидента
👔 Статус налогового резидента не тождествен иммиграционному. Он возникает при получении грин-карты и фактическом въезде на территорию штатов либо по тесту существенного присутствия, учитывающему дни пребывания в США за текущий и два предшествующих года. Резидентство может наступить и без переезда на постоянное жительство — например, при регулярных длительных визитах.
Налоговая база по долям и акциям российских компаний
🔄 США применяют принцип переноса налоговой базы (carryover basis): при последующей продаже бизнеса вычитаются первоначальные расходы на приобретение доли или акций, а не их рыночная стоимость на дату получения статуса резидента США.
💰 Прирост стоимости, сформировавшийся до переезда, попадает в американскую налоговую базу. Для предпринимателя, создавшего бизнес с нуля, налогооблагаемым окажется весь результат многолетнего развития компании, а не только прирост капитала после переезда.
📈 Устраняется это повышением налоговой базы до рыночной (step-up in basis). Инструменты различны, их выбор зависит от структуры владения и российских налоговых последствий: действие по повышению базы для целей США способно создать налогооблагаемый доход в России, поэтому эти аспекты должны быть учтены. Ключевое условие — все действия совершаются до приобретения статуса резидента США, после этой даты они утрачивают смысл.
Правила CFC
🌃 Российская компания получает статус контролируемой иностранной компании (controlled foreign corporation, CFC), если американским налоговым резидентам в совокупности принадлежит более 50% её акций или долей.
⭐ Последствие — обязанность резидента США ежегодно включать в американскую налоговую базу приходящуюся на него часть прибыли компании и уплачивать налог. Он возникает независимо от того, распределялась прибыль или нет: дивиденды могут не выплачиваться и оставаться в обороте российского бизнеса, но обязанность заплатить в США наступит.
👆 На практике может возникнуть ситуация, когда налог уплачивается, а предприниматель фактически прибыль не получал. Дополнительно по каждой компании подаётся отчётность, за непредставление которой предусмотрены штрафы.
🕒 Ранее этот налог был известен как GILTI, с 2026 года — Net CFC Tested Income (NCTI): изменилось не только название, но и расчёт такого налога. Эти обстоятельства крайне важно учитывать при структурировании владения активами перед переездом в США.
Приостановление налогового соглашения
📄 Отдельного внимания требует соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и США: Россия приостановила действие большинства его статей с августа 2023 года, США применили зеркальную меру с августа 2024 года.
❎ Соглашение не расторгнуто, однако пониженные ставки налога у источника по дивидендам, процентам и роялти не применяются. Следствие — рост налоговой нагрузки на доходы из российских источников. Механизмы зачёта сохраняются, но их применение усложняется и требует проверки в каждой отдельной ситуации. Данный фактор также критически важно учитывать при выборе структуры владения активами.
✅ Таким образом, последствия переезда в США определяются действиями, совершёнными до приобретения статуса резидента. После этой даты возможности планирования существенно сокращаются. Подготовка требует заблаговременного и одновременного анализа российского и американского права с учётом всех обстоятельств конкретного случая.
🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru
🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен | 570 |
