Рефровский Про Налоги

Закрывающие документы от самозанятого Компаниям выгодно работать с самозанятыми: расходы можно принять к учету, налоги с вознаграждения платит сам исполнитель. Какие документы надо получить от плательщика НПД, чтобы не было споров с налоговой? Чек — основной подтверждающий документ от самозанятого Плательщик НПД обязан выдать чек после получения вознаграждения (ст. 14 закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Сроки выставления чека зависит от того, как проведена оплата по договору ГПХ: - наличными — в момент расчета; - безналичными — не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем поступления денег на счёт. ФНС утверждает, что чека будет достаточно для подтверждения расходов (письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Другие документы, такие как акт, оформлять не обязательно. При выставлении чека самозанятый указывает: - Наименование товара, услуги или работы. Желательно прописать подробно, чтобы по чеку были видны все виды работ. Можно вносить несколько позиций одновременно. Например: разработка логотипа, создание сайта, наполнение разделов сайта. - Дата и время платежа. - Наименование (название компании или ФИО ИП) и ИНН заказчика. - Сумма вознаграждения. Чек формируется в электронном виде. Его можно переслать по электронной почте, в мессенджеры или распечатать на бумаге и передать лично или направить с помощью Почты России. Самозанятые

Новая промостраница поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено. До конца октября 70,6 млн налоговых уведомлений будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик пользуется этими сервисами. По желанию гражданина адресованное ему налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любой налоговый орган, обслуживающий физлиц, или в МФЦ, предоставляющий данную услугу. Указанные уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств (за период владения в течение 2022 года). При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумаге в следующих случаях: 🔹при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта от уплаты налогов на имущество; 🔹если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом; 🔹если налогоплательщик является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге; 🔹если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортном, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Обратиться в ФНС России». Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года. ФНС России

ФНС России предупреждает о мошеннических рассылках в интернете В связи с проведением кампании по рассылке физическим лицам налоговых уведомлений за 2022 год участились случаи отправления мошеннических писем от лица Налоговой службы. Например, неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма с требованиями об оплате налоговой задолженности. Ее предлагается погасить при личном визите в инспекцию, либо перейдя по ссылке и отправив копию чека якобы уведомившему инспектору. Мошенники обращают внимание на то, что долг по налогам и сборам датируется 2021 годом, поэтому не отражается на госуслугах и в ЛК налогоплательщика. Кроме того, на электронную почту могут приходить письма с приглашением к организации пассивного дохода с подключением к этому функционалу личного кабинета налогоплательщика. В них также содержатся ссылки для перехода, которые ведут на соответствующие мошеннические сайты. При этом к письму прилагаются реквизиты инспекции и приглашение ее посетить. ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам. Уведомления об исчисленных налогах налогоплательщики получают в личных кабинетах либо по почте. В них не содержится иной информации, кроме номера самого уведомления и указания, что документ доступен для просмотра в сервисе. Дополнительно на электронные адреса налогоплательщиков налоговые органы ничего не присылают. Напоминаем, что налоговые уведомления не направляются на бумаге лицам, получающим их в личном кабинете налогоплательщика и ЛК портала госуслуг. Для этого следует подать в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумаге через соответствующий сервис. Также свое уведомление можно получить при личном визите в налоговый орган или МФЦ, представив соответствующее заявление. Уведомления также не направляются, если у владельца объекта налогообложения есть льгота, вычет или иное законное основание, освобождающие его от уплаты налога, или же общая сумма начислений не превышает 100 рублей. Исключение – если по истечении календарного года налоговый орган утрачивает возможность направить гражданину налоговое уведомление. Проверить наличие задолженности по налогам и свои налоговые уведомления граждане могут через веб- и мобильную версию «Личного кабинета налогоплательщика» или ЛК портала госуслуг, направив онлайн-запрос в Службу через сервис «Обратиться в ФНС России» или лично посетив инспекцию. Подробнее о налоговых уведомлениях за 2022 год можно узнать на одноименной промостранице. Она содержит разъяснения по основным типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено. ФНС России

Актуальные вопросы применения вычетов по НДФЛ разъяснит на вебинаре специалист ФНС России 21 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Актуальные вопросы применения налоговых вычетов по НДФЛ и налогообложения доходов от продажи имущества». Главный спикер – начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Изменения в законодательстве в части налоговых вычетов по НДФЛ. 👮🏻‍♂️Актуальные разъяснения ФНС и Минфина по предоставлению налоговых вычетов. 👮🏻‍♂️Изменения в законодательстве в части налогообложения доходов от продажи имущества. 👮🏻‍♂️Условия освобождения от налогообложения доходов от продажи имущества. Примеры. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Как заплатить налоги при закрытии ИП До внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности, налоги (сборы, взносы) за прошедшие периоды платятся в обычном порядке. Итоговые налоги и взносы платятся в следующем порядке: 🔹 при применении ОСНО, заплатите НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ); 🔹 при применении УСН или ЕСХН, рекомендуем заплатить налог до закрытия, когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности; 🔹 страховые взносы за себя заплатите в течение 15 календарных дней с даты, когда в ИФНС вас снимут с учета как ИП. Размер взносов определяйте пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ); 🔹 страховые взносы за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам. Расчет вы должны сдать до дня, когда подадите в ИФНС заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК РФ); 🔹 взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм. Сами сведения представьте до дня подачи в ИФНС заявления о госрегистрации закрытия ИП (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона №125-ФЗ); 🔹 налог на имущество, земельный и транспортный налоги платите как обычно - по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет (п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ). ❗️ Закрытие ИП не снимает с вас обязанности заплатить все налоги по предпринимательской деятельности, не уплаченные до закрытия. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Упрощенной процедурой прекращения деятельности для субъектов МСП воспользовалось более 4 тыс. компаний С 1 июля 2023 года более 4 тысяч компаний подали документы на исключение их из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) по новому упрощенному прекращению деятельности для субъектов МСП. Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы УКЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»). Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна находиться в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС России исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение трех лет. Если возражения будут, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица. Подробнее об упрощенной процедуре прекращения деятельности для субъектов МСП можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России. ФНС России

У Всех миллиардеров были свои менторы. Без Стива Джобса Марк Цукерберг остался бы простым айтишником, а у Билла Гейтса не получилось бы ничего без помощи Уоррена Баффета. Вывод: бизнес-наставники экономят месяцы жизни и помогают зарабатывать миллионы. Поэтому сегодня хочу вас познакомить с Еленой Красниковой Она уже построила компанию с оборотом боле ₽1.5 млрд в год и создала авторские стратегии, которые помогут в развитии любому бизнесу. Своими знаниями она делится бесплатно в этом телеграм-канале. Елена расскажет вам о том, как реабилитировать свой бизнес и выйти на новые масштабы. Если вы подпишитесь прямо сейчас, можете попасть на бесплатный разбор вашего бизнеса от топового аналитика в России. Для этого просто пишите «+» под последним постом.

Закон обязал самозанятых указывать о себе сведения в рекламе товаров при продаже в Интернет Самозанятые граждане обязаны с 01.09.2023 указывать ФИО и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционном способе их продажи. Опубликован и вступил в силу федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ Самозанятых граждан обязали указывать фамилию, имя, отчество и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционном способе их продажи. Соответствующие поправки в ст. 8 закона о рекламе внес официально опубликованный Федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ. Статья 8 закона о рекламе устанавливает, что в рекламе товаров при дистанционном способе их продажи должны быть указаны сведения о продавце таких товаров. Однако до вступления в законную силу данное требование распространялось только на организации и ИП. Теперь в указанную норму внесена поправка. Напомним, что физические лица могут привлечены к ответственности за нарушения законодательства о рекламе по ст. 14.3 КоАП РФ, административный штраф на физическое лицо при определенных условиях может доходить до 100 тыс.руб. Причем штарфы суммируются, т.е. если вы 10 раз сделали одинаковую публикацию, с вас возьмут штраф 10 раз. Самозанятые

Напоминаем, что налоги, указанные в направленных уведомлениях, необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2023 года. ФНС России

Какие изменения учтены при расчете налогов на имущество физических лиц в налоговых уведомлениях за 2022 год Во всех регионах страны (кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где не введены налоги на имущество) началась рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год. Всего в течение сентября – октября планируется направить 70,6 млн таких уведомлений. Из них порядка 32 млн – в электронном виде через «личный кабинет налогоплательщика» и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к указанным сервисам. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами. Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2022 года. Общий объем начислений налогов во всех уведомлениях составил 348 млрд руб. (+7,7% к 2022 году). По сравнению с предыдущим периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения: ♦️Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на сайте Минпромторга России. По сравнению с Перечнем 2021 года для расчета налога за 2022 год использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет. ♦️По земельному налогу применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С соответствующей информацией можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Также применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив в МФЦ или на сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости. ♦️По налогу на имущество физических лиц во всех регионах в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость. При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты: 🔹0,4 (в 2022 году был 0,2) - для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год; 🔹0,6 (в 2022 году был 0,4) - 10 регионов (Республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год; 🔹десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом - для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ; 🔹0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, - применительно к первому году, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Также применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Кроме того, использованы новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года.

О будущем онлайн-касс расскажет на вебинаре специалист ФНС России 19 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Онлайн-кассы: настоящее и будущее». Главный спикер – заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Как применять ККТ до конца 2023 года. 👮🏻‍♂️Выбор ККТ и ФН из реестров. 👮🏻‍♂️Изменение НПА в сфере применения ККТ. 👮🏻‍♂️Ответы на вопросы. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

👩‍💻Среда со Светланой Статистическая отчетность для ИП 🔹 ИП сдают статистическую отчетность, если включены в число респондентов. 🔹 Какую отчетность нужно сдавать, можно узнать на сайте Росстата, указав в форме запроса свой ИНН, ОГРНИП или ОКПО. Информация о перечне отчетов обновляется ежемесячно, поэтому рекомендуем регулярно проверять актуальность данных. 🔹 На этом же сайте можно получить данные о своих кодах статистики. 🔹 Перечень форм статистической отчетности зависит, в частности, от видов деятельности ИП, от того, является ли ИП субъектом малого и среднего предпринимательства 🔹 Периодичность сдачи отчетности может быть месячная, квартальная, полугодовая, годовая. Это, а также срок сдачи указаны на бланке конкретного отчета. 🔹 При отсутствии сведений для заполнения статистической отчетности можно подать либо нулевой отчет, либо письмо об отсутствии показателей. Орган статистики может лишь попросить заполнить форму отчета. Обращаем внимание на то, что письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи отчетности. ❗️ За непредставление ИП статистической отчетности в Росстат, за ее несвоевременное представление, а также за представление недостоверных данных предусмотрено привлечение к административной ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ в виде штрафа от 10 000 до 20 000 руб. За повторное аналогичное нарушение штраф будет от 30 000 до 50 000 руб. 🔸 Если со дня совершения административного правонарушения прошло 60 календарных дней, к административной ответственности вас привлечь уже не смогут (ст. 4.5 КоАП РФ). Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Нужно ли направлять сведения о родстве сторон в налоговую при заключении договора дарения Налогоплательщики вправе не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. К таковым относятся доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения. Исключения – недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли, паи. Однако и они попадают под льготу, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Если по какой-либо объективной причине налоговый орган обладает неполной информацией о факте родства сторон договора дарения, налогоплательщику следует направить пояснении о наличии таких связей. Это позволит обосновать ненаправление налоговой декларации в связи с получением дохода, а также предотвратить контрольные мероприятия в его отношении. Подробнее с разъяснениями актуальных вопросов НДФЛ можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислава Волкова, журнал «Налоговая политика и практика» №9/2023. ФНС России

Обновлены сервисы «Реестр субсидиарных ответчиков» и «Проверь арбитражного управляющего» ФНС обновила сервис «Реестр субсидиарных ответчиков». В нем содержатся 14 574 актуальные записи о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности. Информация представляется по делам о банкротстве, где ФНС России участвует как кредитор, представляя интересы государства, и иным делам c участием ФНС России, где взыскивается ущерб с контролирующих должников лиц. Также на официальном сайте ФНС России размещен еще один сервис для участников банкротных процедур – «Проверь арбитражного управляющего». Сервис позволяет получать сведения об установленных судом нарушениях арбитражных управляющих, допущенных в ходе процедур банкротства. В сервисе содержатся данные с 2015 года, которые актуализируются на постоянной основе. На данный момент сервис содержит информацию по 31 316 нарушениям арбитражных управляющих. Оба сервиса позволяют быстро и бесплатно проверить добросовестность контрагента или арбитражного управляющего. С мая текущего года к реестру субсидиарных ответчиков обратились более 310 тысяч раз, к сервису проверки арбитражного управляющего обратились 87 тысяч раз. ФНС России

Алексей Лащёнов рассказал о развитии проактивного (беззаявительного) администрирования налогообложения имущества С 2024 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ введены новые межведомственные обмены сведениями о налогооблагаемом имуществе, что позволит налогоплательщикам реже обращаться в налоговые органы. Так, для беззаявительного применения льгот по налогам на имущество ФНС России ежегодно будет получать сведения Социального фонда России об учтенных в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, ветеранах боевых действий, ветеранах труда, лицах, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС». Для освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), введен (п. 7 ст. 362 НК РФ) информационный обмен между ФНС России и ФКУ «ГИАЦ МВД России», уполномоченным представлять сведения об осуществлении розыска транспортных средств. Для применения повышающего коэффициента при налогообложении земельных участков, приобретенных в частную собственность для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, с 2024 года установлено (п. 21 ст. 396 НК РФ) регулярное информационное взаимодействие между налоговыми органами по субъектам РФ и органами, уполномоченными на выдачу разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов). Для учета при расчете земельного налога факта устранения выявленных органами муниципального земельного контроля нарушений законодательства на землях, предназначенных для сельхозпроизводства, с 2024 года регламентирован информационный обмен между указанными органами и налоговыми органами по субъектам РФ. Данные изменения позволят налоговым органам в проактивном порядке получать и использовать для исчисления налогов сведения об объектах имущества без взаимодействия с налогоплательщиками. Подробнее с разъяснениями можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2023. ФНС России

ФНС России проинформировала, как с 1 января 2024 года станет рассматривать документы   Со следующего года вводится схема, по которой станут рассматривать документы по налогообложению имущества. Она коснется, например: 📌сообщений о наличии у организации транспорта или недвижимости, которую облагают по кадастровой стоимости; 📌заявлений о гибели или уничтожении объекта либо о льготе по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу; 📌заявления о выдаче сообщения об исчисленных налогах; 📌пояснений налогоплательщика.   Так, ФНС России закрепила: организация может направить документ (кроме уведомления о порядке подачи декларации по недвижимости) в любую инспекцию. Если он попадет не в ту налоговую, у которой есть полномочия рассматривать его по существу, документ перенаправят.   Источник: Письмо ФНС России от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@ «О Схеме (методических рекомендациях) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества»   @persontaxes

Обновились контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль Федеральная налоговая служба разместила на сайте контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации. Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях. Соответствующие сведения приводятся в письме ведомства от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@. ФНС России

💣Добро пожаловать на канал Альфа-Банка! Канал для людей небезразличных к теме бизнес обучения, нетворку и открытых к обмену опытом. Совсем скоро мы запускаем образовательную платформу и мнение каждого из Вас очень важно! На канале вы сможете узнать: ✔️лайфхаки при открытии бизнеса с нуля ✔️как расти в выручке ✔️как тестировать гипотезы и масштабировать бизнес ✔️как создать команду мечты ✔️реальные истории из жизни предпринимателей Также ждите на канале интервью с успешными предпринимателями. Мы уже записали несколько классных историй, которые вам точно понравятся! Не обойдем стороной и вопросы управления командой, мотивации и психологии. 😌 🔥Будет много интересной и прикладной информации.

ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал. Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами. Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность. Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать. C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица. ФНС России

Можно ли получать налоговый вычет по НДФЛ на свое обучение, если на период обучения у налогоплательщика отсутствует доход?   Минфин России разъяснил, что доходы налогоплательщика, относящиеся к основной налоговой базе, могут быть уменьшены на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за свое обучение. ‼️В случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, относящиеся к основной налоговой базе, воспользоваться социальным налоговым вычетом такой налогоплательщик не вправе.   Источник: Письмо Минфина России от 26.07.2023 № 03-04-05/70308.   @persontaxes

Подростки тоже могут быть самозанятыми Подростки от 14 до 18 лет могут зарегистрироваться в качестве ИП. Стать самозанятыми могут физлица до 18 лет, как зарегистрированные ИП, так и нет. Такое разъяснение дает ФНС в письме от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@. По п. 1 статьи 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя. Для регистрации ИП от несовершеннолетнего нужен один из таких документов: - нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности; - копия свидетельства о заключении брака; - копия решения органа опеки и попечительства; - копия решения суда об объявлении физлица полностью дееспособным. Отсутствие в законодательстве прямого указания на возраст, с которого несовершеннолетние вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, не препятствует их госрегистрации в качестве ИП, а также применению НПД. Самозанятые

Как собственнику бизнеса ставить план продаж и понимать, за счет чего он будет достигнут? В большинстве средних российских бизнесов задачи по развитию формируются так: «Мы хотим на следующий год сделать x2, x3…x10».  При этом никто не может сформулировать, каким образом компания придет к этим показателям.  Собственник думает: «ТОПы разберутся, за это я им деньги и плачу‌». Маркетологи спрашивают: «Какой у нас бюджет? Мы сейчас красиво раскидаем!». Коммерсанты думают: «Мы сейчас покиваем, а там, может быть, случится форс-мажор…или произойдет чудо – кто-то из конкурентов отвалится, и мы это место займем».  ❌ Ответственно заявляю: чуда не произойдет!  Поэтому, если вы хотите расти, нужно четко понимать, за счет чего компания будет это делать, и подходить к этой истории СИСТЕМНО.  Меня зовут Павел Шагайда, я эксперт по вопросам маркетинговых стратегий. У меня 20+ лет опыта в маркетинге, и на своём канале я рассказываю, как бизнесу системно расти в показателях. Подпишись, если хочешь наконец реально сделать х2 или больше в своём бизнесе!

С 1 сентября участники национальной системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров полностью перейдут на единую форму МЧД С 1 сентября участники национальной системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров «Честный знак» полностью перейдут на единую форму машиночитаемой доверенности (МЧД). Все МЧД будут храниться в едином хранилище ФНС России, построенном на технологии блокчейн. В рамках перехода на единую форму машиночитаемой доверенности в личных кабинетах участников оборота маркированных товаров появится возможность управлять доступом своих представителей. На основе данных из МЧД система «Честный знак» сразу проверит полномочия лица, его принадлежность к организации и полномочия по работе в системе от лица компании. Автоматическая проверка машиночитаемых полномочий стала возможна за счет встраивания технологии распределенного реестра ФНС России в государственную информационную систему «Маркировка товаров». Все МЧД в едином формате, созданные на портале ФНС России, загружаются и хранятся в едином хранилище доверенностей. «Многие хозяйствующие субъекты являются участниками рынка маркируемых товаров. Внедрение и поддержка единого формата МЧД в системе маркировки товаров является важным шагом в развитии цифровых технологий и стандартизации процессов взаимодействия между бизнесом и государственными органами», - отметил начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков. ФНС России

Ваш заработок меньше 100.000 рублей? Вы не устали от этого? Постоянно работаете на износ — а результатов как будто-то и нет? Тогда Вам на помощь придёт канал эксперта бухгалтера — Инессы. Здесь вы найдете многолетний опыт эксперта, практические знания в бухгалтерии, а также кейсы её учеников и всё это лишь малая часть того, что будет 31 августа. Только 31 августа — Инесса решила провести вебинар для всех тех, кто устал сидеть на месте: 📃 С чего начать построение своего собственного бухгалтерского агентства? 📃 Какие существуют эффективных стратегии привлечения клиентов? 📃 Как удерживать клиентов на несколько лет совместной работы? Не упусти свою возможность — переходи в канал, ведь только 31 августа Инесса даст подробный ответ на все эти вопросы.

ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете. Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента. ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъяснила, что для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей, которые должны быть уплачены не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Таким образом ИП имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы. Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период 2024 года. Сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились. ФНС России

Какие коды следует применять в декларации по НДС в связи с изменениями по новым льготам ФНС России разъяснила, какие коды следует указывать в разделах 4, 6 и 7 декларации по НДС в связи со вступлением в силу изменений, внесенных в Налоговый кодекс Федеральными законами от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 24.06.2023 № 261-ФЗ и от 28.04.2023 № 173-ФЗ. Так, перечень операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, дополнен услугами по судоремонту при условии заключения российской судоремонтной организацией с Минпромторгом и Минфином инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей. Данная норма распространена на операции начиная с 1 июля 2023 года. По ним в разделах 4 и 6 декларации по НДС рекомендуется отражать код 1011473. Также с 1 июля 2023 года налогоплательщики-туроператоры освобождаются от обложения НДС при реализации турпродуктов. В разделе 7 налоговой декларации отражается код операции 1011225. Кроме того, с 1 октября 2023 года налогоплательщики – добытчики смогут применять нулевую ставку НДС при реализации драгметаллов в слитках физическим лицам, отражая в налоговой декларации код 1011474. До внесения соответствующих изменений в приложение № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС следует руководствоваться указанными рекомендациями, доведенными до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков соответствующим письмом ФНС России. ФНС России

Есть ли возможность заплатить НПД авансом? Для оплаты налога на профессиональный доход авансом необходимо распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, лично обратиться в отделение любого банка и попросить изменить сумму к уплате на любую другую, которую Вы собираетесь заплатить. При оплате суммы больше, чем исчислен налог, у самозанятого возникнет переплата по налогу, в последующие месяцы начисленный налог будет списываться из суммы переплаты. Обращаем внимание, что авансовый платеж не будет зачтен по начислениям, сформированным после смены плательщиком региона деятельности. Также в приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог» реализована возможность подключения автоплатежа. Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Промостраница «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?», размещенная на сайте ФНС www.nalog.gov.ru. ФНС России

​​🌟 Бухгалтеры, экономисты, финансовые менеджеры: теперь настало и наше время - работать онлайн! Я - Никита, и у меня есть то, что поможет перейти на следующий уровень своей карьеры, не теряя при этом драгоценное время, не увольняясь с работы и т.д. 🚀 Преимущества, Которые Ждут Вас: - +20 свободных часов в неделю для семьи, хобби и отдыха - Постоянный рост дохода, месяц за месяцем - Полная финансовая независимость от начальства и разовых подработок 🔑 Как? Секрет прост — станьте незаменимым финансовым аналитиком для селлеров на маркетплейсах Wildberries и Ozon. 🎯 Почему важно сделать это прямо сейчас? - Владельцы магазинов не просто ценят этот навык, они в вас нуждаются. Буквально находятся в поиске людей, которые ПРАВИЛЬНО посчитают им оборот! - Сарафанное радио работает на 100%: нет необходимости искать клиентов, они сами будут искать вас! 💡 Для того чтобы начать свой путь, примерить на себя старые навыки по новому, предлагаю попасть к нам на ознакомительный мини-курс: 👉 ССЫЛКА НА КУРС 👉 ССЫЛКА НА КУРС 👉 ССЫЛКА НА КУРС ⏳ Это шанс стать ключевым экспертом в нише, где ваши навыки не просто ценятся, но и крайне востребованы. Нажмите на ссылку и перейдите в бота прямо сейчас!

На госуслугах теперь можно обжаловать отказы ФНС России в выдаче лицензий В рамках пилотного проекта на Едином портале государственных и муниципальных услуг (функций) (ЕПГУ) запущен сервис досудебного обжалования решений по отказу в выдаче разрешений (лицензий), действий (бездействия) разрешительного органа. Так, после подачи заявления на выдачу разрешения (лицензии) через личный кабинет в окне заявления появляется специальная кнопка досудебного обжалования, которой заявитель может воспользоваться в случае нарушения своих прав на получение услуги. После ее нажатия можно сформировать и направить жалобу на нарушение порядка предоставления государственной услуги, в том числе на отказ в её предоставлении. Такая жалоба автоматически поступает в уполномоченный орган, обязанный её рассмотреть в срок не более пятнадцати рабочих дней. Принятое им решение размещается в личном кабинете заявителя на ЕПГУ. ФНС России ФНС России уполномочена выдавать лицензии на два вида деятельности: производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции, организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах. Получить их соискатель-юридическое лицо может также через ЕПГУ.

ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет. При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено: 🔹физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника; 🔹в результате приватизации; 🔹плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; 🔹в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество. Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года. При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается. Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий: 🔸до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору; 🔸общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество; 🔸возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно); 🔸кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей; 🔸налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения. Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи. Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения. Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере: ♦️1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе); ♦️250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.); ♦️250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг. Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется. ФНС России

👩‍💻Среда со Светланой Обязанность ИП уведомлять Роскомнадзор об обработке персональных данных 🔹 Порядок работы с персональными данными регулируется Законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных», Приказом Роскомнадзора от 30.05.2017 №94. 🔹 Персональные данные – личные сведения о физических лицах, в частности: ФИО человека, дата и место рождения, адрес жительства, семейное, социальное и имущественное положение, образование, профессия, доходы и другая информация. 🔹 Обработкой персональных данных являются любые действия с этими данными, включая сбор, запись, систематизацию, хранение, обновление, использование, распространение, блокирование, уничтожение. 🔹 Если ИП осуществляет обработку персональных данных (например, своих работников и (или) клиентов-физлиц), он признается оператором персональных данных и должен уведомить Роскомнадзор о своем намерении осуществлять обработку таких данных. 🔹 Это уведомление нужно подать в Роскомнадзор до начала обработки персональных данных. 🔹 Роскомнадзор в течение 30 дней после получения уведомления вносит сведения в реестр операторов. 🔹 Если сведения, содержавшиеся в ранее поданном уведомлении, изменились, об этом нужно сообщить в Роскомнадзор не позднее 15-го числа следующего месяца. 🔹 При прекращении обработки персональных данных (например, при закрытии ИП) нужно уведомить Роскомнадзор в течение 10 рабочих дней. 🔹 Если вы собираетесь передать персональные данные за границу, сначала вы должны внести их в базу данных на территории РФ и направить в Роскомнадзор соответствующее уведомление (ч. 3 ст. 12 Закона №152-ФЗ). 🔹 При обработке персональных данных физлиц вы должны принять меры, чтобы не допустить любые противоправные действия в отношении этих данных, в частности их копирование, распространение. Для этого вам нужно создать определенный пакет документов, включая положение об обработке персональных данных и приказы о назначении ответственных, а также принять ряд организационных и технических мер. Если вам понадобится помощь в составлении данных документов, вы можете обратиться к нам за консультацией. ❗️ За несоблюдение требований в сфере персональных данных и за невыполнение обязанностей, которые предусмотрены при взаимодействии с Роскомнадзором, вам могут назначить штраф или иное административное наказание. Чаще всего за нарушения в этой сфере привлекают по ст. ст. 13.11, 19.5, 19.7 КоАП РФ, в частности: - при обработке персональных данных в случаях, не предусмотренных законом (например, вы обрабатываете данные, полученные из соцсетей), штраф для ИП составляет от 10 000 до 20 000 руб. При повторном нарушении - от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 1.1 ст. 13.11 КоАП РФ); - при обработке персональных данных без письменного согласия физлица (например, если вы принимаете заказ в интернет-магазине, не оформляя согласие на обработку персональных данных клиента) или на основании согласия, которое не соответствует установленным требованиям, штраф для ИП составляет от 20 000 до 40 000 руб. При повторном нарушении - от 100 000 до 300 000 руб. (ч. 2, ч. 2.1 ст. 13.11 КоАП РФ); - если не был опубликован (например, на сайте) документ, которым определяется ваша политика в отношении обработки персональных данных, штраф для ИП составляет от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 3 ст. 13.11 КоАП РФ). 🔹 Вести обработку персональных данных без уведомления Роскомнадзора можно лишь в исключительных случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 22 Закона №152-ФЗ, например, если вы осуществляете обработку таких данных без использования средств автоматизации (т.е. без помощи средств вычислительной техники). 🔹 Если ИП обработку персональных данных не осуществляет (в частности, у него нет работников, чьи данные он получает, и обработку персональных данных клиентов-физлиц он не ведет), то оператором персональных данных он не является и уведомлять Роскомнадзор не должен. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Об особенностях перехода на налоговый мониторинг на вебинаре расскажет Марина Крашенинникова 25 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налоговый мониторинг: особенности перехода и новые требования». Главный спикер мероприятия – начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова. В программе вебинара: 👮🏻Заявочная кампания 2023: требования к новым участникам налогового мониторинга; 👮🏻Подключение к АИС «Налог - 3»: на что обратить внимание; 👮🏻Новые сценарии и сервисы информационного взаимодействия в налоговом мониторинге; 👮🏻Рабочие группы: как стать участником пилотных проектов в рамках налогового мониторинга. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Как распределяется перечисленная сумма ЕНП ♦️В первую очередь Недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты. ♦️После погашения недоимки по НДФЛ Начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты. ♦️Далее Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам начиная с наиболее раннего срока уплаты. ♦️После погашения недоимки по всем платежам Начисления по иным налогам, сборам, страховым взносам с текущим сроком уплаты. ♦️В последнюю очередь Пени, проценты и штрафы. ФНС России

Где бухгалтеру найти работу, чтобы и платили хорошо, и начальство уважало Обратите внимание на одно из самых популярных медиа для бухгалтеров - КЛЕРК.РУ. Горящие вакансии для бухгалтеров и специалистов в сфере финансов публикуются в их телеграм-канале Бухджоб и на сайте. ✔️ каждый день 3-5 новых вакансий ✔️ только проверенные работодатели Коллеги сделали подборку вакансий для удаленной работы: 🔹Бухгалтер для маркетплейсов в NIXY 🔹Главный бухгалтер в IT компанию в ГК Optimacros 🔹Главный бухгалтер в ООО Альфа Аудит+ Уже более сотни людей нашли здесь работу⚡️ Подписывайтесь на канал Бухджоб и самые свежие вакансии будут всегда под рукой!

При расчете налога на имущество физических лиц в 2023 году применяются новые понижающие коэффициенты В сентябре-октябре т.г. физическим лицам-собственникам объектов капитального строительства (включая квартиры, комнаты, жилые и садовые дома, гаражи, хозпостройки) налоговые органы направят уведомления для уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год. Исключения – льготные категории, которые освобождены от уплаты налога в отношении ряда объектов (в т.ч. пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, военнослужащие, собственники хозстроений площадью до 51 кв.м). Налоговые уведомления будут доставлены по почте заказными письмами либо размещены в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Уплатить налог необходимо будет не позднее 1 декабря 2023 года. При расчете налога во всех регионах (за исключением Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налог не введен) в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости. При этом использованы понижающие коэффициенты: 🔹0.4 – для объектов недвижимости в Севастополе, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год (в прошлом году коэффициент был 0.2); 🔹0.6 – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год (в прошлом году коэффициент был 0.4); 🔹0.6 – в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень торгово-офисной недвижимости, кроме гаражей и машино-мест); 🔹для остальных регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ) введено 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом. Нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объекта налогообложения могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы. Подробнее узнать о них можно в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». ФНС России

А Вы знали, что цифровые роботы могут сам создавать бухгалтерские, финансовые и прочие документы, отправлять их контрагентам, загружать в Контур.Диадок или Сбис и даже подписывать их с помощью ЭЦП? Про это и многое другое вы узнаете на бесплатном и очень познавательном вебинаре на тему автоматизации бизнеса. Спикеры - настоящие профи своего дела! Эфир проходит при поддержке компании Референт, Aparty, Bnovo, UIS. 17 августа в этот четверг с 12:00 до 15:00. Подробная информация и регистрация тут: https://wolf-consult.ru/webinar/?utm_source=dron

👩‍💻Среда со Светланой Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3, 4, 5, 6) 🔹 НПД - это специальный налоговый режим для физлиц (как зарегистрированных в качестве ИП, так и не зарегистрированных), у которых нет работников по трудовым договорам. При этом не запрещено привлекать к работе лиц, например, по договору подряда. 🔹 Доход от деятельности или использования имущества не должен превышать 2,4 млн руб. в год. Если лимит превышен, ИП теряет право применять этот спецрежим. 🔹 Со дня превышения лимита ИП может перейти на другой спецрежим, например, УСН, уведомив налоговый орган в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если это не сделать, ИП придется применять общую систему налогообложения до конца текущего года. Доходы, к которым до превышения лимита применялся НПД, пересчитывать не нужно. 🔹 При добровольном отказе от применения НПД ИП может перейти на УСН только с начала нового года. 🔹 НПД можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления. 🔹 Нельзя платить НПД при перепродаже товаров, продаже собственной продукции, подлежащей обязательной маркировке, сдаче в аренду нежилых помещений. Нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг - нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. Есть и некоторые другие ограничения по видам доходов и видам деятельности (ч. 2 ст. 4 Закона №422-ФЗ). 🔹 ИП не разрешено совмещать НПД с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения. 🔹 Режим позволяет предпринимателю вместо НДФЛ платить с дохода налог по более низкой ставке, не платить НДС (с некоторыми исключениями) и обязательные страховые взносы за себя. При этом предпринимателю нужно платить другие налоги, если у него есть соответствующие операции или объекты обложения, например, транспортный налог. 🔹 Ставки НПД - 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб. 🔹 Бухучет самозанятому вести не надо, отчетности по НПД нет. Налог за месяц рассчитает налоговая инспекция и пришлет уведомление в приложении «Мой налог». Для этого нужно передавать ей сведения о расчетах с покупателями (заказчиками) через данное приложение, уполномоченного оператора электронной площадки или банк. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца. ❗️ Обращаем внимание на то, что периоды осуществления деятельности в качестве самозанятого включаются в страховой стаж для начисления пенсии только при условии уплаты в добровольном порядке страховых взносов в СФР (до 01.01.2023 - в ПФР). Минимальный размер страховых взносов определяется как 22% от МРОТ на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. Так, за 2023 г. минимальный размер страховых взносов составляет 42 878,88 руб. (16 242 руб. х 22% х 12 мес.). Уплатив такую сумму, Вы приобретете один год стажа (при условии нахождения в правоотношениях с СФР полный календарный год). Стаж считается с даты подачи заявления в СФР. Минимальная сумма уплаты рассчитывается пропорционально периоду нахождения в правоотношениях с СФР в течение календарного года. Если вы будете являться страхователем не с начала календарного года, сумма будет рассчитана со дня регистрации до конца текущего календарного года. Максимальный размер страховых взносов в восемь раз больше минимального размера и за 2023 г. составляет 343 031,04 руб. 🔹 ИП на НПД имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если он зарегистрируется в СФР в качестве лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ, и уплатит страховые взносы. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Изменилась форма декларации по косвенным налогам С 13 августа изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме. Представить отчетность по новой форме налогоплательщики – импортеры товаров из стран ЕАЭС должны не позднее 20 сентября 2023 года. Изменения обусловлены вступлением в силу с 3 апреля 2023 года Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014. Установлен особый порядок уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС резидентами российских свободных (особых) экономических зон. Для резидентов СЭЗ форма декларации по косвенным налогам дополнена новым разделом 1.1 (приложение № 2 к Приказу) в отношении товаров, импортированных ими на территорию российской СЭЗ с территории ЕАЭС. Строка 060 предусмотрена для товаров, реализованных с НДС в течение 180 календарных дней, строка 070 – для товаров, не реализованных в тот же срок и (или) реализованных без НДС. Порядок заполнения декларации в части изменений отражен в приложении № 3 к Приказу. Также раздел 1 декларации по косвенным налогам дополнен строкой 050 в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ. Одновременно актуализирован перечень кодов видов подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), используемых при заполнении разделов 2 и 3 декларации. Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@, а также бланк налоговой декларации по косвенным налогам размещены на сайте ФНС России здесь и здесь.   ФНС России

О льготном налогообложении IT-компаний расскажет специалист налоговых органов на вебинаре 15 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Льготное налогообложение IT-компаний». Главный спикер – заместитель начальника Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам №7 ФНС России Елена Коршун. В программе вебинара: 👮🏻Налоговые льготы для IT-компаний: условия применения; 👮🏻Обзор разъясняющих писем Минфина и Минцифры 2023 года; 👮🏻Отдельные аспекты налогообложения IT-отрасли; 👮🏻Ответы на вопросы. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Как ФНС отбирает кандидатов на исключение из ЕГРЮЛ. ФНС напомнила, что проверяет достоверность включаемых или уже включенных сведений в ЕГРЮЛ данных, если сомневается в них. Для этого налоговики изучают документы от заявителя и те данные, которые есть в распоряжении инспекции. Если нужно, ФНС запрашивает объяснения лиц, которые могут знать какие-либо обстоятельства о достоверности сведений, а еще получает нужные справки. Налоговики также вправе осматривать объекты недвижимости и привлекать экспертов для участия в проверке. Если ФНС установит недостоверность данных, которые должны включаться в ЕГРЮЛ, то в госрегистрации откажут. На это ведомство обратило внимание в письме № КВ-19-14/220@. В таком случае инспекция отправляет компании и ее учредителям (участникам), а также лицу, которое может представлять юрлицо без доверенности, уведомление о представлении достоверных данных. Если этого не сделать, в течение тридцати дней с момента отправки такого уведомления в ЕГРЮЛ внесут запись о недостоверности сведений о компании. А если запись будет находиться в реестре дольше шести месяцев, юрлицо могут исключить из ЕГРЮЛ, напомнила ФНС. Налоговый Эксперт