ProfDirector

#МСФО ⬆️ Документ посвящён международным стандартам бухгалтерского учёта (IAS) и финансовой отчётности (IFRS) и их роли в выявлении финансового мошенничества. Основные идеи: 🎯IAS и IFRS обеспечивают прозрачность, сопоставимость и достоверность финансовой отчётности. 🎯Рассматриваются ключевые стандарты (например, по запасам, выручке, активам, денежным потокам) и объясняется, как их требования помогают обнаруживать признаки мошенничества. 🎯Приводятся практические примеры: завышение прибыли, сокрытие обязательств, манипуляции с выручкой, активами или связанными сторонами. 🎯Показано, что аудиторы используют эти стандарты для выявления несоответствий и “красных флагов”. 🎯Отмечено, что стандарты не гарантируют полную защиту от мошенничества, поэтому важны аудит и внутренний контроль. ‼️Итог: Документ объясняет, как международные стандарты отчётности помогают выявлять финансовые нарушения и повышают надёжность финансовых данных.

🙂 Совет директоров и когнитивные ловушки Иногда совет директоров воспринимают как орган контроля или стратегию сверху. Но есть более простая и очень практичная роль. Совет директоров нужен, чтобы снижать ошибки мышления в управлении. Например: Уже решили, сами в это верим и теперь ищем подтверждения. Особенно, если в это верит харизматичные СЕО или собственник... Или Мы уже вложились, нельзя останавливаться. Проект идет хуже ожиданий, но инвестиции продолжаются. Аргумент знакомый: мы уже столько вложили и сделали, давайте еще попробуем. Совет задает неприятный, но важный вопрос: если бы мы начинали сегодня с нуля, мы бы в это пошли? Иногда после этого проект останавливают. Или еще вот из часто встречающегося Избыточная уверенность. Команда уверена, что: - интеграция пройдет быстро - рынок примет продукт - синергия появится Так часто происходит в M&A или запуске новых бизнесов. Совет в таких ситуациях просто просит: - альтернативный сценарий - риски - чувствительность модели И уровень уверенности становится более реалистичным. И самая опасная ситуация - это когда все согласны. Никто не спорит, вопросов мало, решение проходит быстро. Снаружи это выглядит как эффективность. Хороший совет делает наоборот, он создает дискуссию: - кто не согласен? - где слабые места? - что мы не видим? В этом смысле совет директоров - это не орган, который принимает решения. Это орган, который помогает не принять неправильные.

⬆️ Документ “Internal Audit in the Age of Generative AI” — это практическое руководство о том, как внедрять генеративный ИИ (GenAI) во внутренний аудит. 📌 О чем документ Это руководство объясняет, как функции внутреннего аудита адаптироваться к эпохе искусственного интеллекта и использовать его для повышения эффективности и ценности. 🎯 Основная идея Генеративный ИИ: • меняет подход к аудиту, • позволяет быстрее анализировать данные, • помогает находить риски и давать рекомендации. 👉 Но при этом аудит должен: • контролировать риски ИИ, • внедрять его ответственно и стратегически. 🧩 Ключевые блоки документа 1. Стратегия GenAI Как встроить ИИ в стратегию внутреннего аудита: • увязать с международными стандартами (IIA) • определить цели (эффективность, аналитика, advisory) • учесть риски и ограничения 2. Дорожная карта внедрения Предлагается 5 уровней зрелости ИИ в аудите: 1. Использование промптов 2. Библиотека промптов 3. Настройка моделей под аудит 4. Интеграция с внутренними данными (RAG) 5. Автономные AI-агенты 👉 Идея: двигаться поэтапно, а не сразу «всё автоматизировать». 3. Практическое внедрение Что нужно для успеха: • обучение сотрудников • качественные данные • участие IT и руководства • система управления и контроля ИИ 4. Риски и ошибки Типичные проблемы: • завышенные ожидания от ИИ • сопротивление сотрудников • плохие данные • отсутствие стратегии 👉 Даются рекомендации, как этого избежать. 5. Будущее внутреннего аудита Роль аудита меняется: • от «проверяющего» → к стратегическому советнику • больше аналитики и прогнозирования • меньше ручной работы 💡 Главный вывод Документ говорит: Внутренний аудит должен не просто проверять ИИ, а сам стать лидером его внедрения в организации.

#интересно 💁Исследование: руководители передают свои аналитические задачи на аутсорсинг ИИ Недавнее исследование, проведенное маркетинговым агентством 3Gem и отмеченное изданием The Register, показало, что руководители предприятий в Великобритании, похоже, передают огромную часть своей когнитивной и эмоциональной работы на аутсорсинг своим чат-ботам с искусственным интеллектом. В исследовании приняли участие 200 владельцев, основателей, генеральных директоров и других магнатов индустрии. Результаты показали, что 62% респондентов используют ИИ для принятия «большинства решений». 140 бизнес-лидеров признались, что стали сомневаться в собственных идеях, когда они противоречили рекомендациям ИИ. А 46% заявили, что теперь больше полагаются на советы ИИ, чем на советы своих коллег по бизнесу. Это следует из аналогичного отчета, в котором было установлено, что 64 процента руководителей предприятий консультируются с ИИ по важным кадровым вопросам (хотя только 27 процентов респондентов опроса 3Gem заявили, что будут использовать ИИ для принятия таких решений в 2025 году). ➡️ Глубже погрузиться в результаты исследования.

#МСФО ‼️ Временная стоимость денег 📌 1. IFRS 9 (Финансовые инструменты) Здесь временная стоимость денег — ключевая основа учета. 🔹 Где используется? 1. Кредиты и займы (амортизированная стоимость) Когда компания выдает или получает кредит: 👉 деньги в будущем пересчитываются в «сегодня» через процентную ставку Используется: • эффективная процентная ставка (EIR) • дисконтирование будущих платежей 💡 Суть: Ты не просто смотришь «дал 100 → получил 110», а распределяешь доход во времени. 2. Обесценение (Expected Credit Loss, ECL) Компания оценивает: 👉 сколько денег она реально получит в будущем Но! • эти будущие денежные потоки дисконтируются в текущую стоимость 📌 То есть: • ожидаешь получить 100 через год • считаешь, сколько это «стоит сегодня» 3. Проверка SPPI (тест «только основной долг и проценты») Проценты в IFRS 9 включают: • компенсацию за временную стоимость денег • кредитный риск 👉 Если структура процентов «сломана» (например, экзотическая формула) — инструмент может не пройти тест. 📌 2. IFRS 16 (Аренда / Лизинг) Здесь временная стоимость денег используется для оценки обязательств по аренде. 🔹 Что происходит? Компания арендует, например, офис и будет платить: • 1 000€ в месяц 3 года 👉 Эти будущие платежи: • дисконтируются в текущую стоимость 🔹 Что признается в учете? 1. Обязательство по аренде = приведенная стоимость будущих платежей 2. Актив (право пользования) ≈ та же сумма на старте 🔹 Почему это важно? Потому что: • 1 000€ сегодня ≠ 1 000€ через 3 года • отчетность должна отражать реальную экономическую стоимость 📊 Простой пример (IFRS 16) Платежи: • 1 000€ через год • ставка 10% 👉 в отчетности это будет не 1 000€, а меньше: PV = \frac{1000}{(1+0.10)^1} ≈ 909€ 🔑 Главная идея для МСФО 👉 МСФО всегда переводит будущие деньги в текущую стоимость, чтобы: • корректно оценить активы и обязательства • учесть риск и время • сделать отчётность сопоставимой 💼 Как это связано с практикой (аудит/риски) Вы это будете видеть в: • тестах на обесценение • расчетах ECL • лизинге (ROU активы) • финансовых инструментах 👉 И главная зона риска в аудите: • неверная ставка дисконтирования • неправильные денежные потоки • ошибки в модели

#МСФО 🔥 Еще немного иллюстративов от EY:

#МСФО 🎯Чек-лист по раскрытию информации https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmgsites/xx/pdf/ifrg/2026/isg-2026-disclosure-checklist.pdf

#МСФО 🎯Помнится раньше я много делилась иллюстративами отчетности. Иллюстративная отчетность по МСФО — это пример (шаблон) финансовой отчетности, подготовленный в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS), который показывает, как должна выглядеть “правильная” отчетность на практике. Проще говоря: это не отчет реальной компании, а учебный/методический образец. 📊 Зачем она нужна Иллюстративная отчетность используется, чтобы: • понять структуру отчетности по МСФО • увидеть, как применять стандарты на практике • правильно оформить: • примечания • раскрытия • учетные политики • служить шаблоном для подготовки реальной отчетности 📁 Что обычно входит Типовой комплект иллюстративной отчетности включает: 1. Отчет о финансовом положении (Balance Sheet) 2. Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе 3. Отчет о движении денежных средств (Cash Flow) 4. Отчет об изменениях капитала 5. Примечания к отчетности (самая важная часть) https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmgsites/xx/pdf/ifrg/2026/isg-2026-ifs.pdf

#корпоративноеуправление ⬆️Документ “Governance Guide for Family-Owned Businesses” — это практическое руководство по корпоративному управлению семейными компаниями. 📌 Основная идея Документ объясняет, как правильно выстроить управление в семейном бизнесе, чтобы он: • эффективно работал • избегал конфликтов внутри семьи • привлекал инвестиции • и переживал смену поколений 🧩 О чем конкретно говорится 1. Почему это важно • Семейные компании составляют большую часть бизнеса, но • до третьего поколения доживает очень мало (около 5%) • главная причина — слабое корпоративное управление 2. Этапы развития бизнеса Рассматриваются стадии: • основатель • управление братьями/сестрами • управление двоюродными родственниками 👉 С ростом компании конфликты и сложность управления увеличиваются 3. Структура управления Описываются роли: • собственники (акционеры) • совет директоров • топ-менеджмент • сотрудники 👉 Главная идея: разделить владение, управление и контроль 4. Семейное управление (family governance) Очень важный блок: • семейная конституция (charter) • правила найма родственников • политика дивидендов • защита миноритариев 👉 Цель — избежать конфликтов внутри семьи 5. Преемственность (succession planning) • как передавать бизнес следующему поколению • почему важно планировать заранее 👉 Это один из ключевых факторов выживания бизнеса 6. Этика и контроль • кодекс поведения • внутренний и внешний аудит • управление рисками 7. Прозрачность и отчетность • финансовая отчетность • раскрытие информации • подготовка годовых отчетов 🧠 Главный вывод Документ показывает, что семейный бизнес должен: 👉 перейти от «управления по привычке» к системному корпоративному управлению по международным стандартам (OECD)

#внутреннийконтроль #корпоративноеуправление 📌 О чём документ⬆️ Он объясняет, как должна быть устроена система управления рисками и контроля в банках и страховых компаниях и предлагает улучшенную модель — “4 линии защиты” (four lines of defence). 🧠 Основная идея Традиционно используется модель “3 линии защиты”, но авторы считают её недостаточной после кризиса 2007–2009 годов. 👉 Поэтому предлагается расширить её до 4 линий, добавив внешние органы контроля. 🧩 Классическая модель: 3 линии защиты 1. 1-я линия — бизнес (операционные подразделения) • сами принимают риски • сами же их контролируют 2. 2-я линия — риск-менеджмент и комплаенс • следят за соблюдением правил • контролируют первую линию 3. 3-я линия — внутренний аудит • независимая оценка всей системы • отчёт перед советом директоров ⚠️ Проблемы модели (по документу) После финансового кризиса выявились слабости: • конфликт интересов у бизнеса (прибыль vs контроль) • недостаточная независимость функций риска • нехватка экспертизы • слабая координация • ошибки внутреннего аудита • крупные скандалы (UBS, Société Générale) 🚀 Новая модель: 4 линии защиты Добавляется 4-я линия: 4. Внешний контроль • регуляторы (надзорные органы) • внешние аудиторы 👉 Они формально вне компании, но играют критическую роль в контроле. 🔺 Ключевая концепция — “регуляторный треугольник” В центре внимания взаимодействие: • внутреннего аудита • внешнего аудита • регуляторов 👉 Их сотрудничество должно: • снижать информационные разрывы • повышать качество контроля • предотвращать кризисы 📊 Главный вывод Для банков и страховых компаний: • обычной системы контроля недостаточно • нужна интеграция внутренних и внешних функций контроля • эффективность зависит от обмена информацией и координации 💡 Если совсем кратко Документ говорит: Чтобы избежать новых финансовых кризисов, банкам нужно не 3, а 4 уровня защиты — с активной ролью регуляторов и внешних

⬆️ Документ выше— это руководство по ESG (Environmental, Social, Governance) для аудиторских комитетов. Суть документа Он объясняет, как компаниям учитывать ESG-факторы (экология, социальная ответственность, управление) и какую роль в этом играет аудиторский комитет. Основные идеи 1. ESG становится обязательным • Переход от добровольной к обязательной отчетности • Усиление требований регуляторов и инвесторов 2. Роль аудиторского комитета растёт • Контроль достоверности ESG-отчетности • Надзор за рисками и внутренним контролем 3. Стандарты и регулирование • Рассматриваются ключевые frameworks: ISSB, SEC, EU (CSRD), TCFD • Есть различия между ними, но общий тренд — унификация 4. Влияние на финансовую отчетность • Климатические и ESG-риски влияют на: • активы и обязательства • оценочные показатели • непрерывность деятельности 5. Внутренний контроль • Требуются системы контроля и качественные данные по ESG • Сейчас у многих компаний это слабое место 6. Внешняя проверка (assurance) • ESG-данные будут проверяться аудиторами • Есть два уровня: ограниченная и разумная уверенность Главный вывод ESG — это уже не “дополнение”, а ключевой фактор управления рисками, инвестиционной привлекательности и финансовой отчетности, за который все больше отвечает аудиторский-комитет.

#корпоративноеуправление 🖇️12 принципов: 1. Структура управления (Board Governance Structure) 👉 Кто за что отвечает Совет должен четко определить: • какие решения принимает он сам • что делегируется менеджменту 📌 Смысл: чтобы не было хаоса, дублирования или «никто не отвечает». 2. Ответственность совета (Board Accountability) 👉 Совет отвечает перед владельцами Это про: • честную отчетность • прозрачность • контроль менеджмента 📌 Смысл: доверие инвесторов и партнеров. 3. Состав и лидерство (Board Composition & Leadership) 👉 Кто сидит в совете Важно: • разные компетенции (финансы, рынок, технологии) • независимые участники • регулярное обновление состава 📌 Смысл: чтобы не было «клуба друзей», а были реальные эксперты. 4. Эффективность работы совета (Board Effectiveness) 👉 Насколько совет вообще полезен Проверяется: • как проходят заседания • принимаются ли решения • есть ли результат 📌 Смысл: совет — это не формальность, а рабочий орган. 5. Миссия, цели, ценности (Purpose, Mission, Values) 👉 Зачем существует компания Совет должен следить: • чтобы стратегия соответствовала миссии • чтобы ценности не были просто словами 📌 Смысл: единое направление движения бизнеса. 6. Культура и «тон сверху» (Culture & Tone at the Top) 👉 Как ведут себя руководители Совет задает: • стандарты этики • модель поведения 📌 Смысл: культура всегда идет сверху — не из HR. 7. Стратегия и результаты (Strategy & Performance) 👉 Куда идет компания и что получается Совет: • утверждает стратегию • следит за выполнением • проверяет KPI 📌 Смысл: не просто «план есть», а контроль его реализации. 8. Технологии и данные (Technology & Data) 👉 Цифровизация и IT Совет контролирует: • как используются технологии • есть ли риски (кибербезопасность и т.д.) 📌 Смысл: технологии — это уже стратегический вопрос, а не только IT-отдел. 9. Работа со стейкхолдерами (Stakeholder Engagement) 👉 Отношения с внешним миром Это: • клиенты • инвесторы • регуляторы • сотрудники 📌 Смысл: бизнес живет не в вакууме — важно управлять ожиданиями. 10. Руководство и преемственность (Leadership & Succession) 👉 Кто управляет компанией сейчас и потом Совет: • назначает CEO • планирует замену ключевых людей 📌 Смысл: чтобы бизнес не зависел от одного человека. 11. Оценка и мотивация руководства (Performance & Compensation) 👉 За что платят топ-менеджерам Совет: • оценивает CEO • утверждает бонусы 📌 Смысл: платить за долгосрочный результат, а не краткосрочную прибыль. 12. Риски и внутренний контроль (Risk Management & Internal Control) 👉 Где компания может «сломаться» Совет контролирует: • основные риски • систему контроля • аудит 📌 Смысл: не допустить крупных провалов и потерь. 🧠 Итог Все 12 принципов — это ответ на 4 ключевых вопроса: 1. Кто управляет и как устроена система? 2. Куда идет компания? 3. Кто отвечает и как мотивирован? 4. Какие риски и как их контролируют? На мой взгляд ни чего нового😉 А вы как думаете?