Аудит-Вела | Всё об учёте и налогах
الذهاب إلى القناة على Telegram
Самые важные изменения в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве с комментариями и разъяснениями экспертов-практиков. По всем вопросам: @auditvela_gk
إظهار المزيد2 148
المشتركون
لا توجد بيانات24 ساعات
+27 أيام
+330 أيام
جارٍ تحميل البيانات
القنوات المماثلة
سحابة العلامات
الإشارات الواردة والصادرة
---
---
---
---
---
---
جذب المشتركين
نوفمبر '26نوفمبر '26
نوفمبر '26
+8
في 0 قنوات
أكتوبر '26
+23
في 0 قنوات
Get PRO
سبتمبر '26
+5
في 0 قنوات
Get PRO
أغسطس '26
+5
في 0 قنوات
Get PRO
يوليو '26
+6
في 0 قنوات
Get PRO
يونيو '26
+22
في 0 قنوات
Get PRO
مايو '26
+11
في 0 قنوات
Get PRO
أبريل '26
+19
في 0 قنوات
Get PRO
مارس '26
+79
في 0 قنوات
Get PRO
فبراير '26
+173
في 0 قنوات
Get PRO
يناير '26
+52
في 0 قنوات
Get PRO
ديسمبر '25
+108
في 0 قنوات
Get PRO
نوفمبر '25
+146
في 0 قنوات
Get PRO
أكتوبر '25
+182
في 0 قنوات
Get PRO
سبتمبر '25
+142
في 0 قنوات
Get PRO
أغسطس '25
+186
في 0 قنوات
Get PRO
يوليو '25
+160
في 1 قنوات
Get PRO
يونيو '25
+189
في 0 قنوات
Get PRO
مايو '25
+235
في 0 قنوات
Get PRO
أبريل '25
+231
في 0 قنوات
Get PRO
مارس '25
+169
في 0 قنوات
Get PRO
فبراير '25
+141
في 0 قنوات
Get PRO
يناير '25
+116
في 0 قنوات
Get PRO
ديسمبر '24
+57
في 0 قنوات
Get PRO
نوفمبر '24
+79
في 0 قنوات
Get PRO
أكتوبر '24
+21
في 1 قنوات
Get PRO
سبتمبر '24
+21
في 0 قنوات
Get PRO
أغسطس '24
+32
في 0 قنوات
Get PRO
يوليو '24
+45
في 2 قنوات
Get PRO
يونيو '24
+19
في 0 قنوات
Get PRO
مايو '24
+45
في 0 قنوات
Get PRO
أبريل '24
+45
في 1 قنوات
Get PRO
مارس '24
+11
في 0 قنوات
Get PRO
فبراير '24
+142
في 0 قنوات
Get PRO
يناير '24
+8
في 0 قنوات
Get PRO
ديسمبر '23
+10
في 0 قنوات
Get PRO
نوفمبر '23
+990
في 1 قنوات
| التاريخ | نمو المشتركين | الإشارات | القنوات | |
| 08 نوفمبر | +1 | |||
| 07 نوفمبر | 0 | |||
| 06 نوفمبر | 0 | |||
| 05 نوفمبر | +2 | |||
| 04 نوفمبر | 0 | |||
| 03 نوفمبر | +1 | |||
| 02 نوفمبر | +3 | |||
| 01 نوفمبر | +1 |
منشورات القناة
Друзья, эта неделя приготовила нам сразу несколько сюрпризов: появился новый формат реестра для вычета по акцизам на бензин — успеть перестроиться нужно уже сейчас. Плюс Росстат сдвинул сроки, а Минфин замахнулся на реформу досудебного обжалования. Держите руку на пульсе — в нашем дайджесте только то, что требует вашего внимания на этой неделе.👇
✅ С 9 ноября 2026 года обновится перечень кодов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации в России. Изменения касаются отдельных видов муки, в том числе пшеничной муки для макаронных изделий.
✅ С 1 ноября 2026 года вступил в силу новый формат представления в налоговый орган реестра документов, предусмотренного подп. 7 п. 11 ст. 201 НК РФ (приказ ФНС России от 30.07.2026 № АБ-1-15/529@). Реестр подтверждает факт реализации высокооктанового бензина класса 5, при производстве которого использован этиловый спирт, и необходим для применения вычета по акцизу на спиртовое сырье. Изменение касается организаций, производящих автомобильный бензин с октановым числом 92 и выше и применяющих соответствующий вычет.
✅ Из-за технических работ на сайте Росстата срок представления первичных статистических данных по ряду форм федерального статистического наблюдения продлен до 13 ноября 2026 года. Это касается всех организаций и ИП, обязанных сдавать формы, попавшие под продление (например, 1-автотранс, 1-ПР, 3-Ф, П-1 и др.).
✅ Роструд разъяснил: снижение зарплаты по инициативе работодателя возможно только при изменении организационных или технологических условий труда. Простое переименование должности таким изменением не является, даже если работника уведомили за два месяца. Это касается всех работодателей, которые переименовывают должности без изменения трудовой функции.
✅ Минфин предложил реформировать досудебное обжалование налоговых споров
Законопроект Минфина (№ 02/04/10-26/00172426) предлагает очное участие налогоплательщиков в рассмотрении жалоб, коллегиальное рассмотрение сложных споров (не менее трех должностных лиц), аудио- и видеозапись заседаний, а также сокращение срока подачи жалобы в вышестоящий орган с одного года до трех месяцев. Это касается организаций и ИП, которые планируют оспаривать решения налоговых органов.. Документ пока не вступил в силу. В случае принятия вступит в силу с 1 января 2029 года.
✅ Законопроект об отмене повышающих коэффициентов по земельному налогу для участков ИЖС (в реализацию Постановления КС РФ от 21.07.2026 № 52-П) принят Госдумой в первом чтении 30 октября 2026 года. Если документ примут, с 2027 года собственники (включая организации) перестанут платить земельный налог с коэффициентами 2 и 4 по таким участкам. Документ пока не вступил в силу — необходимо следить за прохождением второго и третьего чтений.
| 2 | Друзья, эта неделя приготовила нам сразу несколько сюрпризов: появился новый формат реестра для вычета по акцизам на бензин — успеть перестроиться нужно уже сейчас. Плюс Росстат сдвинул сроки, а Минфин замахнулся на реформу досудебного обжалования. Держите руку на пульсе — в нашем дайджесте только то, что требует вашего внимания на этой неделе.👇
✅ С 9 ноября 2026 года обновится перечень кодов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации в России. Изменения касаются отдельных видов муки, в том числе пшеничной муки для макаронных изделий.
✅ С 1 ноября 2026 года вступил в силу новый формат представления в налоговый орган реестра документов, предусмотренного подп. 7 п. 11 ст. 201 НК РФ (приказ ФНС России от 30.07.2026 № АБ-1-15/529@). Реестр подтверждает факт реализации высокооктанового бензина класса 5, при производстве которого использован этиловый спирт, и необходим для применения вычета по акцизу на спиртовое сырье. Изменение касается организаций, производящих автомобильный бензин с октановым числом 92 и выше и применяющих соответствующий вычет.
✅ Из-за технических работ на сайте Росстата срок представления первичных статистических данных по ряду форм федерального статистического наблюдения продлен до 13 ноября 2026 года. Это касается всех организаций и ИП, обязанных сдавать формы, попавшие под продление (например, 1-автотранс, 1-ПР, 3-Ф, П-1 и др.).
✅ Роструд разъяснил: снижение зарплаты по инициативе работодателя возможно только при изменении организационных или технологических условий труда. Простое переименование должности таким изменением не является, даже если работника уведомили за два месяца. Это касается всех работодателей, которые переименовывают должности без изменения трудовой функции.
✅ Минфин предложил реформировать досудебное обжалование налоговых споров
Законопроект Минфина (№ 02/04/10-26/00172426) предлагает очное участие налогоплательщиков в рассмотрении жалоб, коллегиальное рассмотрение сложных споров (не менее трех должностных лиц), аудио- и видеозапись заседаний, а также сокращение срока подачи жалобы в вышестоящий орган с одного года до трех месяцев. Это касается организаций и ИП, которые планируют оспаривать решения налоговых органов.. Документ пока не вступил в силу. В случае принятия вступит в силу с 1 января 2029 года.
✅ Законопроект об отмене повышающих коэффициентов по земельному налогу для участков ИЖС (в реализацию Постановления КС РФ от 21.07.2026 № 52-П) принят Госдумой в первом чтении 30 октября 2026 года. Если документ примут, с 2027 года собственники (включая организации) перестанут платить земельный налог с коэффициентами 2 и 4 по таким участкам. Документ пока не вступил в силу — необходимо следить за прохождением второго и третьего чтений. | 1 |
| 3 |  Дорогие друзья!
От всей души поздравляем вас с Днём народного единства. За этим праздником стоят простые и важные вещи: умение услышать друг друга, поддержать в трудную минуту и порадоваться вместе. Наша страна большая и разная, и её сила — именно в людях, в их доброте и готовности прийти на выручку. Пусть в вашей жизни будет больше таких тёплых, человеческих моментов, а рядом всегда оказываются люди, на которых можно положиться. Желаем вам мира, благополучия, согласия в семье и уверенности в завтрашнем дне.
С праздником! | 140 |
| 4 | Коллеги, есть свежее определение ВС РФ, которое стоит держать в голове всем, кто сталкивается с ввозом имущества после зарубежного ремонта.
ООО «Авиакомпания Северо-Запад» спорило с Шереметьевской таможней. Самолёт ввезли с освобождением от НДС, позже отправили на заранее запланированное техобслуживание за пределы ЕАЭС. При обратном ввозе возник вопрос: облагать ли НДС стоимость ремонта? Компания ссылалась на льготу при первом ввозе и на правила ст. 148 НК РФ о месте реализации услуг. Не сработало.
💡Верховный суд отменил постановление суда округа и оставил в силе акты первой и апелляционной инстанций: при обратном ввозе налоговая база определяется стоимостью ремонта, а льгота, применённая при первоначальном ввозе, на эту операцию не переносится. Важно: это определение по существу, а не отказ в передаче жалобы — № 305-ЭС26-8377 по делу № А41-31932/2025.
Почему аргумент про место услуг не помог? Потому что оказание услуг за рубежом и последующий ввоз отремонтированного имущества — две разные операции. Правила ст. 148 НК РФ не устраняют самостоятельный объект налогообложения при ввозе. Проще говоря, логика «ремонт был не здесь» сама по себе таможенный НДС не убирает.
Но и переносить этот вывод на любой зарубежный ремонт автоматически нельзя. Ст. 277 ТК ЕАЭС предусматривает исключения, в том числе для гарантийного ремонта и отдельных неисправностей, возникших за рубежом. Здесь ключевое — документы: характер работ и момент, когда возникла потребность в ремонте.
Что проверить до отправки имущества:
— определить подходящую таможенную процедуру и последствия обратного ввоза ещё до согласования графика работ;
— заложить финансирование возможного НДС и проверить потребность в денежном резерве;
— сохранить документы о плановом, гарантийном или ином характере ремонта, а также доказательства времени возникновения неисправности.
👉 Вывод для финансовой модели: зарубежный ремонт — не автоматическое «без НДС». Особенно актуально для авиации, международного транспорта и компаний с дорогой техникой.
Если такие сценарии у вас регулярные, цену вопроса лучше считать заранее — в налоговой модели. Специалисты ГК «Аудит-Вела» помогают просчитать последствия выбранной процедуры, возможный таможенный НДС и потребность в резерве с учётом документов по ремонту. Чтобы решение об отправке имущества принималось не на глаз, а с понятной финансовой картиной. | 195 |
| 5 | За прошедшую неделю ФНС и арбитражные суды представили ряд позиций, которые требуют внимания бухгалтеров: от оформления ввоза товаров в филиал до взыскания недоимки с взаимозависимой организации. Читайте краткий обзор 👇
❇ ФНС разъяснила оформление ДОПП при ввозе товаров в филиал организации из ЕАЭС
ФНС опубликовала разъяснение о необходимости оформления документа о предстоящей поставке товаров (ДОПП) в ситуации, когда организация из ЕАЭС перемещает товары в российский филиал. Отсутствие продажи между юридическими лицами само по себе не исключает оформление документа. Основание: письмо ФНС от 15.09.2026 № ЕА-26-15/1557@.
❇ Госдума приняла в I чтении законопроект об особенностях исполнения бюджета-2027
Госдума приняла в первом чтении законопроект, предполагающий, в частности, включение пассивных доходов граждан в основную налоговую базу по НДФЛ.
Для пассивных доходов (дивиденды, проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами, от продажи имущества и долей участия, по договорам страхования и дарения и т.д.) законопроектом предлагается применять ставки НДФЛ от 13% до 22% по общей прогрессивной шкале вместо нынешних ставок в 13-15%.
❇ Компенсация за использование нежилого помещения директора: суд поддержал начисление НДФЛ
В обзоре КС от 27 октября опубликовано постановление АС Уральского округа от 17.09.2026 по делу № А07-12164/2025. Проверяющие усмотрели формальное оформление компенсации за использование нежилого помещения и доначислили налог. Вывод относится к обстоятельствам конкретного дела.
Постановление АС Уральского округа от 17.09.2026 по делу № А07-12164/2025
❇ Вычет НДС в договоре аренды: кассация указала на необходимость оценки последствий для сторон
Постановление АС Поволжского округа от 06.08.2026 по делу № А55-26554/2025 обсуждалось в обзоре, опубликованном 27 октября. При споре о повышении платы на НДС необходимо выяснить, может ли арендатор заявить вычет. Прежде всего необходимо проверить налоговые оговорки, цену договора и условия изменения платежей.
Постановление АС Поволжского округа от 06.08.2026 по делу № А55-26554/2025
❇ Корпоративные доли и НДФЛ: формального прироста недостаточно для бесспорного доначисления
В обзоре, опубликованном 27 октября, рассмотрено постановление АС Поволжского округа от 21.09.2026 по делу № А57-327/2025. Кассация указала, что при распределении доли ООО суды должны оценить реальную экономическую выгоду участников.
Рекомендуем при корпоративных операциях сохранить расчёты чистых активов, обоснование оценки и расчёт НДФЛ.
Постановление АС Поволжского округа от 21.09.2026 по делу № А57-327/2025 | 235 |
| 6 |  Узнать подробнее | 208 |
| 7 | Минфин доработал проект приказа о новых индикаторах риска при использовании ККТ. В первую очередь изменения коснутся розничной торговли и общепита.
🔎 Что может привлечь внимание налоговой?
▪️ Высокая доля возвратов и чеков коррекции.
▪️ Преобладание наличных или безналичных расчетов.
▪️ Отсутствие зарегистрированной ККТ в течение установленного периода.
▪️ Длительное непоступление фискальных данных в ФНС.
❗ Проверьте, нет ли расхождений между кассовыми операциями и учетными данными, проанализируйте возвраты и корректировки, убедитесь, что сведения с ККТ своевременно поступают в ФНС.
📄 Пока это только проект. Наличие индикатора риска не доказывает нарушение, но может стать поводом для проверки.
Как закрыть 2026 год без ошибок и снизить налоговые риски?
9–11 декабря приглашаем вас на III Всероссийскую финансово-бухгалтерскую конференцию в Кисловодске.
Вместе с представителями ФНС, Минфина России и экспертами ГК «Аудит-Вела» разберем:
✅ Как правильно закрыть 2026 год и избежать ошибок в годовой отчетности.
✅ Как применять новые ФСБУ и на что обратить внимание при формировании бухгалтерской отчетности.
✅ Какие изменения в налоговом законодательстве необходимо учесть уже сейчас и к чему готовиться в 2027 году.
✅ Как выявить налоговые риски до проверки и избежать претензий контролирующих органов.
Присоединяйтесь! Подготовьтесь к закрытию года заранее, чтобы избежать исправлений, лишних вопросов и налоговых доначислений. | 197 |
| 8 | Коллеги, сегодня рассмотрим ситуацию: компания нашла отличного специалиста за рубежом. Он готов работать удаленно, вы готовы платить. Казалось бы, что может пойти не так? Заключаем стандартный трудовой договор по главе 49.1 ТК РФ, и дело в шляпе.
Но здесь и начинается самое интересное. Роструд в своих свежих разъяснениях ставит жирную точку в этом вопросе. Оказывается, «удаленка» по ТК РФ для резидента другой страны — это не просто риск, а юридический тупик.
Где же «подвох»?
👉 Всё дело в территориальном ограничении. Статья 13 ТК РФ прямо говорит: наши трудовые законы действуют только на территории России. И если с безопасностью на домашнем офисе в Москве всё более-менее ясно, то как обеспечить охрану труда сотрудника, который физически находится в другой стране?
Статья 312.7 ТК РФ обязывает работодателя создать безопасные условия. Но как вы проконтролируете соблюдение российских норм за границей? Местные законы вам не указ, а российские за периметром не работают. Именно на этом несоответствии и строится позиция ведомств: заключить трудовой договор с иностранцем, работающим из-за рубежа, нельзя.
Выход лежит в плоскости гражданского законодательства. Если прямое применение ТК невозможно, на смену приходит ГПХ (гражданско-правовой договор). Здесь вы не связаны нормами охраны труда, а действуете по правилам Гражданского кодекса.
Что важно помнить при переходе на ГПХ:
✅ Прямая обязанность: В договоре обязательно укажите иностранное гражданство и статус застрахованного лица.
✅ Уведомление: Не забудьте сообщить в МВД о заключении договора с иностранным гражданином (это требование никто не отменял).
✅ Налоги и взносы: Помните, что с выплат по ГПХ иностранцам (в отличие от трудовых договоров) могут применяться иные правила налогообложения и страховых взносов, особенно если у него нет статуса постоянно проживающего.
Вывод: Глава 49.1 ТК РФ — не панацея. Если ваш сотрудник фактически сидит за границей, а вы пытаетесь оформить его «по-российски», вы создаете скрытый риск. Выход один — ГПХ.
❗Даже если вы оформите всё идеально с точки зрения гражданского законодательства, у вас остаются кадровые документы. Внедрение удаленщиков-иностранцев часто выявляет хаос в локальных актах: от положения об оплате труда до приказов о приеме. Чтобы быть уверенным в завтрашнем дне, рекомендуем провести кадровый аудит. Проверьте, не осталось ли у вас «дыр» в договорах и уведомлениях, которые могут всплыть при первой же проверке. | 213 |
| 9 | Коллеги, ситуация, когда оператор связи отказывается предоставлять УПД, а бухгалтер не может принять счёт-фактуру к учёту, — классический тупик, знакомый многим. Давайте разберёмся, как из него выйти с минимальными рисками.
Позиция оператора:
Оператор ссылается на то, что УПД — это лишь рекомендованная форма, а не обязанность. Это действительно так: УПД введён письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ и носит рекомендательный характер. Обязать оператора выставлять именно УПД через суд или закон не получится. Однако это не означает, что расходы нельзя подтвердить.
👉 Путь первый: добиться УПД
Если вам принципиально получать УПД (например, для удобства учёта или требований учётной политики), действуйте так:
➖ Подключите ЭДО. Крупные операторы (МТС, Билайн, МегаФон, Ростелеком) выставляют УПД со статусом «ФУНКЦИЯ = СЧФДОП» через Диадок, СБИС и аналогичные системы. Часто достаточно заявки через личный кабинет или персонального менеджера. Отказ «УПД не выдаём» обычно означает «не выдаём на бумаге».
➖ Проверьте договор. Если в нём указан конкретный закрывающий документ (акт или УПД), требуйте его письменной претензией со ссылкой на условия договора.
➖ Предложите допсоглашение. С крупными операторами шанс невелик из-за типовых форм, но с небольшими провайдерами это часто срабатывает.
👉 Путь второй: правильно оформить учёт без УПД
Для налога на прибыль вам нужен не УПД как таковой, а первичный документ с обязательными реквизитами по ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Расходы на услуги связи признаются на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ и должны соответствовать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (обоснованность и документальное подтверждение) .
Минфин и ФНС неоднократно подтверждали: для услуг связи достаточно комплекта:
1. Договор с оператором.
2. Ежемесячный счёт с детализацией (объём и стоимость услуг за период).
3. Платёжный документ.
Счёт-фактура в этом комплекте нужен только для вычета НДС, а расход подтверждают счёт и детализация. Если в счёте есть все реквизиты ст. 9 Закона № 402-ФЗ (наименование, дата, стороны, содержание операции, объём, сумма, подпись, включая электронную), его можно принять как первичку.
Что закрепить в учётной политике, чтобы снять вопросы
➖ Пропишите, что расходы на услуги связи подтверждаются ежемесячным счётом оператора с детализацией (электронным документом из личного кабинета или ЭДО).
➖ Проверяйте наличие всех реквизитов ст. 9 в счёте. Если чего-то не хватает — запрашивайте детализацию отдельно.
Про счёт-фактуру по ЭДО с КЭП
Если счёт-фактура пришёл по ЭДО с квалифицированной электронной подписью и содержит все реквизиты ст. 9, на практике его нередко принимают как первичку в комплекте с договором и детализацией. По сути это тот же УПД, только без статуса «1». Позиция не бесспорная, поэтому надёжнее опираться на счёт оператора с детализацией и закреплять это в учётной политике.
Расходы на связь при таком комплекте налоговые органы оспаривают редко. Основной риск возникает, когда нет детализации и непонятно, какие именно услуги и за какой период оказаны.
Документальное оформление расходов на связь — лишь один из множества практических вопросов, которые бухгалтер вынужден решать «на ощупь», сверяясь с письмами Минфина и судебной практикой. Живой диалог с регуляторами часто дает больше, чем десяток разъяснений.
9–11 декабря в Кисловодске пройдет III Всероссийская финансовая конференция с участием представителей ФНС и Минфина. Это возможность задать вопросы напрямую тем, кто формирует правоприменительную практику, и услышать позицию ведомств без посредников. Наша конференция для тех, кто устал доказывать очевидное инспектору на выездной. | 209 |
| 10 | Период отчетности — горячая пора, и часть новостей легко упустить из виду. Мы собрали главное: новую форму ЕСХН, продление строительных поблажек по НДС и контуры переходного режима для самозанятых. Читайте ниже👇
✅ Декларация по ЕСХН обновилась — успейте привыкнуть
За 2026 год отчитываемся по новой форме: в Разделе 2 появились строки для страховых взносов ИП без выплат физлицам (фиксированные + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.). Срок сдачи — не позднее 25 марта 2027 года.
✅ Стройконтракты и НДС: поблажку продлили еще на год
Срок применения меры по постановлению Правительства РФ от 15.04.2026 № 416 перенесен с 1 октября 2026 года на 1 октября 2027 года. Изменения вступят в силу 24 октября. Можно менять цены в пределах роста НДС и объемы/виды работ без увеличения цен (ч. 16, 16.1 ст. 34, ч. 56, 63.1 ст. 112 Закона № 44-ФЗ).
✅ Кооперативам с 2027 года не нужен банковский бухучет
С 1 января 2027 года Закон № 263-ФЗ отменяет требование применять нормативные акты Банка России для кредитных потребкооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребкооперативов (не совмещающих деятельность с иной некредитной финансовой организацией) и жилищных накопительных кооперативов. Они продолжат применять акты Минфина России (ФСБУ) для ведения бухучета и составления БФО.
✅ Минфин спланировал ФСБУ на 2027–2031 годы
Опубликован проект приказа об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухучета на 2027–2031 годы.
✅ Самозанятым готовят единый переходный режим
Эксперимент по НПД заканчивается в конце 2028 года. ФНС ищет решения, чтобы самозанятые без статуса ИП не ушли в тень. Единую концепцию переходного режима хотят сформировать к 2027 году.
Закон об НПД прямо предусматривает, что в течение 10 лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ (в этой норме как раз закреплен допустимый лимит по доходам в сумме 2,4 млн руб.) (ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"). Запрета на увеличение этого порога закон не содержит.
✅ КС РФ разъяснил коэффициенты для участков под ИЖС
Суд перечислил условия возврата налогов или исчисления без увеличения суммы — о применении повышающих коэффициентов к земельным участкам под ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности. | 236 |
| 11 | 21 октября в ТПП РФ завершился XXII Всероссийский налоговый форум. На пленарном заседании «Налоговая политика: взгляд бизнеса и власти» представители бизнеса, ФНС России, Госдумы и юридического сообщества обсудили, как менять налоговые правила, не создавая дополнительных барьеров для бизнеса.
Ключевые предложения делового сообщества:
🔹 Маркетплейсы — четко разграничить информирование продавцов и налоговый контроль, установить основания для блокировки продаж и предусмотреть возможность обжалования.
🔹 Самозанятость — заранее определить правила работы режима после завершения эксперимента в 2028 году и рассмотреть индексацию лимита доходов в 2,4 млн рублей.
🔹 Инвестиционные льготы — расширить применение федерального инвестиционного налогового вычета и пересмотреть действующие ограничения.
🔹 Бумажный НДС — не предъявлять претензии добросовестным участникам цепочек поставок только из-за нарушений контрагента, если их причастность к незаконной схеме не доказана.
🔹 Рассрочка налоговой задолженности — разрешить обращаться за ней одновременно с обжалованием решения налогового органа.
🔹 Акцизы — учитывать риски расширения нелегального рынка при резком повышении ставок.
🔹 Управленческие решения — признать, что значительные налоговые риски всё чаще связаны именно с ними, в том числе при работе с самозанятыми.
Реакция ФНС: заместитель руководителя ФНС России Д.С. Сатин заявил, что предложения проработают при подготовке поправок ко второму чтению налогового законопроекта. Важное уточнение: передавать маркетплейсам государственные полномочия по налоговому контролю не планируется — их задача в раннем выявлении рисков и информировании предпринимателей.
Отдельное внимание на форуме уделили правовой неопределенности в налогообложении и поиску решений, которые помогут компаниям заранее оценивать налоговые риски. Один из инструментов — карты налоговых рисков с учетом отраслевой специфики: они позволят заранее оценивать возможные налоговые последствия хозяйственных операций и принимать более обоснованные управленческие решения.
Главный итог форума: бизнесу нужны понятные налоговые правила, предсказуемая практика их применения и защита добросовестных налогоплательщиков.
💡 А что дальше?
Форум задал вектор — но вектор ещё предстоит превратить в конкретные действия. Правила, которые обсуждаются сегодня на площадках ТПП и Госдумы, уже в следующем году станут нашей ежедневной практикой: отчётностью, расчётами, решениями. И лучше встретить их подготовленным, чем разбираться по ходу.
Именно для этого 9–11 декабря в Кисловодске пройдет III Всероссийская финансовая конференция «Курс на 2027 год: ключевые реформы в налогообложении. Бухгалтерский учет и управленческие решения» — с участием спикеров ФНС и Минфина России.
Для Вас это возможность:
✅ услышать из первых уст, как будет применяться обновленное налоговое законодательство;
✅ разобрать спорные ситуации и риски — от самозанятых до НДС-цепочек;
✅ получить разъяснение по закрытию годовой отчетности 2026 г. и новым ФСБУ
✅ задать вопросы напрямую представителям регуляторов;
✅ получить практические инструменты, которые можно внедрить в работу уже с начала года.
Не ждите, пока поправки «догонят» вас в отчетном периоде. Приезжайте заранее — с вопросами, которые волнуют именно вас. Оставьте заявку и узнайте подробнее. | 241 |
| 12 | 📕 На заметку: с 2027 года расходы на перевозку могут «сгореть» вместе с вычетом по НДС
Коллеги, добрый день. Сегодня разберем свежие законодательные инициативы. К сожалению нас с вами снова ждет «переходный период», к которому лучше подготовиться заранее, чем потом в авральном режиме собирать документы и доказывать инспекции, что сделка не была фиктивной.
Речь идет о Федеральном законе от 29.12.2025 № 520-ФЗ . Если кратко: с 1 марта 2027 года перевозить грузы по России на машинах тяжелее 3,5 тонн смогут только те компании и ИП, которые есть в специальном реестре (или уже имеют допуск к международным перевозкам).
Почему это головная боль именно для бухгалтеров?
Да потому, что Минтранс (пусть и по аналогии с экспедиторами) уже озвучил риски: если перевозчик не подаст уведомление и не попадет в реестр, у его клиентов могут возникнуть проблемы с признанием расходов и вычетом по НДС. А для нас с вами это прямой путь к спорам с ФНС и «уточненкам».
Что нужно держать в голове уже сейчас:
1️⃣ Проверяем контрагентов. С 1 марта 2027 года Ространснадзор запускает открытый реестр на базе «ГосЛога» . Доступ будет бесплатным и круглосуточным. В нем будет видно: ИНН, ОГРН, контакты и главное — перечень машин (марка, госномер, масса). Если вашего перевозчика там нет — договор могут признать недействительным по иску заказчика, а расходы снять .
2️⃣ Смотрим на даты. Перевозчикам дадут 30 дней после 1 марта 2027 года, чтобы подать уведомление через Госуслуги. Если они «проспят» — риски переходят на нас.
3️⃣ Проверяем «физику». Убедитесь, что у перевозчика на каждую машину свыше 3,5 тонны есть подтверждение права собственности, аренды или лизинга. В реестр попадут только легальные авто.
📌 Нормативка для папки «Проверка контрагента»:
• Федеральный закон от 29.12.2025 № 520-ФЗ (основной документ) .
• Разъяснения Генпрокуратуры по порядку допуска (очень доступно написано) .
• Проект приказа Ространснадзора о порядке ведения реестра (№ 168152) .
👉Коллеги, предлагаем не ждать 2027 года, а уже сейчас разослать ключевым перевозчикам письма с просьбой подтвердить, что они в курсе новых требований и планируют регистрироваться. Это спасет не только нервы, но и бюджеты ваших компаний. | 237 |
| 13 |  +2لا يوجد نص... | 238 |
| 14 | 20 октября 2026 г. в рамках XXII Всероссийского налогового форума ТПП РФ прошёл круглый стол «От налоговой неопределённости — к защищённым решениям бизнеса» Рабочей группы по управлению налоговыми рисками Экспертного совета ТПП РФ. Модератором встречи выступила С.А. Сульженко — Директор по развитию ГК «Аудит-Вела».
В рамках круглого стола обсудили, как бизнесу своевременно выявлять налоговые риски , планировать налоговую нагрузку и выстраивать систему контроля, которая позволяет предупреждать налоговые претензии. Особое внимание уделили формированию доказательной базы и организации налогового контроля.
Первым выступил К.В. Новоселов (заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, д.э.н., профессор Финансового университета). Он сделал акцент, что ФНС работает по риск-ориентированному подходу с 2007 года, опираясь на 12 открытых критериев; сегодня важнее всех 12-й — деятельность с высоким налоговым риском. Приоритеты известны: схемные вычеты по НДС, риск-подход и налоговый мониторинг, войти в который теперь можно с 800 млн ₽ выручки и 80 млн ₽ налогов. Выездных проверок стало 5 000 вместо 75 000 в 2010 году. За первое полугодие 60% поступлений дали добровольные уточнения. Отдельная боль — дробление бизнеса: чем позже «обеляешься», тем дороже, а замороженные суммы с пеней могут дойти до 100% налога.
Отдельный индикатор — ещё не приговор, а повод для диалога. Как его вести, объяснила И.Ю. Александрова (начальник МИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам №4). Она отметила, Межрегионалки становятся отраслевыми центрами, проверки — экстерриториальными; по «бумажному НДС» подключилась Генпрокуратура, в УК появилась ст. 173.3. Рабочими инструментами для бизнеса стали скоринг в личном кабинете (57 критериев для юрлиц и 33 для ИП, готовится расширение до 86 и 51), сервис «Как меня видит налоговая инспекция», ЭКГ-рейтинг и депонирование НДС на ЕНС контрагента.
А если разногласия всё-таки возникли? Здесь решает качество доказательной базы. О досудебном урегулировании рассказал В.А. Жуков (заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России): 20 лет назад служба проигрывала больше 70% судов, сейчас — около 1,5% от числа жалоб. Совет: чётко понять предмет спора, разложить возражения по четырём пунктам (факты, допустимость доказательств, расчёт, смягчающие обстоятельства) и не бояться диалога — чем раньше раскроете информацию, тем ближе доначисления к реально неуплаченному.
Е.Ф. Восканян (управляющий партнёр ГК «Аудит-Вела», аудитор с 29-летним опытом) в своем выступлении рассказала о трех задачах у налоговой функции холдинга: планировать нагрузку, управлять рисками и контролировать исполнение. Поделилась, как на основе 91 признака строится карта рисков с оценкой суммы и вероятности, и у каждого риска должен быть свой хозяин. Показала, как применять инструмент управленческих решений.
Завершил экспертную часть Д.А. Стрижеусов (операционный директор ГСП-Центр группы «Газстройпром»). Он рассказал, как выстроить путь от учёта к прогнозной модели. Поделился мнением, что централизация налоговой функции, налоговый аудит и оговорки в контрактах защищают на налоговых доначислений. Его формула: «Мы не думаем, как попасть в суд. Мы думаем, как туда не попасть».
Вопросы участников показали, что бизнесу не хватает практики: как подтвердить зачисление платежа за третье лицо на ЕНС контрагента, как отвечать на «письма счастья», что изменилось для продавцов на маркетплейсах после 1 октября и какие документы действительно подтверждают должную осмотрительность. Спикеры отвечали предметно, а часть вопросов взяли в проработку Рабочей группы. | 247 |
| 15 | ⚡️ Минфин готовит 10 индикаторов для автоматического контроля ККТ: что это значит для главбуха
На портале проектов НПА опубликован проект приказа Минфина, который вводит перечень индикаторов риска для контроля за применением ККТ. Фокус — розничная торговля и общепит. Если индикатор срабатывает, у налоговиков появляется формальный повод присмотреться к вашему бизнесу внимательнее.
Что именно будет отслеживаться (10 индикаторов):
1️⃣ ККТ есть, данных нет. В течение 60 дней подряд в системе ФНС отсутствуют фискальные документы. Розница (кроме дистанционной торговли).
2️⃣ Возвратов слишком много. За 30 дней число чеков «возврат прихода» — 30% и более от числа чеков «приход».
3️⃣ Коррекции преобладают. За 30 дней чеки и БСО коррекции — 30% и более от всех фискальных документов.
4️⃣ Только наличные. В 100% чеков за 60 дней сумма оплаты наличными отлична от нуля (исключения: дистанционка, подержанные товары, антиквариат, моторное топливо, режим без ОФД).
5️⃣ Только безнал. В 100% чеков за 60 дней сумма безналичной оплаты отлична от нуля (аналогичные исключения).
6️⃣ Расходных операций много. За 30 дней число чеков «расход» — 50% и более от числа чеков «приход».
7️⃣ Сумма возвратов зашкаливает. За 30 дней сумма по «возврат прихода» — 80% и более от суммы по «приход».
8️⃣ Сумма коррекций велика. За 90 дней сумма по чекам и БСО коррекции — 30% и более от суммы по обычным чекам и БСО.
9️⃣ Касса не зарегистрирована вовремя. Прошло 90 дней с момента внесения основного вида деятельности (ОКВЭД 47.1, 47.2, 47.5, 47.7, 47.73), а ККТ не зарегистрирована.
1️⃣0️⃣ ИП на ПСН в общепите без кассы. С начала действия патента (сроком не менее 12 месяцев) прошло 180 дней, есть обязанность применять ККТ, но касса не зарегистрирована.
Сопоставьте фискальные данные с выручкой в учете и фактическими поступлениями денег. Проверьте причины возвратов и коррекций, корректность признаков расчета и способов оплаты. Эти индикаторы — не приговор, но повод для налоговой задать вопросы. Лучше ответить на них заранее.
Поэтапный аудит итогов девяти месяцев позволяет выявить ошибки в учете и налоговые риски, оценить финансовые последствия и принять меры до составления годовой отчетности. Чем раньше найдена проблема — тем больше вариантов ее исправить и подготовить документы для защиты позиции компании.
Если хотите проверить свои фискальные данные на соответствие новым индикаторам и снизить риски до конца года — давайте обсудим аудит. | 247 |
| 16 | Коллеги, неделя выдалась жаркой: ФНС разбиралась с последствиями сбоев, Конституционный суд сказал веское слово об увольнениях, а Минтруд перекроил список запретных работ для подростков. Мы собрали главное, что напрямую влияет на ваши проводки, отчетность и спокойный сон. 👇
✅ Если из-за сбоя инфраструктуры «Яндекса» ваши чеки не ушли покупателям — не паникуйте. ФНС 12 октября четко разъяснила: после восстановления сервисов нужно пробить чеки коррекции. Но есть нюанс для самозанятых: им до 1 ноября рекомендовано не формировать чеки вручную в «Моем налоге», чтобы не создать дубли. Если автоматика не донесет чеки до этой даты, доход можно будет отразить самостоятельно — но не позднее 9 ноября 2026 года. И главное: при форс-мажоре отсутствие чека ККТ может быть признано объективной причиной, исключающей административную ответственность.
✅ СФР утвердил показатели по видам экономической деятельности на 2027 год — именно от них зависят скидки и надбавки к тарифам взносов на травматизм. Заявления на скидку уже можно подавать. Формальный срок — 1 ноября 2026 года, но эта дата выпадает на воскресенье. Специального правила переноса нет, поэтому безопаснее отправить заявление не позднее 30 октября 2026 года (пятница). Не откладывайте на последний день — рискуете остаться без скидки.
✅ Конституционный Суд РФ признал часть восьмую статьи 178 ТК РФ (с 11 августа 2025 года — часть девятая) не противоречащей Конституции. Но главное — суд установил обязательный для всех смысл: если в трудовом договоре прописано выходное пособие или компенсация при увольнении по инициативе работника, отказывать в выплате только из-за основания увольнения нельзя. Это прямо влияет на расчеты при увольнении и на то, как вы составляете трудовые договоры. Проверьте свои шаблоны — возможно, пора вносить правки.
✅ Минтруд утвердил новый перечень работ, на которых запрещен труд лиц младше 18 лет. Документ построен не по профессиям, а по 69 обобщенным категориям — это значит, что под запрет могут попасть виды деятельности, которые раньше казались безобидными. В списке — вредные и опасные условия, замкнутые пространства, работа с отдельными производственными факторами. Бухгалтерии и кадрам стоит держать документ под рукой при оформлении несовершеннолетних и проверке условий оплаты и занятости.
✅ Если организация пострадала от атак беспилотников и единовременная уплата налогов грозит признаками банкротства — есть шанс на отсрочку или рассрочку по налогам, сборам и страховым взносам. ФНС разъяснила порядок: заявление подается электронно по ТКС или через личный кабинет. К нему нужно приложить сведения о дебиторах и документы, подтверждающие основание. Плюс обеспечение — залог, поручительство или банковская гарантия. Если ситуация форс-мажорная, этот механизм может спасти бизнес от кассового разрыва.
🔗 Письмо ФНС России от 15.09.2026 № СД-35-3/12410@
✅ Арбитражный суд Северо-Западного округа отказал заказчику, который пытался через суд обязать подрядчика выставить счета-фактуры после расторжения договоров на строительство и передачу незавершенных судов. Суд подчеркнул: спор о выполнении налоговой обязанности — это публичные отношения, а гражданское законодательство не предусматривает понуждения контрагента к исполнению налогового долга. К тому же в соглашениях о расторжении стороны не прописали обязанность выставить счет-фактуру или УПД. Для бухгалтерии это важный сигнал: оформляйте последствия расторжения договоров грамотно, иначе рискуете остаться без вычета по НДС.
🔗 Постановление АС Северо-Западного округа от 23.07.2026 № Ф07-4513/2026 по делу № А56-39472/2024 | 248 |
| 17 | НДС в октябре: 4 точки контроля перед сдачей отчётности
Коллеги, октябрь традиционно «жаркий» по срокам. Но в этом году к привычному графику добавились нюансы по СПОТ и обновлениям перечней. Разберём ключевые моменты, которые стоит проверить до того, как отправить декларации.
1️⃣ ФНС в письме от 29.09.2026 № ЕА-36-15/8583@ подтвердила: документ о предстоящей поставке можно отражать в декларации по косвенным налогам, если он находится в статусах «Обеспечен», «Пройдена проверка КО» или «На проверке КНП» .
Главное условие — товар фактически принят к учёту. Ждать, пока ДОПП «дойдёт» до статуса «Пройдена проверка КО», не требуется.
Отдельно обратите внимание: если ДОПП вообще не оформлялся, но импорт состоялся и товары приняты к учёту — обязанность задекларировать НДС никуда не исчезает. Такие ситуации встречаются при ввозе из Беларуси в переходный период.
🔍 Что сверить: соответствуют ли сентябрьские поступления данным в ДОПП и суммам в декларации.
2️⃣ Ситуация, знакомая многим: сменился перевозчик — и на одну поставку оформлено два ДОПП. ФНС в письме от 22.09.2026 № ЕА-36-15/8421@ разъяснила порядок отражения .
Ключевой момент: в разделе 4 декларации отражаются все оформленные ДОПП. Но налог в разделе 1 считается только по фактически принятым к учёту товарам .
Если обеспечительный платёж превысил исчисленный налог, разница не становится сразу доступной на ЕНС. Она зачитывается после завершения камеральной проверки. Планировать эти деньги как «свободные» до окончания КНП не стоит.
🔍 Что сверить: дублирующие ДОПП, суммы внесённых ОП и фактический ввоз.
3️⃣ НДС 10% на муку: коды обновили, но изменения ещё не действуют
Постановление Правительства от 09.10.2026 № 1327 добавило в перечень продтоваров с НДС 10% новые коды муки, в том числе для макаронных изделий :
- 10.61.21.130 — мука пшеничная хлебопекарная, обогащённая витаминами и/или минеральными веществами;
- 10.61.21.140 — мука из мягкой пшеницы для макаронных изделий;
- 10.61.21.150 — мука из твёрдой пшеницы для макаронных изделий;
- 10.61.21.190 — мука пшеничная и пшенично-ржаная прочая.
Важный нюанс: постановление вступает в силу 9 ноября 2026 года, но распространяется на правоотношения с 1 января 2026 года .
Это значит: тем, кто работал с указанными видами муки в течение года, возможно, потребуется уточнить ранее применённую ставку. Но автоматически менять ставку по всему ассортименту нельзя — нужно сопоставить коды своей продукции с обновлённым перечнем.
🔍 Что проверить: коды ОКПД 2 по «мучным» позициям в вашей номенклатуре.
4️⃣ До 31 октября включительно действует временное освобождение от обеспечительного платежа по СПОТ для поставок из Беларуси. Основание — постановление Правительства от 29.05.2026 № 641 .
С 1 ноября для соответствующих поставок автомобильным транспортом потребуется вносить ОП в общем порядке.
Другие основания освобождения, предусмотренные законом, сохраняются. Но если ваши ноябрьские поставки из Беларуси подпадают под СПОТ — деньги на обеспечительный платёж нужно предусмотреть заранее .
🔍 Что проверить: планируемые ноябрьские поставки, необходимость ОП, наличие свободных средств.
Если по итогам проверки вы обнаружили спорные моменты, то запишитесь на налоговую консультацию. Разберём вашу конкретную ситуацию, поможем подготовить уточнёнки и спланировать денежные потоки с учётом сроков КНП.
📩 Напишите в личные сообщения или оставьте заявку на консультацию. | 264 |
| 18 | Коллеги подготовили ДАЙДЖЕСТ НОВОСТЕЙ (05.10.2026 – 09.10.2026) 👇
1️⃣. ФНС разъяснила особенности налогообложения автомобилей с электрическими двигателями
Исчисление транспортного налога проводится налоговыми органами на основании данных о характеристиках транспортных средств (включая тип двигателя), получаемых от органов, их регистрирующих (ГИБДД МВД России, органы гостехнадзора и т.п.). Налоговые льготы на электрические транспортные средства за 2025 год применены исходя из условий, предусмотренных законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. Со льготами можно ознакомиться в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», но не во всех регионах льгота влечет полное освобождение от уплаты налога. В ряде субъектов РФ льгота предоставляется только для автомашин с определенной мощностью в кВт, переведенной в лошадиные силы (например, до 150 л. с.) и не предоставляется для автомашин, включенных в перечень Минпромторга России средней стоимостью от 10 млн руб.
2️⃣. Минпромторг хочет обязать радиоэлектронные компании реинвестировать экономию от льгот
Минпромторг обязует компании радиоэлектронной промышленности направлять сэкономленные на налоговых льготах средства на модернизацию производств для подтверждения льготного статуса. Помимо этого, для сохранения статуса реестровой компании производителю потребуется реализовывать локализованную продукцию. Участники рынка полагают, что мера должна помочь избавиться от «псевдолокализованной» продукции, но может негативно сказаться на мало локализованных и нереестровых типах продукции.
3️⃣. Утверждена обновленная форма декларации по налогу на прибыль организаций
Одно из основных изменений связано с новым порядком представления декларации компаниями, имеющими обособленные подразделения. С 1 января 2027 года для них отменяется обязанность представлять декларацию по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В связи с этим скорректированы отдельные показатели формы и порядок их заполнения. В частности, изменения затронули подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 и приложение № 5 к Листу 02. Уточнен порядок отражения в них сумм налога и авансовых платежей по организации и ее обособленным подразделениям, в том числе закрытым
4️⃣. Малому бизнесу предложили использовать email как официальный адрес
Минфин предложил разрешить некоторым компаниям использовать электронную почту (email) как официальный канал связи с третьими лицами. Воспользоваться такой возможностью смогут новые и уже работающие общества с ограниченной ответственностью (ООО), относящиеся к малому и среднему бизнесу. Компания не должна заниматься лицензируемой деятельностью или оказывать профессиональные услуги на финансовом рынке, а ее руководитель должен проживать в России. «Переход на использование адреса электронной почты будет добровольным с возможностью в любой момент отказаться от его использования в пользу традиционных форм взаимодействия (физический адрес).
5️⃣. Налог на сверхдоходы - неокончательный компромисс В конце сентября Минфин внес в правительство пакет законопроектов, где, в частности, предложил ввести налог для отдельных добывающих организаций в размере 30% от сверхдохода, полученного из-за роста мировых цен на твердые полезные ископаемые к уровню 2025 года. В ответ на эту инициативу РСПП направил в ведомство письмо с критикой. | 285 |
| 19 | Искусственное затягивание учета не поможет продлить 3-летний срок для вычета НДС. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа в свежем Постановлении от 21.09.2026 по делу № А40-269989/2025.
Суд строго указал: умышленное уклонение от своевременного оформления документов о принятии объекта к бухгалтерскому учету направлено лишь на одно — искусственно увеличить время для предъявления налога к вычету.
🔍 Суть спора и позиция суда
Налогоплательщики имеют право заявить налоговый вычет по НДС в течение 3 лет после принятия товаров, работ или услуг на учет. Однако некоторые компании пытаются «отодвинуть» начало этого срока, намеренно не оформляя первичные документы и не отражая активы в бухучете вовремя.
Кассация поддержала налоговые органы и сформулировала жесткую позицию:
▶️ Реальность важнее бумаг: Срок для вычета начинает течь тогда, когда объект фактически должен был быть принят к учету на основании реальных хозяйственных операций, а не тогда, когда организация соизволила выписать внутренние документы.
▶️ Злоупотребление правом: Искусственное удержание объектов за пределами баланса признано недобросовестным поведением.
▶️ Доначисления законны: Если реальный 3-летний срок с момента фактического оприходования истек, инспекторы правомерно снимут вычеты, даже если по «новым» внутренним документам компании лимит времени формально соблюден.
⚠️ Что это значит для бизнеса?
Контролеры легко выявляют манипуляции со сроками с помощью:
1️⃣ Встречных проверок контрагентов (сравнивают даты отгрузки и переходов прав).
2️⃣ Анализа логистики, пропусков, складских систем учета и фактического использования объектов.
🛠️ Как обезопасить компанию:
🔹Контролируйте первичку: Обеспечьте своевременное отражение всех поступающих активов и услуг в строгом соответствии с требованиями Федерального закона «О бухгалтерском учете».
🔹Не копите вычеты «на крайний день»: Заявляйте НДС к вычету равномерно. Стремление перенести налог на самый конец 3-летнего периода всегда привлекает повышенное внимание ФНС.
🔹 Проверьте «зависшие» объекты: Если у вас на балансе или за балансом числятся неотфактурованные поставки или незавершенные процессы, по которым вычет планируется в будущем, убедитесь, что задержка обоснована технологически, а не вызвана банальным нежеланием показывать НДС.
Если вы хотите оценить налоговую безопасность вашей компании, напишите нам https://www.uikbuh.ru/, обсудим вашу ситуацию | 299 |
| 20 | ⚡️ Списание «дебиторки» подконтрольного должника: как потерять и расходы, и выручку. Разбор дела по Ст. 54.1 НК РФ
Многие компании до сих пор считают, что контролируемые сделки и «дружественные» контрагенты — это отличный инструмент для регулирования налоговой базы, и если нужно снизить прибыль, можно просто простить долг или списать дебиторскую задолженность, сославшись на невозможность взыскания. Свежий судебный прецедент — Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.09.2026 по делу № А55-14642/2025 — наглядно показывает, почему эта схема обречена на доначисления.
Финал спора оказался классическим: налогоплательщику вменили ст. 54.1 НК РФ (искажение фактов хозяйственной жизни), признали расходы необоснованными и доначислили миллионные налоги. Разберем детали.
🔍 В чем суть схемы?
Налогоплательщик отгружал продукцию в адрес контрагентов, однако оплата за нее годами не поступала. Не дожидаясь истечения общего 3-летнего срока исковой давности, налогоплательщик принимает решение списать эту дебиторскую задолженность во внереализационные расходы, уменьшив налог на прибыль.
Параллельно налоговики установили, что реальной целью таких отгрузок было сокрытие фактической реализации продукции и вывод активов через подконтрольные организации, которые аккумулировали прибыль, но не рассчитывались с поставщиком.
🥊 Четыре «гвоздя» от налоговой и суда
Инспекторы провели глубокий анализ взаимоотношений и доказали, что списание долга носило искусственный характер:
1⃣ Полная подконтрольность и взаимозависимость. Участники сделок имели общих бенефициаров, согласованно управляли денежными потоками и использовали единую инфраструктуру.
2⃣ Имитация коммерческой деятельности. Налогоплательщик продолжал отгружать товар «должнику», несмотря на растущий долг, и не предпринимал никаких реальных попыток его взыскать (не было ни претензий, ни исков).
3⃣ Досрочное списание. Дебиторская задолженность была списана до истечения законного срока исковой давности и без веских правовых оснований (вроде ликвидации должника или акта судебного пристава о невозможности взыскания).
4⃣ Искажение экономического смысла. Суд подтвердил, что действия налогоплательщика были направлены не на получение прибыли, а на создание искусственных расходов для уменьшения налоговых обязательств.
⚖️ Вердикт суда
Суд кассационной инстанции поддержал выводы проверяющих. Если дебиторская задолженность списывается досрочно во взаимоотношениях с дружественными структурами, а поставки продолжаются в одни ворота — это умышленное искажение налоговой базы. Как результат — расходы аннулированы, налог на прибыль пересчитан, добавлены штрафы и пени.
🛠 Шаги для бизнеса: как защитить расходы на списание дебиторки?
Если у вас действительно завис долг контрагента и вы планируете его списать, убедитесь, что соблюдены базовые правила безопасности:
✅ Претензионная работа: У вас на руках должны быть доказательства, что вы пытались вернуть деньги (письма, претензии, судебные иски, исполнительные листы).
✅ Сроки и основания: Списание должно происходить строго по правилам ст. 266 НК РФ (истечение срока давности, ликвидация компании-должника или невозможность взыскания, подтвержденная ФССП).
✅ Рыночная логика: Если покупатель не платит, а вы продолжаете отгружать ему товар без предоплаты или обеспечения — у налоговой автоматически возникнет вопрос о вашей коммерческой осмотрительности и наличии скрытого умысла.
❗В 2026 году налоговый контроль стал прозрачным как никогда. Любые внутригрупповые манипуляции с долгами и реализацией легко вычисляются с помощью автоматических систем ФНС. Не создавайте искусственные убытки там, где очевидна взаимозависимость…. . Напишите нам в личные сообщения , обсудим вашу ситуацию. | 286 |
