Учёт в СХТП (нормативные документы)

⚡️ИП на УСН 15% будут учитывать страховые взносы не в периоде, когда они уплатили их, а в периоде, когда они подлежат уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ То есть факт перечисления страховых взносов для уменьшения базы по налогу будет не важен. Для этого внесут изменения в п. 2 ст. 346.17. Взносы, уплаченные после 31.12.2024 за прошлые периоды можно будет включить в расходы в 2025 – 2027 годах. Взносы за 2025 год можно будет включить только в расходы 2025 года, независимо от даты их фактического перечисления. 💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 577665-8 #мспживи

Как суд переквалифицировал ежемесячные дивиденды в зарплату Компания, применяющая УСН 6%, состояла из двух участников-физлиц, один из которых был директором, в торой – главным инженером. Им ежемесячно выплачивались денежные суммы, которые компания отражала как дивиденды и не облагала страховыми взносами. Обнаружив данный факт в ходе выездной налоговой проверки, инспекция сделала доначисления взносов и НДФЛ. Компания возразила: сам по себе факт получения денег участниками ООО еще не подтверждает факт трудовых отношений. Ведь руководитель организации, являющийся ее учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать зарплату?!? Он не имеет права сам с собой подписывать трудовой договор и выплачивать себе заработную плату. А что суд? Можете забирать себе и сверять с тем, как вы делаете: 1. Решения о выплате дивидендов принималось ранее формирования финансового результата того налогового (отчетного) периода, по итогам которого выплачиваются дивиденды. 2. В уставе компании срок выплаты дивидендов не установлен, поэтому по умолчанию он не может превышать 60 дней. Но выплаты учредителям производились 1 раз в месяц в одинаковой сумме на протяжении всех отчетных периодов до окончания квартала. 3. Если бы выплата дивидендов была за счет прибыли прошлых лет, то надо было представить соответствующие доказательства. Но и их нет. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А05-3395/2022 Что еще почитать по этой теме? Забирайте: ▫️Дивиденды выплачивать опасно? Да, если делать это не по закону ▫️Лишние дивиденды не переквалифицируются ▫️О порядке выплаты дивидендов ▫️О проблеме достоверности отчетности при выплате дивидендов. Решение суда #мспживи #мспсудится

​​Инспекторы видят НДС там, где его нет НДС прямо как мираж. Иногда он мерещится там, где его нет. Наша коллекция таких ситуаций пополнилась ещё тремя. Спешим поделиться ими с нашими читателями. 1. Организовали питание сотрудников в столовой или кафе НДС нужно начислять, только если учёт персонифицирован, то есть можно точно определить, кому переданы продукты питания (письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-07-11/4421). Но из этого правила есть исключение – когда работодатель оплачивает обеды организации общепита. И только при соблюдении условий, описанных в письме Минфина от 01.09.2023 № 03-07-11/83493. Во-первых, работники не должны возмещать работодателю затраты на питание. Во-вторых, компания не должна выступать покупателем услуг общепита — в договоре со столовой или кафе нужно указать, что работодатель только оплачивает за сотрудников приобретённые ими услуги общественного питания. Иначе получится, что компания перепродаёт обеды «физикам», а это облагаемая налогом операция. Как на практике Инспекторы требуют начислять НДС на стоимость персонифицированных бесплатных обедов, даже если сотрудники не возмещают работодателю расходы. И даже более того – когда работодатели признают это натуральным доходом физических лиц и исчисляют НДФЛ и страховые взносы. 2. Получили обеспечительный платёж Чиновники однозначно считают обеспечительный платёж предоплатой, если он поступил в рамках основного договора (поставки, аренды, оказания услуг и т. п.) и будет зачтён в счёт оплаты облагаемых налогом товаров, работ, услуг (п. 1 ст. 154 и подп. 2 п. 1 ст. 167 НК, письма Минфина от 18.11.2021 № 03-07-11/93155, от 28.12.2018 № 03-07-11/95829, от 06.09.2018 № 03-07-11/63743, от 03.07.2018 № 03-07-11/45889 и от 03.11.2015 № 03-03-06/2/63360). При этом Минфин разрешает не начислять НДС в двух случаях. Первый – вы заключили предварительный договор, а обеспечительный платёж покупатель или заказчик внёс до заключения основного — как гарантию заключения сделки (письмо Минфина от 28.12.2018 № 03-07-11/95829). Соответственно, на дату получения обеспечительного платежа НДС начислять не нужно. Однако потом обеспечительный платёж всё равно придётся включить в налоговую базу, если впоследствии вы не возвращаете его, и он засчитывается в счёт оплаты товаров, работ или услуг по основному договору. Причём сделать это придётся именно на дату заключения основного договора, а не в момент зачёта (письмо Минфина от 18.11.2021 № 03-07-11/93155). Вторая ситуация – договор предусматривает, что обеспечительный платёж не идёт в счёт последующей оплаты, а рассматривается только в качестве штрафной санкции в случае неисполнения договора (письма Минфина от 04.10.2023 № 03-07-11/94106 и от 09.02.2021 № 03-07-05/8311). Как на практике Судебная практика складывается неоднозначно. Принципиальный вопрос заключается в том, выполняет ли обеспечительный взнос платёжную функцию или служит лишь гарантией выполнения обязательств. 3. Выдали товарный заём По договору товарного займа одна сторона передаёт вещи в собственность другой стороне. Значит, такая операция признаётся реализаций и является объектом обложения НДС: у заимодавца при передаче товара, у заёмщика — при его возврате (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК, письмо Минфина от 04.03.2020 № 03 07 14/15994). Что на практике Есть шанс доказать в суде, что объекта обложения НДС не возникает. Реализация — это передача права собственности на возмездной или безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК). Передача же вещей по договору товарного займа происходит на возвратной основе, а не на возмездной или безвозмездной (постановление ФАС Московского округа от 23.04.2008 № А40-41643/07-87-240). P.S. Предыдущие три ситуации мы разобрали в этой статье.

📣 Взносы ИП за себя в 2025 году и далее: новые суммы и новые сроки уплаты Пока все обсуждают принятие закона о налоговой реформе с 2025 года, прошел первое чтение в Госдуме законопроект, вносящий изменения в НК РФ в части размера и порядка уплаты страховых взносов ИП на периоды 2025 год и далее. В соответствии с проектом: ▪️размер совокупного фиксированного взноса на ОПС и ОМС в 2025 году составит 53 658 руб. (в 2024 году - 49 500 руб.); ▪️максимальную сумму 1%-х взносов, которые ИП платит с суммы дохода, превышающей за год 300 тыс. руб., поднимут до 300 888 руб. (сейчас - 277 571 руб.). Таким образом, максимальная сумма взносов ИП за себя за 2025 год составит 354 546 руб. (53 658 руб. + 300 888 руб.). ❗️В последующие годы размер взносов ИП за себя будет еще увеличиваться: ▪️за 2026 год: фиксированный взнос - 57 390 руб., максимальная сумма 1%-х взносов - 321 818 руб.; ▪️за 2027 год: фиксированный взнос - 61 154 руб., максимальная сумма 1%-х взносов - 342 923 руб. При этом изменится крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя: с 31 декабря его планируют подвинуть на 28 декабря. 🔹ТОП-курсы | Про 1С 🔹Заработать | Посмеяться

❗️Проект налоговой реформы с 2025 года прошел Госдуму Ну, вот и почти все. Масштабные поправки в налоговое законодательство вчера обсудили в третьем чтении и приняли. До публикации готового закона по прикидкамэкспертов осталось не больше 2-х недель (а, скорее всего, и меньше). Что же нас ждет по итогу? В общих чертах вот что: ▪️прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Отметим, что для некоторых видов доходов, например, при операциях с акциями, долями, ценными бумагами в ходе чтений и текущих поправок установлены ставки 13% и 15% (дальше по шкале двигаться будет не надо); ▪️повышение ставки по налогу на прибыль до 25% и введение налога на прибыль для ИТ-сферы – 5%. Льготную ставку по налогу на прибыл для ИТпланируют закрепить до 2030 года; ▪️изменение параметров УСН, НДС на УСН при превышении порога выручки. Напомним, порог выручки установили в 60 млн. руб. После чего нужно будет платить НДС по ставке 5% до достижения размера дохода 250 млн. руб. и по 7% с доходов выше 250 млн. руб., но ниже 450 млн.руб. Далее «новый упрощенец» обязан платить НДС по общим ставкам. Также у него есть право начать платить по общим ставкам и применять вычеты и после перескока через 60 млн. руб. Отметим, что в исходной версии проекта освободиться от НДС при доходе менее 60 млн. руб. надо было уведомительным порядком. Однако в финальной версии проекта такое освобождение сделали автоматическим. Также убрали обязанность направлять уведомления о применяемой ставке НДС на УСН. Предполагается, что налоговики будут получать все сведения в декларации. Новая декларация по НДС должна быть разработана к началу 2025 года; ▪️налоговая амнистия для налогоплательщиков, добровольно отказавшихся от применения схем по дроблению бизнеса; ▪️увеличение размеров стандартных налоговых вычетов на детей и новые вычеты по НДФЛ, в том числе за сдачу норм ГТО (целых 18 000 в год «отвалят», да); ▪️повышение ставок налогов на дорогостоящее имущество; ▪️единый пониженный тариф страховых взносов в отношении выплат работникам, превышающим МРОТ,для малых и средних предприятий обрабатывающей сферы; ▪️уточнение льгот по налогу на прибыль для высокотехнологичных организаций; ▪️преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»; ▪️несколько других более специфических изменений, например, рост некоторых акцизов и НДПИ Большинство налоговых изменений должны вступить в силу с 1 января 2025 года. Еще можно отметить: 📎 ставка НДС все-таки пока останется без изменений(были планы ее повысить); 📎 налоговые изменения не коснутся самозанятых и не затронут 95% малого бизнеса (по оценкам статистиков и экспертов).   🔹ТОП-курсы | Про 1С 🔹Заработать | Посмеяться

ПАМЯТКА ПО ВОПРОСАМ МЕЛИОРАЦИИ ЗЕМЕЛЬ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ разработана АККОР Краснодарского края и ГКУ КК «Кубанский сельскохозяйственный информационно-консультационный центр»

📑НДС у упрощенцев с 2025 г.: план немного изменили Минфин сообщил о поправках, внесенных в законопроект о налоговой реформе. В частности, новой версией законопроекта предусмотрено автоматическое НДС-освобождения для плательщиков УСН, чьи доходы не превышают 60 млн руб. Без направления в ИФНС дополнительного уведомления. ➡️Подробности — на нашем сайте

❗️Правительство внесло в Госдуму поправки ко II чтению большого налогового законопроекта - с учетом предложений парламента и бизнеса. Минфин перечислил ключевые изменения: ▪️преобразование "курортного сбора" в "туристический налог" с постепенным ростом ставки - с 1% от стоимости проживания в 2025 году до 5% начиная с 2029 года; ▪️НДФЛ для операций с цифровыми финансовыми активами будет таким же, как для операций с ценными бумагами - со ставками не выше 15%; ▪️увеличивается до 18 тыс рублей налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО, то есть исходя из базовой ставки подоходного налога в 13% вернуть получится 2340 рублей в год; ▪️плательщики на упрощенной системе с доходами до 60 млн рублей будут освобождаться от НДС в том числе при реализации подакцизной продукции; ▪️предусматривается индексация ставок акцизов на прогнозный уровень инфляции 4%; ▪️корректируются параметры НДПИ на уголь и руду, используемую для производства удобрений, уточняется акциз на газ для производства аммиака; ▪️пониженная ставка налога на прибыль в 5% для IT-организаций распространяется на период до 2030 года; ▪️бизнес получит льготу по налогу на прибыль при пользовании российским софтом.