Адвокат Карина Урберг|НАЛОГ.СПБ.РУ

💸Добровольное нет уточнение ❗️Налог ФМ на той неделе пестрил вопросами про рабочие группы: кому идти, чем поможет налоговый консультант, что будет если…: 💁🏻‍♀️Отвечаю по пунктам ⁉️Кому идти на рабочую группу? 🔹человеку, который может дать реальные пояснения по деятельности компании в компании с налоговым консультантом ⚠️Важно! Человек должен быть коммуникабелен, стрессоустойчив и резистентен к манипуляциям, а вариант «не ходить вообще» - отсутствует в уравнении 🔹либо консультант идет самостоятельно ⁉️Что делать на рабочей группе? 🔹дать пояснения налоговому органу ровно в той мере, в которой они необходимы на данном этапе ⚠️Важно! Получить как можно больше информации, задав правильные и нужные вопросы, ознакомившись с картой рисков 🔹не верить всему, что говорят представители налоговой о ваших контрагентах 🔹быть спокойными ⁉️Что не делать на рабочей группе? 🔹сознаваться во всех смертных грехах, плакать, жаловаться на отсутствие денег, тяжелую жизнь и т.д. (это все равно не поможет) 🔹нервничать, ругаться, кричать, оскорблять представителей ФНС 🔹говорить больше информации, чем требуется 🔹оправдываться и вестись на манипуляции и угрозы ⁉️Чем может помочь налоговый адвокат? 🔹 участвовать в проведении рабочей группы вместе с вами или полностью взять участие на себя 🔹держать рамку мероприятия: не дать вам сказать лишнего и мягко возвращать диалог в конструктив, если налоговая начинает «перегибать» 🔹задать правильные вопросы, чтобы получить информацию, на которой потом будет выстраиваться решение 🔹собрать и выстроить стратегию защиты, включая подготовку позиции и ответа на протокол 🔹вести коммуникацию с налоговой и забирать на себя весь эмоциональный фон, чтобы вы оставались в рациональной позиции 💁🏻‍♀️ Ну собственно, за всем вышеперечисленным можно обратиться ко мне. Помогу не втянуться в налоговый абьюз и сохранить адекватность процесса!

⚠️Ошибки бизнеса ❗️Бумажный НДС и неработающие схемы 🔹 для кого-то эти схемы, а иногда даже бизнес модели, попытка спасти бизнес в столь нелегких условиях, у кого-то отрицание реальности и нежелание верить, что так уже давно нельзя и/или надежда на старый добрый «авось» 🔹но… в битве между «авось» и программными комплексами ФНС выигрывают последние, а попытка спасти бизнес приводит к его краху и разочарование наступает быстро 🔹сейчас налоговые бомбардируют бизнес уведомлениями о дроблении, рабочие группы по НДС могут проводится со стартовой суммы претензии по бумажному НДС от 50 т.р., требованиями трясут по схемам с НДФЛ… ❗️Бездумное оформление и подписание договоров 🔹это ровно те ситуации, когда для оформления сделки берется шаблон/типовая форма договора из интернета, правовой системы и подписывается, не читая 🔹зато вот налоговики их очень подробно читают, а потом в актах и решениях по итогам проверок, описывают все то, что не соблюдено (порядок оформления сделки, наличие согласований, допусков, разрешений, доверенностей и т.д.), как доказательства несоблюдения условий ст.54.1 НК 🔹ну и я уж молчу иногда о том, что неграмотно используются и копипастятся условия налоговых оговорок ❗️Отсутствие системного сбора доказательств реальности сделки 🔹«ну нам же реально поставили товар/услугу/работу! зачем доказательства?» - самый частый ответ, который я слышу от бизнеса, который вызывают «вдруг» на рабочую группу в связи с наличием налоговых рисков по данным сделкам 🔹как понимаете, данный ответ не устроит налоговиков и я довольно часто в решениях по итогам КНП и ВНП доначисления по реальным сделкам 🔹 фото/видео, данные КПП, документы, подтверждающие доставку, деловая переписка и т.д. - то, что может помочь, т.к. реальность сделки-первое, что будет проверять ФНС! поэтому система/регламент сбора доказательств реальности - ОБЯЗАТЕЛЬНЫ! ❗️Непроявление должной осмотрительности 🔹это второе, на что будут смотреть налоговик, определяя выгодоприобретателя 🔹скажу честно, что в большинстве случаев, я вижу фиктивную сделку просто посмотрев отчет проверочной базы 🔹представьте, что видят налоговики, имея программные комплексы 🔹контрагент должен обладать достаточными ресурсами, чтобы иметь возможность выполнить условия сделки 🔹а бизнес должен иметь логичные пояснения, посему он заключил сделку именно с этим контрагентом ❗️отсутствие анализа и непонимание действий ФНС 🔹бизнес работает в режиме перманентной онлайн ВНП 🔹чтобы попасть в план ВНП надо совершить целую череду ошибок и неправильных действий 🔹чтобы получить акт по итогам КНП, надо проигнорировать кучу сигналов инспекции 🔹любое взаимодействие с инспекцией (требование, уведомление, звонок и т.д.)-это информация, которую надо анализировать и просчитывать стратегию защиты 🔹если этого не делать в текущем режиме, компания упускает время и совершает множество ошибок, которые в последующем бывает сложно или дорого исправлять 💁🏻‍♀️Не умеете анализировать действия налоговиков самостоятельно - привлекайте налогового консультанта! Не надо сидеть «в домике», надеясь на «авось»! Статистика «авось» нынче не в пользу бизнеса! ⁉️Сколько ошибок у себя насчитали? Признавайтесь!

Да! Я так себе блогер! 💁🏻‍♀️Я тут в законный ваш выходной решила выйти к вам с разъяснительной бригадой! Вдруг вы тоже устали от моего формата «то есть, то нет»! Вам, возможно, и не очень важно, но я расскажу! 📢Может вы и не заметили, но больше двух лет назад я официально вышла из режима «эксперт вещает» и перешла в жанр «новости, которые мы не просили». Блог стал новостным, но с душой! 💫Схема была простая и почти трогательная: два раза в день администратор присылал мне подборку новостей. В теории, чтобы я выбрала что-то интересное. На практике - я каждый раз устраивала внутренний конкурс «что из этого наименее уныло»! ⁉️Почему все так? ❗️Во-первых, я получала третье высшее образование и писала диссертацию. Это занимало очень много времени и нервов! ⚠️Спокойствие! Из адвокатуры я уходить не хочу, а вот совмещать обе профессии-да! 😂 Надо отметить, что мои консультации как психолога стоят дешевле, чем консультация адвоката! ❗️Во-вторых, со мной случилась жизнь и работа! 🤦🏻‍♀️Два года очень активных и, что уж, аб’юзивных отношений с налоговыми органами, в процессе защиты интересов моих клиентов. Опыта за эти 2 года - вагон и еще тележка, а вот делиться им было особо некогда! ❗️В-третьих, я немного выгорела! Не как адвокат, а скорее как блогер! Когда я начинала вести этот аккаунт, мне хотелось давать что-то действительно полезное: повышать налоговую грамотность, облегчать жизнь бухгалтерам, объяснять сложное простым языком! 🤷🏻‍♀️Но! когда в своей работе ты сталкиваешься с тем, что твоим оппонентам, т.е. представителям ФНС, вообще все равно до правовой стороны вопроса, а в НК РФ некоторые из них заглядывали последний раз еще до появления ст.54.1 НК РФ, т.к. чтобы доначислить им просто достаточно ввести пароль для входа в АИС, а дальше расчет только на то, что система встанет на сторону бюджета(89.8% по итогам 2025г.), как-то начинаешь задаваться вопросом: а зачем тогда это все?? ❗️И вот здесь и случилось это выгорание! Потому что вроде бы хочется делиться опытом, рассказывать, объяснять - но реальность быстро расставляет ограничения. 🔒Каждый кейс становится индивидуальным и универсальные советы почти теряют смысл. Есть нюансы, есть рабочие приёмы - но это не то, чем можно разбрасываться в соцсетях, т.к. иногда это прямая зона риска для клиентов. Тем более что налоговики, с которыми ты регулярно сталкиваешься в инспекциях, тоже читают этот блог. 🙅🏻‍♀️А делать кликбейт и раскачивать эмоции ради привлечения клиентов - не мой жанр. Не потому что не умею, а потому что мне это не нужно и против моих принципов. 💁🏻‍♀️Поэтому в какой-то момент, когда я устала от формата «унылые новости» и блог стал выходить в формате «то есть, то нет»: не потому что мне нечего сказать, а потому что всё по-настоящему ценное в посты просто не вынести! 💁🏻‍♀️Итого: блогер я так себе - поэтому регулярности не обещаю! Но это и не моя профессия, так что мне это простительно! Главное, что в работе я точно знаю, что делаю! 💬И чтобы не вести блог в режиме «сам решуууу», напишите, пожалуйста, в комментариях: что именно в сфере налогообложения сейчас для вас в топе и про что было бы реально интересно читать: судебная практика, изменения в НК, разбор кейсов и т.д.?!

Первый пошел! История с раскрытием крупнейшей площадки «бумажного» НДС получила свое логичное продолжение! ❗️ 16 апреля, суд арестовал до 14 июня трех фигурантов дела — Пацукова, Сапрыкина и Макарова, Им вменяют: — неправомерный оборот платежей (ч. 2 ст. 187 УК); — предоставление подложных декларации по НДС (ч. 2 ст. 173.3 УК); — незаконное создание юр.лица (ч. 2 ст. 173.1 УК). ❗️20 апреля Замоскворецкий районный суд Москвы заочно арестовал на два месяца клиентов данной площадки Михаила Жарова, Алексея Кузьмичева и Евгения Гладышева. Им вменяют уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере п.б ч.2 ст.199 УК. Срок ареста будет исчисляться с момента их экстрадиции на территорию РФ, т.к. обвиняемые успели скрыться от следствия и суда за границей. Расследование дела в отношении площадки на особом контролем Генпрокуратуры. Ведомство дало ФНС поручение аннулировать фиктивные документы, что приведет к аннуляции деклараций «технических» юр.диц площадки, что заблокирует использование раскрытую сеть. 💁🏻‍♀️Не устаю говорить, что не стоит забывать, что налоговая схема не всегда только налоговое правонарушение.. Но, редко кто вспоминает про старый добрый УК РФ, когда надо срочно спасти бизнес… ⁉️Ну что? Ждем следующую серию криминальной драмы?

Отсрочка уплаты НДС для избранных 20 апреля 2026 года в России ведена отсрочка уплаты НДС при ввозе товаров, о чем вчера г-н президент вчера подписал Указ №263 от 20.04.2026г. Спойлер: не для всех и не всегда! Срок эксперимента - до 30 июня 2027 года включительно. Отсрочку дают 3 месяцев с даты выпуска товаров. Проценты платить не надо. В круг избранных вошли: 1) уполномоченные экономические операторы, включенные в реестр, 2) системообразующие организации российской экономики. ⁉️Кто такие УЭО согласно таможенному кодексу ЕАЭС и ФЗ N289 «О таможенном регулировании в РФ»: • юр.лицо; • с даты включения в реестр — статус низкого уровня риска; • не менее 3 лет в ВЭД; • для импортеров/экспортеров: либо от 20 деклараций в год, либо стоимость перемещенных товаров от 750 тыс. евро; • для брокеров: либо от 300 деклараций в год, либо стоимость перемещенных товаров от 1 млн евро; • для владельцев СВХ: товары на хранении — от 8 млн евро в год; • без серьезных административных нарушений; • за последний год — никаких грубых нарушений таможни; • штрафы оплачены (и вовремя); • максимум 2 конфискации; • лимиты по штрафам строго соблюдены: до 1% от пошлин (ВЭД) или до 0,5% от стоимости товаров (брокеры); • «чистые» собственники (10%+), директор и главбух — без судимостей по экономике и таможне; • прозрачный и раздельный учет товаров (ЕАЭС / импорт); • возможность для таможни сверять данные деклараций с вашим учетом; • удаленный доступ таможни к системам; • защищенная IT-инфраструктура; • ОСНО, • никакого банкротства, ликвидации и реорганизации; • если вылетали из реестра — минимум год «карантина». ❗️Перечень системообразующих составит Минэкономразвития. Минфин даст раз’яснения о применении новых правил. Получить отсрочку можно, подав заявление в ФТС не позднее 15 июня 2027 года включительно. 💁🏻‍♀️Ну штош… Жаль, конечно, что данное мероприятие не совсем про МСП… Почему-то вспомнился мем: -А вы рыбов продаете? -Нет! Показываем! -Красивое! ⁉️Ну что? Много среди нас избранных?

Налоговый «обезбол» Госдума, глядя на показатели экономики, видимо, смекнула, что «сварила борщ», т.е. реально усложнила жизнь бизнесу с 2026г., что решила выдать немного послаблений: ❗️Общепит временно без НДС 🔹С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП в сфере общепита на УСН или слетевшие с ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года могут пока не платить НДС! 🔹соблюдать условия о соответствии средней зп по региону за прошлый год тоже не нужно! ❗️Переходный период для МСП 🔹 тем, кто на УСН/ПСН в 2025г. «случайно» заработал больше 20 млн. из-за процентов по вкладам и остаткам на счетах— ничего страшного! НДС можно не платить! 🔹Если вы слетели с ПСН в 2026г. — держите «утешительный приз»: налоговый вычет в размере "входного" НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при ПСН. 🔹а если вы на УСН в 2026 году стали плательщиком НДС — тоже не всё так грустно: разрешили уменьшать доходы на НДС с авансов, которые вы получили ещё до того, как стали «счастливым» плательщиком. ❗️Про переобувания на ходу 🔹если ИП совмещал ПСН с ОСНО и в 2025 году вышел за 20 млн. — можно задним числом перейти на УСН с 1 января 2026г., уведомив ФНС до 1 июня 2026 года! (да, немного «вернуться в прошлое» теперь официально можно). 🔹а если у вас был ПСН + УСН — до 1 июня можно ещё и поменять объект налогообложения. Потому что почему бы не пересобрать правила уже в процессе игры. ❗️ Страховые взносы стали доступнее 🔹 для обрабатывающих производств убрали требование держать 70% дохода строго по основному виду деятельности для применения пониженных тарифов. 🔹теперь можно суммировать доходы от основного и дополнительных видов деятельности (если они есть в перечне Правительства) и всё равно применять пониженные тарифы. ❗️Ну и по мелочи 🔹НДС по газу расширили: бесплатное подключение домов, ФАПов, амбулаторий и котельных вывели из налога, а у исполнителей оставили вычет входного НДС. 🔹вычет НДС при экспорте сырья — теперь без лишней бюрократии: его можно заявить сразу при постановке товара на учет, а не ждать, пока соберёте весь пакет документов для подтверждения экспорта. 🔹 урегулированы особенности налогообложения при добровольном замещении облигаций российских эмитентов, номинал которых выражен в валютах недружественных стран, новыми облигациями, номинированными в рублях, до конца 2026 года согласно ФЗ от 28 декабря 2025 г. № 514-ФЗ. 💁🏻‍♀️Ну штош…. Без шуток, невиданный аттракцион гибкости от государства! Конечно, аспирин на утро после бурного вечера лучше, чем ничего! Так что… пьем пока не отобрали! 🎵 Где-то фоном звучит «Никаких больше вечеринок»…. ⁉️Как вы? Спасетесь аспиринкой?

Пользователям площадки подготовиться! ФСБ и ФНС раскрыли крупнейшую площадку по продаже фиктивных вычетов по НДС: тысячи технических компаний, почти 40 тысяч клиентов и более 1,2 трлн. рублей фиктивных вычетов. География: Москва, Санкт-Петербург, Пермский край и Белгородская обл. Отрасли: строительство, мерчандайзинг, торговля топливом и текстилем, клининг. На данный момент проводятся обыски и выемки документов в офисах и домах предполагаемых организаторов. Следующий шаг-работа с пользователями площадки. 💁🏻‍♀️Активная работа по раскрытию площадок ведется как ФНС, так и правоохранительными органами, давно. На данный момент ФРПВ содержит отдельный блок «ПЛОЩАДКА, материалы МВД», который включается в карту рисков. ❗️Поэтому всегда надо помнить, что налоговая не всегда финальная инстанция в таких кейсах. ⁉️Когда в последний раз проверяли свои налоговые риски?

💸Акт третий: «Хождение по мукам» или «Унесенные бюджетом» ❗️ Когда вынесено решение по проверке ⁉️Что делает консультант 🔹 проводит детальный анализ решения 🔹 оценивает, какие выводы НО действительно подлежат оспариванию, а какие — уже нет 🔹 определяет сильные стороны позиции компании и представленные доказательства, а также слабые места в выводах НО и перспективные направления для обжалования 🔹помогает выстраивать возможную стратегию защиты 🔹подготавливает жалобу на решение и участвует в ее рассмотрении, при необходимости 🔹даёт рекомендации по дополнительным мерам защиты, которые ещё можно реализовать, в т.ч. по вопросам раскрытия реальных поставщиков, учёта расходов и иных обстоятельств, если в ходе проверки это было целесообразным, но не было сделано 🔹помогает донести эту позицию до вышестоящего НО, в т.ч. путём инициирования и сопровождения рабочей встречи 🔹в случае вынесения решения об обеспечении-оценивает их законность, обоснованность и возможные варианты реагирования для минимизации влияния на деятельность бизнеса 🔹при наличии оснований для последующего возбуждения уголовного дела — выстраивает дальнейшую стратегию защиты с учётом уголовно-правовых последствий вынесенного решения 💁🏻‍♀️Это этап, на котором ещё можно повлиять на итоговый результат без суда, но пространство для манёвра уже заметно сужается. ❗️На этапе оспаривания решения НО в суде ⁉️Что делает консультант: 🔹 оценивает судебные перспективы спора 🔹 помогает выстроить возможную позицию защиты компании по итогам анализа всего, что было сделано ранее 🔹 участвует в подготовке искового заявления и участвует в судебных заседаниях 🔹 даёт рекомендации по дополнительным действиям, которые ещё могут усилить позицию компании 🔹готовит ходатайство об обеспечении иска 🔹в случае передачи материалов в правоохранительные органы — помогает выстроить дальнейшую стратегию защиты с учётом уголовно-правового развития ситуации 💁🏻‍♀️Это этап, на котором бизнес чаще всего и обращается за помощью, но возможности здесь уже сильно ограничены: новые доказательства, как правило, критически воспринимаются судом, который вполне резонно задаётся вопросом, где всё это было в ходе проверки и почему появилось только сейчас. ❗️После проигрыша в первой инстанции ⁉️Что делает консультант: 🔹 анализирует всё, что было сделано по делу ранее: материалы проверки, досудебное обжалование, позицию компании в суде первой инстанции и само решение суда 🔹 оценивает, есть ли основания для апелляционного обжалования 🔹 помогает выстроить позицию для апелляционного обжалования с учётом правильности применения судом первой инстанции норм права, оценки доказательств и установленных по делу обстоятельств 🔹проверяет наличие оснований для пересмотра дела по правилам первой инстанции 🔹подготавливает апелляционную жалобу и участвует в заседаниях 🔹при наличии уголовного дела и начале уголовно-процессуальных мероприятий — сопровождает доверителя и/или его должностных лиц уже не только в рамках налогового спора, но и в уголовно-правовом процессе, при наличии статуса адвоката или привлекает его. 🆘 Это уже почти реанимация, потому что апелляция не принимает новые доказательства без обоснования, почему их нельзя было представить раньше, не назначает экспертизы и не заслушивает свидетелей. 💁🏻‍♀️Пока писала этот пост, сама ещё раз убедилась в том, какой большой объём моей работы на самом деле стоит за каждым проектом. И, что особенно важно: чем раньше бизнес обращается к налоговому консультанту, тем, как правило, ниже и стоимость его услуг, и вероятность того, что налоговый вопрос вообще превратится в проблему. 💁🏻‍♀️Так что… Как говориться.. Вэлкам! Рассказать о своих налоговых проблемах и сложностях можно тут! 🎬Занавес!

🚨 Акт второй: «К нам едет ревизор!» ❗️Когда назначили проверку ⁉️Что делает консультант: 🔹 даёт рекомендации по экстренным действиям, которые компания должна реализовать сразу после назначения проверки, чтобы не позволить НО собрать лишнюю информацию и доказательства против неё 🔹 оценивает объём информации, которой уже владеет НО по результатам МНК, проведённых до назначения проверки 🔹 выстраивает позицию защиты компании 🔹 сопровождает взаимодействие с НО в ходе проверки: сопровождение допросов, осмотров, выемок, подготовка ответов на требования 🔹 контролирует состав, объём и содержание представляемых документов и пояснений в соответствии с выработанной стратегией защиты 🔹дает рекомендации по погашению ущерба бюджету в ходе проверки, в случае, если компания и правда «была не права», в целях минимизации доначислений 🔹оценивает наличие смягчающих обстоятельств 💁🏻‍♀️На этом этапе налоговая не приходит разобраться с тем, как было на самом деле. Налоговая приходит забрать деньги! Она знает за какими именно и как это будет реализовано. Помним, что лишь в 109 случаях из 4975 по итогам проверок, проверенных в 2025 году, не были выявлены нарушения, т.е. статистика не очень утешительная! ❗️Когда вынесен акт по итогам проверки ⁉️Что делает консультант 🔹 проводит детальный анализ акта 🔹 оценивает обоснованность доначислений и корректность расчётов 🔹 соотносит выводы налоговой с фактическими обстоятельствами и документами 🔹знакомиться с материалами проверки 🔹 формирует правовую позицию и стратегию защиты на стадии рассмотрения материалов проверки 🔹 определяет, какие доказательства ещё можно и нужно донести до НО 🔹 готовит возражения на акт/дополнения к акту 🔹 сопровождает процедуру рассмотрения материалов проверки и, при назначении ДМНК, сопровождает их, реализуя тот же комплекс мер защиты, что и на стадии проведения проверки, но уже с учётом тех действий, которые компания успела совершить в ходе самой проверки 🔹участвует в рассмотрении материалов проверки 🔹 оценивает перспективы дальнейшего обжалования ❗️Это последний этап внутри налоговой, где ещё можно представить важные и необходимые доказательства, повлиять на итоговое решение и скорректировать сумму доначислений. ⁉️Готовы к третьему акту!

⁉️Когда лучше всего обращаться к налоговому консультанту? 😃Налоговая пьеса с элементами хоррора в 3 актах! ❗️На этапе построения бизнес-модели ⁉️Что делает консультант: 🔹 оценивает налоговые риски модели именно так, как на это будет смотреть НО 🔹дает рекомендации по ее реализации 🔹 помогает понять, какие реальные деловые, экономические и управленческие основания должны лежать в основе выбранной структуры работы 🔹 определяет, какие функции, ресурсы, сотрудники, процессы, активы и документы должны быть у компаний, чтобы модель была не только удобной бизнесу, но и обоснованной с т.з. налогового контроля 🔹 заранее формирует понимание, на чём компания будет строить свою позицию, если вдруг НО задаст вопрос: «А зачем вы вообще так работаете?» 💁🏻‍♀️Это идеальный момент обращения к налоговому консультанту, т.к. то, что может казаться бизнесмену выгодной бизнес-моделью, на деле может оказаться схемой получения ННВ! ❗️На этапе заключения сделок ⁉️Что делает консультант: 🔹оценивает сделку и ее налоговые риски глазами налоговой 🔹проверяет наличие и достаточность деловой цели 🔹 дает рекомендации по формированию доказательной базы исполнения (реальности сделки) 🔹проверяет контрагента и дает рекомендации по формированию делового досье контрагента 🔹помогает корректно сформулировать условия договора с учётом фактического исполнения сделки и того, как НО будет оценивать её на предмет рисков по ст. 54.1 НК РФ 🔹 даёт рекомендации по включению в договор условий о налоговой оговорке для защиты компании на случай претензий НО, связанных с контрагентом или последующими звеньями цепочки 💁🏻‍♀️Это этап, на котором ещё можно не подписать проблемную сделку или хотя бы понимать, какие риски вы на себя берёте и как их потом придётся закрывать ❗️Когда налоговая вызвала на рабочую группу / комиссию ⁉️Что делает консультант: 🔹 анализирует причину вызова и понимает, какой именно риск уже видит НО 🔹 оценивает, на каком этапе находится отработка, есть ли риск перехода в ППА и/или назначения ВНП 🔹проводит анализ сделки: оценивает доказательства реальности ее исполнения, деловую цель, факты проявления должной осмотрительности 🔹 помогает сформировать позицию защиты компании 🔹 готовит компанию к рабочей группе 🔹 сопровождает диалог с НО 🔹 оценивает, есть ли основания для уточнения налоговых обязательств, и если да — в каком объёме и на каких условиях это действительно разумно 💁🏻‍♀️Это последний этап, на котором у бизнеса ещё сохраняется реальная возможность либо снять претензии НО, либо минимизировать их финансовые последствия. 🙋🏻‍♀️Т.к. я увлеклась при написании этого поста, то следом будет еще 2 его части!

Камеральный контроль 2026 Что нового в камеральном контроле? ❗️экстерриториальный принцип 🔹как уже говорила камеральные проверки теперь могут проводить не по месту учета налогоплательщика, а уполномоченный НО. 🔹 применении экстерриториального принципа и проведении КНП уполномоченным НО, налогоплательщика должны уведомить не позднее 5 дней с даты получения такой информации. 🔹документы, сведения и пояснения в рамках такой проверки налогоплательщик вправе представлять как в НО, в который была подана декларация, так и в уполномоченный НО. ❗️расширение полномочий ФНС 🔹при проведении ДМНК налоговый орган получил возможность: • осматривать территории и помещения; • проводить выемку документов и предметов. 💁🏻‍♀️Т.е. теперь камеральный контроль все меньше и меньше отличается от выездного. ❗️Камеральный контроль-целая инфраструктура! 🔹камеральные проверки - это целая инфраструктура, напичканная программными комплексами: • АСК НДС 2 выстраивает дерево связей, выявляет налоговые разрывы и формирует показатели для отчетности самой ТНО • ИАС КБ типизирует риски, проводит виртуальный сетевой анализ (ВСА) и формирует ФРПВ 🔹На данный момент, система осуществляет: • передачу агрегата сведений из АСК НДС-2 в ИАС КБ; • распределяет на реальный и теневой сектор по баллам; • осуществляет автоматизированный поиск выгодоприобретателей. 🔹ручной поиск выгодоприобретателя осуществляется с использованием ВСА. 🔹в 2026 году запланирован ввод автоматизированной фиксации «отложенного» вычета. 🔹в ИАС КБ уже сформирован массив из 318 рисков: 193 внедрены, 125 находятся в разработке. 🔹«Умные риски» - отдельное направление развития. 🔹к уже реализованным отнесены: импортные операции и маркетплейсы. 🔹в числе планируемых: дробление бизнеса, НДС и прибыль. 💁🏻‍♀️Я уже несколько лет говорю, что камеральный контроль давно перестал быть формальностью! Сегодня это полноценная автоматизированная система налогового администрирования, в которой ФНС постоянно развивает свои программные комплексы, оцифровывая операции бизнеса, тем самым вычисляя схемы, которые могут содержать налоговые риски. Поэтому бизнесу важно сейчас в моменте контролировать контролировать структуру своей деятельности, налоговые последствия принимаемых решений и их потенциальную квалификацию со стороны налогового органа! ⁉️Чувствуете усиление камерального?

Налоговое БДСМ: убей меня нежно или killing me softly 💁🏻‍♀️Ну… я прямо ждала, когда увижу этот внутренний документ в виде законопроекта… 🔹 Смягчающие обстоятельства теперь по чек-листу — незначительность нарушения; — незначительную степень вины; — добровольное прекращение нарушения; — частичное или полное устранение вреда бюджету; — тяжёлое имущественное положение; — положительные характеристики налогоплательщика. 🔹Незначительность правонарушения — декларация сдана с просрочкой до 10 рабочих дней; — документы по требованию представлены с опозданием до 3 рабочих дней; — не представлены не все документы, а не более 10% от истребованных; — налог занижен по неосторожности, не связан со ст. 54.1 НК РФ, и сумма ошибки составляет не более 10% от суммы налога, но не более 5 млн руб. 💁🏻‍♀️То есть нарушать, конечно, нехорошо. Но если совсем чуть-чуть — ФНС готова сделать вид, что не сильно обиделась. 🔹Незначительная степень вины Вина налогоплательщика не выглядит совсем уж злонамеренной, когда: — появились новые налоговые обязанности, а времени адаптироваться толком не дали; — налогоплательщик ошибочно истолковал норму, потому что: • нет сложившейся практики; • нет разъяснений; • практика противоречивая. 💁🏻‍♀️То есть иногда можно будет официально сослаться на то, что законодательство написано так, что не понял его не только ты. 🔹 Добровольное прекращение нарушения Представление уточненки в пределах срока п. 4 ст. 81 НК РФ, будет считаться смягчающим обстоятельством и основанием для снижения штрафа в 2 раза. Если уточнёнка подана за пределами этого срока, как смягчающее обстоятельство она уже не учитывается. 💁🏻‍♀️Раскаиваться можно. Но строго по по графику. 🔹 Несущественный размер вреда / устранение ущерба бюджету Если уточнёнка подана в пределах срока п. 4 ст. 81 НК РФ, а потом налог и пени частично или полностью доплачены, штраф можно будет дополнительно снизить: — при уплате 25% недостающей суммы — ещё на 20% — 50% — на 40% — 75% — на 60% — 100% — на 80% Если уточнёнка подана с опозданием, но налогоплательщик всё же заплатил: — не менее 50% недоимки и пеней — штраф можно снизить на 50% — не менее 75% — на 60% — 100% — на 75% ❗️При этом общий предел снижения штрафа — не более чем в 10 раз. 💁🏻‍♀️Иными словами: чем быстрее и охотнее заносишь деньги в бюджет, тем больше шансов, что наказывать будут с элементами человечности. 🔹 Тяжёлое имущественное положение Для физлиц: — потеря работы — болезнь — иждивенцы Для бизнеса: — долги превышают доходы — убытки — минимальные остатки на счетах ❗️Будущие проблемы не учитываются 💁🏻‍♀️Т.е. плохо должно быть уже сейчас. 🔹 Существенные обстоятельства, положительно характеризующие лицо — социально значимая деятельность — статус градообразующего предприятия — добросовестное исполнение налоговых обязанностей не менее 3 лет — налоговая нагрузка выше средней по отрасли — благотворительная деятельность (учитывать её будут только если объём помощи соотносится с совокупным доходом лица и достигает установленного порога — от 1% до 5% дохода в зависимости от суммы пожертвований). 💁🏻‍♀️Мало просто быть «положительным» налогоплательщиком — это ещё нужно подтвердить цифрами. 🔹 Особенности уменьшения размера штрафа «Математика гуманизма»: — несколько фактов внутри одного смягчающего обстоятельства будут считаться одним, а не несколькими — 1 смягчающее обстоятельство — штраф снижается в 2 раза — 2 — в 4 раза — 3 — в 6 раз — 4 — в 8 раз — 5 — в 10 раз Минимальные пороги: — 1 000 ₽ для физлиц — 3 000 ₽ — для ИП, НКО и МСП — 10 000 ₽ — для остальных организаций ❗️Если речь идёт о схемах, взаимозависимых лицах и повторных умышленных нарушениях, снизить штраф более чем в 2 раза уже не дадут. 💁🏻‍♀️То есть даже милосердие теперь строго по формуле. И, конечно, с отдельными ограничениями для «особо любимых» категорий налогоплательщиков. ⁉️Как вам такой прайс на раскаяние?

И, конечно, с отдельными ограничениями для «особо любимых» категорий налогоплательщиков. ⁉️Как вам такой прайс на раскаяние?