ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

ФНС России обновила раздел «Доверенности» в личных кабинетах ФНС России обновила функционал сервисов «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя». Теперь в разделе «Доверенности» ЛК ЮЛ и ЛК ИП стала доступна новая вкладка «Доверенности между организациями», что позволит пользователям личных кабинетов видеть не только доверенности для взаимодействия с налоговыми органами, но и доверенности для взаимодействия с контрагентами. Все доверенности находятся в едином блокчейн-хранилище ФНС России. В разделе можно просмотреть детализированную информацию по каждой доверенности, задать поиск по номеру доверенности или ее реквизитам, а также просматривать список всех доверенностей, выданных организацией, или где организация присутствует в доверенности как представитель. Кроме того, для удобства пользователей есть возможность скачать pdf-визуализацию доверенности, а также отменить саму доверенность или отказаться от полномочий по выбранной в списке доверенности. @persontaxes

Запрет дискриминации состоит в недопустимости возникновения ситуаций, когда налогоплательщик подвергается более обременительным условиям налогообложения в Российской Федерации только по причине его иностранного статуса (дискриминация по признаку резидентства получателя дохода) Статус: в пользу налогоплательщика.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.04.2024 № Ф05-24848/2023 по делу № А40-211798/2022   Суть дела: налоговый орган привлек общество к ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ, за неправомерное неудержание и неперечисление суммы налога на прибыль организаций с дохода, выплаченного иностранной организации в виде штрафа, доначислил налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.   Значимые выводы: определением ВС РФ от 15.03.2024 № 305-ЭС23-22721 по делу № А40-243943/2022 при применении 309 НК РФ, статьи 99сГК РФ, Закона «Об акционерных обществах», Соглашений об избежании двойного налогообложения, статьи 10 Модельной конвенции Организации экономического сотрудничества и развития по налогам на доход и капитал, сформирован правовой подход, с учетом которого не усматривается принципиальных экономических различий в положении российской организации, являющейся единственным акционером другой российской организации, а также иностранной организации, являющейся единственным акционером российской организации, при принятии решения о направлении нераспределенной прибыли прошлых лет на увеличение уставного капитала в отсутствие выплат. И поскольку выгода российской организации - акционера от прироста стоимости капитала акционерного общества в размере, соответствующем увеличению уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, не рассматривается законодателем в качестве подлежащего налогообложению дохода, то не имеется оснований подвергать более обременительному налогообложению в рассматриваемой части иностранного акционера, сохранившего капитализацию российской организации. Указанный подход, как отмечено ВС РФ в определении от 15.03.2024 № 305-ЭС23-22721 согласуется с пунктом 9 Обзора практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов (утвержден Президиумом ВС РФ 12.07.2017) о том, что посредством заключения соглашений об избежании двойного налогообложения договаривающиеся государства взаимно разграничивают свои суверенные права на взимание налогов с дохода, источник которого расположен на территории одного государства, а получателем является налоговый резидент другого государства, с целью устранения двойного налогообложения доходов и взаимного поощрения инвестиций.   #налоговыйагент @nalogi_sud

За год более 130 тысяч пользователей получили сведения из ГАР в виде выписки или обобщенной информации За год более 130 тысяч пользователей получили сведения из государственного адресного реестра в виде выписки или обобщенной информации. В мае прошлого года публичный портал ФИАС был обновлен. В результате процесс оказания государственной услуги по предоставлению сведений об адресе из ГАР стал более прозрачным, комфортным и понятным. 99,7% выписок из ГАР или обобщенной информации предоставлено в электронном виде, оставшиеся 0,3% - это бумажные выписки. Ознакомиться со сведениями ГАР можно бесплатно и без подачи запроса, однако если необходимо получить документ из реестра, нужно направить в налоговый орган запрос. Сделать это можно лично в инспекции, по почте, через портал ФИАС или Госуслуги. Чтобы получить государственную услугу с использованием ФИАС, необходимо зарегистрироваться на портале и заполнить необходимые экранные формы. При этом вне зависимости от способа обращения результат госуслуги можно получить на бумаге в налоговом органе или по почте. Сведения из ГАР предоставляются в течение пяти рабочих дней и актуальны на дату подписания документа. ГАР – единственный государственный информационный ресурс, содержащий сведения об адресах, то есть наличие адреса в ГАР является подтверждением его легитимности. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Немного интересной статистики На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 5,5 млн граждан Более 5,5 млн налогоплательщиков уже подписались на рассылку налоговых уведомлений через портал госуслуг. Для получения рассылки зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица могут направить специальное уведомление (согласие). На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая. Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. От рассылки можно отписаться. Для этого нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, у кого он есть. @persontaxes

ФНС расширила возможности сервиса «Прозрачный бизнес» В сервисе «Прозрачный бизнес» теперь можно узнать больше о своих контрагентах. В сервисе в карточке организации отображается, является ли юридическое лицо или индивидуальный предприниматель участником электронного документооборота. Если у контрагента есть такая отметка, это значит, что в ФНС России: 📌есть актуальная запись, что ЮЛ или ИП являются абонентом хотя бы одного оператора электронного документооборота; 📌есть информация о действующем сертификате электронной подписи; 📌отсутствуют сведения о том, что договор с оператором электронного документооборота расторгнут. Таким образом, с контрагентом-участником электронного документооборота можно обмениваться электронными документами в любое время и из любой точки мира, где есть интернет. Это снизит расходы, ускорит процессы и упростит работу с документами. Создание комфортных условий для малого и среднего бизнеса является одним из направлений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». @persontaxes

Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат, полученных дистанционным работником по трудовому договору с российской организацией   ФНС России указала, что под дистанционным работником понимается работник, заключивший трудовой договор или дополнительное соглашение к трудовому договору, указанные в части второй статьи 312.1 ТК РФ, а также работник, выполняющий трудовую функцию дистанционно в соответствии с локальным нормативным актом, принятым работодателем в соответствии со статьей 312.9 ТК РФ (часть третья статьи 312.1 ТК РФ). На дистанционных работников в период выполнения ими трудовой функции дистанционно распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 Трудового кодекса (часть четвертая статьи 312.1 ТК РФ). С учетом подпункта 6.2 пункта 1 статьи 208 и пунктов 3, 3.1 статьи 224 НК РФ в отношении вознаграждения и иных выплат, полученных дистанционным работником независимо от его налогового статуса при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией, налоговая ставка устанавливается в размере 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов. К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).   Источник: Письмо ФНС России от 15.04.2024 № ЗГ-2-11/5893. @persontaxes  

Об определении срока владения квартирой, образованной в результате объединения двух квартир, в целях НДФЛ при ее продаже   ФНС России обратила внимание, что срок владения налогоплательщиком квартирой, образованной в результате объединения двух других квартир, исчисляется с даты оформления на нее права собственности.   Источник: Письмо ФНС России от 22.04.2024 № БС-4-11/4729@. @persontaxes  

Дайджест Физическим лицам необходимо представить уведомления о КИК за 2023 год до 2 мая Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи квартиры, приобретенной супругом в период брака и полученной от него в порядке наследования, на расходы наследодателя на ее приобретение Об НДФЛ с доходов от брокерской деятельности и в виде зарплаты, полученных в совокупной сумме более 5 млн руб. за налоговый период Приближается срок сдачи ИП налоговой отчетности по УСН 2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал Российская организация, являющаяся единственным акционером другой российской организации и принявшая решение о направлении нераспределенной прибыли прошлых лет на увеличение уставного капитала этой другой российской организации, на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ освобождалась бы от уплаты налога на прибыль организаций В целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет, следует считать возвращенными Не исключается отказ в праве на налоговый вычет, если процесс реализации товаров (работ, услуг) не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву обязанности по уплате НДС  

  К доходам от услуг няни можно применять НДП   В Письме ФНС России от 24.04.2024 г. № ЗГ-2-20/6489@ разъяснено, что Закон № 422-ФЗ не содержит запрета на применение физическим лицом специального налогового режима в отношении доходов, полученных от оказания услуг няни. Также в мобильном приложении «Мой налог» во вкладке «Профиль», «Вид деятельности» опция «Дом» можно отразить вид деятельности «Няня».   @persontaxes  

Возможно ли в приложении «Мой налог» формирование справки о сумме уплаченного налога на профессиональный доход?   В Письме ФНС России от 26.02.2024 г. № ЗГ-2-20/2705@ обращено внимание, что не предусмотрено формирование справки о сумме уплаченного налога на профессиональный доход. Таким образом, сформировать указанную справку в мобильном приложении «Мой налог» не представляется возможным. Вместе с тем ФНС России сообщает, что информация о сумме начисленного налога, а также об уплате налога отражается в мобильном приложении во вкладке «Налоги» и в веб-версии мобильного приложения «Мой налог» во вкладке «Начисления», опция «Баланс».   @persontaxes