Tax.Compliance.Risk.

Вот и закончился налоговый форум в Южно-Сахалинске! Спасибо организатору Юлии Пак за организацию и приглашение. Мы обязательно опубликуем презентации всех спикеров. Если вы, наши уважаемые подписчики были участниками форума, напишите в комментариях свои впечатления от спикеров.

🎓Доброе утро, уважаемые доверители, клиенты и подписчики! 🤩Наш коллега Иван Кузнецов напоминает, что: ✅В последнее время участились такие рассылки по ТКС от налоговиков о том, что чудо информационный ресурс «МАРМ НПД» включил налогоплательщиков в зону риска Вообще «МАРМ НПД» (переводиться на русский как «Мобильное автоматизированное рабочее место») появился еще в 2022 году. Задача системы – выискивать подмену трудовых отношений договорами с плательщиками НДП (самозанятыми). Чаще всего система выявляет признаки: ❌«Единственный источник дохода» (тут все понятно – самый главный признак) ❌«Периодичность выплат» (считается 1-4 раза в месяц, а не 2 как большинство думают) ❌«Продолжительность работы» (3 месяца и более) ❌«Централизованный учет IP» (при использовании ККТ) ❌«Прямые нарушения» и др. Если получили такую рассылку, я бы на нее не отвечал, но! Не лишним будет проверить договоры с самозанятыми (не надо в него признаки трудовых запихивать), «закрывашки» к ним (включая расчет вознаграждения), а также подготовить самозанятых к допросам. Можно еще посмотреть должностные инструкции штатных работников (не совпадают ли с самозанятыми) и т.д. 💬Минус работы с самозанятыми – легкость выявляемости налоговиками, что не означает автоматическую переквалификацию в трудовые отношения. Но риски надо учитывать и по-прежнему полезно полистать пятничным вечером Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15 «О применении судами законодательства, регулирующего труд работников…"

🔑В продолжение темы рисков и внутреннего аудита. Если Вы работаете в организации с оборотом 10+ млрд, уверены, что вы столкнулись с проблемами контроля. Причем совершенно очевидно вдруг стала мысль о том, что контролировать нужно всех, вне зависимости от того, кто эти люди и как к ним относится собственник в данный период времени. ✅Если вас эти простые мысли уже посетили, "ловите" презентацию о том, как надо делать. 🌟Сразу скажем, что автору этой презентации ничего из написанного не удалось, но это не значит, что не нужно пытаться!

Начало налогового форума и "больная тема" по уведомлениям

🔵Доброе утро, уважаемые доверители, клиенты и подписчики! Наш модератор в настоящее время находится на налоговом форуме в Южно-Сахалинске, но это не значит, что мы забудем про вас. У нас для вас очень интересный прецедент! ‼️Все, кто нас читают и работают с нами знают, что наш модератор и наши специалисты являются не просто адвокатами, но и экономистами, финансистами, бывшими банкирами. Так вот сегодня очередное дело с банком, а вернее с очередным шедевром наших необыкновенных людей, которые не перестают придумывать (надо зачеркнуть и написать: "искать и находить") новые лазейки в разных ограничительных мерах. И вот сегодня про то, как пытаются вывести деньги со счетов "красных клиентов". Если кто пока не в курсе или подзабыл напомним, что со счетов "красных (даблкрасных) клиентов снять денежные средства можно только по основаниям предусмотренным п.6 ст.7.7. того самого 115-ФЗ. 🔵Напомним кратко:

уплата налогов и сборов, таможенных платежей, страховых взносов оплата труда работников, получавших заработную плату до дня отнесения кредитной организацией и Центральным банком Российской Федерации такого клиента этой кредитной организации к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций; операции в целях исполнения обязательств юридического лица (индивидуального предпринимателя) по кредитному договору, возникших у такого лица до применения к нему мер; операции в целях обеспечения жизнедеятельности индивидуального предпринимателя и проживающих совместно с ним членов его семьи, не имеющих самостоятельных источников дохода, в размере, не превышающем 30 000 рублей в календарный месяц из расчета на указанное лицо и каждого члена его семьи, не имеющего самостоятельного источника дохода; списание денежных средств с банковского счета (вклада, депозита), уменьшение остатка электронных денежных средств, выдача наличных денежных средств, совершение операций с иным имуществом такого клиента при проведении в отношении него процедур, применяемых в деле о банкротстве, если проведение данной операции допускается в ходе соответствующей процедуры; списание денежных средств с банковского счета такого клиента для погашения текущих расходов, необходимых для осуществления ликвидации, и удовлетворения требований кредиторов, если в отношении такого клиента принято решение о его ликвидации; списание денежных средств такого клиента после исключения его из единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по исполнительным документам, поступившим до исключения такого клиента из единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей

⚡️Кстати, если бы клиенты и те, кто их сопровождают не только внимательно читали законы, но и разъяснения ЦБР, то, возможно, расходов клиентов на обещания разного рода специалистов было бы меньше. В дополнением заметим, что позиция, которую занял суд , абсолютно согласуется с прошлогодним Письмом Банка России “О применении Федерального закона N 115-ФЗ в редакции Федерального закона N 423-ФЗ”. ➡️Изучайте, берегите себя, свой бизнес и свои деньги: https://www.belyakova-advocate.ru/courtreviews/tpost/o5l30ljts1-tryuk-so-spisaniem-sredstv-so-schetov-kr

Росфинмониторинг предложил включить Национальную систему платежных карт (НСПК) в сферу регулирования антиотмывочного законодательства для предоставления ведомству сведений об операциях в Системе быстрых платежей и по картам «Мир». Об этом РБК рассказал представитель Росфинмониторинга. Сейчас эти данные финразведка запрашивает у банков. Сейчас НСПК не взаимодействует с Росфинмониторингом, поскольку не входит в число субъектов национальной антиотмывочной системы, при этом он администрирует банковские операции по картам «Мир» и с использованием СБП. Ведомство предлагает включить НСПК в сферу регулирования антиотмывочного законодательства, чтобы у финразведки была возможность направлять ему запросы и получать запрашиваемые сведения. «Реализация этой идеи положительно скажется на оптимизации нагрузки на кредитные организации по работе с запросами Росфинмониторинга, так как часть запросов служба будет направлять напрямую соответствующему оператору, минуя банки. Еще одним преимуществом реализации данной инициативы будет более оперативное получение Росфинмониторингом запрашиваемых сведений», — сказал представитель Росфинмониторинга

🆙Продолжаем публиковать презентации коллег с налогового форума, который состоялся в апреле 2024 года в Финансовой Академии. ‼️Третья часть презентации по дроблению. #налог #налог_форум #дробление

🔴21 декабря мы вместе со всеми следили за делом Посуда-Сервис против ex-big4. Что произошло? 13.02.2024 года ВС РФ все отменяет и отправляет дело на новое рассмотрение. 15.04.2024 года истец отзывается от иска. 21.05.2024 года -ждем окончательное заседание. ‼️P.S. Не знаю как Вы, а я считаю, что для отрасли в целом было бы лучше, чтобы решение все-таки состоялось по существу.

🎓Доброе утро, уважаемые доверители, клиенты и подписчики! 🧑‍🎓Сегодня на наш взгляд очень важное Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ, которое вышло еще в конце прошлого года. Для начала, давайте разберем по стадиям причины проблем. 🔖Итак: 1️⃣Налоговая проверка (Справка, Акт, Решение, Жалоба, Решение) 2️⃣Судебное разбирательство в Арбитражном суде между юридическим лицом и ФНС. Если повезет то 3 инстанции не повезет, то 2 круга от 3 до 4 инстанций. 3️⃣Банкротство того юрлица, которого проверяли. Эта стадия не обязательная, но возможная. 4️⃣ Привлечение к субсидиарной ответственности всех до кого дотянутся (просто подписанты также отвечают). Эта стадия обязательная, особенно если активов юридического лица не хватило на погашение требований кредиторов. 5️⃣Уголовное дело. Естественно, зависит от сумм недоимок (см. новые изменения) 6️⃣Возмещение ущерба потерпевшей стороне в гражданском судопроизводстве по уголовному делу. Так вот разбор сегодняшнего кейса как раз о 6 стадии. Основные выводы приятны для все и сводятся к простому принципу, что двойного наказания за одно и то же преступление недопустимо. Или другими словами:

Особенность требования о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности заключается в том, что оно по сути опосредует типизированный иск о возмещении причинённого вреда, возникшего у кредиторов в связи с доведением основного должника до банкротства. Выделение названного иска ввиду его специального применения и распространённости позволяет стандартизировать и упростить процесс доказывания (в том числе посредством введения презумпций вины ответчика - пункт 2 статьи 61 11 Закона о банкротстве). Особенностью данного иска по сравнению с рядовым иском о возмещении убытков выступает также и порядок определения размера ответственности виновного лица (пункт 11 статьи 61 11 названного Закона), правила об исковой давности и т.д.

И главное

требования о возмещении убытков и требования о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности носят взаимозаменяемый и взаимодополняемый характер, в связи с чем при определении соотношения этих требований необходимо исходить из их зачётного характера по отношению друг к другу (пункт 1 статьи 6, абзац первый пункта 1 статьи 394 Гражданского кодекса Российской Федерации).

✔️Изучайте, берегите себя и свой бизнес: https://www.belyakova-advocate.ru/courtreviews/tpost/5jbvrslct1-nelzya-dvazhdi-vziskivat-uscherb-dazhe-e

📑Продолжаем публиковать презентации коллег с налогового форума, который состоялся в апреле 2024 года в Финансовой Академии. Вторая часть презентации по дроблению. #налог #налог_форум #дробление