Надежда Самкова. Про налоги

📌 Есть обособленные подразделения? Что меняется в отчетности с 2027 года Для компаний с ОП 2027 год принесет заметное упрощение отчетности. Но важно разделять уже принятые изменения и нормы, которые пока находятся в законопроекте № 617-9. 🔹 Налог на прибыль — отдельные декларации по ОП отменяются Это уже принято! С 1 января 2027 года декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения каждого обособленного подразделения сдавать больше не нужно. Головная организация представляет одну декларацию, в которой будут отражаться показатели по всем ОП и распределение налога между регионами. То есть: ❌ отдельная декларация по каждому ОП; ✅ одна декларация головной организации + сведения по подразделениям внутри нее. Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. ФНС уже утвердила обновленную форму декларации, которая будет применяться начиная с отчетности за первый отчетный период 2027 года. 🔹 6-НДФЛ — предлагается централизовать А вот это пока законопроект № 617-9. Сейчас организация с ОП, как правило, представляет 6-НДФЛ по месту учета соответствующих подразделений в отношении их работников и физлиц по ГПД. С 2027 года предлагается сделать основным другой вариант: ➡️ 6-НДФЛ сдавать по месту нахождения головной организации. При этом компания сможет сохранить отчетность по месту учета ОП, если выберет такой порядок и уведомит ФНС не позднее 1 марта. То есть бухгалтерия сможет решить, что удобнее: --один централизованный расчет или --отчетность по подразделениям. ⚠️ Пока это проект — окончательный порядок смотрим после принятия закона. 🔹 РСВ — полной централизации для обычных компаний пока не предлагается Здесь принцип другой. Если обособленное подразделение: — самостоятельно начисляет выплаты физлицам; — имеет банковский счет; — фактически производит выплаты, оно продолжает рассчитывать страховые взносы самостоятельно и сдавать свой РСВ. Если выплаты работникам ОП начисляет головная организация — сотрудники подразделения включаются в РСВ головной компании. Для крупнейших налогоплательщиков проектом № 617-9 предусматривается отдельная централизация отчетности,теперь все будет сдаваться по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика. Ps. Надеюсь я правильно изменения наложила на ст.230 НК РФ. Ps.2Законопроект не меняет порядок уплаты НДФЛ: форма 6-НДФЛ подается в одну инспекцию, а в уведомлениях всё так же делим налоги по ОКТМО, что правильно. По-видимому, форму 6-НДФЛ изменят, чтобы потом всё объединить.

Там еще планируют отменить обязанность подавать 6-НДФЛ по месту нахождения обособленных подразделений. Сделать это правом налогового агента. Но про это распишу вечером) пошла работать, я сегодня в Архангельске)

Взносы «на травматизм»: что меняется по законопроекту № 617-9 1️⃣ Администрирование от СФР переходит к ФНС. Само страхование и выплаты пострадавшим остаются за СФР. 2️⃣ Уплата: отдельный платеж вместо СФР в ФНС через ЕНП/ЕНС. 3️⃣ Срок уплаты: с 15-го на 28-е число следующего месяца. 4️⃣ Уведомления: по общим правилам ст. 58 НК РФ — до 25-го числа, если срок уплаты наступает раньше РСВ. 5️⃣ Отчетность: расчет по травматизму переходит в налоговое администрирование; форму РСВ должны изменить. 6️⃣ Тарифы не меняются: 32 класса риска, 0,2–8,5%. Тариф, скидки и надбавки по-прежнему определяет СФР — новая ст. 425.1 НК РФ. 7️⃣ Предельной базы нет; правило минимальной базы из МРОТ для директора на травматизм не применяется. 8️⃣ ГПД: взносов нет, если договор не предусматривает обязанность заказчика платить травматизм — новый п. 9 ст. 420 НК РФ. 9️⃣ Инвалидные организации: сохраняется льгота — 60% тарифа. 🔟 Главное изменение по выплатам: вместо ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ начинает применяться ст. 422 НК РФ. Поэтому появляются ограничения по необлагаемым суммам: ✅️ Обычные суточные: необлагаемый предел — 700 руб. по РФ / 2 500 руб. за границей; превышение — травматизм. ✅️Разъездные, полевые и вахтовые выплаты: лимит 700 руб. по РФ / 3 500 руб. за границей; превышение облагается. ✅️Жилье без документов, отдельные расходы по ГПД без подтверждающих документов и некоторые другие выплаты могут потерять действующее освобождение. 1️⃣1️⃣ АУСН: фиксированный взнос сохраняется, платить по 1/12 до 28-го числа; размер на 2027 год установит Правительство.

Дивиденды в 2027 году,если примут как в законопроекте № 617-9. 1️⃣ Дивиденды резидентов переводятся на общую шкалу 13–22%: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Специальную шкалу 13/15% по п. 1.1 ст. 224 НК РФ предлагается отменить. Основание: подп. 8 п. 2.1 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ. 2️⃣ Дивиденды считаются отдельно от зарплаты и большинства других доходов: зарплата не повышает ставку по дивидендам, а дивиденды не повышают ставку по зарплате. Это следует из новой редакции п. 1 ст. 225 и п. 2–3 ст. 214 НК РФ. 3️⃣ Если дивиденды выплачивает один налоговый агент несколькими платежами, налог считается нарастающим итогом в течение года по соответствующей шкале. 4️⃣ Если дивиденды выплачивают несколько организаций, каждая считает НДФЛ только по своим выплатам, а итоговую доплату с общей годовой суммы сможет рассчитать ФНС. 5️⃣ Для нерезидентов специальную ставку 15% предлагается отменить. Обычные дивиденды нерезидента по внутренним правилам НК РФ переходят на 30%, если не применяется СИДН. 6️⃣ Дивиденды, перечисляемые на счет типа «С», — 35% по проекту. 7️⃣ Зачет налога на прибыль по п. 3.1 ст. 214 НК РФ сохраняется при выплате дивидендов физлицу российской организацией, которая сама получала дивиденды. ⚠️ Для дивидендов датой получения дохода является дата их выплаты, поэтому всё, что будет выплачено в 2026 году, облагается по текущим правилам, а всё, что будет выплачено с 1 января 2027 года, — уже по новым. Поэтому подумайте, может есть смысл до конца года получить дивиденды из прибыли прошлых лет.

Штрафы проиндексировали)

🫥 Бесплатный марафон «ИИ для бухгалтера» стартовал ⠀ Регистрация открыта, присоединяйтесь. Уже открыт первый урок - реестр чеков для авансовых отчетов с рекомендациями по принятию к расходам. ⠀ Две недели будем разбираться на конкретных рабочих задачах: — Сверять большие объемы данных и находить расхождения; — Проверять договоры и контрагентов; — Разбирать рабочую почту; — Обучать ИИ своим рабочим процедурам; — Создавать интерактивные сервисы без программистов. ⠀ С 1 по 12 октября вас ждут 9 уроков, первый уже доступен. ⠀ А с 13 по 15 октября проведу три живых эфира, где продолжим разбирать возможности ИИ и его применение в бухгалтерской практике. ⠀ 🔥 Сразу после регистрации получите карту задач бухгалтера для ИИ – 50 рабочих задач с подсказками, что можно передать нейросети и какой ИИ использовать. ⠀ Участие бесплатное. Регистрируйтесь и приступайте к изучению. Приступить можно с любой даты, все уроки будут на платформе до конца обучения. ⠀ [Зарегистрироваться бесплатно]

Бесплатный марафон по ИИ для бухгалтера стартовал. Первый урок открыт, присоединяйтесь бесплатно   Надежда, мы открыли регистрацию на марафон «ИИ для бухгалтера».   С 1 по 15 октября будем учиться применять нейросети в реальной работе бухгалтеров. Подойдет и новичкам, и тем, кто уже работает с нейросетями.   За две недели разберем, как с помощью ИИ: — Сверять большие объемы данных и находить расхождения; — Проверять договоры и контрагентов; — Работать с почтой и быстро находить важные письма и задачи; — Обучать ИИ своим рабочим процедурам и писать инструкции для сотрудников; — Создавать интерактивные сервисы для себя и клиентов без программистов.   Всего — 9 практических уроков + 3 живых эфира с Евгенией Мемрук 13, 14 и 15 октября.   Участие бесплатное.   Зарегистрироваться бесплатно   🎁 А еще подарки. Сразу после регистрации получите карту задач бухгалтера для ИИ — 50 рабочих задач с подсказками, что отдать нейросети и какой ИИ использовать.   За участие в эфирах — нормативную базу для нейросети, регламент работы с ИИ, готовую настройку ИИ под работу российского бухгалтера и сертификат участника.   Регистрируйтесь и сразу приступайте к обучению.  

Наглядная схема к этому регламенту.

Минимальный размер оплаты труда в России увеличится в 2027 году на 6,8% и составит 28 935 рублей. Об этом заявил глава Минфина Антон Силуанов, выступая на заседании правительства, передает ТАСС. Обещали 30 тыс.. в итоге чуть не дотянем.

Ругаться можно... я так понимаю, что это начало.

Также в рамках бюджетного пакета предлагается внести отдельные изменения в Налоговый кодекс, направленные на повышение устойчивости бюджетной системы. Ключевые принципы налоговой политики сохраняются – справедливость и эффективность налоговой системы. В целях унификации уровня налогообложения доходов граждан по ставкам 13-22% в основную налоговую базу по НДФЛ предлагается включить «пассивные» доходы – по дивидендам и от другого долевого участия, по процентам от вкладов, по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами, от продажи имущества и реализации долей участия, по договорам страхования и дарения. Сейчас «Пассивные» доходы облагаются по ставкам 13-15%. Ставка налога будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения. Это в большей степени соответствует целеполаганию введения прогрессивной шкалы НДФЛ. Поправки не коснутся действующей преференции для малых вкладов – необлагаемого налогами порога до 1 млн рублей. Изменения также не распространяется на доходы участников СВО.

https://minfin.gov.ru/ru/press-center?id_4=40635

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/414822218/ появилось письмо ФНС РФ по посту выше.

И еще стоимость патента для иностранных работников с 2027 года также изменится. Федеральный закон от 26.07.2026 № 242-ФЗ меняет порядок расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Для иностранцев, работающих по патенту в организациях, у ИП или самозанятых, базовая сумма остается прежней — 1 200 руб. в месяц. Далее она, как и сейчас, умножается на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. То есть формула: 1 200 руб. × коэффициент-дефлятор × региональный коэффициент. Например, в Москве в 2026 году такой платеж составляет 10 000 руб. в месяц. Но с 2027 года появляется важное новшество: ❗️при наличии детей до 18 лет, находящихся на иждивении иностранца, фиксированный авансовый платеж увеличивается на 50% за каждого ребенка. Если условно стоимость патента составит 10 000 руб. в месяц, то: без детей — 10 000 руб.; 1 ребенок — 15 000 руб.; 2 ребенка — 20 000 руб.; 3 ребенка — 25 000 руб. То есть два ребенка фактически удваивают ежемесячный платеж. Отдельное правило установлено для иностранцев, работающих у обычных физических лиц для личных и домашних нужд: базовая сумма увеличивается с 1 200 до 1 700 руб., а затем также индексируется на коэффициенты. 📌 Точную стоимость патента на 2027 год в конкретном регионе можно будет определить после утверждения коэффициента-дефлятора на 2027 год и регионального коэффициента. Но уже сейчас ясно: для иностранцев с детьми расходы на патент с 2027 года существенно возрастут. Федеральный закон от 26.07.2026 № 242-ФЗ, ст. 227.1 НК РФ.

Как-то мимо меня прошли изменения по иностранцам на патенте с 2027 года, а в Вологде задали вопрос...пришлось разбираться. У нас оказывается с 2027 года для иностранного работника( кроме ЕАЭС) становится важен минимально необходимый официальный доход. Он рассчитывается исходя из: прожиточный минимум на душу населения в регионе × региональный коэффициент × количество лиц на иждивении.

Пример . Допустим в регионе прожиточный минимум 24 000 руб., и региональный коэффициент установили 1.2. Тогда официальный доход на одного: 24 000 × 1,2 = 28 800 руб. на человека. Допустим в РФ находятся: работник + неработающая супруга + двое несовершеннолетних детей. Всего — 4 человека. Минимальный доход семьи за счет работающего иностранца: 28 800 × 4 = 115 200 руб. в месяц.

Т.е. нельзя ему уже поставить зарплату просто выше МРОТ. Если не можете обеспечить ему такой доход, то могут начаться проблемы с миграционным законодательством. ❗️Так как Федеральный закон № 241-ФЗ вводит новые основания для отказа в выдаче и аннулирования патента — в том числе если по сведениям о доходах их размер окажется ниже установленного минимума. Есть отдельные исключения, например при первичном оформлении патента. Информацию о доходах ФНС будет передавать МВД на основании РСВ работодателя. Поэтому ситуация может выглядеть так: низкий официальный доход → данные ФНС → МВД → аннулирование патента → иностранца нельзя допускать к работе. Если после аннулирования патента иностранный гражданин продолжит работать, ответственность возникает уже у обеих сторон. ⛔️Для самого иностранца: штраф 2 000–5 000 руб. с возможным административным выдворением. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях — 5 000–7 000 руб. с административным выдворением. ⚠️Для работодателя: за допуск к работе иностранца без необходимого патента — штраф для организации 250 000–800 000 руб. за каждого работника либо приостановление деятельности на 14–90 суток. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штраф может составить 400 000–1 000 000 руб.(ст.18.15 КоАП РФ) 📌 Поэтому с 2027 года бухгалтеру и кадровику важно контролировать не только срок действия патента, но и официальный доход иностранного работника и наличие несовершеннолетних детей на иждивении. Федеральный закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ

Извините, не удержусь... Вася Ложкин, конечно, молодец. Скоро так пойдём 🙈

А вообще сегодня план был погулять по любимому Санкт-Петербургу... вчера, когда работала погода была нормальная...зато сегодня меня ждёт режим мокрой курицы😃 Вспомню про музеи)

С 1 октября 2026 года в рамках Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ и Постановления Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 начнут работать ограничения при взаимодействии с самозанятыми через цифровые платформы. Для определенных видов деятельности работа самозанятого через посредническую цифровую платформу с одним заказчиком будет считаться систематической и продолжительной, если она превышает 60 часов в месяц в течение шести месяцев подряд. ‼️Важно: показатель рассчитывается по техническим данным самой цифровой платформы (Авито, ЯндексТакси и др). Если критерий достигнут, платформа должна прекратить прием и выдачу заданий именно в связке «конкретный заказчик — конкретный исполнитель» на два месяца но работать через эту же площадку с другими заказчиками самозанятый сможет. Если в одном из месяцев необходимая продолжительность не достигнута, непрерывный шестимесячный период прерывается. ⚠️Правило касается не всей экономики. В перечень включены, в частности, строительство, складская и транспортная деятельность, торговля, общепит и доставка, недвижимость, образование, IT, подбор персонала, реклама и ряд других направлений. При этом ограничение не применяется к заказам, где платформа не учитывает продолжительность выполнения работ, а также к прямым договорам, заключенным вне платформы. Помним,что само превышение 60 часов автоматически не превращает гражданско-правовой договор в трудовой и Постановление № 760 не устанавливает для самозанятого специального налогового штрафа. ⛔️ Но ФНС прямо обращает внимание: при наличии признаков фактических трудовых отношений для заказчика возникает риск их переквалификации с доначислением НДФЛ, страховых взносов, пеней и возможной административной ответственностью. ✅️Поэтому, если регулярно используюте самозанятых через агрегаторы, настройте аналитику по исполнителям в разрезе: «самозанятый -платформа - количество часов по месяцам» и отдельно выделила тех, кто приближается к критерию 60 часов × 6 месяцев. И чтобы не было больно потом, одновременно нужно проверить обычные признаки подмены трудовых отношений — регулярность работы, организационную подчиненность, контроль процесса, устойчивое вознаграждение и фактическую самостоятельность исполнителя. https://www.nalog.gov.ru/rn46/news/activities_fts/16650286/?utm_s