Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

📦 СИСТЕМА ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ОЖИДАНИЯ ТОВАРОВ, она же СПОТ 💰Минфин предполагает вносить обеспечительный платёж для гарантии внесения платежей по импортируемым товарам до пересечения границы ЕАЭС. 📌Нормальными языком это означает, что есть недобросовестный бизнес, который возит товары без уплаты косвенных налогов. Для этого планируется внедрить систему СПОТ, причём уже с 1 апреля 2026г., в качестве опытного эксплуатации, а полноценный запуск с июля 2026 г. 🏛Помимо налогов, федеральная налоговая служба администрирует, например, валютное законодательство и иные не налоговые платежи. Так и тут планируется, что оператором информационной системы для оформления специального документа, без которого нельзя будет осуществлять перевозку товаров по территории России при импорте будет доблестная федеральная налоговая служба. 📄 Документ будет подтверждать, что в отношении груза уплачен обеспечительный платёж. Также в нём обязательно должен быть указан российский импортёр товара, который по сути и будет заполнять документ, для подтверждения конечного назначения. 🧾 И в связи с этим налоговики разработали новую форму декларации по косвенным налогам, которая будет содержать строки для отражения обеспечительного платежа по НДС, акцизу, раздел для отражения сведений о предстоящих поставках.

🚛 Электронные путевые листы Давайте начнём с того, что путевой лист - обязательный документ, который является первичным учётным документом и подтверждает расходы в бухгалтерском и налоговом учёте. 📌 Путевой лист обязателен к составлению, если компания занимается перевозками – перевозят пассажиров и багаж, грузы, предоставляет свой транспорт по договору аренды с экипажем. 📦Путевой лист нужно оформлять если вы перевозите грузы даже для нужд компании. 📝 Путевой лист оформляется для каждой поездки, даже если вы перевозите грузы для себя, здесь действуют все те же самые права и обязанности перевозчиков (пункт 3 постановления пленума ВС от 26.06.2018 N26). 💻Ещё в 2023-м году ввели электронный формат путевого листа, все это время применение ЭПЛ право не обязанность, за исключением некоторых категорий перевозчиков, в том числе алкоголя. 🗓С 1 сентября 2026г., согласно Федеральному Закону от 07.06.25 N140-ФЗ «электронный путевой лист» вводится в понятие в составе электронных перевозочных документов (ЭПД). 🗂 Эти самые ЭПД будут направляться в систему ГИС ЭПД (ну мало нам систем, чего бы ещё одну не добавить), там еще система ГосЛог будет, кстати. 📑 Виды ЭПД: • Электронная транспортная накладная • Электронный путевой лист • Электронная заявка на перевозку • Электронная сопроводительная ведомость • Электронный заказ – наряд • Электронный договор фрахтования А также иные документы, в отношении которых федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в области транспорта предусмотрены в формировании в электронной форме и направления в государственную информационную систему электронных перевозочных документов (дословно так звучит в законе N 140 от 07.06.25). ⚖️ Вся эта система придумана для контроля в транспортно – экспедиционный деятельности и осуществлении перевозок, однако, прямой императивной нормы, распространяющиеся на случай, если осуществляется самовывоз или доставка собственным транспортом без отдельного договора перевозки я в законе не вижу. То есть, другими словами, да, электронные путевые листы предусмотрены, форма их утверждена, но если бизнес, будь то ИП или ООО, занимающийся торговли, который самовывозом забирает товары для перепродажи и дальше доставляет их конечным покупателем не обязан с 1 сентября 2026г. применять только электронные путевые листы, и как следствие не обязан с 1 марта 2026г. До 1 мая 2026г, подать уведомление о внесении в реестр транспортно – экспедиционный деятельности на платформе ГосЛог.

📊 УСН 7% Слышали о таком? А я часто слышу, когда хочу что-то купить, а мне говорят, если официально, то тогда +7%. 🤔Когда я спрашиваю почему +7, в 100% случаев ответ - ну как, 6% налог и 1% взносы 🤦‍♀️ 📌Итак, страховые взносы – это дополнительный налог, это платежи, которыми уменьшается ваша упрощенка 6%. То есть вы их платите, но потом они сочитаются и вы платите на эту сумму налог УСН меньше. По итогам года вы уплачиваете ровно 6% налога. (тут я беру просто ИП без работников, для понимания) 💼То есть, несмотря на то, что формально ИП на доходах платят 6% с дохода, плюс фиксированные взносы +1% суммы с дохода с свыше 300 000, но все это уменьшает сам налог. 🧾Задача, только правильно всё это отразить в соответствующих уведомлениях и отчётности.

💸 Любителям перечисления денежных средств в подотчет посвящается. Особенно, когда один директор с зарплатой в 20 000 руб. и под отсчета в 5 000 000 в год (цифры можно подставить свои). 📑 При проведении камеральной налоговой проверки, налоговой орган вправе и требовать пояснения и в некоторых случаях документа, подтверждающие корректность расчётов. 📚 Все кто учился у меня, да и не у меня, знают о таком пункте статьи 88 НК РФ как за номером 7. 📌В этом самом пункте перечислены случаи, когда налогоплательщик вместе с пояснениями обязан предоставить документы, случаев этих не так уж и много. И добросовестные налогоплательщики, отстаивая свои права, не исполняли незаконные требования налогового органа, ссылаясь на эту статью, ну ещё на статью 21 НК РФ. ⚖️ Однако, конец 2025 г., это не только налоговая реформа. 🏛Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ 29 октября 2025г. вынесла решение по делу А47-7677/2024 за номером 309-ЭС25-6656. 📜 Цитирую определение суда:

При отсутствии доказательств, подтверждающих расходования подотчётных денежных средств, полученных данными лицами, а также о оприходование организации ей товарно – материальных ценностей в установленном порядке, указанные денежные средства считаются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

🔎Как было раньше, никогда уже не будет, имеем ещё одно подтверждение…

☕︎ Igor Dementev, [12 фев. 2026 в 6:38 PM] https://www.retail.ru/news/gosduma-odobrila-pyatikratnoe-povyshenie-shtrafov-za-neprimenenie-onlayn-kass-12-fevralya-2026-274402/

АУСН - глобальный налоговый эксперимент Друзья, а вы задавались вопросом, зачем налоговой нужен АУСН, а уж тем более, с учётом налоговой реформы 2026? И ее лимитом 60 000 000 руб.? 🎯 Глобальная цель Даниила Егорова, налоговый системы: взимать налоги без участия налогоплательщиков. 🌍Но не одна налоговая в мире не нашла способа, как это делать))) к счастью, налогоплательщиков. 🇷🇺Однако, самая прогрессивная налоговая система в России, предпринимает все попытки. А теперь давайте порассуждаем, кто до декабря 2025 г. слышал про этот специальный налоговый режим? Какое количество налогоплательщиков его применяло и какие результаты этого эксперимента были у налоговой? 📉Сложно представить, что те, на которые они рассчитывали. 📊А теперь представим результаты по итогам 2026 г. Ведь это уже совсем другие цифры. А там, и для принудительного использования всеми не так далеко, и тогда мечты становятся реальностью. Вся информация является лишь исключительно моими рассуждениями о будущем АУСН.

🧾 Счета-фактуры 2026 Или о том, почему даже бизнесу с 5% НДС нужен бухгалтер. 📚 Немного теории: все плательщики НДС, независимо от применяемой ставки 5% или 22%, обязаны выдавать счета - фактур при наступлении следующих событий: • Получении предоплаты • Реализации товаров, работ, услуг 📌 С 2026 г. в форму СФ добавлен реквизит - данные авансового счёта – фактуры. И теперь при зачёте полученные предоплаты, в отгрузочных документе обязательно нужно указывать порядковый номер и дату составления предыдущего авансового счёта – фактуры. 🗣 Перевожу на человеческий: 💰 Получили аванс, значит должны выдать счёт-фактуру. Когда продали товар / работы или услугу, снова составляется счёт – фактура, а налог на добавленную стоимость, которая исчислили к уплате по ранее выданному авансовому счёту-фактуре, подлежит вычету. ⚠️ Для того чтобы принять этот вычет, первоначальный авансовый счёт - фактура, иначе вы не имеете право уменьшить налог с продажи на сумму налога с аванса. 📄 Счёт – фактура - это основное учётный документ, участвующий в расчётах налога на добавленную стоимость. 🚫 Последствия неверного оформления счетов-фактур: Первая я вам уже описала, это касается всех налогоплательщиков. Это, например, неправильно оформленный счёт-фактуру, какая бы ставка НДС там не была, может не принять у вас ваш покупатель, если он является плательщиком НДС поставке 22%. Таким образом, вы рискуете потерей доверия от своего контрагента, который платит вам деньги. 🔚 Ну а дальше выбор за каждым.

⚠️ Ещё раз про страховые взносы за директора в 2026-м году для нулевых ООО Как выяснилось, не все правильно поняли эту новость, и по окончанию января стало ясно, что нужно это ещё раз прояснить. 📌 Теперь все компании, независимо от того, ведут они деятельность или нет, независимо от того, на полную ставку или наполовину принят директор, принят ли он вообще, страховые взносы на единоличный исполнительные орган – директора, генерального директора начисляются ежемесячные и составляют порядка 95 000 в год с разбивкой ежемесячно! 📉 Поэтому не надо удивляться отрицательному сальдо ЕНС, по результатам января. ❓ Что делать? Как уже я неоднократно говорила выше, нужно принять в первую очередь решение о необходимости содержания этой компании, и если такая необходимость имеется, то на текущий момент существует два рабочих способа: 🔹 Переход на АУСН (имеются нюансы, необходимо консультация со специалистом) 🔹 Управляющей ИП, или управляющая компания, которая выполняет функции единолично исполнительного органа ⏳💰 И тот и другой вариант требует некой вовлеченности, времени, денег. 🤷‍♀️ Можно ли ничего не делать? Можно. 🚫 Какой риск? Исключение из ЕГРЮЛ с отправкой в дисквалификацию невозможностью заниматься предпринимательской деятельностью ближайшие три года. Так что этот совет, отнесём в рубрику «вредные советы».

Вчера была консультация по вызову в налоговую по самозанятым, у предпринимателя вопрос: зачем я им нужен, я же маленький, что с меня взять? А системе не важно, больший или маленький-система алгоритм, она не сортирует по «возможности взыскать», она ищет возможные к доначислению моменты, а инспектор ищет как до начислять Что бы скрываться от системы, нужно что бы она тебя не видела, а для оценки компаний и ИП у налоговой вот такой алгоритм

📊 Налоговая реформа 2026 принесла в жизнь бизнес и не только изменения ставок налогов, лимитов, увеличение налоговой нагрузки, но и значительные изменения в первой части налогового кодекса, которая регламентирует взаимоотношения налогоплательщиков и фискальных органов. 📌 Так вот, с 1 января 2026г. в отношении камеральных налоговых проверок, именно камеральных, потому что с выездными это уже давно работает, будет применяться так называемый экстерриториальный принцип. 🏢 Смысл такой: создание специальных центров, где будут заниматься только проверками и аналитикой для проверок. И такие инспекции работают не только по своему региону, но и по всей России. 🔁 То есть ещё раз: специально инспекция по определённому принципу, с определёнными полномочиями и регламентами, будет осуществлять аналитику в отношении всех налогоплательщиков, а не только тех, которые находятся в этом регионе. ❓ Что это означает для бизнеса? Формально, в работе ничего не меняется, наверное, кроме любителей «договориться». Потому что договариваться нужно не со своей инспекцией, а с тем самым центром, который проводит проверку. ⚙️ Таким образом налоговая оптимизирует свою систему, снижая коррупцию и унифицирует все проверки (как камеральные, так и выездные). 🎯 Постарайтесь увидеть в этом основную цель - конвейер: возможность на потоке отрабатывать качественно проверку деклараций и расчётов, с целью доначисления налогов без назначения выездных налоговых проверок.

📊 ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТНЫХ СТАВОК ПО УСН В 2026-м ГОДУ ❓ Как понять можно ли применять пониженную ставку в регионе? 📄 Минфин 23.01.26 выпустил разъяснения в виде письма #03-11-09/4303 🔍 Традиционно там все запутано, попробую объяснить нормальным языком. 🏛 У каждого региона есть свой закон, который определяет порядок применения ставок, условия применения и сроки. ⬅️ Раньше нужно было смотреть только в региональное законодательство, то есть найти закон того субъекта, где зарегистрирован ИП или ООО. ⚖️ С введением 425-го ФЗ в силу, появился перечень правительства, в котором перечислены виды деятельности, по которым регионы вправе устанавливать льготные ставки. ⏰ Так как все это происходило в последних числах 2025 г., то многие субъекты ничего не сделали со своими законами. ⚠️ То есть в законе субъекта может быть ставка льготная для всех категорий налогоплательщиков, но в 2026-м году применять могут только по тем видам деятельности, которые определены Постановлением Правительства. 📌 То есть, если ваш местный закон ничего не внесено, то всё равно он действует только в той части, которое не противоречит Налоговому Кодексу. 🚫Если регион, в попыхах, отменил свой закон, тогда вы не вправе применять пониженную ставку по налого УСН, и нужно ждать, пока регион выпустит новый закон. 🤔Так понятнее? 🌐 Сейчас интернет полон недостоверной информации, то же самое касается ChatGPT. 🔑 Чтобы принять однозначное решение применения налоговой льготы, нужно обязательно найти первоисточник, а именно местный Закон. 🏢 ФНС рекомендует искать региональное законодательство, на официальной странице налоговой. 🔗 Ещё можно обратиться на сайт, где происходят официальные опубликования всех законов 🧩Правда иногда, это тот ещё квест, потому что про прочтения всех первоисточников, это конструктор, и требует навыка. 🤖Мы у себя в закрытом чате Налогомания создали бот, который пытаемся научить работать с региональным законодательством, тестируем его. 👥Ну а если вы хотите вступить в сообщество единомышленников, то пожалуйста вступайте в клуб «НалогоманиЯ».

Прелести АУСН в действительности 03.02 на дворе, в налоговой данные только по 21 января и то, полная каша с доходами и расходами 😩

Вся правда о выездной налоговой проверке Когда к вам пришли с ВНП, налоговая уже имеет сформированный список рисков и нарушений, потому что отработали они его до начала выездной налоговой проверки. А фактическое проведение проверки служит по смыслу доказательством сделанных налоговым органом выводов. 📌 Исходя из этого знания нужно формировать свою стратегию, начиная с момента получения решения о проведении выездной. И делать это нужно как можно скорее. 🧭 Для этого нужно понимание, что доказывает и ищет налоговое, сформировать тактику взаимодействия, предоставление документов, контроля за соблюдением прав налогоплательщика, формирование позиции по защите до вынесения решения. 🪑 Я не умею делать стулья, хотя теоретически предполагаю, как сколотить деревяшки, с помощью какого инструмента, с помощью каких кабинных изделий соединить, что нужно зашкурить, покрасить и так далее. То есть теоретически я разбираюсь в вопросе того, как сделать стул. И даже могу построить стратегию, в какой последовательности какие действия делать, что нелогично сначала покрасить, потом сколотить (хотя столяры, может быть, сейчас скажут обратное). ⚖️ То же самое и с налоговым консалтингом. Вы можете прекрасно разбираться в основе законодательства, может быть, вы даже уже проходили выездную налоговую проверку, однако привлечение грамотных специалистов в начале значительно повышает шансы на успех.

В продолжение темы изменений, мы тут поле маги и может быть вернем вам патенты, говорит правительство, обсудим это на весенней сессии ГД в первом квартал🤦‍♀️ Ну потом разберемся, потом подумаем как это реализовать, подумаешь что и так у всех в голове каша, можно еще чего-нить намешать

🏦 Бухгалтерия банка. Я, вообще, ничего против не имею. 💻 Технически, налоги рассчитывают компьютер, хоть это бухгалтерия банка, хоть это главный бухгалтер в штате, хоть это аутсорсинг, хоть это фриланс. 📌 Факт: налоги считает программа. 👤 А вот правильность исчисления налогов проверяет человек. В этом заключается работа бухгалтера. 📚 Бухгалтер следит за действующим законодательством, за изменениями, которые растут уже в какой-то невозможны к осмыслению прогрессии, так например в первом квартале 2026-го мы ждём изменений в уже совершившуюся декабрьскую налоговую реформу 2026, путём введения некоторых категорий льгот, для некоторых категорий налогоплательщиков. 🤖 Отступление: мы у себя создали бота помощника, тестируем его, учим, чтобы облегчить себе жизнь, тот самый пресловутый ИИ. Многие компании сервисы, в том числе правовые системы, тоже создают своих искусственных помощников, ну и вообще чат GPT никто не отменял. ❗️ Так вот, к какому бы помощнику, какого бы уровня, какой бы разработки мы ни задали вопрос, всё зависит от того, как правильно его сформулировать. А предприниматели формулируют вопросы очень абстрактно, потому и получают ответы, которые в 98% случаев не соответствуют реальности, в том числе вопросы и ответы по налоговой реформе. 🧠 И хотя человеческая голова, читай - голова бухгалтера, несравнима с объёмом данных, который может обработать ИИ, так и объём интерпретации данных у искусственного интеллекта неспособен он применить к конкретно действующей компании. ⚠️ И да, он не может следить за таким количеством изменений. 📍 Давайте пример: налоговые льготы по регионам. Берём техническую сторону вопроса, загружаем в бот все законы региона и задаем боту вопрос о применении налоговой льготы в 2026-м году с учётом всех изменений. 📄 Вы видели, как пишутся законы? Вы их читали? Закон пятилетней давности, в который 20 раз вносились изменения: нужно открыть все предыдущие редакции, найти эти пункты, в которые внесли изменения, понять, что они говорят в этом региональном законе, потом приложить это всё к 425-му ФЗ о налоговой реформе и к постановлению правительства 30 декабря 25-го года. 🤖 Да, искусственный интеллект с трудом выполняет эту задачу, а чтобы проверить ответ, нужно провести все эти манипуляции и осознать головой. 📌 Так вот, к чему я: ничего не имею против бухгалтерии банка, но не надо сравнивать автоматическую машину, искусственный интеллект и человека. На этом всё)

👋 Здравствуйте, я к вам с проверкой! Или можно ли отменить решение о проведении в отношении вас налоговой проверки? 📌 Начнём лирическое отступление с того, что в НК РФ предусмотрено два вида налоговых проверок: • Камеральные налоговые проверки • Выездные налоговые проверки 📑 С камеральным налоговыми проверками сталкивается каждый налогоплательщик, частота их зависит от организационно-правовой формы и системы налогообложения, так например, индивидуальные предприниматели на патенте и упрощенке проходят камеральную налоговую проверку один раз в год, а общество с ограниченной ответственностью, например, каждый квартал, просто потому что сдают большее количество отчётности, а камеральная налоговая проверка проходит в отношении всех представленных в налоговый орган декларации и расчётов. 📬 О проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщик никак не уведомляется, она открывается автоматически после предоставления отчётности и длится два или три месяца, в зависимости от проверяемого налога. Если в результате камералки нарушений не выявлено - никакие документы не составляются. Если же в ходе камеральной налоговые проверки выявлены нарушения, будет составлен акт по результатам КНП, который налогоплательщик имеет право обжаловать до вынесения решения, срок на обжалование - один месяц с даты получения. 🚨 Выездные налоговые проверки - совершенно другое мероприятие налогового контроля. В простонародье боятся именно выездных налоговых проверок (хотя, в настоящее время, все усилия налогового органа направлены на то, чтобы сокращать количество выездных проверок, а выявлять нарушения в ходе камеральных налоговых проверок), так что боятся их стоят в одинаковой степени. 🧘‍♀️ Получив решение о проведении выездной налоговой проверки, первое, что нужно сделать - отставить панику. 📂 Любые взаимоотношения с налоговым органом начинаются с анализа полученных документов, хоть это решение о проведении выездной проверки, хоть это уведомление о вызове в налоговую орган, хоть это требования предоставлении пояснений или документов. Все, что мы получаем из налоговой, в первую очередь подлежит тщательному анализу: даты составления, даты отправки, нумерация, периоды, формальные ошибки, превышение налоговых полномочий и так далее. 🔍 Так вот, вернёмся к выездным: можно ли подать жалобу, чтобы отменить решение налоговой о проведении выездной проверки? 👉 Можно. ⚖️ На основании пункта 3 статьи 140 НК РФ можно подать жалобу для оспаривания факта назначения проверки, оспорить содержание или иные нарушения. 📊 Судебная практика в отношении обжалования назначения проверки разная - 50 на 50. ⏳ Как и во всех взаимоотношениях с налоговой, ключевой фактор - время. Потому что в налоговом кодексе на всё есть сроки. И если вы получили на руки решение о проведении выездной проверки, как можно скорее покажите его специалистам - это будет самым правильным действием. ⚠️ И ещё: многие при любых взаимоотношениях с налоговой занимают позицию сразу сдаться. Чаще всего это зависит от личности руководителя, готовности, ну и фактической деятельности. 💼 Я, как налоговый консультант, всегда выбираю позицию - бороться, потому что 100% непредпринятых попыток заканчиваются провалом 😉

Если вы следите за изменениями в налогах и чувствуете, что 2026 год будет непростым, то сейчас как раз тот момент, когда можно зайти в клуб НалогоманиЯ. В клубе: • разбираем изменения спокойно и по шагам; • можно задать свой конкретный вопрос и получить развернутый ответ; • обсуждаем реальные кейсы, а не теорию из новостей; • помогаем пройти изменения без паники, штрафов и кассовых разрывов. Вход в клуб открыт до 5 февраля. Если давно присматриваетесь и откладывали - возможно, это как раз тот самый момент. 👉 Войти в клуб