Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

ИНТЕРЕСНЫЙ СУДЕБНЫЙ КЕЙС ПО НАЛОГОВЫМ РАЗРЫВАМ Он скорее редкость, чем данность, однако для общего понимания и выбора стратегий действий при решении налоговых споров будем его тоже иметь ввиду. Итак о чем он👇🏻 Организации доначислили НДС и налог на прибыль.

Проверяющие посчитали, что сделки с рядом контрагентов нереальны. Кроме того, есть «налоговые разрывы».

❌Суды инспекцию не поддержали. «Налоговые разрывы» нельзя вменять в вину налогоплательщику, поскольку контрагенты – самостоятельные юрлица, за их деятельность он не может и не должен отвечать. ❗️Суды также установили: контрагенты действующие; контролеры не доказали, что налогоплательщик управлял деятельностью контрагентов; материалы были, их использовали на объектах, продукцию реализовали. При этом у иных поставщиков такие материалы не покупали; инспекция не подтвердила, что деньги обналичивали и что действия налогоплательщика и его контрагентов согласованные. свеженькое Постановление АС Поволжского округа от 03.12.2024 по делу N А65-29839/2023 Бухгалтерия | налоги | консультации

Рубрика «ВРЕДНЫЕ СОВЕТЫ» 👩‍💻Недавно на консультацию пришел руководитель компании, по всем внешним признакам ему грозит выездная налоговая проверка (поверьте, ни один бизнес не проспит подготовку к ВНП, если только не будет осознанно делать вид будто ничего не происходит) 👥«Добрые» друзья-предприниматели посоветовали ему….мигрировать Давайте немного разберемся в этом вопросе. Дело в том, что все зависит от ситуации и компании. Если в отношении налогоплательщика работы проводит отдел предпроверочного анализа, то текущая налоговая должна передать в принимающую данные о рисках в течении 5 дней. 🗂Если налогоплательщик состоит в реестре ФРПВ (Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей), при этом у него сложные разрывы, то принимающая налоговая приостановит миграцию и не будет принимать к себе минимум месяц, а текущая налоговая назначит ВНП в течении 10 рабочих дней. 📆Если ООО есть в ФРПВ и у него сложное расхождение, то по регламенту ВНП назначает в течение 10 рабочих дней текущая налоговая. В то же время принимающая налоговая приостанавливает прием мигранта как минимум на месяц. Если у налогоплательщика сложные разрывы, при этом смена налоговой идет внутри региона, но меняется номер инспекции, тогда на вынесение решения о назначении проверки определено 22 рабочих дня. Иными словами, миграция - не способ убежать от проблемы или оттянуть ее. Прежде чем верить на слово и не наломать дров, проконсультируйтесь со специалистами. Бухгалтерия | налоги | консультации

28.04.2025г в 12 ч мск Комитет по финансовой грамотности приглашает на онлайн-встречу для предпринимателей "Новости в законодательстве о терминах про наставничество, менторство и прочее". Обсудим: Безопасная Небезопасная реклама. Множество изменений готовят нам законотворцы, в частности добрались и до тех, кто оказывает услуги в области эзотерики. 🔽 Однако не совсем понятно, кого и по каким принципам разделяют законодатели, и попадают ли под запрет, например, менторы? Попробуем разобраться, как безопасно говорить о своих услугах в открытом информационном пространстве. 📍 Спикер: Елена Михеева - член Комитета по финансовой грамотности МГО ОПОРА РОССИИ 🔘профессиональный главный бухгалтер 🔘налоговый консультант 🔘действительный член Института профессиональных бухгалтеров России 🔘автор статей и спикер на бухгалтерских порталах и конференциях 🔘руководитель бухгалтерского агентства «Центр Эффективной Бухгалтерии» Регистрация на мероприятие бесплатно: https://finkod.timepad.ru/event/3341615/ Ссылка на участие в онлайн-встречах (видео-конференциях) будет предоставляться только после регистрации в формах на участие во избежание несанкционированного доступа и безопасности участников. Вопросы по теме мероприятия просим написать в комментариях под этим постом

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

⁉️А ВЫ ЗНАЕТЕ, ЧТО БОЛЬШАЯ ПОЛОВИНА ТРЕБОВАНИЙ ЯВЛЯЕТСЯ НЕПРАВОМЕРНЫМИ И СОСТАВЛЕНЫ С НАРУШЕНИЯМИ НК РФ? Неприятный вывод, который можно сделать из судебной практики, что налоговым инспекторам можно нарушать положение Налогового Кодекса, как бы ничего страшного, а налогоплательщикам категорически нельзя🚫  Безусловно, это не означает, что мы обязаны выполнять незаконные требования налогового органа. С чем мы с успехом и боремся в ежедневной рутине потоков требований.  ‼️Итак, если вы получили требование, для начала оцените его на предмет правомерности и истребования, ведь налоговый орган не всесилен и права его не безграничны. А всем кто сталкивается со камеральными налоговыми проверками и запросом документов в рамках проведения тех самых КНП, рекомендую обратиться к статье 88 НК РФ и запомнить что налоговый орган не вправе истребовать документы, посредством направления требования предоставления пояснений, при проведении камеральной налоговой проверки, за исключением случаев которые перечислены в пункте 7 статьи 88 НК РФ. Бухгалтерия | налоги | консультации

ШУТКИ КОНЧИЛИСЬ❌ Если кто-то еще сомневается в том, что совершать налоговые правонарушения можно без привлечения к ответственности, то я не знаю как вас еще вразумить и снять розовые очки. 🗣Много можно говорить про правоприменение статьи 174 в отношении всем известных нам блогеров, но можно делать выводы, это уже не просто красные флаги 🚩, это ФНС, МВД и ФСБ вместе. 👨‍💻🧑‍💻👩‍💻Кстати эта тройка недавно собирались на заседании коллегии ФНС России, высшим руководством собирались. Хотелось бы думать что просто друзья давно не виделись, но нет, обсуждали «бумажный ндс».

Все помнят, кстати, что у нас новая статья в Уголовном Кодексе 173.3, про организацию и сбыт нарисованных счетов-фактур?

Налоговая - это большая ИТ-компания, которая обрабатывает и анализирует массивы данных, ищет технички, выгодоприобретателей. 💻Контрольно-аналитическую работу проводит в первую очередь компьютер, к человеку уже попадает информация: кто и кому платил/не платил/айпи адреса/связи/анализ выписок и тд Позиция главы ФНС: любое налоговое правонарушение должно влечь возмещение денежных средств в бюджет. 👆Это важные слова, это то, над чем нужно думать еще вчера. Понимание алгоритмов работы налоговой, методов, принципов, а так же тенденций позволяет нам продумывать наиболее безопасные сценарии решения налоговых проблем. ‼️Контроль 2025 это не тот контроль, который был даже 5 лет назад. ФНС стремительно шагает, шутки кончились. Если вы думаете о своей налоговой безопасности, приходите, мы проанализируем вам бизнес, разберемся ваши риски, подумаем как лучше их минимизировать и вместе выработаем стратегию. Бухгалтерия | налоги | консультации

📞Алло, это налоговая!.. В борьбе все средства хороши, только не все законны) и налоговая не может общаться с налогоплательщиками по телефону: ❌Такая процедура не предусмотрена Налоговым Кодексом. Все помнят про запрет государственных структурам использовать иностранные мессенджеры? 📲Поэтому, если вам звонят из налоговой, то смело можете отправлять их на почту, хотя бы даже электронную, посредством личного кабинета налогоплательщика или ТКС.

❗️С 30 мая 2025г. в наше законодательство вносятся очередные поправки в части административных правонарушений. Касаться это будет неуведомления Роскомнадзора об обработке персональных данных. Раньше максимальный штраф мог составлять 5000 руб., хотя на практике их даже и не было, но с конца мая 2025 г. для юридических лиц штраф составит от 100 000 до 300 000 руб. 📆В связи с этим с мая 2025 г. неуведомление Роскомнадзора переходят в разряд критических рисков для бизнеса. Информируем вас об этом и предлагаем поставить вас на учёт в Роскомнадзоре. 🗂Вообще, по замыслу законотворцев у каждой компании должен быть разработанный комплект Документов и подано уведомление о постановке на учёт в Роскомнадзор. ‼️В связи с этим можем предложить вам две услуги: ✅разработка комплекта документов и постановка на учёт; ✅отдельно постановка на учёт в Роскомнадзор. Готовы помочь, чтобы обезопасить вас от возможных рисков. 🔗ссылка Запись на сайте по ссылке в шапке профиля @effsolution или по телефону 89019956812

НДС с полученных предоплат в некоторых случаях исчислять и уплачивать не нужно 💰По общему правилу, при получении предварительной оплаты, на дату ее получения нужно начислить НДС, однако Налогоплательщик может не начислять НДС с аванса полученного в следующих случаях: ✔️если получен аванс по необлагаемым операциям (ст. 149 НК РФ); ✔️если , место реализации товаров/работ/услуг — не территория РФ (ст. 147, ст. 148 НК РФ); ✔️продавец освобожден от уплаты НДС (ст. 145 - 145.1 НК РФ); ✔️сделана предоплата по операциям со ставкой НДС 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ); ✔️аванс перечислен за операции, по которым предусмотрен длительный цикл производства — более полугода (п. 13 ст. 167 НК РФ). Бухгалтерия | налоги | консультации

БИЗНЕС-ЗАЛ В АЭРОПОРТУ 🛫Утро, понедельник, вылет в 6 утра, кто-то, как и я, в долгожданный отпуск, а кто-то летит по работе. Многие в служебных командировках в аэропортах посещают бизнес-залы, передохнуть/поработать/просто любят комфорт, однако, с точки зрения законодательства тут можно выделить интересный момент: возмещение расходов сотрудников за пользование бизнес-залом облагается НДФЛ. 📝Так как такие затраты не поименованы в перечне не облагаемых НДФЛ в служебных командировках (свежее письмо Минфина от 26.02.25 #03-04-05/18534) Так что, желающие компенсировать себе комфорт, имейте ввиду Бухгалтерия | налоги | консультации

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ИНИЦИИРОВАЛИ ВЫЕЗДНУЮ ПРОВЕРКУ, но организация оспорила это решение, указывая на то, что электронный документ был подписан не тем же лицом, что и бумажный оригинал. Однако три судебные инстанции поддержали позицию налоговиков. 🏛Суды объяснили, что подписание электронного документа другим лицом не нарушает права налогоплательщика и не противоречит Налоговому кодексу. Подписывая электронный документ, отправитель подтверждает его соответствие бумажному оригиналу. ‼️Также суды отметили, что налоговая инспекция является владельцем электронной подписи. Данные в электронном и бумажном вариантах совпадали, включая информацию о лице, принявшем документ. Источник: Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.03.2025 по делу N А43-27343/2023. Бухгалтерия | налоги | консультации

О ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ ⁉️Зачем люди хотят стать предпринимателями, очень часто задаюсь этим вопросом, когда наблюдаю за бизнес средой. 🤔 Мне так нравится, как люди гордо произносят: Я - предприниматель!

А кто же он, этот предприниматель?

Спойлер: все сказанное здесь является исключительно моим собственным мнением. Предприниматель - лицо осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предпринимательская деятельность — это систематическая работа, направленная на получение прибыли путем производства, продажи товаров или оказания услуг. Она включает в себя👇: 1️⃣Организация бизнеса: создание и управление компанией, выбор формы собственности. 2️⃣Инвестиции: вложение средств в развитие бизнеса, покупку оборудования, сырья и т.д. 3️⃣Маркетинг: изучение рынка, продвижение товаров и услуг, привлечение клиентов. 4️⃣Бухгалтерский, налоговый и управленческий учёт: управление доходами и расходами, налоговые обязательства. 5️⃣Риск и ответственность: оценка и управление рисками, ответственность перед заказчиками/покупателями/поставщиками/персоналом/государством и тд. Не знаю сколько раз я в своей социально активной жизни повторяла слово ответственность, надеюсь хоть кто-то его услышал, однако, еще раз бизнес – это сложный процесс результатом которого являются созданные блага, те или иные товары/ работы /услуги, которые мы реализуем, создание  рабочих мест, и полученная в результате прибыль.  Предпринимательство – это не вопрос личных денег, предприниматель – это  человек с  безграничными возможностями, который благодаря своей уверенности внутренней силе, может собрать команду и ввести её вперёд, реализовывать идеи, принося пользу обществу. Бухгалтерия | налоги | консультации

Примечание: БОЛЬШЕ НЕ БУДЕТ ВЫЗОВОВ! Так ли это на самом деле? 🤔 Я уже не единожды повторяла, что главная цель налоговой комиссии — это побудить к добровольной корректировке налоговых обязательств. ⁉️Но стоит ли следовать просьбам инспектора, подавать уточненку и доплачивать налоги и пени? Во-первых, все строго индивидуально, нет одинаково рецепта для всех. Да, бывают ситуации, когда налогоплательщику разумнее подать уточненную декларацию после комиссии, чем дожидаться внеплановой проверки. Чаще его ситуация такова — никаких добровольных корректировок. Но без реальной оценки текущей ситуации нельзя ответить наверняка. ‼️А вот что однозначно стоит сделать, как это посещать налоговые комиссии (самостоятельно или направить представителя) и после: 1. Проанализировать информацию, полученную от налоговиков. 2. Оценить обоснованность их претензий и достаточность доказательств. 3. Подготовить грамотный ответ на протокол комиссии. Вы можете сделать это самостоятельно или обратиться к профессионалам, которые имеют опыт участия в сотнях комиссий и знают, как действовать до, во время и после таких встреч, чтобы избежать негативных последствий. Моя команда регулярно представляют интересы клиентов на налоговых комиссиях. В результате нашего участия клиенты получают: ✅ Достоверную информацию от инспектора о: - Признаках проблемных контрагентов; - Суммах, подлежащих доплате по НДС, и периодах взаимодействия с ними. ✅ Рекомендации по подтверждению реальности отношений с проблемными контрагентами и проявлению коммерческой осмотрительности. ✅ Профессиональный анализ ситуации. ✅ Подготовленный экспертом ответ на протокол комиссии, в котором объясняется ваша благонадежность как налогоплательщика и готовность подтвердить реальность сделок. Участие налогового консультанта на комиссии поможет сэкономить два ключевых ресурса вашего бизнеса: ✔ Деньги (вероятность добровольной корректировки почти нулевая). ✔ Время, которое можно потратить на более важные дела для развития бизнеса. За подробностями пишите или оставляй заявку на сайте

НАЛОГОВАЯ ПОЯСНИЛА КАК ПРАВИЛЬНО ПРИМЕНЯТЬ СТАВКИ 5 % И 7% НДС Если вы применяете пониженные ставки НДС (5% и 7%), имейте в виду, что сроки их применения составляют 3 года с момента подачи первой декларации. В этот период переход на ставку 20% невозможен. ❗ Досрочное прекращение применения пониженных ставоквозможно только в случае автоматического освобождения от уплаты НДС, если: ✅Доходы за предыдущий год составили менее 60 млн руб. ✅Доходы за текущий или предыдущий год превысили 450 млн руб. 🔄 Важно: Переход между ставками 5% и 7% не прерывает 3-летний срок, в то время как освобождение от НДС прерывает его. Срок возобновится, когда налогоплательщик утратит основания для освобождения. Примеры: 1️⃣ Пример 1:

Налогоплательщик с начала 2025 года применял ставку 5%. В декабре он перешел на 7% из-за превышения лимита в 250 млн руб. В 2026 году остался на 7%, а в 2027 вернулся к 5%. Срок применения ставок не прерывается.

2️⃣ Пример 2:

Налогоплательщик с начала 2025 года использовал ставку 5%, а в 2026 получил освобождение от НДС. Если он утратит право на освобождение, он может выбрать между ставкой 20% и специальной (5%) со следующего месяца.

Бухгалтерия | налоги | консультации

ОХ УЖ ЭТА ФРАНШИЗА 💻Сейчас у нас в работе находится франшизная сеть, в которой мы просматриваем риски и готовим заключение по налоговой безопасности. В силу этого ознакомлюсь с последней судебной практикой, чем с вами поделюсь. 📁Дело А12-4458/2924, рассмотрение в кассации было 07.02.25, прям свежак Одна из любимейших схем по дроблению – создание франшизы. Вообще, даже если у вас реальная франшиза, с точки зрения налоговой, красная тряпка, вы будете вызывать у них подозрения в дроблении. Не говорю уже о том сколько действительно прикрытых схем на рынке. Дробление всегда осложнено тем, что содержать такую структуру дорого, и очень энергоёмко, энергозатратно, найдётся момент где вы косячите. 💰Чаще всего, самый тонкий кривой момент, вывод денег из оборота.  Да просто потому что самостоятельно и независящий друг от друга организации не передают деньги постоянно кому-то и куда-то. Это по смыслу невозможно. 👇Ну давайте разберём это дело, какие же в нём косяки, и сделаем правильные выводы: ВНП установила взаимоотношения между пятью юридическими лицами и 10 ИП, которые входили во франшизу. И вроде на первый взгляд всё ничего, потому что владелец франшизы сопровождал деятельность франчайзи в части: - поиска и аренды помещений для размещения пекарен; - ремонт и подготовка к эксплуатации; - реклама; - приобретение оборудования его установка? - взаимодействия с поставщиками. На чем спалились? 1. Контрольно кассовая техника приобреталась владельцем франшизы и сдавалась в аренду для франчайзи. 2. Стоимость арендных платежей не носила никаких разумных объяснений. 3. Опрос свидетелей показал, что полученная наличка изымалась неизвестными лицами. 4. Закупщики владельцев франшизы расписывались при приеме ТМЦ. 5. Штрафные санкции предусмотренные договорами не применялись в отношении франчайзи. Сумма неуплаченного НДС по итогам выездной проверки составила 95 762 774 руб., налога на прибыль организаций – 65 150 024 руб. Не считая пеней и штрафа 40% еще Вот так Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА ОБЛАГАЕТСЯ НДС 📆С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС - это все понятно, но НДС хитер и есть ситуации, когда продажи нет, а НДС есть. ❗️По общему правилу безвозмездная передача (в том числе по договору дарения) права собственности на имущество облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией и, соответственно, признается объектом НДС. Не нужно исчислять НДС только в том случае, если передача имущества не является объектом обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ или освобождена от налогообложения по ст. 149 НК РФ. Таким образом, вне зависимости от того, какие ставки по НДС (общие или пониженные)  будут применяться организацией (ИП) на УСН с 1 января 2025 года, безвозмездная передача имущества облагается НДС в общем порядке. В частности, НДС будет рассчитываться исходя из рыночной цены передаваемого имущества, умноженной на соответствующую налоговую ставку. Бухгалтерия | налоги | консультации

ШТРАФЫ ЗА НЕПРИМЕНЕНИЕ ККТ: как одна компания продала ОС за 2 млн и получила 2 млн штрафа! Увлекательная история вокруг штрафов за неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) в одной из организаций, которая, продав несколько транспортных средств на сумму 2 миллиона рублей, столкнулась с налоговыми доначислениями и вся история дошла аж до Верховного суда. В результате проверки налоговая инспекция назначила штраф в 1,5 миллиона рублей для самой фирмы и еще 500 тысяч рублей для ее директора. Расчет простой: ▶️для организации ¾ от суммы расчета без ККТ ▶️для руководителя ¼ от суммы расчета без ККТ ✅Обстоятельства дела Организация, о которой идет речь, не имела ККТ, поскольку ее деятельность не требовала применения этого оборудования. Однако, продав транспортные средства физическим лицам, она получила безналичные платежи, что привлекло внимание инспекторов. Проверка показала, что продажа была осуществлена без соответствующей регистрации ККТ, что и стало основанием для назначения крупных штрафов. ✅Судебные разбирательства Фирма пыталась оспорить штраф, обращаясь в суды всех инстанций, включая Верховный суд. Однако все попытки были безуспешны. Судебные решения подчеркивали, что неприменение ККТ нарушает установленный порядок в сфере торговли и финансов и не зависит от последствий, связанных с этим нарушением. Суды также отметили, что организация зарегистрировала ККТ только после назначения штрафа, что делает невозможным освобождение от наказания. Более того, у фирмы была возможность устранить нарушение до проверки, но она этого не сделала. ✅Аргументы организации Организация настаивала на том, что штраф несоразмерен нарушению и должна быть заменен на предупреждение, так как это нарушение было совершено впервые и не наносило вреда. Однако суды не приняли эти аргументы, сославшись на наличие предыдущих административных правонарушений, что исключает возможность замены штрафа на предупреждение. ⁉️А есть ли способы избежать штрафа? Некоторые предприниматели пытаются обойтись без ККТ даже при разовых продажах, полагая, что использование альтернативных форм расчетов, таких как бартер или взаимозачет, поможет избежать штрафов. Однако такие методы не освобождают от необходимости применения ККТ, так как налоговые органы рассматривают любую форму расчета как основание для применения кассовой техники. В том числе и при удержании из зарплаты сотрудника,  требует применения кассы ✅Заключение Случай этой организации служит ярким примером того, как важно соблюдать законодательство о ККТ. Штрафы за неприменение кассовой техники могут привести к значительным финансовым потерям, и попытки обойти закон, как показывает практика, чаще всего оказываются безуспешными. Поэтому предпринимателям следует тщательно учитывать все требования законодательства и не рисковать, игнорируя их. Бухгалтерия | налоги | консультации

МИФЫ И ГАРАНТИИ ❌Никто не может 100% гарантировать успешное разрешение вопросов с налоговой. Если такое говорят, то это 🚩манипуляция и продажа желаемого результата (смотреть выше и включать критическое мышление) ❗️Единственное, что может гарантировать налоговый консультант и юрист: добросовестность и законность действий, направленных на защиту интересов клиента.

А вот у моего знакомого знакомого был такой же случай и его отбили, вот протокол их, давайте просто его и отправим.

Взаимодействие с налоговой - процесс индивидуальный. Потому что каждый бизнес уникален, даже если это две абсолютно идентичные палатки с цветами на одной улице. Везде есть свои тонкости, подводные камни. 👩‍⚕️В нашей профессии часто приводят сравнение с врачами и оно наиболее подходящее. 💊Когда вы приходите к врачу, он не дает 100% гарантии, что вылечит вас, у врача есть своя тактика лечения и только пройдя назначенный курс (не нарушая приема лекарств и не пропуская процедуры) можно оценить результат. А если вы нарушаете режим, сами придумываете себе терапию, в процессе отменяете назначение и берете другое у другого врача, то о чем мы тогда говорим? Тоже самое и в нашей профессии, причем будь то налоговый консалтинг, будь то бухгалтерское сопровождение. Призыв какой? Записывайтесь!