Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

🧾 Я Елена Михеева: 🔘 профессиональный главный бухгалтер 🔘 аттестованный налоговый консультант 🔘 действительный член Института профессиональных бухгалтеров России 🔘 член Московского регионального представительства «ОПОРА РОССИИ» 🔘 автор статей и спикер на бухгалтерских порталах и конференциях 🔘 руководитель бухгалтерского агентства «Центр Эффективной Бухгалтерии» 🔘член Палаты Налоговых Консультантов 🔘 и просто хороший человек ))))))))) 📍 Сейчас я живу в Австралии, но дважды в год бываю в Москве — и продолжаю работать с клиентами из России 💪 Люблю тренироваться в зале и вообще — адепт здорового образа жизни. Баланс между телом и умом — мой личный приоритет. 👉 Ко мне можно обратиться с вопросами, если ты: ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ: 🔘 Сопровождение бизнеса (ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета «под ключ») 🔘 Консультации (для ИП, собственников ООО и «самозанятых») 🔘 Дополнительные услуги: — Регистрация ИП — Регистрация ООО — Алкогольная декларация — Ведение ЕГАИС — Выпуск Электронной подписи — Регистрация в Меркурий, Честный ЗНАК — Работа с требованиями ФНС, актами проверок, вывозами на комиссию ФНС 🔘 Представление интересов в налоговой 🔘Сопровождение камеральных налоговых проверок 🔘Сопровождение выездных налоговых проверок 🔘Вызовы на комиссии в налоговую 🔘Ответы на требования 🔘Налоговая безопасность БУХГАЛТЕР: 🔘 Консультация (для опытных и начинающих бухгалтеров) 🔘 Обучающие курсы и мастер-классы 🔘 Наставничество (для начинающих и опытных бухгалтеров) 🔘 Продажа, аренда и поддержка программных продуктов 1С 📩 Для записи на консультацию, бухгалтерское сопровождение и по любым вопросам по ссылке в шапке профиля @eff_solution или в директ📩

🔔 КЛУБ «НАЛОГОМАНИЯ» СТАРТУЕТ 1 АВГУСТА — УСПЕЙ ВОЙТИ ДО СТАРТА! 💡 Зачем вам «НалогоманиЯ»? Потому что больше не нужно: — паниковать при письмах из налоговой, — угадывать, что делать с требованиями, — гадать, как безопасно выводить деньги, — держать в голове всё о налогах, учёте и правках в НК. 🔍 Вместо этого — живой клуб, где: ✅ я и налоговый консультант отвечаем на ваши вопросы, ✅ мы разбираем ваши реальные кейсы, ✅ вы не остаетесь один на один с налоговой, ✅ общаемся в чате и встречаемся на онлайн-сессиях. 🎯 Старт — уже 1 августа, не пропустите! 📩 Напишите «Хочу в клуб» — и я пришлю все подробности.

Новости, друзья мои, это повод задуматься и спрогнозировать что нас ждёт в будущем. Вот я, например, после этой новости, в очередной раз убеждаюсь, что недобизнес без квалифицированного бухгалтера вымрет, а у нас с вами, всегда будет работа А что думаете вы?

✍️ Подписан федеральный закон, который наделил ФНС России новыми полномочиями Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 года № 943-I». 📆 С 1 января 2026 года ФНС России: 🔵 вправе проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлиц и ИП 🔵 и предоставлять результаты такой оценки в виде выписки как самому оцениваемому лицу, так и иным лицам, но только в случаях, предусмотренных этим законом Результат оценки – вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской и налоговой отчетностей и иных сведений о деятельности бизнеса, которые имеются у налогового органа, критериям оценки в методиках проведения анализа. Если лицо не согласно с оценкой, то оно может: 1️⃣ направить заявление о корректировке результатов 2️⃣ приложить документы, подтверждающие их обоснованность ➡️ В течение пяти рабочих дней после поступления заявления ФНС России скорректирует результаты оценки либо откажет с обоснованием причин. 👥 Если запрос на выписку направит иное лицо, то сначала результат с оценкой будет направлен тому, о ком запрошена выписка. 📁 При поступлении от него заявления на корректировку выписка предоставляется иному лицу по истечении десяти рабочих дней со дня ее предоставления оцениваемому лицу, при отсутствии заявления – по истечении пяти рабочих дней. ✅ Методика проведения оценки, порядок направления запросов и предоставления результатов, включая их формы и форматы, утверждаются ФНС России. Нововведения будут: ✔️ способствовать повышению безопасности и открытости деловой среды в России ✔️ снижению числа недобросовестных участников коммерческой деятельности ✔️ помогут бизнесу принимать более обоснованные решения при выборе партнеров #законодательство #полномочия #анализ_юл_ип

⚖️ Замена зарплаты дивидендами: налоговые риски и судебная практика Многие владельцы бизнеса рассматривают вариант замены части зарплаты дивидендами, чтобы снизить налоговую нагрузку. Однако такая схема может привести к серьёзным последствиям. Разбираемся, почему. 📌 Налоговые последствия по НК РФ 1️⃣ Налог на доходы физических лиц (ст. 224 НК РФ) 👉 Если налоговики докажут, что дивиденды фактически являются зарплатой, доначислят НДФЛ + пени и штрафы (ст. 122 НК РФ). 2️⃣ Страховые взносы (ст. 420 НК РФ) — С зарплаты уплачиваются взносы в ПФР, ФСС, ФОМС (в сумме ~30%) — Если выплаты признают скрытой зарплатой, компании доначислят взносы + штраф 20–40% (ст. 122 НК РФ) 3️⃣ Налоговая выгода (ст. 54.1 НК РФ) Если налоговики сочтут, что дивиденды выплачивались исключительно для уклонения от налогов, сделка может быть переквалифицирована 📚 (Постановление Пленума ВАС № 53) 📂 Судебная практика 📎 Дело № А40-183002/2019 (Постановление АС МО) Компания выплачивала учредителю-директору дивиденды вместо зарплаты. ⚠️ Суд признал это необоснованной налоговой выгодой и доначислил НДФЛ + взносы 📎 Дело № А56-50372/2020 (Постановление АС СПб) Если дивиденды выплачивались регулярно и в размере, сопоставимом с рыночной зарплатой, ⚠️ Суд поддержал доначисление налогов ✅ Как снизить риски? ✔️ Документальное обоснование – дивиденды должны выплачиваться из чистой прибыли по данным бухучета ✔️ Реальная прибыль – нельзя выплачивать дивиденды при убытках ✔️ Разумные пропорции – если учредитель работает в компании, его зарплата должна быть соразмерна рыночной 📉 Замена зарплаты дивидендами — рискованная схема, которая может привести к доначислениям, штрафам и судебным спорам. 🧠 Прежде чем применять такие модели, стоит оценить их соответствие НК РФ и судебной практике. 💬 А вы сталкивались с подобными ситуациями? Делитесь в комментариях! #судебнаяпрактика

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

💸 Наличные расчёты с самозанятыми: лимит не действует 📌 1. Общее правило для юрлиц и ИП Центробанк ограничил наличные расчёты между организациями и ИП суммой 100 000 рублей по одному договору. 📌 2. Особый статус самозанятых Самозанятые граждане: — ❌ Не являются юрлицами — ❌ Не считаются ИП — ✅ Не подпадают под действие ограничений ЦБ 📌 3. Расчёты с физлицами При работе с обычными физлицами (не ИП) любые суммы наличных расчётов разрешены. 👤 А так как самозанятые — это физлица, лимит на них не распространяется. 🔍 Официальное подтверждение Позиция подтверждается письмом УФНС по Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682@ 💼 Вывод: 📢 Компании могут рассчитываться наличными с самозанятыми на любые суммы — ограничение в 100 тыс. руб. касается только расчётов между юрлицами и ИП.

⚠️ В РФ ввели уголовную ответственность за дроперство ⚠️ И если вы думаете, что это не про бухгалтерию и бизнес — зря. Давайте разберёмся, что это и чем грозит. 🔍 Что такое дроперство? Это ситуация, когда человек оформляет на себя бизнес, счета, фирмы, а на самом деле ничем не управляет. Он — просто «лицо на бумаге». Всё делает другой человек, часто для того, чтобы: 🔸 скрыть реального бенефициара, 🔸 избежать налогов, 🔸 увести активы от ареста, 🔸 обналичить деньги, 🔸 или сделать фирму-однодневку для незаконной деятельности. 💬 В народе таких называют «дроп», «подставное лицо», «номинал» — теперь за это уголовка. 📕 Что изменилось? С июля 2025 года в УК РФ появилась новая статья — «Создание, приобретение или использование юридического лица на подставное лицо». Теперь: 🔹 Дропер — преступник. 🔹 Организатор схемы — тоже. 🔹 Фиктивная регистрация юрлица или ИП — уголовно наказуема. 📌 Примеры из практики: 1️⃣ Бабушка — учредитель и директор Молодой предприниматель попросил пожилую родственницу оформить на себя ООО, «чтобы открыть магазинчик». В результате: – с фирмы уводят миллионы, – бабушка в шоке, – на неё возбуждают уголовное дело. Даже если она «не знала» — ответственность наступает. 2️⃣ Бухгалтер как директор Руководитель просит бухгалтера «на время» оформить на себя новое юрлицо, чтобы «обойти налоговую». 📉 Итог: схема вскрыта, фирма блокирована, а бухгалтеру грозит реальный срок. ❗️Что важно знать: 🔴 Нельзя просто «одолжить паспорт» или оформить юрлицо «для знакомого». 🔴 Даже если вам платят за то, что вы директор на бумаге — это уголовное преступление. 🔴 «Я не знал» — не спасёт, если вы подписали документы и получили деньги.

⚠️ 5 рисков по займам ⚠️ 👉Самый известный риск — возникновение НДФЛ по ставке 35%, если займ предоставлен взаимозависимому физическому лицу по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ 💸 👉Если вы списали безнадёжную задолженность по выданному займу взаимозависимому лицу в расход, то рискуете, что ФНС снимет такие расходы для целей налогового учёта 👉Прощение долга может обернуться для заёмщика начислением процентных доходов 📊 👉Если вы берёте займ по ставкам необоснованно выше рыночных, либо сами выдаёте займы под очень низкую ставку, а при этом привлекаете финансирование в разы дороже 💰— то рискуете непринятием к расходам таких процентов 🚫 👉Выдаёте займы учредителям и не выплачиваете дивиденды? Ну тут, 🤔 для всех очевидно, какой риск, верно?.. 📌 Берегите себя и свои сделки — займы под контролем налоговой!

📄 Счёт-фактура — как много в этом слове… Если начать издалека, то когда я обучаю работе с требованиями налоговых органов, в части про камеральные налоговые проверки, а именно — декларации по НДС, мы говорим про ошибки в счетах-фактурах, когда нужно снимать НДС с вычета. ⚠️ И ситуаций, когда нельзя принимать НДС к вычету, на самом деле не так уж и много: 🚫 Невозможно правильно идентифицировать продавца или покупателя → ошибка в ИНН, названии, адресе 🚫 Неверно указана стоимость или её невозможно определить → ошибка в цене, количестве, цене за единицу 🚫 Неверно указана ставка налога и сумма налога 🚫 Наименования товаров/работ/услуг в накладной/акте не соответствует наименованиям в счете-фактуре 🚫 Использована факсимильная подпись 🔎 Это критические ошибки при формировании счетов-фактур. 📉 При их наличии: 1️⃣ Нельзя принять НДС к вычету 2️⃣ Налоговый орган обязательно снимет вычет 3️⃣ Вам автоматически придёт требование, если всё же приняли 🛠 Если у вас выписан счёт-фактура с ошибками, исправляются они путём формирования корректировочного счёта-фактуры. 🗂 Отвечаю на популярные вопросы: ❓ Сбилась сквозная нумерация счетов-фактур? ✅ Это не препятствует вычетам никак вообще ❓ Не вписана или неверно указана страна происхождения товара? ✅ На вычеты НДС никак не влияет ❓ Опечатка в номере счета-фактуры? ⚠️ Скорее всего, получите авто-требование ФНС, но ❗ эта ошибка не требует пересдачи декларации ❓ Не проставили прочерки в пустых графах? ✅ Не критично — не влияет на право на вычет ❓ Ошибка в КПП? ✅ Не мешает идентификации и определению налога 📬 Всегда пожалуйста.

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

✈️ Мне так подсказали… Я вот в самолёте вечно пишу посты — знаете, когда у тебя пару перелётов по 12 часов, особо нечем заняться. 🧠 Думаю, строю планы, пишу… И сегодня хочу поговорить о консультациях — бесплатных и не очень. 📌 Все знают мою рубрику по четвергам: «Вопрос — ответ». Это бесплатная рубрика, когда можно задать свой вопрос и получить на него бесплатный ответ. ⚠️ Бесплатный ответ НЕ предполагает, что консультант (в данном случае — я) отправится изучать вопрос глубоко, разбираться в нём и даст такой ответ, как даётся в рамках реальной консультации. 📬 Вопрос — ответ — это субъективное и основанное на собственном опыте и знаниях суждение о заданном вопросе. 💼 Я разговариваю на профессиональные темы — за деньги. Да, за деньги. Это моя работа. 👗 Кто-то шьёт шторы, ☕ кто-то открывает кофейню, 👩‍💼 кто-то работает в найме, а я консультирую (помимо всего прочего). ❌ У меня нет бесплатных консультаций вообще, потому что: 1️⃣ У меня нет волшебной таблетки, у меня те же 24 часа в сутках, семья, бизнес, учёба и желание жить. 📅 Мне нужно вписать всех желающих (а этот поток не останавливается) — в рабочие часы. 👉 Поэтому все консультации по расписанию и строго по предоплате. 2️⃣ У меня есть печальный опыт: люди считают, что я им должна, и мне не сложно просто взять и подсказать. Да, мне не сложно, но тогда вы отнимаете моё время, экономя своё (время или деньги). 💭 Это честно? 3️⃣ Любая консультация требует вовлечения в вопрос: она не ограничивается временем звонка — 📚 требует подготовки до, а иногда и дополнительного изучения после, если вскрылись новые обстоятельства. 4️⃣ Ценность и ответственность. Как бы ни банально, но бесплатные советы, даже если помогают сэкономить или выйти из затруднительного положения — 🧾 не ценятся чаще всего. 5️⃣ И напоследок: 📌 для качественного ответа нужно смотреть именно ваш кейс, ваши обстоятельства, планы и делать выводы и советы. 📍 Потому что каждый бизнес и каждая ситуация — уникальны и требуют индивидуального подхода. 🧠 Благодарю, что цените мой труд.

📌 Компании на ОСНО могут учесть расходы прошлых лет в текущем налоговом периоде, если такие расходы были ошибочно не учтены в периоде, когда они были фактически понесены. ⚠️ Однако есть нюанс: с 2025 года ставка налога на прибыль изменилась. 📉 Было — 20% 📈 Стало — 25% 💡 И тут предприимчивые умы решили: Раз можно учитывать старые расходы в текущем периоде — почему бы не воспользоваться? Надо же как-то снижать налоговую нагрузку в 2025! ❗Но! 📄 Письмо Минфина от 15 мая 2025 г. № 03-03-06/1/47786 говорит следующее: 🔺 Уменьшение налоговой базы за период, в котором ставка налога на прибыль выше,чем в периоде, к которому относятся расходы — это искажение налоговых обязательств. 🔒 Поэтому в 2025 году организация не вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на расходы прошлых лет. 🤷‍♀️ Так что не нужно думать, что Минфин груши околачивает — всё они прекрасно понимают и пресекают. 📉 Все, кто любил переносить расходы из квартала в квартал, подгоняя прибыль — 📪 лавочка прикрылась. 📌 И да, это прямо не указано в НК РФ, ✅ письма Минфина носят разъяснительный и рекомендательный характер… 🧾 но тут вряд ли будут шансы оспорить.

🧠 Бывалые помнят времена до того, как НДС стал автоматизировано проверяться, и все декларации стали только электронными, и появился АСК НДС. 🙈 Скептики тогда говорили: – Ну что, идея провалится… – У налоговой не будет ресурса администрировать столько данных… – Не будет возможности такие объемы хранить и обрабатывать… 📅 Однако, прошло чуть больше 10 лет, и сегодня мы видим: 📍 Налоговая — это огромная ИТ-компания 📍 Большая часть процессов автоматизирована 📍 Оспариваем действия налоговой мы теперь исключительно через 1 часть НК РФ — процедурные нарушения, сроки, неполнота мероприятий налогового контроля, ошибки в актах и решениях. 🤖 А кто вам сказал, что завтра это всё тоже не перейдёт к искусственному интеллекту? Роботы, друзья, ошибаются гораздо меньше людей: 🚫 не спят 🚫 не едят 🚫 не болеют 🚫 не уходят в отпуск 💡 Знаете ли вы, что уже сегодня в налоговой программистов больше, чем инспекторов? 📊 Алгоритмы видят каждого — хоть малого, хоть крупного налогоплательщика. 📁 Информация о вас уже в базе данных. ⚠️ То, что выявленные у вас правонарушения пока остаются без внимания, говорит лишь об одном: 👉 Вас просто ещё не привлекли к ответственности. Но это не означает, что налоговая не заметила. Если даже данные не используются сейчас, они: 🔹 накапливаются для анализа 🔹 обучают алгоритмы 🔹 могут быть использованы в будущем 🧩 АИС «Налог-3» уже консолидирует всё. 🚧 Реформа налогового администрирования — не за горами. 📌 Первая часть НК РФ — под прицелом законодателей. 📌 Уже ведётся разработка новой системы — АИС «Налог-4», которая заменит текущую. 🕰️ Всё это я пишу с одной целью: ✨ Донести, что времена изменились. Навсегда. 📌 Думать о своей налоговой безопасности нужно было ещё вчера. 📌 Если вы стали предпринимателем — примите ответственность. 🚫 От того, что вы недоплачиваете налоги, лучше никому не становится — даже вам. ⚖️ И да — субсидиарную ответственность никто не отменял. 👥 Приходите на консультации 📚 Приходите на сопровождение по бухучёту — мы ведём учёт строго в рамках действующего законодательства. 🛠️ Приходите, если у вас проблемы с налоговой — 📉 мы поможем минимизировать риски и найти решение. #ФНС