Бухонлайн

❓ НДС при УСН с 2025 года: кому придется платить, ставки, льготы и право на вычет В конце прошлой недели принят Федеральный закон 12.07.24 № 176-ФЗ, согласно которому с января 2025 года «упрощенщики» станут плательщиками налога на добавленную стоимость. Их обяжут начислять НДС, а также выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж. При этом многие «упрощенщики» получат освобождение от НДС. Кому оно полагается? Как долго можно его применять? Какие еще льготы предусмотрены для «упрощенщиков» на НДС? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье. ➡️ Читать статью

💬 Стандартный вычет по НДФЛ на детей увеличен С 2025 года стандартный вычет по НДФЛ на второго и последующих детей вырастет в два раза. Одновременно с этим будет увеличен предельный размер доходов в целях применения «детского» вычета. Соответствующие поправки в статью 218 НК РФ внесены Федеральным законом от 12.07.24 № 176-ФЗ. Напомним, что стандартный налоговый вычет предоставляется, в частности, родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю на обеспечении которых находится ребенок. Сейчас размер вычета составляет: — 1 400 руб. — на первого ребенка; — 1 400 руб. — на второго ребенка; — 3 000 руб. — на третьего и на каждого следующего ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Согласно принятому закону, со следующего года размеры вычетов будут следующими: — 1 400 руб. — на первого ребенка; — 2 800 руб. — на второго ребенка; — 6 000 руб. — на третьего и на каждого следующего ребенка. Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составит 12 000 руб. Получить вычет в указанном размере смогут любые лица, на обеспечении которых находится такой ребенок. ⚠️ Внимание! Размер вычета — это не та сумма, которую родитель сэкономит или получит на руки. Это сумма, освобождаемая от начисления НДФЛ. После принятия поправок у родителя с двумя детьми налогом не будет облагаться 4 200 руб. То есть такой родитель сэкономит с помощью детского вычета 546 руб. в месяц (сейчас экономия составляет 364 руб.). Еще одно важное изменение касается лимита дохода, на который распространяется «детский» вычет. Со следующего года этот лимит будет повышен с 350 000 руб. до 450 000 руб. Помимо этого, уточнен порядок получения вычета. Так, работодатель не должен требовать отдельное заявление на вычет, если у него есть сведения о наличии у сотрудника детей. Например, если работник предъявил эти сведения при трудоустройстве. При этом в случае изменения оснований для получения «детского» вычета работник будет обязан сообщить об этом работодателю (и подтвердить данный факт документами, при их наличии). ➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚡️ Принят закон о повышении ставки НДФЛ до 22% Со следующего года будет введена пятиступенчатая шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Соответствующий закон Госдума приняла в третьем чтении 10 июля. Как известно, сейчас в отношении доходов налоговых резидентов (зарплата, доходы от долевого участия, выигрыши и др.) в общем случае действуют две ставки НДФЛ: — 13% — если сумма налоговых баз нарастающим итогом с начала года составляет 5 млн руб. или менее; — 650 000 руб. и 15% от дохода, превышающего 5 млн руб. — если сумма баз составляет более 5 млн руб. Согласно принятому закону, с 2025 году шкала НДФЛ будет состоять из пяти ступеней: — 13% — если сумма налоговых баз за год равна 2,4 млн руб. и менее (то есть человек получает доход до 200 тыс. руб. в месяц); — 312 000 руб. и 15% от дохода, превышающего 2,4 млн руб.— если сумма налоговых баз составляет от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; — 702 000 руб. и 18% от дохода, превышающего 5 млн руб.— если сумма налоговых баз составляет от 5 млн до 20 млн руб. в год; — 3 402 000 руб. и 20% от дохода, превышающего 20 млн руб.— если сумма налоговых баз составляет от 20 млн до 50 млн руб. в год; — 9 402 000 руб. и 22% от дохода, превышающего 50 млн руб.— если сумма налоговых баз свыше 50 млн. в год (новая редакция п. 1 ст. 224 НК РФ). Указанные выше ставки НДФЛ будут применяться не ко всем доходам. В частности, в отношении дивидендов, процентов по банковским вкладам, доходов от продажи недвижимости будут действовать следующие ставки НДФЛ (новые редакции п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК РФ): — 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год; — 312 000 руб. и 15% с доходов свыше 2,4 млн руб. в год (без дальнейшей прогрессии). Также предусмотрен особый порядок налогообложения районных коэффициентов и «северных» надбавок к заработной плате. Здесь будут действовать две ставки НДФЛ — базовая 13% (для доходов до 5 млн руб. в год) и 650 000 руб. + 15% с доходов, превышающих 5 млн руб. в год (новые п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ). ➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ С 19 июля нужно выдавать новую форму справки о среднем заработке Минтруд приказом от 27.04.24 № 239н скорректировал форму справки о об исчисленном среднем заработке. Эту справку работодатель должен выдать уволенному работнику по его запросу. На ее основании служба занятости рассчитает пособие по безработице. Обновленную форму справки нужно применять с 19 июля 2024 года. Действующая форма справки для службы занятости утверждена приказом Минтруда от 27.07.23 № 604н. Она разработана в соответствии с правилами расчета среднего заработка, которые утверждены постановлением правительства РФ от 24.06.23 № 1026. Однако с 1 апреля 2024 года средний заработок для цели определения пособия по безработице рассчитывается по правилам, утвержденным приказом Минтруда от 13.02.24 № 57н. В связи с этим внесены изменения в форму справки о среднем заработке, которую готовит работодатель. Новшества носят чисто технический характер. Сама форма справки и состав сведений в ней не поменялись. ❓ Справка Порядок расчета среднего заработка для назначения пособия по безработице, прописанный в правилах № 57н, практически не отличается от действовавшего ранее порядка. Как и прежде, в большинстве случаев средний заработок рассчитывается за 3 месяца, предшествовавших календарному месяцу перед месяцем увольнения. При этом уточнено, что, если работник трудился по основному месту работы и по совместительству, для расчета пособия учитывается общий доход. ➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Что делать, если налоговый инспектор неправильно толкует нормы НК РФ? ➡️ Читать

❓ Опубликованы новые списки работодателей, к которым могут прийти с трудовой проверкой На сайте Роструда размещены перечни работодателей на 2025 год, составленные в зависимости от присвоенной организации или ИП категории риска. Эти данные помогут работодателям заранее подготовиться к визиту проверяющих. ➡️ Читать статью

💬 СФР разъяснил, как по новым правилам выплачивать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет С 2024 года работники могут получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если вышли на работу из «детского» отпуска или в период указанного отпуска трудятся у другого работодателя (ст. 256 ТК РФ). В связи с изменением правил у работодателей возникает много вопросов. В частности, нужно ли уведомлять СФР о выходе сотрудника из «детского» отпуска на полный день? Прекращается ли выплата пособия в период ежегодного отпуска или больничного? Нужно ли применять новые правила к работникам, которые досрочно вышли из отпуска по уходу на неполный день в 2023 году? На эти и другие вопросы специалисты СФР ответили в письме от 24.06.24 № 19-02/84476л. Уведомление СФР о прерывании отпуска Нужно ли уведомлять Социальный фонд о выходе работника из «детского» отпуска на неполный или полный рабочий день (как дистанционно, так и в офис)? Нет, не нужно. Если сотрудник, имеющий право на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, в 2024 году вышел на работу, «детский» отпуск прекращается, но право на получение ежемесячного пособия сохраняется. В связи с этим уведомлять СФР о досрочном выходе сотрудника из отпуска по уходу за ребенком не требуется. Досрочный выход из «детского» отпуска и расчетный период Сотрудник вышел из отпуска по уходу за ребенком на работу на полный день. Исключаются ли дни ухода за ребенком из расчетного периода (при определении среднего дневного заработка для исчисления декретных и пособия по уходу)? Нет, не исключаются. При определении среднего дневного заработка из расчетного периода исключаются дни, приходящиеся на следующие периоды: — временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком; — освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую зарплату за этот период не начислялись страховые взносы (ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Таким образом, поскольку работник уже не находится в отпуске по уходу ребенком, то календарные дни, за которые ему выплачивается ежемесячное пособие, из расчетного периода не исключаются. «Детское» пособие в период ежегодного отпуска или больничного Сохраняется ли право на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в период ежегодного оплачиваемого отпуска? Да, сохраняется. За работником, вышедшим из отпуска по уходу за ребенком, сохраняются все права и обязанности, предусмотренные Трудовым кодексом. В том числе право на ежегодный оплачиваемый отпуск, а также на пособие при временной нетрудоспособности. Соответственно, в периоды ежегодного оплачиваемого отпуска и болезни работнику полагается «детское» пособие. Правила для тех, кто вышел из «детского» отпуска на неполный день в 2023 году Сотрудник вышел на неполный рабочий день в 2023 году, оставаясь при этом в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Изменились ли для него правила получения пособия после 1 января 2024 года? Нет, не изменились. До 2024 лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, могли работать на условиях неполного дня или на дому и при этом получать ежемесячное пособие. В связи с этим, если работник в 2023 году был в «детском» отпуске и работал неполный день (или на дому) и с 2024 года условия работы остались прежними, то он продолжает находиться в отпуске по уходу за ребенком. При этом нужно учесть следующее. Если данный работник планирует уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, то ему необходимо сначала прервать отпуск по уходу за ребенком. При этом выплата ежемесячного пособия на период ежегодного отпуска не прекращается. В дальнейшем сотрудник считается вышедшим из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет с сохранением права на ежемесячное пособие. Если работник снова захочет оформить «детский» отпуск, то ежемесячное пособие повторно не назначается, а выплачивается в прежнем размере (исчисленном на момент наступления страхового случая). ➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ С июля сведения для назначения пособий придется подавать по новой форме Социальный фонд России утвердил новые формы документов, которые применяются для выплаты больничных, «детских» и иных пособий (приказ от 22.04.24 № 643). Среди них — сведения о застрахованном лице и заявление о замене календарных лет в расчетном периоде. Обновленные бланки нужно будет применять с 7 июля. Напомним, что сотрудники обязаны сообщать работодателю анкетные и другие сведения, необходимые для назначения им пособий. Это нужно делать при трудоустройстве (либо в период трудовой, служебной, иной деятельности), а также в случае, если сведения изменились. Такое требование прописано в частях 13, 14 статьи 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ. Действующая форма для подачи сведений о застрахованном лице утверждена приказом ФСС от 08.04.22 № 119. Но, как известно, с 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России (СФР). В связи с этим бланки документов скорректированы. Комментируемым приказом утверждены следующие формы: — сведения о застрахованном лице (приложение №1); — извещение о представлении недостающих документов (сведений) (приложение № 2); — извещение о внесении исправлений в листок нетрудоспособности (приложение № 3); — заявление о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком (приложение № 4); — заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде (приложение № 5); — уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком (приложение № 6); — выписка из электронного листка нетрудоспособности (приложение № 7); — сведения для оплаты дополнительного отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно (приложение № 8). ➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн