Дон Кихот

У Раді зареєстрували відміну «соєвих правок» У Верховній Раді зареєстрували законопроєкт про скасування так званих «соєвих правок», які фактично паралізували експорт сої та ріпаку з України. Що відомо про «соєві правки» Зміни до Податкового кодексу набули чинності 4 вересня після підписання Президентом. Вони фактично запровадили 10% мито на експорт цих культур. Як наслідок — українські порти та залізниці виявилися перевантаженими вагонами та суднами з ріпаком і соєю, а внутрішні закупівельні ціни знизилися приблизно на 10%. Американська торговельна палата (ACC) повідомила, що після підписання правок українські порти Чорного моря заблоковані суднами, а припортові колії – вагонами з ріпаком і соєю через неврегульованість порядку застосування нульової ставки мита. У результаті експортери несуть мільйонні збитки, зазнають штрафів за простій суден, понаднормове зберігання зерна у портах та невиконання контрактів із закордонними партнерами. «Надходження валютної виручки (до 2 мільярдів доларів США) за насіння ріпаку і сої 2025 року фактично зірване. Дороговартісний товар застряг у портах і наражається на небезпеку в умовах регулярних обстрілів», — наголосили в AmCham Ukraine. За оцінками бізнесу, щонайменше дев’ять суден наразі стоять у простої, а збитки складають від 5 до 10 мільйонів доларів щомісяця. Наразі AmCham Ukraine закликала уряд якнайшвидше винести на розгляд парламенту ініціативу про скасування експортних мит на сою та ріпак, а також запровадити порядок відшкодування вже сплаченого мита. У Палаті наголошують, що ухвалені у вересні норми суперечать євроінтеграційному курсу України, шкодять інвестиційному клімату та створюють ризики для агровиробників.

Верховний Суд дав зелене світло. Дані РРО будуть використовуватися під час перевірок бізнесу Верховний Суд підтвердив право Державної податкової служби (ДПС) використовувати під час фактичних перевірок податкову інформацію із Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій (РРO). Таке рішення Верховний Суд ухвалив у справі № 280/6835/23. Відтак, дані із Системи обліку даних РРО можуть бути самостійною підставою для висновків під час проведення фактичної перевірки, зазначається у повідомленні. Загалом Верховний Суд, аналізуючи норми Податкового кодексу, вказав на допустимість використання інформації, що надходить від платників через інформаційні та інформаційно-телекомунікаційні системи, зокрема: • про фінансово-господарські операції; • про застосування РРО/ПРРО; • електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, поданих через СОД РРО; • іншої інформації, що міститься в СОД РРО. Верховний Суд також підтвердив право контролюючих органів під час фактичної перевірки досліджувати дотримання порядку розрахунків за весь період, що перевіряється.

З 27 вересня в Україні зміниться Порядок блокування податкових накладних Кабінет Міністрів ухвалив постанову №1048, якою внесено зміни до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (постанова від 11.12.2019 №1165). Нові правила, які почнуть діяти з 27 вересня 2025 року, зменшать майже вдвічі кількість платників податків, які стикаються з блокуванням податкових накладних. Основні зміни:  - Збільшено ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних. Граничний обсяг постачання зросте до 1 млн грн, а на одного контрагента – до 100 тис. грн, змінено умову в частині кількості платників, на яких керівник може займати аналогічну посаду (зараз 3, планується 5). Очікуваний результат – кількість зареєстрованих податкових накладних зросте щонайменше на 5 %.   Збільшено поріг для податкових накладних за операціями з невеликими сумами – з 5 до 10 тис. грн та ліміту загального обсягу таких операцій в поточному місяці з 500 тис. грн до 3 млн грн. За прогнозами кількість зареєстрованих податкових накладних зросте вдвічі.  - Спрощено ознаки безумовної реєстрації податкових накладних за експортними операціями для підприємств, які працюють на територіях із загрозою боїв, але де активних боїв наразі немає. - Змінено умови для автоматичної реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування: • при автоматичній реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування у разі виключення з переліку ризикових для платника податку будуть враховуватися показники позитивної податкової історії; • при автоматичній реєстрації у разі врахування таблиці даних платника така реєстрація буде здійснюватися у тому числі і в результаті автоматичного врахування таблиці даних платника. - Удосконалено механізм автоматичного врахування таблиць даних платника податку. - Змінено окремі показники позитивної податкової історії, зокрема збільшено ліміти обсягу операцій – з 1 млн грн до 3 млн грн, на одного контрагента зі 100 до 500 тис. грн, змінено умови в частині кількості платників, на яких керівник може займати аналогічну посаду з 3 до 5. Прогнозовано, кількість зареєстрованих податкових накладних зросте більше, ніж на 40 %.  - Змінено критерій ризиковості операцій щодо подання розрахунків коригування податкових зобов’язань при поверненні товару від неплатника податку на додану вартість з 30 до 90 днів.

З 1 жовтня набирають чинності новації щодо ПДВ: продовжується дія касового методу в енергетиці та вводиться нова пільга З 1 жовтня 2025 року набирає чинності Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон № 4536).  Основні новації: -  до 1 січня 2028 року продовжено застосування касового методу з ПДВ для операцій з постачання електричної енергії, вугілля та/або продуктів його збагачення, централізованого водопостачання та водовідведення. -  запровадження нової податкової пільги з ПДВ: • застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ при передачі меліоративних систем, що перебувають у державній та комунальній власності; • таке звільнення застосовується у разі, якщо передача систем здійснюється безоплатно і лише організаціям водокористувачів відповідно до Закону України від 17 лютого 2022 року № 2079-ІХ «Про організації водокористувачів та стимулювання гідротехнічної меліорації земель». Важливо: ця пільга є тимчасовою та буде діяти до набуття Україною повноправного членства в Європейському Союзі. При застосуванні пільги податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до положень пункту 198.5 статті 198 та статті 199 ПКУ не нараховуються.

В бюджете-2026 уже заложили 22,5 млрд гривен от "налога на OLX" и акциза на сладкую воду Кабинет министров рассчитывает в следующем году получить деньги от новых налогов с граждан. Эти нормы содержатся в проекте государственного бюджета на 2026 год. Об этом известно из пояснительной записки к проекту бюджета на 2026 год (№14000). Прогноз доходов государственного бюджета включает дополнительные поступления за счет: • изменений в налоговое законодательство, предусматривающих внедрение международного автоматического обмена информацией о доходах с цифровых платформ ("Налог на OLX"), что даст около 14 млрд гривен поступлений от НДФЛ и военного сбора; • введение акцизного налога на сладкие и ароматизированные воды, что принесет еще 8,5 млрд гривен; • совершенствование работы по взысканию налогового долга, благодаря чему ожидается 26 млрд гривен дополнительных поступлений от НДФЛ, налога на прибыль предприятий и НДС. Общий объем дополнительных ресурсов оценивается в 48,5 млрд гривен.

В парламенте рассматривают не глобальное повышение налогов, а точечные решения: контроль цифровых платформ, налогообложение посылок и усовершенствование администрирования В Украине обсуждают изменения в сфере налоговой политики. Речь идет не о масштабном повышении НДС, а о локальных мерах, позволяющих лучше администрировать налоги и отвечать требованиям международных партнеров. Об этом сказал глава Комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Рады Даниил Гетманцев. Точечные изменения, а не глобальное повышение Глава налогового комитета Даниил Гетманцев подчеркнул, что в ближайшей перспективе масштабного увеличения ставки НДС не будет. В Раде готовят несколько решений, которые помогут государству эффективнее контролировать налоговые поступления. В частности, планируется внедрение директивы DAC7, уже действующей в ЕС. Она касается деятельности цифровых платформ типа Uber, Glovo или Bolt и должна обеспечить более прозрачную систему налогообложения таких сервисов. Также среди тем для обсуждения остается налогообложение международных посылок — этот вопрос неоднократно поднимался во время переговоров с МВФ. Непопулярные решения возможны Вместе с тем он не исключает, что в случае отсутствия должной международной поддержки правительство может прибегнуть к непопулярным шагам. "Мы будем максимально воздерживаться от повышения налогов, но если обстоятельства будут вынуждать, могут быть исключительные решения. Хотя это последний вариант", – отметил Гетманцев. Ключевая роль партнеров По словам нардепа, даже возможное повышение ставок не способно перекрыть дефицит бюджета. "Один процент НДС приносит около 50 млрд грн в год. Чтобы закрыть дефицит в 10 млрд долларов, нам пришлось бы поднять ставку до 30%. Это нереально и абсурдно", – подчеркнул он. Итак, главный упор делается на сотрудничестве с международными партнерами и совершенствовании налогового администрирования, а не на прямом повышении ставок.

До кінця року мають запрацювати 60% функціоналу системи онлайн-моніторингу грального ринку До кінця 2025 року мають запрацювати 60% функціоналу державної системи онлайн-моніторингу (ДСОМ) ринку азартних ігор, що вже дозволить Державній податковій службі контролювати базу оподаткування. Про це повідомив голова державного агентства «ПлейСіті» Геннадій Новіков. «До кінця року ми запустимо в дослідну експлуатацію першу чергу державної системи онлайн-моніторингу, яка охопить близько 60% того функціоналу, який хоче бачити законодавець, а саме: інформацію про фінансові потоки. Маючи цю інформацію, податкова служба зможе вираховувати спецподаток GGR (gross gaming revenue - податок для організаторів азартних ігор з різниці між ставками та виплаченими виграшами). А також, отримавши дані про виплати в сторону гравців, зможе оподатковувати їх податком на доходи фізичних осіб і військовим збором», - сказав Новіков. Тендер на розробку моніторингової системи відбувся вчора, 11 вересня, у Prozorro. З найкращою пропозицією в аукціоні взяло участь ТОВ "Кедртех". Наразі в межах тендерної процедури триває розгляд документів, після підтвердження яких компанія буде оголошена переможцем. Після укладання договору підрядник приступає до роботи. «Система моніторингу - це не лендинг і не застосунок. Це інфраструктура, яка має збирати та обробляти мільярди даних у реальному часі, бути захищеною від кібератак і забезпечувати прозорість для ринку. Українські IT-компанії на консультаціях підтвердили: розробка такої системи потребує щонайменше року”, - наголосив керівник держагентства. Регулятор очікує, що другу чергу ДСОМ буде запущено в середині 2026 року. «До кінця 2025 року ми приймаємо систему, розраховуємося і запускаємо її в роботу. Після цього починається юридичний процес, визначений законодавцем: у бізнесу є пів року на адаптацію своїх систем для взаємодії з ДСОМ. І фактично до середини наступного року ми матимемо підключених гравців, а держава - отримуватиме всі дані по ринку», - роз’яснив Новіков. Як повідомлялося, через схеми ухилення від сплати податків на ринку азартних ігор державний бюджет недоотримує щорічно до 20 млрд грн. Зокрема цьогоріч сума несплачених податків вже становить 10,2 млрд грн.

Кількість платників податків в серпневому оновленні "Клубу білого бізнесу" зменшиться на 26% Затверджене Державною податковою службою України (ДПС) серпневе оновлення переліку платників податків із високим рівнем дотримання податкового законодавства (Клуб білого бізнесу) налічуватиме 7149 суб’єктів господарювання, що на 26% або 2524 платників менше, ніж у попередній версії переліку. Згідно з оприлюдненою ДПС інформацією, з них 3634, або більше 50% перебувають у переліку ще з листопада 2024 року. Зазначається, що перелік буде оприлюднений 18 вересня на вебпорталі ДПС у розділі "Платники з переліку". Він складатиметься з 6619 юросіб, серед яких 3879 – юридичні особи на загальній системі оподаткування, 243 – резиденти "Дія.Сіті", 1607 – юридичних осіб-платників єдиного податку ІІІ групи та 890 – юридичних осіб-платників єдиного податку IV групи. До оновленого переліку також увійшли 530 ФОП, у тому числі: 58 – на загальній системі оподаткування та 472 – платники єдиного податку ІІІ групи. В ДПС підкреслили, що попри зменшення кількості включених до переліку платників, частка сплачених ними податків до зведеного бюджету у січні-серпні 2025 року збільшилась на 2,78%, що становить 13,26% від загального обсягу податкових платежів (або 185,22 млрд грн). До реалізації проэкту залучено понад 600 комплаєнс-менеджерів. Як повідомлялося, 18 червня Рада схвалила законопроєкт №11084 щодо створення переліку критеріїв, у разі відповідності яким підприємство потрапляє до переліку платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства - "Клубу білого бізнесу". Проте, підприємці не погоджувались з критеріями: компанії-члени ЄБА та бізнес на регіональних зустрічах з ДПС закликали їх змінити. Станом на 1 червня 2025 року включає вже 9,67 тис. юридичних та фізичних осіб-підприємців, що на 18%, або на 1474, найменувань більше, ніж у попередній версії переліку (1 квітня 2025 року).

Уряд повторно подав до Ради закон про податок на доходи з продажів на OLX Кабінет Міністрів повторно вніс на розгляд Верховної Ради законопроєкт № 14025, що передбачає запровадження оподаткування доходів громадян від продажу товарів та надання послуг через цифрові платформи. Уряд пояснює цей крок необхідністю приведення українського законодавства до стандартів ЄС та ОЕСР. Що передбачає законопроєкт Новий закон зобов'яже операторів цифрових платформ (OLX, Prom.ua, Uklon, Bolt тощо) збирати інформацію про доходи своїх користувачів-резидентів України та передавати її до Державної податкової служби. Для більшості платників податків процес буде автоматичним: оператор платформи виступатиме податковим агентом і самостійно утримуватиме податок з отриманих доходів. Ставки оподаткування Законопроєкт пропонує диференційований підхід до оподаткування. Пільгова ставка 5% ПДФО діятиме для фізосіб, які: • Відкрили окремий банківський рахунок для доходів з платформ. • Не є самозайнятими особами та не мають найманих працівників. • Мають річний дохід не більше 6,7 млн грн. • Не торгують підакцизними товарами. Стандартна ставка 18% ПДФО застосовуватиметься до всіх, хто не відповідає цим умовам. Не оподатковуватимуться доходи від продажу товарів через платформи, якщо їхня загальна сума за рік не перевищує 12 прожиткових мінімумів (36 336 грн у 2025 році). Це означає, що одноразові невеликі продажі особистих речей залишаться поза полем зору податкової. Контекст та дії податкової Перша версія цього законопроєкту була подана урядом ще у квітні, але її відкликали після зміни складу Кабміну. Водночас Державна податкова служба вже зараз активно моніторить діяльність продавців на онлайн-платформах. З березня поточного року ДПС почала отримувати дані з системи РРО, що дозволяє ідентифікувати громадян, які систематично отримують доходи на свої картки без державної реєстрації як підприємці.

Державна податкова служба (ДПС) відкрила 20 Офісів податкових консультантів для підтримки платників податків у різних регіонах України. • Офіси 8 вересня розпочали роботу одночасно у 20 областях, крім Донеччини, Луганщини, Сумщини, Запорізької, Херсонської областей та Криму. • До роботи вже залучено близько 1500 податківців, у кожному офісі працюватиме щонайменше шість консультантів. • Карнаух пояснила, що ідея створити Офіси виникла після успішної роботи консультаційних центрів із питань ризиків, які допомагали бізнесу розблоковувати податкові накладні.  • «Це мережа пунктів турботи – де підприємець, ФОП чи громадянин може отримати пораду, що зекономить йому час, гроші й нерви. Головне – це спілкування віч-на-віч. Консультант та відвідувач», – наголосила керівниця ДПС. • В податкових консультантів можна отримати безкоштовні поради щодо оподаткування, електронних сервісів, податкових спорів, аудиту, перевірок, обігу підакцизних товарів, податкового боргу, трансфертного ціноутворення та інших питань. • Мета ініціативи – підвищити податкову грамотність, зменшити кількість спорів і штрафів, стимулювати добровільну сплату податків і вибудувати довіру бізнесу до держави.

Нові правила для угод з нерухомістю — що зміниться для українців З початку 2026 року в Україні зміниться порядок подання нотаріусами інформації до податкових органів. Президент підписав закон №4536-IX, який уточнює, як і коли нотаріуси мають передавати дані про угоди. Це стосується не лише купівлі-продажу житла, а й дарування, міни та спадкування. Закон вплине на всіх учасників ринку нерухомості — і на державних, і на приватних нотаріусів, а також на тих, хто укладає біржові угоди. Подання звітності нотаріусами Найважливіша зміна стосується строків звітності. Державні нотаріуси й надалі подаватимуть дані щомісяця, як і раніше. Приватні нотаріуси отримали новий порядок — вони переходитимуть на квартальну звітність, але із зазначенням інформації по кожному місяцю всередині кварталу. У звітність входять: • відомості про посвідчені угоди (купівля-продаж, міна, дарування, спадщина); • вартість договорів; • сума податку, сплаченого за кожною угодою. Ці дані подаються за уніфікованою формою податкового розрахунку. Нові правила для суб’єктів господарювання Закон також змінює звітність для тих, хто працює з біржовими угодами щодо рухомого майна: • Юридичні особи й надалі звітують щомісяця. • Фізичні особи підприємці тепер подають дані щокварталу. У такій звітності обов’язково зазначаються оціночна вартість майна та документ про сплату податку. Це робить контроль прозорішим і дозволяє податковим органам краще відстежувати угоди. Зміни у звітності податкових агентів Важлива новація стосується й податкових агентів. Якщо агент є фізичною особою підприємцем або здійснює незалежну професійну діяльність, він тепер подаватиме розрахунки щокварталу з деталізацією по місяцях. Усі інші податкові агенти, серед яких державні нотаріуси, залишаються у щомісячному звітному графіку. Дата початку дії змін Нові правила набудуть чинності з 1 січня 2026 року. Тобто у нотаріусів та податкових агентів є кілька місяців для адаптації внутрішніх процесів. Зміни не впливають на зміст поданої інформації, лише на частоту її подання та форму деталізації. Для приватних нотаріусів це означає менше звітних періодів, але необхідність вести облік більш ретельно, щоб щоквартально передати повні дані.

Нові підходи у податковому адмініструванні: ДПС та МВФ змінюють правила гри В. о. Голови ДПС Леся Карнаух повідомила, що податкова служба активно впроваджує реформи Національної стратегії доходів за підтримки МВФ. Ключовим напрямом є повноцінне впровадження системи управління ризиками, що дозволить зосередити увагу лише на недобросовісних платниках, не втручаючись у роботу чесного бізнесу. ДПС продовжує впровадження ключових реформ та посилення інституційної спроможності у рамках Національної стратегії доходів. Про це розповіла в. о. Голови ДПС Леся Карнаух під час зустрічі з постійним представником МВФ в Україні Прішилою Тофано та експертами МВФ. Основний акцент – на системі управління ризиками як основи якісного податкового адміністрування. Леся Карнаух розповіла: У податковому адмініструванні робимо акцент на системі управління ризиків – CRM. Працюємо над повноцінним впровадженням цієї системи у роботу ДПС за рахунок внесення відповідних змін в законодавство. Зосереджуємо податкову увагу виключно на тих платниках, які мають високі ризики, та уникаємо втручання у діяльність чесного бізнесу. За її словами, ДПС розроблено низку профілів ризиків за основними аспектами реєстрації, подання звітності та сплати. Також у процесі – визначення ризикових секторів економіки, індикатора оцінки рівня покращення комплаєнсу та практичне відпрацювання ризиків. Очільниця ДПС відзначила, що ДПС змінює підходи до проведення перевірок. За її словами, запроваджений мораторій на проведення перевірок не означає, що податкова не застосовуватиме законодавчі механізми для припинення схем ухилення від оподаткування та контролю за ризиковими платниками. Леся Карнаух підкреслила: В умовах сьогодення ДПС має мобілізувати можливі ресурси для наповнення бюджету. Тому застосовуватимемо усі дозволені законодавством механізми для протидії діяльності тіньового ринку, створення рівних конкурентних умов для всіх платників та захисту інтересів держави. Учасники також обговорили питання: 1 реформування у сфері інформаційних технологій – вже розроблено план цифрового розвитку ДПС до 2030 року, важливий акцент – на безпеці даних, інтеграції податкових систем з європейськими ІТ-системами та розвиток якісних цифрових послуг для платників; 2 реформи податкового аудиту – цифровізація податкового контролю та впровадження стандартного аудиторського файлу SAF-T UA; 3 зменшення адміністративного навантаження – скорочені терміни проведення перевірок податкової звітності з ПДВ та відшкодування заявлених сум ПДВ, розширено можливості Електронного кабінету для осіб – нерезидентів – платників ПДВ, зокрема, спрощення податкової звітності; 4 нові підходи у системі управління змінами – орієнтація на європейські стандарти та досвід. Леся Карнаух підкреслила: Дякую експертам МВФ за допомогу у впровадженні реформ та виконанні заходів Національної стратегії доходів. Працюємо далі, визначаємо пріоритети та ті напрями, які потребують посиленої уваги. Впевнена, що результативність, яку вже маємо, демонструватимемо і надалі.

Регулятором ринку віртуальних активів в Україні доцільніше визнати Нацбанк, – Гетманцев Голова Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев вважає, що регулятором ринку віртуальних активів в Україні на перехідний період доцільніше визначити Національний банк Новая идея от алкопрофессора)

НБУ снова предложил рассмотреть возможность повышения налогов на некритический импорт

3 вересня Верховна Рада підтримала в першому читанні законопроєкт № 102325-д про легалізацію та оподаткування криптовалюти в Україні.

Чей мальчик?