⚡️⚡️⚡️
Президент одобрил налоговую реформу – масштабные поправки внесли в НК
Скорость, с которой приняли этот
закон, впечатляет. В один день Госдума и Совете Федерации, а через день уже Президент подписал.
Бизнесу надо подготовиться в грядущим изменениям 2025 года, поправок много. Приводим основные из них:
1️⃣
Прогрессивная шкала НДФЛ – ставки теперь зависят от суммы и вида доходов. Так, с зарплаты сотрудников потребуется удерживать налог по шкале:
13% - с доходов до 2,4 млн руб.;
15 % - от 2,4 до 5 млн руб.;
18% - от 5 до 20 млн руб.;
20% - от 20 до 50 млн руб.;
22% - свыше 50 млн руб.
Важно: ставки – 13 и 15 % сохранятся в отношении зарплат, которые приходятся на районные коэффициенты и «северные» % надбавки, доходы участников СВО.
2️⃣
По процентным доходам с депозитов, дивидендам и с доходов от продажи ценных бумаг удерживать налог надо будет по другой прогрессии. Ставок всего две:
13 % - с доходов до 2,4 млн руб.;
15% - с доходов свыше 2,4 млн руб. (сейчас порог – 5 млн руб.).
Дальнейшая прогрессия ставок не предусмотрена. Но при этом нельзя будет воспользоваться льготой, при которой не платят налог с продажи акций и долей, если владели ими более чем пять лет.
Отметим: при продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее минимального срока – три или пять лет, также потребуется уплачивать налог по новым ставкам:
13 % - с доходов до 2,4 млн руб., а свыше 2,4 млн руб. – 15%. Но учитывайте, что можно снизить размер налога за счет учета фактически понесенных расходов на приобретение объекта или в размере вычета – 1 млн руб.
3️⃣
При расчете зарплат работников с детьми понадобится учитывать новые вычеты – их увеличили, но только на второго и последующих детей.
Размеры вычетов теперь такие:
На 1-го ребенка – также и осталось 1400 руб.;
На 2-го ребенка – 2800 вместо 1400 руб.;
На 3-го и последующих детей – 6000 вместо 3000 руб.
Вычеты в большем размере теперь также предоставляйте опекунам, попечителям, которые заботят о детях-инвалидах до 18 лет или 23 лет, если ребенок-студент очник.
Вычеты для них подняли с 6000 до 12 000 руб.
4️⃣
С 25 до 20 % увеличили ставку по налогу на прибыль, а вот для IT-сферы – ставка составит всего 5%. Но взамен можно будет воспользоваться дополнительными льготами:
- ввели федеральный инвестиционный вычет;
- установили повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ;
- установили повышенный коэффициент 2 вместо 1,5 к расходам на право пользования российскими программами для ЭВМ;
- предоставили регионам право вводить пониженные ставки налога на прибыль в 2025 - 2030 годах для малых технологических компаний.
5️⃣
Больше компаний смогут применять УСН – базовый порог доходов для перехода на спецрежим подняли с 112,5 до 337,5 млн руб., а численность работников – до 130. Применять упрощенку можно будет, пока доходы не превысят лимит в 450 млн руб. Но зато придется платить НДС при доходах более 60 млн руб. в год – ставки 5 и 7 %. Соответственно, можно будет выбрать обычные ставки НДС или пониженные:
5% - при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год;
7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год.
6️⃣
Владельцам дорогих особняков, коттеджей и иных объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., скорее всего, придется платить налог по повышенной ставке - 2,5 процента вместо 2. Но это решать регионам, они теперь могут увеличивать ставку до 2,5.
7️⃣
Семьям с двумя и более детьми будут возвращать 7 из 13 % НДФЛ, если среднедушевой доход меньше 1,5 кратной величины регионального прожиточного минимума за год. Кстати, налог смогут возвращать и мама, и папа малышей.
8️⃣
Сотрудники смогут получить новый вычет НДФЛ за сдачу нормативов ГТО. Размер вычета составит - 18 000 руб. в год, но это не сумма, которую работник получит на руки, а часть дохода, которая освобождается от НДФЛ.
9️⃣
МСП с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства» смогут платить взносы по тарифу – 7,6 вместо 15 процентов, но есть условия.