Налоговый и корпоративный адвокат

Налоговая реформа, которую предлагает Правительство. Коротко. Правительство внесло проект, которым планирует с 2025 года начать выстраивать справедливую налоговую систему. Прогрессивная шкала НДФЛ: 📌изменение ставок. В зависимости от доходов сотрудников планируют установить 5 ставок вместо существующих 2 (пп. "а" п. 29 ст. 2 проекта): 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц); 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год; 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год; 22% – свыше 50 млн руб. в год. Повышенные ставки предлагают применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас (п. 30 ст. 2 проекта). 📌Для отдельных видов доходов физлиц также хотят изменить порядок налогообложения. Например, для дивидендов, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг ставку 15% планируют применять, если доход составит 2,4 млн руб. и более в год (пп. "в" п. 23, п. п. 25, 29 ст. 2 проекта). Сейчас по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи ценных бумаг такую ставку применяют, если эти доходы превышают 5 млн руб. ✅Изменения по налогу на прибыль Планируют повысить ставку по налогу на прибыль с 20% до 25% (пп. "а" п. 41 ст. 2 проекта). Это позволит с 1 января 2025 года отказаться от курсовых экспортных пошлин. ✅Помимо этого, предлагают: повысить с 0% до 5% ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний на 2025 - 2027 годы (пп. "г" п. 41 ст. 2 проекта); ✅ввести федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей. Категорию и признаки таких налогоплательщиков должно устанавливать правительство (п. 43 ст. 2 проекта); ✅увеличить повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР (п. 37 ст. 2 проекта); ✅сделать бессрочными региональные инвестпроекты (ст. 3 проекта). 📛УСН: увеличение лимитов, изменения в части НДС Предлагают: 📌поднять базовый порог доходов для перехода на спецрежим с 112,5 до 337,5 млн руб. (пп. "а" п. 53 ст. 2 проекта); 📌увеличить среднюю численность сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек, без возможности превышения (пп. "б" п. 53, пп. "а" п. 54 ст. 2 проекта); 📌повысить порог доходов для применения УСН до 450 млн руб. (пп. "а" п. 54 ст. 2 проекта); 📌увеличить порог по остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн руб. Его планируют индексировать на коэффициент-дефлятор (пп. "б" п. 53 ст. 2 проекта); 📛обязать уплачивать НДС при доходах более 60 млн руб. в год (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта). При этом налогоплательщику хотят предоставить альтернативу. Он может выбрать общий режим – обычные ставки НДС со всеми вычетами. А может выбрать вариант без права на вычеты: ставку НДС 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% при доходах от 250 млн до 450 млн руб. в год (пп. "б" п. 4, пп. "а" и "в" п. 5, п. п. 6, 55 ст. 2 проекта). Сейчас в общем случае налогоплательщики на УСН не должны платить НДС; 📌отменить повышенные ставки 8% – для режима "доходы" и 20% – для "доходов минус расходы" (п. 56 ст. 2 проекта). Останутся 2 базовые ставки: 6% и 15%. Проект Федерального закона N 639663-8 Ждём правок комитетов Госдумы 🙈

В собственность государства вернули больше 100 компаний с общей стоимостью активов в 1,3 трлн рублей Только с начала 2023 года государство вернуло 20 стратегических предприятий, которые незаконно выбыли из собственности РФ в пользу иностранных резидентов и использовались в ущерб интересам страны. Общий размер таких активов составил больше 370 млрд рублей. Владимир Путин на ПМЭФ сказал, что в ходе приватизации 1990-х часть предприятий перешла в частную собственность в результате жульнических схем.

«В ходе этой лже-приватизации, а на самом деле хищения государственного имущества, брали деньги у госбанков, платили втридешево за какой-то актив, а потом от работы этого актива возвращали или даже не возвращали взятый у госбанка кредит. Вот это хищение».

Путин уточнил, что «сейчас прокуратура занимается вопросом, связанным с криминальным характером приватизации госимущества». 🤷‍♂️ При этом он заявил, что должны быть «какие-то ограничительные линии». Именно их сейчас, как сказал Путин, обсуждают с бизнесом. Президент уточнил, что он сторонник того, чтобы принять закон, который обозначит эти «ограничительные линии». 🤷‍♂️ До этого ВВП деприватизации не признавал – и в сентябре на Восточном экономическом форуме, и в апреле, на встрече с РСПП - «Формальные поводы и зацепки» в виде «незаконной приватизации в 90-е», он тогда назвал «недопустимыми». 🙈 А теперь - теперь чего уж. Такие дела. 🔎 Подписаться на канал #приватизация #национализация #СынНеба #ПМЭФ #экономика

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса   Планируется предусмотреть налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 - 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах. Также для этих целей впервые вводят понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него (ст. 5 проекта). Так, добровольным отказом от дробления бизнеса предлагают считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения спецрежимов.   Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 - 2024 годы предлагают, к примеру, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят. В этом случае обязанность по уплате долга за дробление бизнеса прекращается с даты вступления в силу последнего решения. Важно: на день вступления в силу поправок решения по проверкам за 2022 - 2024 годы еще не должны вступить в силу.   Источник: Проект Федерального закона № 639663-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (по совершенствованию налоговой системы)»

ИП из реестра малого бизнеса не могут снижать штрафы Верховный суд рассмотрел дело индивидуального предпринимателя, которого оштрафовали на 300 000 рублей за нарушение закона «Об организации регулярных перевозок». ➰Нижестоящие инстанции решили снизить штраф в 2 раза, поскольку ИП числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Об этом сказано на сайте картотеки арбитражных дел. Для малых предприятий есть свой порядок определения штрафов, который закреплен в ч. 2 ст. 4.1.2 КоАП. Верховный суд заявил, что этот механизм распространяется только на юридических лиц, а не на ИП.

«Статья 4.1.2 КоАП РФ устанавливает особенности назначения административного наказания в виде административного штрафа для конкретной категории лиц — социально ориентированных некоммерческих организаций и являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства юридических лиц, отнесенных к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, а, следовательно, положения названной статьи не могут применяться в отношении индивидуальных предпринимателей»

— сказано в решении ВС. Таким образом, было подчеркнуто, что особый порядок определения штрафов для бизнеса из категории «малое предприятие» распространяется только на юридических лиц, а не на индивидуальных предпринимателей. ⚖️ Решение: Верховный суд отменил решение нижестоящих инстанций, а индивидуальному предпринимателю придется выплатить полную сумму штрафа. 🗄 Карточка в КАД: 304-ЭС23-23941 🔎 Подписаться на канал #штрафы #СКЭС #ИП #судебнаяпрактика #суд

Как начать бизнес с нуля?

ФНС поменяла лимиты для рассмотрения заявлений по отсрочкам и рассрочкам Мытари скорректировали правила определения подведомственности, от которых зависит, куда нужно подавать заявления о рассрочках, отсрочках и инвесткредитах. В частности, нужно подавать: ➡️ если долг по налогам, сборам и взносам не превышает 50 миллионов рублей, а в течение 12 месяцев до обращения налогоплательщик не получал отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит – в УФНС по субъекту Федерации; ➡️ если долг по налогам, сборам и взносам не превышает 50 миллионов рублей, но в течение года до обращения налогоплательщику уже предоставляли отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит – в Межрегиональную инспекцию по управлению долгом; ➡️ если задолженность выше 50 миллионов рублей, но не превышает 1 млрд – в Межрегиональную инспекцию по управлению долгом; ➡️ если задолженность свыше 1 миллиарда – в Межрегиональную инспекцию по управлению долгом, но решение при этом будет приниматься по согласованию с центральным аппаратом ФНС. 🗓 Новый порядок вступит в силу 30 июня 2024 года, а старый, утвержденный приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@, уйдёт в небытие. 🗄 Документ: Приказ ФНС России от 16.02.2024 N ЕД-7-8/137@ 🔎 Подписаться на канал #юрлица #НДФЛ #взносы #НДС #налогнаприбыль #налогнаимуществоорганизаций

‼️🇷🇺 Путин подписал закон о создании открытого реестра должников по алиментам ▪️Также подписан закон, который позволит ветеранам спецоперации с тяжелыми ранениями получить автомобили с ручным приводом. ▪️Президент утвердил закон, запрещающий взыскивать долги с пенсий инвалидов, в том числе детей-инвалидов, а также доплат к таким пенсиям. ▪️Помимо этого, Путин поручил до 1 ноября утвердить федеральный проект "Пять морей и озеро Байкал", включив его в нацпроект по туризму. ▪️Также в России создадут единую цифровую платформу в сфере туризма с данными о гостиницах, кафе, гидах, транспорте. t.me/RVvoenkor