Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

Продолжим про КУДИР для ИП на ОСНО. Когда и как заверять Книгу в налоговой? Книга учета доходов и расходов может быть как бумажной, так и электронной. 1.    Если ведется в электронном виде: после окончания налогового периода (то есть по окончанию года) распечатать, сшить, пронумеровать и заверить в налоговой. 2.    Если ведется в бумажном виде: заверить в налоговой до внесения первой записи (письмо Минфина от 16.04.21 № 03-02-11/28766) Логика законодателей следующая:  книга учета доходов и расходов предпринимателя является сводным регистром бухгалтерского и налогового учета, на основании которого определяются результаты предпринимательской деятельности за налоговый период, исчисляется налоговая база и налоги, подлежащие уплате налогоплательщиком. Отсутствие или ненадлежащее ведение книги может свидетельствовать об отсутствии у ИП учета доходов и расходов и объектов налогообложения или о ведении учета с нарушением установленного порядка (постановление ФАС Дальневосточного округа от 12.05.10 № Ф03-2714/2010, оставлено в силе определением Высшего арбитражного суда от 30.07.10 № ВАС-9568/10). Таким образом, если книга не заверена, предприниматель может быть привлечен к налоговой ответственности, в частности, на основании статьи 120 НК РФ. Статья 120  НК РФ предусматривает  ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов, а также объектов налогообложения. *минимальный штраф составляет 10 тыс. рублей (п. 1 ст. 120 НК РФ). Но это только в том случае, когда правонарушение совершалось в течение одного налогового периода. Если же правонарушение длилось более одного налогового периода, то размер штрафа увеличится до 30 тыс. рублей (п. 2 ст. 120 НК РФ). А если грубое нарушение правил учета привело к занижению налоговой базы, то штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей (п. 3 ст. 120 НК РФ). Бумажная КУДИР продается в магазине, теоретически, ил иже может быть распечатана на принтере, сшита, пронумерована. (Хотя я в жизни не встречала никогда ее в бумажном формате) Электронная, соответственно, ведется с помощью программ.

Что такое книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП на ОСНО. Сумма налога зависит от величины дохода, который получил ИП. Так, доходы от предпринимательской деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13% до тех пор, пока их величина с начала года не достигнет 5 млн руб., а сверх этой суммы — по ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом предприниматель может уменьшать свои доходы на документально подтвержденные расходы, связанные с ведением деятельности. А если подтверждающих документов нет, то можно воспользоваться фиксированным вычетом в размере 20% от  дохода (ст. 221 НК РФ). Например, заработали за год  2 400 000,00, никаких документов нет, значит налог рассчитывается по формуле: 2 400 000,00 – (2 400 000,00*20%) *13% =249 600,00 Таким образом, чтобы рассчитать налог, надо сложить все доходы, полученные ИП с начала года Далее вычесть расходы, правильно это называется применить налоговый вычет. Если итоговая сумма составит 5 млн руб. или менее — заплатить НДФЛ по ставке 13%. Если превысит 5 млн руб. — перечислить в бюджет 650 тыс. руб. (13% от 5 млн руб.) плюс 15% от суммы превышения. Для подтверждения расходов, «профессиональных налоговых вычетов» потребуется регистр – Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Форма этой книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина и МНС от 13.08.02 № 86н/МНС № БГ-3-04/430. На основании данных этой книги и заполняется декларация 3-НДФЛ.Сама книга вместе с налоговой декларацией не сдается в налоговую.

Привет, друзья! Я решила поделиться с вами некоторыми мыслями о моей работе и о том, как я стараюсь максимально эффективно использовать свои знания и опыт. За последние несколько лет я провела огромное количество консультаций и  рабочих кейсов, и собрала огромный объем материала. Я работаю очень много, и мне кажется, что пришло время пересмотреть этот материал и упаковать его в виде инфопродуктов. Мне бы хотелось создать что-то ценное и полезное для людей, кто хочет улучшить свои знания и навыки в  профессии. Я уверена, что у меня есть много ценной информации, которую можно превратить в курсы, электронные методички или видеоуроки. Я хочу сделать этот материал доступным для большего числа людей, чем просто через индивидуальные консультации. Так что, если у вас есть интерес к моему материалу, оставайтесь на связи! Я обязательно поделюсь с вами новостями о моих инфопродуктах и возможностях обучения. И, конечно, буду рада услышать ваши идеи и предложения по этому поводу. Спасибо за вашу поддержку и интерес к моей персоне! Жду ваших отзывов и комментариев. Давайте вместе создадим что-то по-настоящему ценное и полезное!

Ответ на вопрос где в ЛК кнопка для отправки отчетности ИП)

Информация о введении обязательной маркировки ювелирных изделий в России с 1 марта 2024 года.  Согласно новым правилам, все изделия из драгоценных металлов должны иметь специальную маркировку, подтверждающую их соответствие установленным стандартам качества. Это изменение направлено на защиту прав потребителей и обеспечение прозрачности в отрасли (по мнению Минфина) А вот ювелирному бизнесу опять несладко:( Эти изменения напрямую скажутся на  индивидуальных предпринимателях, работающих на НПД, они больше не смогут быть самозанятыми. При этом напомню, что УСН при торговле изделиями из друг металлов нельзя применять с 2023 года. И таким образом небольшие частные ювелиры, которые изготавливают украшения должны будут применять ОСНО 😪 (да, снизить нагрузку путем применения освобождения по ст. 145 НК РФ можно), но НДФЛ никуда не денется 💍

Глазам своим не верю, у ИП реализовали возможность сдачи декларации в ЛК 🤭

Бухгалтерский календарь: - Сколько месяцев в году? - 10, без НДС

ЕЩЕ РАЗ ПРО НДФЛ РЕЗИДЕНТ/НЕРЕЗИДЕНТ при дистанционной работе Начиная с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ внесены изменения в п. 3 ст. 224 НК РФ, а именно: в отношении доходов дистанционных работников, указанных в пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается ставка НДФЛ в размере 13% (15% с доходов свыше 5 млн. рублей в год). Согласно пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в РФ относятся вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированным за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ. Как разъяснено в Письме ФНС РФ от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749: Под дистанционным работником понимается работник, заключивший трудовой договор или дополнительное соглашение к трудовому договору, указанные в части второй статьи 312.1 Трудового кодекса, а также работник, выполняющий трудовую функцию дистанционно в соответствии с локальным нормативным актом, принятым работодателем в соответствии со статьей 312.9 Трудового кодекса (часть третья статьи 312.1 Трудового кодекса). То есть по  закону, доходы, связанные с трудовой деятельностью, такие как заработная плата, премии, отпускные, больничные и другие, облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%). И это применимо к резидентам и нерезидентам.

🚨 Важная информация о нововведениях в прослеживаемости товаров с января 2024 года! С 18 января вступили в силу изменения в постановлении Правительства РФ № 1108 от 01.07.2021 Теперь участники оборота должны будут представлять в национальную систему прослеживаемости сведения о перемещении товаров из перечня Евразийской экономической комиссии на территорию другого государства – члена ЕАЭС до их транспортировки. Также уравниваются требования Положения о национальной системе прослеживаемости товаров и статьи 169 Налогового кодекса РФ. Напоминаем об использовании актуальных форм документов до регистрации нового приказа ФНС России в Минюсте России. Подробности доступны в разделе «Национальная система прослеживаемости импортных товаров»

Про личное У меня есть план на 2024 год - развить СЕМЬ НАПРАВЛЕНИЙ ведения деятельности. Сейчас у меня идут активные переговоры по схемам, продвижению, партнерству, по организации рабочих процессов и поиску персонала. И я хочу сказать, что с одной стороны я полна решимости и сил, но другая моя сторона жутко боится 😬 Переживания и волнение при старте нового дела, проекта или жизненного этапа - это абсолютно нормальное состояние. Новые начинания могут вызывать у нас страх перед неизвестностью, опасения перед возможными неудачами или просто тревогу из-за неопределенности будущего. Однако важно понимать, что эти эмоции - это лишь естественная реакция на изменения и новые вызовы. Часто переживания и волнение могут быть полезными, так как они могут мотивировать нас к действию, помогают быть бдительными и готовыми к решению возможных проблем. Чтобы справиться с переживаниями и волнением при старте нового, важно доверять себе, быть готовым к тому, что не все будет гладко, и помнить, что важно просто сделать первый шаг. В конечном итоге, переживания при старте нового - это просто часть процесса роста и развития. Важно принимать их как нормальное состояние и продолжать двигаться вперед, несмотря на них. И я пройду этот путь.

Бесплатный бухгалтер может стать самой дорогой ошибкой.

СМАЙЛИК 🙂 А можно ли согласовать договор с помощью эмодзи? Друзья, вот такая интересная ситуация произошла с ИП (Поставщиком) и ИП (Покупателем)! Они заключили договор на покупку мобильного торгового киоска, но возник спор из-за несогласования цвета киоска. И вот что интересно - суд принял эмодзи (смайл) в переписке как доказательство согласования условия договора о цвете киоска! Кто бы мог подумать, что эмодзи может иметь такое юридическое значение? Интересно ваше мнение, можно ли согласовать или изменить договорное условие с помощью электронной переписки или эмодзи? 🤔 Источник: Постановление Пятнадцатого ААС от 29.06.2023 по делу № А32-36944/2022, Постановление Второго ААС от 30.10.2023 по делу № А28-2634/2023 #юридическийспор #договорныеусловия

ИЗЛИШНЕ УДЕРЖАННЫЙ НДФЛ в декабре 2023 Что делать если за период с 23.12 по 31.12.23 был излишне удержан НДФЛ . Обнаружили ошибку и вернули излишне удержанный налог сотруднику, а что делать с уведомлениями и ЕНС? В соответствии п.9 ст. 58 НК РФ в уведомлении об исчисленных суммах налогов в отношении сумм НДФЛ налоговые агенты указывают информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, уведомление представляют не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года. 1. Подать корректирующее уведомление за период 34/04 за 2023 г 2.  Уведомление за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 должно быть сформировано без учета осуществленного возврата. Также важно учитывать, что если в последний рабочий день 2023 года был оплачен НДФЛ на сумму, превышающую необходимую, и после представления уточняющего уведомления на едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, то следующую сумму единого платежа можно уменьшить на сумму положительного сальдо. Будьте внимательны и соблюдайте все требования по представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов!

А еще вчера был очередной сеанс бухотерапии с предпринимателем. Умею успокаивать души и вселять уверенность. Дорого 😎

Давно не писала статей в Клерк, вчера решила исправиться) Просто так написать на портале нельзя, каждая публикация проходит модерацию на предмет адекватности и истины материала. Вчерашние оба поста вышли в главную страницу) Приятно)))

📽 В новом выпуске видеоподкаста Разговор с коллегой - московский ювелир и предприниматель Леонид Дубинин. Год назад Леонид был индивидуальным предпринимателем и участником курса по переходу на ОСНО. А сегодня его мастерская Ювелирный лофт go_LD - это ООО, применяющее Общую систему с освобождением от НДС. Мы поговорили с Леонидом о том, как прошел его переход с Упрощёнки на ОСНО, что было самым сложным в этом процессе, как его компания использует удалённую бухгалтерию на аутсорсе, электронный документооборот и комплексные решения от онлайн-банка. ➡️ Смотрите "Разговор с коллегой" здесь! ❗ Хотите разобраться, как применять Общую систему налогообложения и онлайн-кассу, как получить освобождение от НДС, как вести учёт и платить налоги и взносы? Вам в помощь - наше онлайн-пособие Ювелир на ОСНО без НДС!

Ютуб-зарисовка от непревзойденного Михаила Жукова и одного из наших клиентов))) И о нас замолвили слово, доброе) приятно, однако 🤭

🌟 Внимание, коллеги-бухгалтеры! 🌟 Вы часто сталкиваетесь с сложными налоговыми вопросами и не знаете, как правильно оформить отчетность? Мечтаете узнать все секреты успешной бухгалтерской работы? Тогда мы приглашаю вас на консультацию с опытным профессионалом! Я, как эксперт,  помогу разобраться в самых запутанных налоговых ситуациях, поделюсь лучшими практиками и подскажу, как оптимизировать бухгалтерские процессы. Получите ответы на все ваши вопросы, обменяйтесь опытом с коллегами и повысьте свои профессиональные навыки! Не упустите возможность стать настоящим экспертом в своей области! Запишитесь на консультацию уже сегодня! 💼📊✨ https://effsolution.ru/konsultatsiya