Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

Сделки между взаимозависимыми лицами согласно Налоговому кодексу РФ Современная экономика нередко сталкивается с ситуациями, когда близкие по отношениям лица или компании взаимодействуют на рынке. Это может быть вызвано стремлением к оптимизации налоговых обязательств, управлением рисками или же просто являться частью нормальной коммерческой деятельности. Однако сделки между взаимозависимыми лицами могут быть подвергнуты налоговому контролю, чтобы предотвратить злоупотребления и неправомерное уклонение от уплаты налогов. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (далее – НК РФ), взаимозависимыми считаются лица, которые могут оказывать влияние друг на друга, прямо или косвенно контролируя друг друга либо находясь под общим контролем третьего лица. Такое взаимодействие может иметь существенное влияние на ценообразование и условия сделок, что в свою очередь может повлиять на размер налоговых обязательств. Сделки между взаимозависимыми лицами регулируются особыми нормами НК РФ, направленными на предотвращение уклонения от налогов и обеспечение справедливого налогообложения. Одной из ключевых проблем, с которой сталкиваются налоговые органы, является неправомерное занижение или завышение цен в сделках между взаимозависимыми лицами с целью уменьшения налоговых обязательств. Для того чтобы избежать недопустимых налоговых последствий, компании, участвующие в сделках с взаимозависимыми лицами, должны соблюдать принцип независимой ценообразовательной практики, попросту рыночного уровня. Согласно этому принципу, цены и условия сделок между взаимозависимыми лицами должны соответствовать тем, которые установили бы независимые стороны в условиях открытого рынка. Для обеспечения соблюдения принципа, НК РФ предоставляет налоговым органам право корректировать цены и доходы по сделкам между взаимозависимыми лицами в соответствии с рыночными условиями. Это означает, что налоговые органы могут пересмотреть ценообразование и обоснованность сделок, исходя из данных о сделках между независимыми сторонами на аналогичных условиях. Однако важно отметить, что сделки между взаимозависимыми лицами не всегда имеют нарушительский характер. В ряде случаев такие сделки могут быть обоснованными и выгодными для обеих сторон, особенно если они соответствуют бизнес-стратегии компаний и обеспечивают рост и развитие. В заключение, сделки между взаимозависимыми лицами заслуживают особого внимания со стороны налоговых органов. Компании должны проявлять осторожность и тщательность при оформлении и анализе таких сделок, чтобы избежать возможных налоговых рисков и обеспечить соблюдение требований НК РФ.

Налоговая напомнила про минимальные сроки владения имуществом и налог на доходы при продаже недвижимости https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13035824/

если право собственности возникло в результате приватизации; если недвижимость передана плательщику ренты в связи с договором пожизненного содержания с иждивением; если налогоплательщик на момент госрегистрации перехода права собственности на продаваемое имущество не является собственником другого жилого помещения, включая совместную собственность супругов. При этом не учитывается недвижимость, приобретенная лицом или его супругом (супругой) в течение 90 дней до госрегистрации права собственности на продаваемую недвижимость. Для других видов имущества, таких как гаражи, автомобили и прочее, минимальный срок владения составляет три года. Кроме того, для того чтобы доходы от продажи недвижимости, приобретенной по договору долевого участия (ДДУ), были освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), минимальный срок владения начинается с момента полной оплаты стоимости объекта по ДДУ. Дополнительные платежи, связанные с увеличением площади объекта после ввода здания в эксплуатацию, не учитываются. Семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми, получившие доходы от продажи жилья с 2021 года, освобождаются от уплаты НДФЛ независимо от срока владения этим жильем. Это применяется при соблюдении следующих условий: до 30 апреля следующего года налогоплательщик (а также его семья) приобретает другое жилье или, в случае долевого строительства, полностью оплачивает стоимость нового жилого помещения по договору; новое жилье имеет большую площадь или кадастровую стоимость, чем продаваемое имущество; дети на момент продажи не достигли 18 лет (или 24 лет, если они находятся на очной учебе); кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей; семья налогоплательщика не является собственником более 50% доли в другом жилом помещении с общей площадью, превышающей общую площадь приобретенного жилья. Такие же правила распространяются и на случаи, когда доходы от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из этой семьи. Стоит отметить, что согласно Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ был изменен порядок предоставления декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщиками при продаже недвижимости. Теперь в этой декларации можно не указывать доходы от продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения. Дополнительно, налогоплательщик может не учитывать эти доходы, если он имеет право на налоговый вычет на имущество в следующем размере: 1 млн рублей в год для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные помещения, садовых домов или земельных участков (долей в них); 250 тыс. рублей в год для другой недвижимости (построек, гаражей и прочего); 250 тыс. рублей в год для другого имущества (автомобили, художественные произведения и т.д.), за исключением ценных бумаг. Важно, чтобы стоимость проданного имущества или совокупные доходы от продажи не превышали максимально допустимый размер вычета. Если доходы превышают этот размер, обязанность по предоставлению декларации формы 3-НДФЛ остается в силе.

Минимальные сроки владения имуществом для целей НДФЛ Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет. При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено: физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество. Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года. При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается. Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий: до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору; общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество; возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно); кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей; налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения. Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи. Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения. Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере: 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе); 250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.); 250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг. Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется. ChatGPT Доходы, полученные от продажи недвижимости, могут быть освобождены от налогообложения в случае, если объект находился в собственности налогоплательщика в течение определенного минимального срока владения им - пять лет. В некоторых случаях минимальный срок может быть уменьшен до трех лет, а именно: если физическое лицо получило право собственности на недвижимость в результате наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;

Требуется ли ручное обновление информации в ЕГРИП при изменении фамилии? 🇷🇺 Нет необходимости в этом, если вы гражданин Российской Федерации. Федеральная налоговая служба автоматически внесет соответствующие изменения, получив данные от миграционной службы. Этот процесс займет около месяца. 🌏 В случае, если вы являетесь гражданином другой страны, необходимо будет подать заявление в налоговую службу с использованием формы Р24001. Это можно удобно сделать через Многофункциональный центр предоставления государственных услуг (МФЦ).

А теперь рубрика: какие мы молодцы) читаем и делаем правильные выводы https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13818778/

Мне одной смешно🤣🤣🤣 ФНС выпустили письмо о том, что ЛУЧШЕ подавать уведомления, чем платить по распоряжениям Патамучтаааа: у уведомлении всего 5! Карл! Реквизитов) а до этого в платежке, всего-то 5 реквизитов! И налоги же стало платить горазд проще, и вообще … То есть раньше вы в платежах ошибались, а теперь идите ошибайтесь в уведомлениях, ваши денежки уже у нас

Ждем, конечно, пока дадут поправки законодатели Тем не менее, для нерезидентов там были интересные плюшки, но теперь нет 🤷‍♀️

Вот собственно и указ

Не успела сегодня перечитать поправки в НК РФ, как уже новые новости подъехали Не читайте государственных порталов перед сном 🙈🤣 Ну что, указ президента приостановить соглашения об избежании двойного налогообложения А мы с Мариной Плотниковой недавно этот вопрос на мастер-классе по Налогам Нерезидентов разбирали

Всем привет! У меня тут в тему последнего поста разворачивается интересная история. Новый клиент, крупный достаточно (выручка более 400 млн за пол года), НДС естественно. Компании больше 10 лет. Месяц назад был вызов на рабочую комиссию. Составили им ответ на протокол заседания, инспекция не успокоилась. Начали названивать и приглашать прийти снова. По звонку, естественно, не пошли. Прислали истребование по 1, 93.1, запрашивают пачки документов за года 20-23, естественно отказали за неправомерностью. Прошло новое уведомление о вызове. Контрагенты все одни и теже мусолятся (естественно). Задолбали и про разумное истребование не слышали 🤬

Разумное истребование Итак, вообще права налогового органа не безграничны и корреспондируют с обязанностями. Более того, ФНС порой издано письма и регламенты к применению, для комфортного администрирования налогоплательщиков и снижению нагрузки на бизнес. Так вот существует понятие «разумного истребования» при проведении мероприятий налогового контроля, включающее: 1. Законность 2. Риск-ориентированный подход 3. Индивидуализация 4. Определенность 5. Однократность 6. Приоритет получения информации из доступных государственных ресурсов 7. Цифровая среда 8. Срочность Давайте подробнее разберёмся каждый из этих пунктов в следующих постах)))

Налоговые каникулы 0% налога могут платить впервые зарегистрированные предприниматели по льготируемым видам деятельности, если в соответствующем регионе есть такой порядок. Простыми словами: в регионе Вашей деятельности местные власти могут сделать льготу по осуществлению производственной, социальной или научной сферах (например,производство текстиля может быть льготным, то в течении двух налоговых периодов после регистрации можно платить 0% налогов Первоисточник: статья 346.20 НК РФ Но ключе мы моментом является, что ИП должно быть ВПЕРВЫЕ зарегистрировано… Но недавно Минфин подумал и выдал: Если ИП повторно зарегистрировался в статусе ИП после того, как региональные власти ввели соответствующую льготную ставку по виду деятельности, то он вправе воспользоваться этим правом Письмо Минфина #03-11-11/43802 от 15.05.23

Навеяно текущими тенденциями Коучи учат развиваться путем делегирования: занимаетесь своим развитием, а работу пусть работники работают Бух услуги продают путем делегирования: доверьте бухгалтерию нам и вы будете развивать свой бизнес, а мы возьмем все на себя Бухгалтерию продают путем невиданной ценности (ты виноват, что хочется мне кушать) А потом выходит, что бизнес вообще не интересуется делами бухгалтерии и никак себе эту работу вообще не представляет: -ни сколько проблем в разыскивании перемешанных типов оплат в кассах (пересорт нал и безнал) -ни сколько проблем доставляет пресловутый Единый налоговый счет -ни как висят бесконечно госуслуги и прием и увольнение иностранных работников превращается в пытку -не говоря уже об ответах на бесконечные запросы и требования Мы платим деньги! Деньги, ептить, правят миром. Это преступление против своего бизнеса, не оценивать труд бухгалтера.

Ой, что твориться-то, и может КЭП даже не важна будет для заявления о распоряжении путем зачета