Типичный Бухгалтер

📌 НДС в октябре: что уже изменилось, а что пока обсуждают Начался IV квартал, но впереди ещё сдача отчётности за III. Разбираем изменения, которые стоит учесть в работе. ❶ НДС по старому договору: когда налог придётся выделять из цены С 1 октября действует уточнённый порядок для случаев, когда после заключения договора из-за изменения законодательства у продавца возникает обязанность платить НДС. Если покупатель не имеет права на вычет, а стороны не изменили цену и не урегулировали такую ситуацию в договоре, налог рассчитывается из договорной стоимости. В предусмотренном законом случае счёт-фактура не выставляется. Что проверить: условия действующих договоров, налоговый статус покупателя и порядок расчёта цены. Автоматически добавлять НДС сверху без проверки этих условий не стоит. Источник: Федеральный закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ; разъяснение ФНС России. ❷ Детские товары: для ставки 10% нужно подтверждение С 1 октября закреплены требования к документальному подтверждению применения ставки НДС 10% при реализации детских товаров. Потребуются сведения о сертификате или декларации соответствия из реестра Росаккредитации либо предусмотренные правом ЕАЭС документы об оценке соответствия. При продаже внутри России сведения представляются по требованию налоговой. При импорте они подаются таможне вместе с декларацией на товары. Что проверить: наличие подтверждений по конкретным товарам. Ставка 10% сохранилась, но одного обозначения «детский товар» недостаточно. Источник: Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ; информация ФНС России от 01.10.2026. ❸ Бюджетное финансирование через другую организацию: проверьте вычеты С 1 октября отдельные средства, переданные через получателей субсидий и бюджетных инвестиций, приравниваются для целей статьи 170 НК РФ к прямому бюджетному финансированию. Это влияет на право на вычет входного НДС. Что проверить: источник денег, условия их передачи, какие покупки оплачены за их счёт и применимые переходные положения. Сам по себе факт, что контрагент получает субсидии, ещё не означает запрета на вычет. Источник: Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ, изменения в пункт 2.1 статьи 170 НК РФ. ❹ Пострадавшие продавцы Ozon: предусмотрены налоговые отсрочки Для продавцов, соответствующих установленным критериям, предусмотрен перенос сроков уплаты ряда налогов на 12 месяцев с последующей рассрочкой. Мера распространяется и на НДС, кроме налога при ввозе товаров. Предусмотрено также приостановление выездных налоговых проверок до конца 2026 года. Поддержка распространяется на определённые категории пострадавших от атак на объекты группы Ozon. Всем продавцам площадки она автоматически не предоставляется. Что проверить: соответствие критериям, включение в перечень пострадавших и изменения на ЕНС. Отсрочка не отменяет обязанность уплатить налог. Источник: Постановление Правительства РФ от 30.09.2026 № 1277; информация ФНС России от 02.10.2026. ❺ Рост налоговых штрафов: пока проект В Госдуму внесён законопроект № 617-9. Он предусматривает увеличение ряда налоговых штрафов и дополнительные механизмы налогового контроля через цифровые платформы. Применять предложенные штрафы и обязанности как действующие правила нельзя. Окончательная редакция и сроки зависят от прохождения законопроекта. Источник: законопроект № 617-9, внесённая редакция от 30.09.2026. 🗓 Ближайшие сроки по НДС за III квартал • 26 октября — представить декларацию. • 28 октября — уплатить первую треть налога по общему порядку. Октябрьские изменения не следует автоматически переносить на операции III квартала: проверяйте дату применения каждой нормы и переходные положения. Информация проверена на 5 октября 2026 года.

🚨 Вызвали в налоговую и предлагают «убрать вычеты»? Не принимайте решение под давлением Вопросы о контрагентах, разговоры о «площадках», предложение подать уточнёнку. К такой встрече нужно готовиться: инспектор собирает доказательства, а последствия ваших слов могут остаться в протоколе. Тема актуальная: в июле 2026 года московское УФНС сообщило о совместной работе со следствием и МВД по «бумажному НДС», включая налогоплательщиков, отказавшихся добровольно уточнить обязательства. Защищать ваши интересы — ваша задача. Вот что нужно учитывать. 1️⃣ Сначала выясните, куда и в каком качестве вызывают Пояснения по ст. 31 НК РФ и допрос свидетеля по ст. 90 — разные процедуры. Запросите официальное уведомление, уточните основание и предмет вызова. Оно может прийти электронно: проверьте личный кабинет и ТКС. Законный вызов не игнорируйте; если явиться невозможно, заранее письменно просите перенос с подтверждением причин. 2️⃣ На допрос можно прийти с адвокатом Он поможет защитить ваши права и зафиксировать нарушения. Но отвечать вместо свидетеля не может. До встречи восстановите реальные обстоятельства: кто выбирал поставщика, согласовывал условия, принимал товар или работы. Сверяйтесь с документами, а не придумывайте удобную версию. 3️⃣ Говорите о том, что знаете лично Непонятен вопрос — просите уточнить. Не помните дату — так и скажите. Не участвовали в операции — объясните это. Только если это правда. «Не помню, кто принимал товар» и «товар никто не принимал» — совершенно разные показания. Не позволяйте превращать вашу неуверенность в признание отсутствия сделки. Статья 51 Конституции позволяет не свидетельствовать против себя, супруга и близких родственников. Она не даёт универсального права молчать обо всём и не отменяет обязанность представить законно истребованные документы. 4️⃣ Слово «площадка» не заменяет доказательства Просите конкретику: какие сделки, периоды, суммы и обстоятельства вызывают претензии? По п. 3 ст. 54.1 НК РФ налоговое нарушение контрагента само по себе не делает ваш вычет неправомерным. Но реальные операции, условия вычета и исполнителя нужно подтверждать. Одних договоров и счетов-фактур при споре о фиктивности может быть недостаточно. 5️⃣ Не подавайте уточнёнку «чтобы отстали» Устное предложение инспектора само по себе не создаёт обязанности снять вычет. Сначала разберите основания с бухгалтером и налоговым юристом. Если сами выявили ошибку, занизившую налог, уточнённая декларация обязательна по ст. 81 НК РФ. Если с претензиями не согласны — готовьте мотивированные пояснения и доказательства. На официальные требования отвечайте в установленный срок. Обещание «уточнитесь — и вопросов больше не будет» не гарантирует прекращения проверок или освобождения от ответственности. 6️⃣ Протокол читайте до подписи Проверьте каждый ответ. Искажён смысл — требуйте исправления, вносите письменные замечания. По ст. 99 НК РФ они должны попасть в протокол либо быть приобщены к делу. Получите свою копию: её обязаны вручить свидетелю после составления протокола. ⚖️ Важная позиция КС за 2026 год Постановление от 05.03.2026 № 12-П: проверяемого налогоплательщика-физлицо нельзя превращать в свидетеля по собственной деятельности в рамках его выездной проверки и штрафовать по ст. 128 за неявку как свидетеля. На директора или бухгалтера проверяемого ООО этот вывод автоматически не распространяется. 📌 На встречу с ФНС нужно идти с документами, пониманием своих прав и подготовленной позицией. Вежливость не обязывает соглашаться. Давление не заменяет доказательств.

Как не тратить лишнее на командировки По нашим данным, за первые пять месяцев 2026 года число бронирований для деловых поездок по России увеличилось на 18%. В растущем потоке перерасходы становятся неизбежными, если бизнес не видит общей картины. ❤️ В новых карточках рассказываем, откуда берутся незапланированные траты и как взять их под контроль с помощью аналитики. Реклама. ООО "БРОНИРОВАНИЕ ГОСТИНИЦ". ИНН 7703389880. erid: 2W5zFHeT2RF

1С:ERP | MSPlaut.ru Зачем платить в 3–5 раз больше за зарубежную ERP? Узнайте, как сократить стоимость владения системой на горизонте 5 лет. 1С:ERP - это эффективное решение для управления предприятием и автоматизации ключевых процессов бизнеса: от бухгалтерии и финансов до складских операций и производства. Такой подход подходит, когда требуется комплексное внедрение ERP системы на предприятии в едином информационном контуре. Внедрение 1С:ERP на вашем предприятии от 3 месяцев. Оставьте заявку — пришлём точный план работ и смету⤵️ Перейти на сайт #реклама О рекламодателе

Штраф до 200 000 ₽ за неуведомление о начале эксплуатации нового оборудования 🚨📉 При закупке и монтаже подъемных механизмов, сосудов под давлением или специфического производственного оборудования в августе компании забывают о требованиях Ростехнадзора. ⚠️ Риски по ст. 9.1 КоАП РФ: Нарушение требований промышленной безопасности влечет штраф на юридических лиц от 200 000 до 300 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. Оборудование, относящееся к опасным производственным объектам (ОПО), должно быть зарегистрировано в государственном реестре до ввода в эксплуатацию. Проверьте акты ввода нового инженерного и производственного оборудования перед началом осеннего сезона!

Викторина: Взыскание ущерба с увольняющегося материально ответственного сотрудника 🧠⚖️ Условие ситуации: Кладовщик (с которым заключен письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности) увольняется. При инвентаризации обнаружена недостача товара на сумму 80 000 рублей. Среднемесячный заработок кладовщика — 50 000 рублей. Изъявить добровольное согласие на возмещение он отказался.

Правильный вариант — 3️⃣! В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 257 и пунктом 3 статьи 259.1 Налогового кодекса РФ, при модернизации меняется первоначальная стоимость объекта основных средств.Правило НК РФ: В налоговом учете при линейном методе амортизации сумма ежемесячной амортизации определяется как произведение новой первоначальной стоимости (увеличенной на затраты по модернизации) и первоначальной нормы амортизации. Расчетная база: 1 000 000 + 400 000 = 1 400 000рублей. Разница между бухгалтерским учетом (где амортизация рассчитывается из остаточной стоимости и остатка СПИ) и налоговым учетом регулируется стандартами и требует учета разниц.

Увольнение по соглашению сторон с выплатой выходного пособия: 3 вопроса 💳❓ *️⃣В: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие по соглашению сторон? О: Не облагается в пределах 3-кратного размера среднемесячного заработка (для районов Крайнего Севера — 6-кратного) по п. 1 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Сумма превышения облагается в общем порядке. *️⃣В: Можно ли учесть выходное пособие в расходах по налогу на прибыль? О: Да, выплата включается в расходы на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ), если условие о выплате прямо предусмотрено трудовым договором или дополнительным соглашением к нему. *️⃣В: Какая формулировка должна быть в трудовой книжке? О: «Трудовой договор прекращен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».

Понедельник 17 августа: Срок уплаты страховых взносов «на травматизм» за июль 🚨🔥 Коллеги, доброе утро! Напоминаем: сегодня, 17 августа — крайний день уплаты страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за июль 2026 года (с учетом переноса с субботы 15 августа). ⚠️ Проверьте платежку: Платеж направляется напрямую в адрес вашего регионального отделения Социального фонда России (СФР). КБК для взносов «на травматизм»: 79710212000061000160. В платежке указывается ваш регистрационный номер в СФР (не в ФНС!). Не путайте с ЕНП — эти средства на Единый налоговый счет не зачисляются!

Инвентаризация перед осенним сезоном: 4 кассовых правила проверки эквайринга и кассы 📊🔒 В середине августа ритейл и сфера услуг проводят плановые сверки кассовой дисциплины. Проверьте соблюдение Указаний ЦБ РФ № 3210-У. 🚀 Чек-лист кассового контроля: 1️⃣ Сверка Z-отчетов и эквайринга. Суммы по отчетам закрытия смены ККТ должны строго совпадать с банковскими слипами и фактическими зачислениями на расчетный счет (за вычетом комиссии банка). 2️⃣ Контроль лимита остатка наличных в кассе. Если ваша компания не относится к субъектам малого предпринимательства (МСП), проверьте соблюдение утвержденного лимита кассы. Все средства сверх лимита должны сдаваться в банк. (Субъекты МСП имеют право не устанавливать лимит по п. 2 Указания № 3210-У). 3️⃣ Запрет на нецелевое расходование выручки. Наличную выручку из кассы нельзя расходовать на любые цели. Разрешенные направления: зарплата, социальные выплаты, выдача под отчет, оплата товаров/услуг (с учетом лимита 100 000 руб. по одному договору между ЮЛ/ИП). 4️⃣ Проверка выдачи чеков при онлайн-оплате. При оплате через СБП (по QR-коду) или сайт чек ККТ должен быть сформирован и отправлен покупателю не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета.

Нормируемые расходы на рекламу: 3 нюанса расчета базы для налога на прибыль 💳❓ *️⃣В: Какие рекламные расходы относятся к НЕНОРМИРУЕМЫМ (списываются в полном объеме)? О: Реклама в СМИ (ТВ, радио, пресса), интернете, наружная реклама (щиты, стенды), участие в выставках и ярмарках, изготовление каталогов и брошюр (п. 4 ст. 264 НК РФ). *️⃣В: Какой лимит установлен для НОРМИРУЕМЫХ рекламных расходов? О: Не более 1% выручки от реализации (без НДС), определяемой нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 264 НК РФ). Наружная реклама, призы на акциях и иные виды входят в этот лимит. *️⃣В: Можно ли учесть нормируемые расходы, превысившие 1% в 3 квартале, в 4 квартале? О: Да! Позиция определяется нарастающим итогом с начала года. Если в 4 квартале выручка вырастет, сверхнормативные расходы 3 квартала могут уложиться в 1% и быть приняты к учету.

Готовимся к 25 августа: 4 главных отчета и уведомления второй половины месяца 🚨 Воскресная шпаргалка: вторая половина месяца требует подготовки крупных налоговых форм. 📅 Что сдаем до 25 августа (вторник): 1️⃣ Первое уведомление по ЕНП по НДФЛ — за первый период августа (с 1 по 22 августа). Код периода: 31/01. 2️⃣ Уведомление по ЕНП по страховым взносам — за июль 2026 года (для распределения средств на ЕНС). 3️⃣ Персонифицированные сведения о физических лицах — за июль 2026 года (в ФНС). 4️⃣ Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 — при наличии кадровых переводов или переименований за июль.

Бухгалтерская задача: Начисление амортизации по модернизированному основному средству 🧠⚖️ Условие ситуационной задачи: В августе компания завершила модернизацию производственного станка. Первоначальная стоимость станка была 1 000 000 руб., начисленная амортизация — 600 000 руб. Затраты на модернизацию составили 400 000 рублей. Срок полезного использования (СПИ) после модернизации не изменился.

«Самозанятым запретят работать с юридическими лицами с осени!» Разбираем миф 😱 В предпринимательской среде снова паника: паблики утверждают, что правительство закрывает возможность компаниям привлекать плательщиков НПД (самозанятых) и оставляет им право работать только с физлицами. 🔹 Разбираем закон и факты: Закон о НПД (ФЗ № 422-ФЗ) действует до 2028 года. Никаких изменений, запрещающих самозанятым оказывать услуги юридическим лицам, не принималось. Эксперимент продолжается в утвержденных границах. За чем РЕАЛЬНО следит налоговая: ФНС борется не с самозанятостью как таковой, а с подменой трудовых отношений. Автоматизированная система ФНС видит риски, если: Самозанятый получает доход ТОЛЬКО от одной компании на протяжении месяцев. Чек формируется регулярно в один и тот же день в одинаковом размере. Ранее человек состоял в штате этой же компании (не прошёл 2-летний лимит по пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Если вы привлекаете независимых исполнителей под разовые проектные задачи — работайте абсолютно спокойно.

ФНС разъяснила порядок учета расходов на корпоративное обучение работников 🚨 Налоговое ведомство выпустило свежие разъяснения по признанию затрат на повышение квалификации и профессиональную переподготовку сотрудников в составе налоговых расходов. 🔹 Ключевые условия для списания расходов (ст. 264 НК РФ): Обучение проводится в российских или иностранных образовательных организациях, имеющих действующую лицензию. Программа обучения напрямую связана с профессиональным профилем сотрудника и его должностными обязанностями. С сотрудником заключен договор, по которому он обязан проработать в компании определенный срок (или компенсировать затраты при досрочном увольнении без уважительных причин). Расходы на тренинги личностного роста, психотерапию и курсы без лицензии ФНС снимает с расходов!

Правильный вариант — 2️⃣! В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на подбор кадров относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Экономическая обоснованность (ст. 252 НК РФ): Обоснованность расходов оценивается исходя из намерений получить экономический эффект, а не из конечного результата трудовых отношений с конкретным человеком. Позиция Конституционного и Верховного Суда: Налоговое законодательство не оценивает эффективность управленческих решений. Поиск сотрудника через агентство был направлен на обеспечение деятельности компании, подтвержден договором и актом выполненных работ. Непрохождение работником испытательного срока не отменяет факта оказания услуги.

Закрытие обособленного подразделения (ОП): 4 шага без штрафов и задержек 📊🔒 Если бизнес оптимизирует структуру и закрывает отдельный офис или точку продаж в регионе, соблюдайте четкий порядок уведомления ведомств. 🚀 Чек-лист закрытия «обособки»: 1️⃣ Издайте Приказ руководителя о закрытии ОП. Укажите дату прекращения деятельности обособленного подразделения. 2️⃣ Подайте сообщение в ИФНС по форме № С-09-3-2. Срок подачи — в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщение подается в головную инспекцию. 3️⃣ Сдайте финальную отчетность по НДФЛ. Расчет 6-НДФЛ и уведомления по ЕНП за закрываемое ОП сдаются в налоговую по месту учета головной организации, но с указыванием КПП и ОКТМО закрытого подразделения. 4️⃣ Снимите с учета ККТ. Если кассовый аппарат числился по адресу обособленного подразделения, подайте заявление о снятии ККТ с учета в ФНС.

До 100 000 ₽ штрафа за игнорирование медосмотров: Роструд усиливает летний контроль 🚨📉 Организации обязаны направлять на предварительные и периодические медицинские осмотры не только рабочих производственных специальностей. ⚠️ Кто попадает под обязательные медосмотры по ст. 220 ТК РФ: Водители корпоративного транспорта. Работники торговли и общественного питания. Сотрудники, работающие во вредных или опасных условиях труда (по результатам СОУТ). Лица младше 18 лет. Санкции по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ: Допуск сотрудника к исполнению трудовых обязанностей без прохождения обязательного медосмотра влечет штраф на должностных лиц от 15 000 до 25 000 рублей, на юридических лиц — от 110 000 до 130 000 рублей за КАЖДОГО необследованного работника!