Налоговый Эксперт

ИТ-компаниям нужно подтвердить аккредитацию. Что нужно сделать ИТ-компании, чтобы подтвердить государственную аккредитацию в 2024 году, подробно разъяснило Минцифры. В своем сообщении министерство напоминает, что для подтверждения госаккредитации в 2024 году ИТ-компания должна подать соответствующе заявление через Единый портал госуслуг в период с 8 мая по 1 июня включительно.  В заявлении необходимо указать: - информацию о доле доходов от деятельности в области информационных технологий; - ссылку на официальный сайт организации; - наименование и номер продукта в реестре российского ПО и доход от его реализации (для правообладателей ПО). Также для подтверждения аккредитации нужно: - проверить актуальность согласия на раскрытие налоговой тайны или подать его; - проверить, что уровень средней зарплаты в компании не ниже, чем по стране или региону, в котором она зарегистрирована; - актуализировать информацию об ИТ-деятельности на сайте организации. Правообладатели продуктов из реестра российского ПО могут не подтверждать соответствие критерию по уровню заработной платы. Все аккредитованные ИТ-компании, в том числе получатели льгот, должны подать в ФНС согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, с указанием кода 20009. ИТ-компании, созданные в 2024 году, не должны подавать заявление о подтверждении аккредитации. Также его не должны подавать ИТ-компании: - подавшие заявление и получившим государственную аккредитацию после 25 апреля текущего года; - применяющие пониженные тарифы страховых взносов в I квартале 2024 года.

НДФЛ-вычет на лечение: памятка от налоговой. Налоговики напомнили, как оформить социальный налоговый вычет по расходам на оплату лечения и покупку лекарственных препаратов. О том, что как получить вычет по медицинским услугам напомнили в УФНС по Калужской области. - медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи); - покупку лекарств, назначенных врачом, в том числе для членов семьи; - страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи. В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Вычет по расходами на лечение представляется не по всем медуслугам, а только по тем, которые утверждены в перечне медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения постановлением правительства РФ от 08.04.20 № 458. В эти услуги, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. Вычет применим только к медицинским расходам, которые оказаны медорганизаций или ИП, которая имеет российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.  Документы для вычета. Расходы на покупку лекарств можно частично компенсировать за счет вычета только в том случае, если препараты назначены лечащим врачом. Как правило, для оформления социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств нужен оригинал рецепта, подписанного лечащим врачом. Рецепт может быть оформлен как в бумажном виде, так и электронно - с согласия пациента. Электронный документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника. Если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (например, услуги оказываются в стационарных условиях), вместо него для подтверждения фактических расходов на приобретение лекарственных препаратов можно использовать сведения из медицинской документации пациента. Размер вычета с 2024 года. С 2024 г. максимальная сумма расходов, с которой можно оформить налоговый вычет на лечение составляет 150 000 руб. за календарный год. Эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. До 2024 года, эту максимальная сумма расходов для вычета была меньше – не более 120 000 рублей. Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

Возмещать НДС будут в недельные сроки. ФНС продолжает сокращать сроки возмещения НДС. Сейчас этот срок составляет до двух месяцев. Сообщил руководитель ФНС РФ Д.Егоров на съезде Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП). В среднем ежеквартально ФНС возвращает бизнесу около 1 трлн рублей уплаченного НДС. Из них 89% возвращено в течение двух месяцев. С 1 апреля 2024 года изменены правила заявительного порядка возмещения НДФ (Федеральный закон № 389-ФЗ). Теперь банковскую гарантию и поручительство, заявление на возмещение налога нужно подавать только в электронной форме по ТКС. Одновременно с этим продлен до 2025 года упрощенный порядок возмещения без гарантии и поручительства для компаний, которые не находятся в стадии реорганизации или ликвидации, банкротства. За последние два года ФНС, как сообщил Д. Егоров, существенно сократила количество выездных налоговых проверок и объем истребуемых документов. На четверть сократилось количество истребуемых документов в 2022 году, еще на 16% - в 2023 году; и почти на 7% - за первый квартал 2024 года. Хочется заметить, что выездные налоговые проверки давно переведены на риск–ориентированный подход, когда под проверки подпадают не случайно выбранные компании, а те, у которых экономические и налоговые показатели, в том числе средний уровень зарплаты, существенно ниже среднеотраслевых показателей.

Освобождение от долга при банкротстве: нужно ли платить НДФЛ? Нужно ли платить НДФЛ при освобождении от исполнения требований по уплате задолженности перед кредиторами на основании мирового соглашения, ответил Минфин. Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, предусмотрен в статье 217 НК РФ. В пункте 62 статьи 217 указаны доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках проведения процедур, применяемых в отношении него в деле о банкротстве гражданина, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве). Мировое соглашение – это процедура, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами (ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Так, если налогоплательщик освобождается от исполнения требований по уплате задолженности перед кредиторами на основании такого мирового соглашения, то доходы в виде суммы такой задолженности освобождаются от НДФЛ на основании пункта 62 статьи 217 НК РФ. Так разъяснил Минфин России в письме от 5 апреля 2024 г. № 03-04-07/31180.

Какие документы подтверждают социальный вычет на уплату взносов. ФНС России напомнила, какие документы необходимы для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на уплату страховых взносов, уплаченных после 1 января 2024 года. Речь идет о договоре добровольного личного страхования (ДМС), а также о договоре добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных). Начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на уплату страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования (ДМС), необходимо предоставить только Справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией. Для получения справки нужно написать заявление. Если сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату страховых взносов были представлены в ИФНС напрямую страховой организацией, и информация о поступивших расходах размещена в личном кабинете налогоплательщика, то справка не нужна. Указанные сведения представляются в ИФНС на основании письменного заявления налогоплательщика, если у страховой организации есть техническая возможность для передачи указанных сведений в электронной форме. Об этом напомнила ФНС на своем сайте в разделе «вопрос-ответ».

Как определяют количество детей для льготы по НДФЛ при продаже жилья. Семьи с детьми имеют право не платить НДФЛ, даже если при продаже жилья оно находилось в собственности менее минимального срока владения. Но нужно соблюсти ряд условий (п. 21 ст. 217.1 НК РФ). Одним из условий освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости является наличие у налогоплательщика не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность). ФНС на своем сайте отмечает, что возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (долю в нем) от налогоплательщика к покупателю. Учитывая высокую социальную значимость названной нормы, ФНС России полагает возможным определять количество детей налогоплательщика по состоянию на 31 декабря года продажи объекта недвижимости. Таким образом, воспользоваться данной льготой смогут семьи, в которых второй ребенок родился после совершения сделки, но в том же году.

Какую отчетность должны подать физлица до 2 мая 2024 года? 2 мая 2024 года истекает срок подачи декларации о доходах за 2023 год. ‼️Об этом напоминает ФНС на своем сайте. Сделать это можно лично через налоговую, МФЦ или онлайн при помощи Личного кабинета налогоплательщика. Физлица должны отчитаться о доходах, если в 2023 году налогоплательщики, к примеру, продали недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получили дорогие подарки не от близких родственников, выиграли небольшую сумму в лотерею, сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников. ⚠️Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года. Декларировать свой доход нужно также, если организация, в которой вы работаете, или ваш брокер по каким-либо причинам не удержала НДФЛ с ваших доходов и не сообщала в ФНС о невозможности удержать налог. Если же организация сообщила в ФНС о невозможности удержать налог, то налоговая самостоятельно направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ. Сделать это нужно будет не позднее 2 декабря 2024 года. Предельный срок подачи декларации о доходах – 2 мая 2024 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Физлицам необходимо также, 2 мая 2024 года, предоставить уведомления о КИК за 2023 год. Такое Уведомление необходимо представить независимо от финансового результата иностранной компании. Если у вас есть основания для освобождения от налогообложения прибыли иностранной компании, то также, до 2 мая, необходимо предоставить документы, подтверждающие такое право. Если оснований для освобождения от налогообложения нет, то вместе с Уведомлением необходимо представить документы, которые подтверждают размер прибыли или убытка. Сделать это нужно в независимости, есть ли обязанность по уплате налога с прибыли КИК. За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тыс. рублей.

От налога на офисные здания при ЕСХН освобождения нет. По недвижимости, не используемой непосредственно в профильной деятельности, плательщики ЕСХН от налога на имущество не освобождены.   Информация ФНС от 25 апреля 2024 г.   Плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) освобождены от обязанности по уплате налога на имущество организаций в отношении недвижимого имуществе, которое используется при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. Также льгота распространяется на то имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, но в данный момент законсервировано или не используется на время ремонта. Налоговая льгота не применяется к административным (офисным) зданиям, столовым, помещениям гостиницы и т.п., непосредственно не участвующим в профильном производстве.

Можно ли в ИФНС получить разъяснения для другого лица? Можно ли получить разъяснение в налоговом органе за другого человека, ответили налоговые инспекторы. Документ – письмо УФНС России по г. Москве от 29 марта 2024 г. № 20-21/039448@. Бесплатного информировать, в том числе в письменной форме, о действующем налоговом законодательстве инспекторы вправе только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений. Следовательно, если в ИФНС обращается физлицо за разъяснениями по деятельности, не связанной с основной деятельностью этого лица как налогоплательщика, налоговые органы не обязаны предоставлять информацию такому лицу. Получить разъяснения налогоплательщик может самостоятельно или через уполномоченного представителя с нотариальной доверенностью. Таким образом, для ответа в отношении другого лица необходим запрос самого налогоплательщика или, если представляются его интересы, документальное подтверждение таких полномочий.

Условия освобождения от уплаты налога на имущество организаций на ЕСХН. Плательщики ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество организаций. Об этом напоминает ФНС на своем сайте. От налога освобождается то имущество, которое используется при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. От налога освобождается то имущество, которое используется при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. Льгота распространяется даже если имущество в данный момент законсервировано или не используется на время ремонта. Льгота не предоставляется в отношении имущества непосредственно не участвующих при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.