Практика.Tax

🌀 Компания ФБК провела вебинар для компаний на общем учете Сезон деловой активности аудиторско-консалтинговой компании ФБК открыл вебинар на тему «Новое в учете и отчетности, МСФО, налоговом учете, аудиторском законодательстве». Спикеры рассмотрели основные изменения в бухгалтерском учете, налоговом и аудиторском законодательстве с 2024 года и о том, как формировать отчетность за 2023 год. 👉 Любовь Тульская, менеджер МСФО Департамента аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам рассказала о ключевых принципах нового МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» – напомним, этот стандарт организации должны применять в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты. А также о важных поправках в три других стандарта: МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» и МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль». Также спикер детально остановилась на других новых и пересмотренных стандартах, вступающих в силу после 2024 года, а также планируемых к публикации. 👉 Об изменениях в аудиторском законодательстве рассказала руководитель Департамента методологии аудита Анастасия Герасимова. Фокус выступления был сконцентрирован на нововведениях, которые напрямую влияют на деятельность компаний и их подходов к аудиту. Спикер подробно раскрыла те вопросы, которые нужно учесть при взаимодействии с аудиторами в 2024 году при аудите за прошлый год. Она затронула основные новеллы применяющихся с 6 декабря 2023 года международных стандартов по управлению качеством в аудиторских организациях, актуальные редакции Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Правилам переходного периода при применении ФСБУ, особенностям учета отдельных видов НМА в рамках ФСБУ 14/2022 и изменениям в ФСБУ 26/2020 в части капитальных вложений в нематериальные активы было посвящено выступление Оксаны Тюриной, старшего менеджера Департамента аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам. Свой доклад спикер закончила блиц-подборкой важных изменений законодательства в бухгалтерском учете, которые нужно знать каждому профессионалу, и на что нужно обратить внимание при подготовке отчетности за 2023 год. Особенности начисления социальных взносов с договоров гражданско-правового характера в связи с включением их в единый тариф, новый порядок возврата и зачета НДС, расширенный список операций, освобожденных от НДС, – это и многое другое вы найдете в видео-записи вебинара. Пристальное внимание было отведено новеллам законодательства, влияющим на составление такого важного инструмента управления любой организации, как учетная политика. 👉 Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» рассмотрел Сослан Гобозов, ведущий менеджер Департамента аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам. Спикер сделал сравнительный анализ МСФО (IFRS) 16 «Аренда» и ФСБУ 25/2018, а также поделился секретами, к каким еще нормативным правовым актам нужно обращаться для решения отдельных вопросов по учету. 👉 Трендам 2023-2024 годов в российском и международном налогообложении было посвящено выступление Марии Семеновой, руководителя практики ФБК Legal. Докладчик подробно остановилась на существенных изменениях в области трансфертного ценообразования с 1 января 2024 года, среди которых: расширение критериев взаимозависимости, ужесточение ответственности за нарушение законодательства о ТЦО, изменение подхода к расчету рыночного интервала процентов и многое другое. Введенный с 1 января 2024 года в России налог на сверхприбыль стал второй важной частью ее доклада. Какие новые категории налоговых платежей появились в НК РФ, нужно ли налог на сверхприбыль обособленно отражать в бухгалтерской (финансовой) отчетности и учитывать, как расход при исчислении налога на прибыль организаций. 📃 Материалы вебинара доступны по ссылке на нашем сайте. Ждем вас на будущих онлайн-вебинарах.

❗️ Скорректирован подход ФНС России к определению выручки в целях нормирования рекламных расходов ☀️ Выручку для целей нормирования рекламных расходов следует рассчитывать с 01.01.2023. Так разъяснили финансовые органы (письма Минфина России от 26.12.2023 № 03-03-10/126405 и ФНС России от 28.12.2023 № ШЮ-4-13/16492@). ⚙️ Этот вопрос стал актуальным после опубликования Указа Президента РФ от 08.08.2023 № 585, которым было приостановлено действие отдельных положений международных договоров (Соглашений) Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также пунктов Протоколов к таким Соглашениям. ◀️ Ранее (до 08.08.2023) в рамках отдельных Соглашений компании с иностранным участием могли при соблюдении определенных критериев учитывать в расходах по налогу на прибыль рекламные расходы в неограниченном размере, в том числе без учета требований о нормировании (п.4 ст. 264 НК РФ). К примеру, такие положения были предусмотрены в рамках Протокола к Соглашению с Германией. ▶️ После 08.08.2023 налогоплательщики столкнулись с тем, что вынуждены определять свои налоговые обязательства при учете рекламных расходов в общем порядке, без льгот, предусмотренных международными соглашениями, а кроме того, обязаны нормировать часть рекламных расходов. ♨️ Первоначально финансовые органы придерживались позиции, что компании, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, определяют выручку в целях нормирования с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по этому налогу — с 01.08.2023 (письма ФНС России от 29.11.2023 № ШЮ-4-13/14936@, Минфина России от 27.10.2023 № 03-08-05/102700, от 27.10.2023 № 03-08-05/102703, от 03.11.2023 № 03-03-10/105224). 〽️ Однако данная позиция в целом была противоречивой, поскольку большое количество компаний, не ушедших с российского рынка, одномоментно столкнулись с увеличением налогового бремени. ✳️ В дальнейшем финансовые органы выпустили уточненные разъяснения, где пересмотрели свою позицию в пользу налогоплательщиков и подтвердили, что в целях нормирования расходов организациям следует определять выручку с 01.01.2023, что было отражено в письмах Минфина России от 26.12.2023 № 03-03-10/126405 и ФНС России от 28.12.2023 № ШЮ-4-13/16492@

🍊 Инвесторам придется платить налог на материальную выгоду с 2024 года Ведомости пишут об окончании действия льготы в виде освобождения от НДФЛ на материальную выгоду в 2021–2023 гг., если инвестор приобрел бумагу с дисконтом более 20% от рыночной цены. Как указывает издание, под уплату этого налога могут попасть и те, кто покупает принадлежавшие нерезидентам депозитарные расписки и евробонды со скидкой. Руководитель практики ФБК Legal Мария Семёнова в связи с налоговыми изменениями рекомендует состоятельным клиентам проанализировать длящиеся договоры с взаимозависимыми лицами на корректность определения налоговых последствий и налоговой нагрузки в текущем году.

👉 «Чтобы не переплачивать налоги для определения налоговых последствий разовых крупных сделок с взаимозависимыми лицами желательно привлекать независимого оценщика и при определении цены сделки ориентироваться на результаты его работы», — отмечает Мария Семёнова.

🌀 LAST CALL! Уже завтра! Приглашаем на бесплатный вебинар для компаний (общий учет) 📄 16 января, 11:00 - 13:00 📄 Регистрация по ссылке Приглашаем вас на традиционный семинар, который позволит разобраться в нюансах новых требований к составлению отчетности за 2023 год и учету в 2024 году, изменениях законодательства и подходов к аудиту. Тематика мероприятия — «Изменения в учете и отчетности, налоговом учете, МСФО и аудиторском законодательстве». Своим опытом поделятся ведущие эксперты в сфере аудита и налогообложения, имеющие многолетний опыт работы в отрасли. Программа ⚙️ Новое в МСФО с 1 января 2024 года и на что обратить внимание при формировании отчетности за 2023 год ⚙️ Новое в аудиторском законодательстве ⚙️ Новое в бухгалтерском учете и отчетности. Что учесть при подготовке отчетности за 2023 год, что учесть в учетной политике на 2024 год ⚙️ Сложные вопросы применения ФСБУ 25 «Бухгалтерский учет аренды» ⚙️ Отдельные изменения в налоговом законодательстве 2023 — 2024 гг., новое в налоговом законодательстве Спикеры 💬 Анастасия Терехина, партнер 💬 Любовь Тульская, менеджер МСФО, Департамент аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам 💬 Анастасия Герасимова, руководитель Департамента методологии аудита 💬 Оксана Тюрина, старший менеджер, Департамент аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам 💬 Сослан Гобозов, ведущий менеджер. Департамент аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам 💬 Мария Семенова, руководитель практики, ФБК Legal ↩️ Регистрация по ссылке

⛰ Разворот на Восток 👉 Новый алерт ФБК Legal смотрите в карточках

📁 Налоги, штрафы за навязанные услуги и рекламу: главные новеллы для бизнеса Право ru продолжает вспоминать о главных событиях 2023 года. С одной стороны, власти поддержали бизнес, продлив мораторий на проверки, с другой – ввели новые штрафы и налоги. Одной из новелл в старом году стало введение налога на сверхприбыль. 👉 Руководитель практики ФБК Legal Екатерина Голубева в комментарии изданию отмечает, что его введение стало неприятной неожиданностью для многих, в особенности в тех отраслях, где сейчас действует льготная ставка по налогу на прибыль, в частности для крупнейших IT-компаний, чья прибыль превысила 1 млрд руб. В начале декабря глава Минфина сообщил, что за счет нового налога уже удалось собрать 305 млрд руб. Эксперт полагает, что эта сумма в основном состоит из обеспечительных платежей.

«Механизм уплаты налога на сверхприбыль нестандартный. Чтобы сэкономить, компании до 30 ноября 2023 года могли добровольно внести обеспечительный платеж (не более 50%) на сумму вычета. Те, кто заплатил половину, налог в январе не платят», - отмечает Екатерина Голубева.

📁 Сбор со сверхдоходов, пересмотр СИДН и роли предпроверок: налоговые события года Право.ru подводит итоги 2023 года и вспоминает о ключевых событиях и изменениях в сфере налогообложения: приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения, налог на сверхприбыль и другие. Одно из важнейших изменений касается правил трансфертного ценообразования. Теперь налоговые органы будут использовать медианные (средние) значения вместо нижней и верхней границ рыночного интервала при расчете доначислений в рамках проверки цен. 👉 Руководитель практики ФБК Legal Эдуард Гюльбасаров в комментарии изданию отметил, что изменения законодательства о трансфертном ценообразовании настолько масштабные, что им можно посвятить отдельную статью. Эксперт обратил внимание на расширение критериев взаимозависимости: в рамках поправок признаются взаимозависимыми лица, в которых одному и тому же физическому лицу (совместно со взаимозависимыми лицами) принадлежит доля участия или объем полномочий.

«Это изменение законодательства может значительно расширить круг взаимозависимых лиц и включить в него тех, кто необязательно имеет реальную возможность влиять на результаты сделки», - считает Эдуард Гюльбасаров.

Отдельное внимание Эдуард также обращает на практические проблемы уплаты налога на сверхприбыль, например, возможность возврата излишне уплаченного обеспечительного платежа и корректировки налоговой базы в случае доначисления налога на прибыль по итогам проверки.

🌀ФБК Legal подводит налоговые итоги 2023 года Команда ФБК Legal отобрала ряд ключевых изменений, которые произошли в налоговом администрировании и налогообложении в 2023 году. 👉 Подробнее — в карточках к посту.

💎 Ратифицировано соглашение об избежании двойного налогообложения с Оманом ℹ️ 12 декабря было ратифицировано соглашение об избежании двойного налогообложения с Оманом. Оно начнет действовать с 1 января 2024 года. Напомним, что о подписании СОИДН Минфин России сообщил еще 8 июня. Однако для вступления соглашения в силу с нового года была необходима ратификация закона до конца 2023 года. Основные положения ратифицированного СОИДН 📌 Ставка налога у источника выплаты в виде дивидендов — 15% (10%, если ФПД в течение года владеет не менее 20% капитала лица, выплачивающего дивиденды). 📌 Ставка налога у источника выплаты — 10% для процентов и роялти. 📌 Освобождение от налога у источника выплаты на дивиденды и проценты — для ряда государственных органов и компаний России и Омана: Правительства, Центрального банка, Пенсионного фонда, АО «РОСНАНО», «Росатом», «Роскосмос», «Ростех» и др. 📌 Налог с доходов от отчуждения акций или других долей участия выплачивается в государстве нахождения такого имущества, если в любое время за год до этого хотя бы 50% их стоимости были представлены недвижимостью. 📌 Налогообложение доходов от морских и воздушных перевозок — только в стране резидентства получателя дохода. 🧰 Специальное освобождение дивидендов и процентов для государственных органов и компаний свидетельствует о направленности СОИДН в том числе на создание налоговой инфраструктуры для государственных инвестиций.

⛰ ФБК Legal на конференции «Налоговые итоги года» Руководитель практики ФБК Legal Екатерина Голубева выступила на конференции «Налоговые итоги года», организованной «Ведомости». В рамках дискуссии участники конференции обсудили как адаптировать российский бизнес к новым мировым реалиям и при этом защитить фискальные интересы государства, а также какие несовершенства в налоговом администрировании необходимо устранить, чтобы не дать бизнесу задохнуться. Выступление Екатерины было посвящено налогообложению криптовалюты и ЦФА. Эксперт сфокусировала свое внимание на реалиях и перспективах данного вопроса.

«Четкого порядка налогообложения криптовалюты на данный момент нет и его можно охарактеризовать одной фразой – ничего непонятно, но заплатить налог надо. К сожалению, законопроект, регулирующий вопросы налогообложения операций с криптовалютой, уже давно находится в замороженном состоянии, поэтому перспективы появления ясности в этом вопросе туманны»,– отметила Екатерина.