#FraudPrevention

❗️It’s good to know❗️: В грудні 2026, нарешті, вийде в світ моя 5 книга із циклу Хроніки аудитора. Книга об’єднає мій досвід проведення фінансових розслідувань - (англ. Forensic investigations) в період 2025-2026 років. Вважаю, що ця книга є найпотужнішою із всіх раніше випущених мною книг, адже об’єднує значною мірою світовий та транснаціональний досвід проведення фінансових розслідувань, інколи включаючи до 10 країн світу. Кому цікаво отримати книгу, залишайте заявки на моєму сайті: https://vigilant.com.ua в графі - «Замовити консултацію», або під постом про мою книгу в соціальних мережах: Linked, FB, Instagram, що вийде до кінця сьогоднішного дня. А поки, до вашої уваги невеличкий тізер про книгу:

❗️It’s good to know❗️: ❗️Хто контролює використання штучного інтелекта (ШІ) в компанії? ❗️Чи Власник впевнений, що сенсетивна інформація не стає публічною? ❗️Чи існує в компанії корпоративна політика використання ШІ? Всі ці та інші питання ми з Олегом Мальським (Eterna Law), підіймаємо в колонці для #Epravda, лінк: https://epravda.com.ua/biznes/vikoristannya-shi-u-finansovih-i-yuridichnih-procesah-korporativniy-kontrol-825831/

❗️It’s good to know❗️: Основні помилки власника: 1. Сподіватися, що топ-менеджери мають дзеркальне відношення до компанії. Досить часто, психологія топа зовсім інша: він біжить спринт, а власник - марафон. 2. Довіра - 90 % проектів форензик виникають як наслідок великого кредиту довіри до партнерів/топ-менеджерів, якою було знехтувано. Довіряй, але перевіряй; 3. Заощаджувати кошти на системі внутрішніх контролів вважаючи що це витратна частина, а не прибуткова частина. 4. Виходити із операційного контролю. Вихід із операційного контролю= втрата бізнесу. Бізнес потребує енергії власника, адже вона є безумовною, як любов до дитини; 5. Проводити форензик у відкритій формі, замість легендованої, адже форензик це блюдо, що подається холодним.

Продовження попереднього допису: Відповіді наступні: 1. Відсутнітсь власника в операційному контролі- частково винен сам; 2. Відсутність імплементації функції контролю в тій чи іншій формі, навіть регламентного фін. аудиту, який тепер звісно ми проведемо; 3. Слабка система внутрішніх контролів: відсутність прописаних політик (англ. compliance system), відсутнітсь облікової політики, фін. контролю та служби внутрішнього аудиту, тощо. Представник СБ був, але на жаль очолював команду підозрюваних. Що далі: 1. Робимо форензик в рамках оголошеного службового розслідування в компанії; 2. Паралельно ініціюємо кримінальний процес після заяви потерпілого: статті -190 ч. 4.- шахрайство в особливо крупних розмірах, ст. 191- привласненням розтрата та заволодіння користуючись службовим становищем, також, недобросовісні дії при попередній змові групи осіб та здійснюємо - (англ. asset tracing - пошук активів для подальшого - англ. аsset recovery- поверенная активів). 3. Готуємо доказову базу, визначаємо суму збитку, епізоди недобросовісних дій та рекомендаціі для в провадження в компанії. 4. При необхідності, додатково проводимо судову експертизу. 5. Передаємо справу в суд. Арештовуємо активи, повертаємо активи власнику. Головна задача: повернути виведені активи, імплементувати рекомендації у побудову систему внутрішніх контролів. Головне зберегти та примножити бізнес, а власнику зробити висновки. Форензик- забезпечує невідворотність покарання. В кінці проекту форензик- публічний розголос в компанії Замовника з метою оповіщення працівників про нетерпимість фрод дій і невідворотність покарання. Розслідуємо.

Чергове фінансове розслідування розпочате. Цього разу ошуканий - власник - підприємець із агро галузі. Фабула. Власник відволікся від операційного контролю з другої половини 2022 року, за для розвидку паралельного бізнесу з метою диверсифікації: делегував, довіряв, в результаті постраждав. Невпинно цитую одне із головних правил форензик: «Виход із операційного контролю = втрата бізнесу». Як то кажуть: делегування зараз не на часі, адже можна просто втратити бізнес. Отже, форензик тільки почався, а збитки на поверхні вже перевищили - 100,000,000 UAH. Схеми фродів : Пов’язані особи - ФЛП, компанії прокладки в закупівлях; Банальна крадіжка готівки із каси; Безтоварні операції з метою виведення коштів за периметр групи; Списання основних засобів по заниженій вартості (дерево шахрайства - англ. fraud tree - #1 ризик в частині простоти здійснення фроду); Відсутність облікової політики та бардак в обліку, як інструмент фасилітації недобросовісних дій за рахунок спотворення фінансового результату (дерево шахрайства - англ. fraud tree - #1 ризик в частині сум фроду); Крадіжки урожаю- схеми інфляції товарних залишків; Мертві душі; Агресивне податкове планування, що спровокувало зовнішні ризики; Хто під підозрою: генеральний директор, головний бухгалтер, голова СБ- група осіб. До речі, після початку внутрішнього розслідування в компанії, всі підозрювані відразу звільнилися одним тижднем. Одна із поведінкових теорій шахраїв- теорія поведінкових диференціацій - це коли недобросовісному прикладу одного зловмисників слідують інші - в даному випадку сталося найгірше - сталася кооперація між ними. Згідно міжнародної статистики та статистики особисто мною проведених проектів форензик, при кооперації топ-менеджерів що здійснюють недобросовісні дії, сума збитку завжди перевищує середні пороги здійснюваних недобросовісних дій, порівняно із менеджером що діє самостійно. Недобросовісна кооперація інхаус топів забезпечує конфіденційність витоку фроду до Власника, ось чому так важливо мати поза штатом зовнішнього радника, навіть краще компанію із репутацією та міжнародним брендом для здійснення так званого - (англ. - Halicopter view) з метою здійснення максимально незаангажованого погляду зверху на: а) процеси в компанії, б) ім‘я менеджерів, що відповідають за дані процеси. Ще одне правило форензик говорить про те, що як тільки в компанії починається перевірка, щури біжать з корабля, а схеми на мить припиняються. З недобросовісними менеджерами все зрозуміло. Є ключове ідеологічне питання, чому так сталося?

❗️It’s good to know❗️: Третій тиждень, розслідування триває. За минулий тиждень, сума із зафіксованих раніше ризикових 150 млн. гривень, сягнула - 200 млн. + До речі, цікавий факт: якщо процедура форензик має пряму, а не легендовану форму перевірки, в компанії на період перевірки: а) недобросовісні схеми на мить завмирають, б) зловмисники починають звільнятись з компанії намагаючись відсторонитися суто морально від потенційних ризиків, тому під час перевірок форензик потрібно уважно фіксувати хто звільнився за власним бажанням та за який напрям в бізнесі відповідав, адже у кожної проблеми - є своє ім‘я в буквальному сенсі цього слова. Які додаткові факти недобросовісних дій було виявлено: 1. Ще додалася жменя ФЛП- пов’язаних осіб та виводи на круглі суми коштів за нецільовим призначенням; 2. Коштовні подарунки топ-менеджерів собі, які не вкладались логіку основного бізнесу і були б виявлені відразу навіть при поверхневій перевірці. Але ж хто перевіряв.. ? Із практики, саме невідворотність покарання та жорсткий контроль відповідно, спроможні мінімізувати недобросовісні дії в компаніях; 3. Підставні особи на яких списувались неіснуючі послуги на десятки мільйонів гривень; 4. GR - витрати, що не були погоджені із власником; 5. Незаконні списання виявлені в процесі інвентаризації. Висновок короткий, погана новина- війна в країні загострила фрод- фактор в бізнесах в сотні разів, оголила людську сутність у всіх її найнеприємніших проявах. Гарна новина - компанії почали вибудовувати систему внутрішніх контролів та ставати більш ефективними: запровадження комплаєнс політик, фін. контроль, бюджетування, плануванням, кост катінг, інтенсифікація, lean management. Бізнес почав рахувати юніт економіку та загалом віддачу від кожної копійки в роботі. Кризи та підвищений фрод фактор при проактивному підході народжують - рішення та зростання компаній і звісно, підвищують рівень корпоративної культури в компанії. Розслідуємо далі …

❗️It’s good to know❗️: Чергове розслідування форензик. Під підозрою - топ менеджер - права рука власника. Попередня сума збитків - 150 млн. грн. Тригер- сигналізатор- неспівпадіння статків із фактичними доходами в десятки разів. Власником було ініційоване розслідування з метою виявлення причин неспівпадінь. Схеми, які були ідентифіковано: 1. Пов’язані особи - ФЛП, компанії підрядники, податкові ями; 2. Нетипові операції; 3. Завищення заробітньої платні. Тут, до речі, цікавий факт, що завищення заробітної платні було у певного кола осіб (менеджерів компанії), тим сами підозрюваний відразу підсвітив всіх інших причетних до недобросовісних дій. Перевірка виявила що саме в цих осіб статки також в десятки разів перевищують фактичні доходи; 4. Також, були виявлені списання основних засобів по занищеній, порівняно з ринком, ціні; 5. Також, класика- завищення витрат при будівництві; 6. Мертві душі- неіснуючі працівники, яким регулярно виплачувались кошти; 7. Безтоварні операції - операці без фактичного надання послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей, тощо. Форензик аудит триває. Коротко: данна ситуація не поодинока, ба білше ситуація буде погіршуватись, адже ліквідності в ринку стає все менше і менше, а інстинкт самозбереження щодня буде загострюватись, що буде спричиняти недобросовісні дії від бізнесу до бізнесу, від партнерства до партнерства. Зараз саме той час, коли потрібно підсилювати систему внутрішніх контролів, в тому числі підписувати партнерські та акціонерні угоди та в деяких випадках порахуватись. Де потрібно шукати фроди: 1. Шукати недобросовісні дії потрібно в місцях найбільш матерільних статей бізнесу; 2. Ризики в компаніях виникають там, де не прописані бізнес процеси та відсутній або слабкий контроль; 3. Класика: прямувати потрібно за готівкою, а в ідеалі її виключити; 4. Шукати потрібно там де є родинні зв’язки, панібратство та різке падіння фінансових показників; 5. Шукати потрібно там, де є безлад в бухгалтерії, де немає облікової політики та є плинність кадрів, тощо. Не існуює бізнесів де не було б фродів, але питання в тому, що їх матеріальність не повинна бути критичною для бізнесу, це і є однією із задач - форензик. «Довіряй, але перевіряй».

❗️It’s good to know ❗️: Ділюся своєю експертизою з #deloua, як наслідок супроводження 10 M&A в 2026 році. 1. Коли варто починати готуватись до угоди M&A; 2. Складові процедури overall DD; 3. Які підходи до оцінки бізнесу в залежності віз галузей існують; 4. Особливості структурування угод в Україні та закордоном; 5. Чому угоди бажано супроводжувати за допомогою lead - менеджера; 6. Чому угоду потрібно розпочинать із KYC обох сторін- покупця та продавця. Подробиці за link: https://delo.ua/business/prodaz-biznesu-pocinajetsya-za-tri-roki-do-ugodi-470172/

❗️It’s good to know❗️: Наша цивілізація увійшла в досить тривожну фазу - фазу геополітичної конкуренції. Це означає що найближчими роками по всьому світу будуть спалахувати війни регіональні конфлікти, суперечки, які в свою чергу будуть позначатися на економіці різних країн світу, на русі грошових мас в більш безпечніші місця та трансформацію їх в більш консервативні класи активів. Те, що відбувається в Україні, можна назвати з однієї сторони консолідацією ринку, з іншої сторони диверсифікацією українського бізнесу. Кількість угод M&A за останні роки як мінімум в штуках- є рекордною - це сотні угод як всередині країни, так і за її межами. За останні роки мною особисто було накопиченого безцінний досвід угод M&A в різноманітних секторах: від рітейлу до медицини або фінансовго сектору - біля 20 угод вартістю більше ніж 650 млн.€ Досвід даних угод я описав в статті в своєму #LigaBlog, вийшло як на мене цікаво та утилітарно для читача, стаття зі лінком: https://blog.liga.net/user/a.kovbel/article/59845

❗️It’s good to know❗️: Роль власника в бізнесі є стратегічною. Він є візіонером, творцем, а вже потім операційним керуючим. Ефективна стратегія побудови та капіталізації компанії - парасолькова стратегія (англ. umbrella strategy) - глобальна стратегія компанії що складається з підстратегій топ-менеджерів, мідл - менеджерів та blue collar manаgers. Це коли компанія рухається в унісон. Також, при такій побудові стратегії вирішується головна проблема, що описана в книзі - Дена Кенеді - Жорсткий менеджмент - різні цілі власника та працівника. Власник - приватизація часу працівника для досягнення мети- розвику компанії; Найманий працівник - витрачати питому вагу часу на родину та реалізацію власних цілей; В даному випадку цілі синхронізуються, адже є спільний вектор, наприклад продаж компанії за 5 років стратегічному інвестору: власник отримує cash out, менеджмент - менеджерський опціон на кеш аут - 5 % від вартості компанії. Досить часто власник, займаючись реалізацією глобальної стратегії, випускає із поля зору операційні процеси та дисинхронізацію в старегіях з операційними менеджерами. В його світі все логічно- у всіх є зрозуміла мотивація. Працюємо. Але, людська сутність часто є deal breaker - ом. Наприклад, хтось із менеджерів вирішив зробити кеш аут раніше, і незовсім екологічним методом. Чому? Вирішив не чекати 5 років, адже жити хочеться тут і зараз. Статистика каже що людина візьме зараз - 100 $, а ні ж 150 $ за тиждень - принцип марципану.) Адже взяти зараз - вірогідність - 100 $, а потім - менша. Наприклад, перевести частину грошового потоку на пов’язану особу. (Дерево шахрайства - незаконне відчудження активів, схема - пов’язані особи). Або просто вивести кошти на підконтрольну особу. Так сталося в одному Австрійському кейсі форензик - де була фінансова логіка, а сталося СЕО не захотів чекати та вікі 21 млн. €. До чого я все це пишу: По - перше, рука пульсу власника як не дивно повинна бути і на операційних процесах поряд із стратегічними; По - друге- довіра - не найкращий компаньйон в бізнесі, тому раптові перевірки- must have в компанії; По-третє- принцип енергетичного контролю- де енергія, там є результати, все інше вторинне. По -четверте- постійний діалог із партнерам та командою, адже час іде швидко, домовленості можуть змінюватися в залежності від обставин, особливо під час війни де горизонт планування вимірюється навіть вже не днями, а годинами.. В цьому дописі висвітлені мої думки про власника в операційному контролі: https://inventure.com.ua/uk/analytics/formula/vlasnik-najefektivnishij-operacijnij-menedzher

❗️It’s good to know❗️: Ділюся досвідом у своїй колонці на #Minfin щодо структурування угод M&A - злиттів та поглинань. За останні два роки їх було проведено рост со мною та моєю командою - не менше 10, останньою із них є покупка - Пінбанк польською платіжною системою - Zen, ду головою правління є колишній поезидент Польщі - Анжей Дуда, лінк: https://forbes.ua/news/noviy-vlasnik-pinbank-dokapitalizue-bank-na-200-mln-grn-11052026-38717 При здійснені угоди, важливо в першу чергу: 1. Визначити формулу угоди - яким чином ми оцінюємо актив: за методом чистих активів, за методом мультиплікатору щодо операційного прибутку (EBITDA) або в залежності від регіональних особливостей вже проведених угод M&A, де підходи до оцінки закріплююся досвідом реальних проведених угод, які слугують певним бенчмарком при оцінці угод в даному сегменті бізнесу. Або просто тому що ми вважаємо що актив вартує саме стільки в яку вартість оцінюємо його саме ми. Такий підхід збоку продавця також важливий і з точки зору стратегії продавця є дуже дієвим, адже відразу прибирає полеміку довкола методів оцінки активу. 2. Оцінити фінансові, юридичні, податкові та репутаційні ризики власника або покупця активу відповідно. 3. Заздалегіть продумати структуру угоди, яка може відбуватись в середині країни або за її межами- дуже важливе питання, адже воно тягне за собою розмір податкового навантаження на угоду, відповідно потрібно зазадегіть вирішити зто на себе його бере; 4. Аналіз необхідності отримання дозволу антимонопольного комітету України (АМКУ) - потрібно провести додатковий аналіз, тощо. 5. Загалом угода триває від 2-х місяців до року із особистої практики. Інколи будо швидше, Вде в цих угодах моя я був аудитором з обох сторін: і у покупця і у продавця- ідеальна ситуація; 6. Останнє - підготовка SPA - догову купівлі - продажу та узгодження всіх нюансів із партнерами, які можуть бути також в угоді, дружини або чоловіка та в деяких випадках отримання акредитації від НБУ щодо нового бенефіціара активу, якщо угода стосується покупки активу із фінансової сфери. Все це та інше описано в моєму дописі за лінком: https://minfin.com.ua/ua/2026/07/16/177849162/?fbclid=IwRlRTSATGwP9wZG9mA2ZkaWQWUKucTW0wjDYq5ABQfjDFmHcaiGCILmV4dG4DYWVtAjEwAHNydGMGYXBwX2lkCjY2Mjg1NjgzNzkAAR5un3cCR98t5Wen2gsaVPULsEQQ8TQxw_YTsuYoVTJvfdUjrtvthnM4i6YKDw_aem_fACkOzc04IU0MwA7DQg1Rw

❗️It’s good to know❗️: 11 фактів про фінансові розслідування - 2026: Факт #1 Більшість фродів трапляються з причини слабкої системи внутрішніх контролів в компанії та із-за великої довіри: партнерам, топ-менеджером або ще гірше, членам родини у бізнесі; Факт #2 Найбільш розповсюджений тип фроду - незаконне відчудження активів, найдорожчий - викривлення фінансової звітності; Факт #3 Чим довше тривають недобросовісні дії в компанії, відповідно тим більший обʼєми збитку вони спричинюють організаціям; Факт #4 Розрив між великим і малим бізнесом разючий: 85% big-cap організацій мають канали для викривачів, серед small cap бізнесу — лише 25%; Факт #5 - Зсув шахрайства “вгору” по ієрархії за 30 років. У 1996 році рядові працівники вчиняли 58% шахрайств, менеджери — 30%, власники/керівники — 12%. У 2026 році працівники та менеджери вчиняють по 41% випадків, а частка власників/топ-менеджерів зросла до 16%. Факт #6 Small cap бізнес — найвразливіший. Малі підприємства зазнають найвищих медіанних збитків серед усіх розмірів організацій (великі компанії з понад 10 000 працівників — на другому місці). Причина — менше внутрішніх контролів і слабке розділення фінансових обов’язків (англ. segregation of duties): один працівник у кількох ролях має більше можливостей для зловживань. Факт #7 Після початку війни власники, що виїхали за кордон не охоче повертаються в операційний контроль та діють по принципу: хай собі хоч якось функціонує аби не збанкрутів. Фродстери це знають та незаконно відчуджують активи компаній. Факт #8 Поведінкові “red flags” корелюють зі збитками. Шахраї, які демонстрували хоча б один поведінковий сигнал (фінансові проблеми, життя не по кишені), завдавали вищих медіанних збитків, ніж ті, хто не проявляв жодного. Проблема в тому, що організації часто не розпізнають ці сигнали або ігнорують їх через операційне навантаження. Факт #9 Найефективніші контролі — проактивні. Такі заходи, як управлінський нагляд (management review), проактивний моніторинг даних та раптові (несподівані) перевірки у вигляді форензик-аудиту, стабільно асоціюються з нижчими збитками та швидшим виявленням шахрайства. Факт #10 Запобігання шахрайству вимагає активних і постійних інвестицій, а не разових заходів, адже в той момент як ви намагаєтесь вибудувати систему контролів, недобросовісні менеджери намагаються їх обійти ; Факт #11 Довіряйте але перевіряйте. Найефективніша перевірка- раптова перевірка. Ефективний аудитор- це аудитор, що знаходиться у статусі - helicopter viewer та здійснює перевірку за допомогою команди що знаходиться поза периметром групи фізично, і відповідно є ще більш незаангажованою.

%it’ good to know ❗️:

❗️It’s good to know❗️: Цікавий факт, що власники, які дуже хотіли здобути «Священий грааль антифроду», віддаючи своїм Топ-менеджерам частину в компанії,) з метою їх безперечної мотивації- помилялись, адже топ-менеджери як мінімум в останніх довх кейсах форензик сприйнял це як слабину, а в одному випадку навіть намагались здійснити рейдерську атаку на компанію, об’єднавшись /з іншим міноритарієм. Висновок простий: 1. Частина в капіталі (part of equity - один з найдорожчих активів компанії, і власникам потрібно пам’ятати про це. 2. Хочете замотивувати свого Топа, запропонуйте йому багаторівневу бонусну програму, щоб він міг відсукейлити свій особистий дохід відп своїх результатів ; 3. Щоб не залишитись без компаії, перманентно покращуйте систему внутрішніх контролів. 4. Не допускайте терпимість до фродів, пам’ятайте що шахраї стають такими у відповідному середовищи. Принцип Ассоційованої диференціації, а власник - то викривлееноа копія своєї компанії.

❗️It’s good to know❗️: Цікавий факт, що власники, які дуже хотіли здобути «Священий грааль антифроду», віддаючи своїм Топ-менеджерам частину в компанії,) з метою їх безперечної мотивації- помилялись, адже топ-менеджери як мінімум в останніх довх кейсах форензик сприйнял це як слабину, а в одному випадку навіть намагались здійснити рейдерську атаку на компанію, об’єднавшись /з іншим міноритарієм. Висновок простий: 1. Частина в капіталі (part of equity - один з найдорожчих активів компанії, і власникам потрібно пам’ятати про це. 2. Хочете замотивувати свого Топа, запропонуйте йому багаторівневу бонусну програму, щоб він міг відсукейлити свій особистий дохід відп своїх результатів ; 3. Щоб не залишитись без компаії, перманентно покращуйте систему внутрішніх контролів. 4. Не допускайте терпимість до фродів, пам’ятайте що шахраї стають такими у відповідному середовищи. Принцип Ассоційованої диференціації, а власник - то викривлееноа копія своєї компанії.н

❗️It’s good to know❗️: До Вашої уваги: 10 фактів про фінансові розслідування та фінансових шахраїв. Класичний фігурант розслідування — не голодна людина, а топ-менеджер, яĸий звиĸ до рівня споживання, яĸий його легальний дохід уже не поĸриває. Під час розслідування, ми реĸонструюємо не лише рух аĸтивів, а й логіĸу прийняття рішень: що штовхнуло, що дозволило, що виправдало зловмисника при скоєнні недобросовісних дій. Фігурант щиро вважає, що знайшов схему, яĸої «ніхто не помітить». Ця інтелеĸтуальна пиха — постійний супутниĸ сĸладних фінансових махінацій. Самовиправдання — психологічний механізм, що дозволяє зберегти позитивний образ себе, адже внутрішній адвокат завжди правий. Справжній двигун недобросовісних дій завжди знаходиться глибше, у площині людсьĸих вад: жадібності, марнославства, страху, відчуття безĸарності та хибно зрозумілої справедливості. Саме тому ефеĸтивна боротьба з фінансовими зловживаннями неможлива без розуміння ĸримінологічної психології. Теорія раціонального вибору описує момент остаточного рішення. Її логіĸа проста: потенційний правопорушниĸ зважує очіĸувану вигоду проти ймовірності виĸриття та суворості поĸарання. Шахрайство відбувається тоді, ĸоли вигода видається висоĸою, шанс бути спійманим — низьĸим, а наслідĸи — стерпними. В більшості випадків зловмисник щиро вважає, що знайшов схему, яĸої «ніхто не помітить». Ця інтелеĸтуальна пиха — постійний супутниĸ сĸладних фінансових махінацій. Самовиправдання при здійсненні недобросовісних дій — психологічний механізм, що дозволяє зберегти позитивний образ себе. «Мені недоплачують», «ĸомпанія однаĸово ухиляється від податĸів», «це лише позиĸа, я поверну» — раціоналізації, яĸі перетворюють ĸрадіжĸу на відновлення справедливості у власних очах.ф Протиправній поведінці не народжуються — їй навчаються у близьĸому соціальному оточенні. Людина переймає не лише технічні прийоми, а й систему виправдань, ставлення до заĸону, визначення ситуації яĸ прийнятної. Досить часто організація фаĸтично тиражує неформальні стандарти, у яĸих шахрайство стає сприйнятним- теорія асоційованих диференціацій. Шахраї виростають поруч із шахраями. Людина реагує не на абстраĸтну тяжĸість поĸарання, а на суб’єĸтивно оцінену ймовірність його настання. Яĸщо в організації роĸами ніхто не поніс відповідальності, навіть найжорстĸіші норми ĸодеĸсу сприймаються яĸ деĸларація.

❗️It’s good to know❗️: Iнтелеĸтуальна пиха — постійний супутниĸ сĸладних фінансових махінацій; Тоĸсична ĸорпоративна ĸультура є самостійним фаĸтором ризиĸу, де можуть виникати недобросовісні дії; Теорія раціонального вибору: злочин- це холодна арифметиĸа.. Про все це та основі теорії психологічних паттернів поведінки фінансових зловмисників, читайте у моїй статті за посиланням, лінк: https://blog.liga.net/user/a.kovbel/article/59510

❗️It’s good to know❗️: Вважаю що власник є найефективнішим операційним менеджером в компані, так як його мотивація розвивати бізнес - є безперечною на відміну від Топ-менеджера. Поділився думками з цього приводу у своїй колонці для #Landlord, лінк: https://landlord.ua/dymku/vlasnyk-najefektyvnishyj-operaczijnyj-menedzher/?fbclid=IwZnRzaASS16pleHRuA2FlbQIxMQBzcnRjBmFwcF9pZAo2NjI4NTY4Mzc5AAEe-ukeJXUerQGD3aXxmEuDVgsku6Uk756bc7703JzMqc2j5sI6g3hw3hkSSAk_aem_37P_QD6Wp7OXWZTiBBCCTw

❗️It’s good to know❗️: 👆Продовження попереднього дописа: Із Законами більш- менш все зрозуміло, а зараз коротко про типові шахрайські схеми. Схема #1: схема перекриття. Вкрадена готівка в касі, що перекривається новими надходженнями. Методи боротьби: фіксація всіх надходжень в касі із перехресними перевірками із джерелами надходження та раптовими перерахунками готівки. Тип схеми: незаконне відчуження активів. Схема #2: схема мертві душі. Виплата коштів неіснуючим працівникам. Методи боротьби: виплати заробітної плати із фізичною явкою працівника та підписом відомості про виплату коштів. Тип схеми: незаконне відчуження активів. Схема #3: багаторазова компенсація витрат за допомогою використання старих чеків про витрати. Методи боротьби: перевірка наявності оригіналів чеків під кожну витрату. Немає оригіналу чеку, витрата не зараховується. Тип схеми: незаконне відчуження активів. Схема #4: штучне збільшення витрат компанії. Методи боротьби: наявність фінансового контролю, розподілення обовʼязків по затвердженню платежів, принцип чотирьох очей, бюджетування. Тип схеми: незаконне спотворення фін. звітності. Схема #5: списання основних засобів по заниженій вартості. Методи боротьби: проведення фінансового аудиту, раптова інвентаризація основних засобів, перевірка методів амортизації ОС, наявність облікової політики. Тип схеми: незаконне відчуження активів. Всі ці схеми мінімізуються наявністю та розвитком в компанії системи внутрішніх контролів. Фундаментальна ціль системи внутрішніх контролів- забезпечення фінансової, юридичної та інформаційної безпеки компанії та зниження порогів фродів до мінімальних сум за рахунок наявності диференційованої методологічної та фізичної системи захисту компанії. Компанія - це спотворена копія її власника, варто памʼятати про це. Дисципліна в компанії починається із її власника. Link на статтю: https://blog.liga.net/user/a.kovbel/article/59397

❗️It’s good to know❗️: Вітання колеги❗️И Бажаючі долучитись сьогодні- велкам! Link: https://vigilant.com.ua В графі - «Замовити консшутацію» , відправк листа із словом - «Compliance”. Надішлю посилання на зум.