Рефровский Про Налоги

Об основных изменениях в налоговом законодательстве расскажут на онлайн-конгрессе специалисты ФНС России 4 июля с 10.00 до 15.00 редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит летний деловой онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей. Главные темы и спикеры: 1.«НДФЛ и страховые взносы - 2024» - начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев: 👮🏻‍♂️Ключевые изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ и страховым взносам, действующие с 2024 года; 👮🏻‍♂️Налоговая отчетность по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году; 👮🏻‍♂️Налоговые вычеты по НДФЛ. Просто и быстро. 2.«Проактивный подход при доказывании добросовестности» - начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Роман Якушев: 👮🏻‍♂️Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков: на какие позиции обратить внимание при формировании комплекта документов по взаимоотношениям с контрагентами; 👮🏻‍♂️Как проактивный подход поможет налогоплательщику провести налоговую реконструкцию без обращения в ФНС России и суд; 👮🏻‍♂️Использование результатов контрольных мероприятий в защите: какие нормы НК РФ помогут налогоплательщику усилить доводы; 👮🏻‍♂️Стандарт доказывания недобросовестности и его соотношение с презумпцией невиновности. 3.«Актуальные вопросы ЭДО» - начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков: 👮🏻‍♂️Новости из мира ЭДО; 👮🏻‍♂️Транспортные электронные документы; 👮🏻‍♂️Нормативные и технологические изменения. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Имущественный вычет по расходам на ремонт квартиры 🔹 При покупке в новостройке квартиры без отделки в состав имущественного вычета, помимо непосредственных расходов на приобретение квартиры, можно включить (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ): - расходы на приобретение отделочных материалов; - расходы на работы, связанные с отделкой квартиры и разработкой проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. 🔹 Имущественный вычет предоставляется в размере фактических расходов на отделку приобретенной квартиры, но не более 2 млн руб. Эта предельная сумма - общая для всей совокупности расходов на строительство и приобретение на территории РФ определенных объектов недвижимости, в частности жилья либо прав на него. 🔹 Расходы на отделку квартиры принимаются к вычету при условии, что в договоре купли-продажи или в договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством, без отделки (подп. 4, 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). В противном случае имущественные вычет по расходам на ремонт получить нельзя. Если квартира приобретается с частичной отделкой, для получения имущественного вычета рекомендуем подробно указать в договоре, какие отделочные работы выполнены. В таком случае имущественный вычет можно будет заявить по тем произведенным отделочным работам, которые в договоре не указаны. 🔹 Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры предоставляется и том случае, если вы сами проводите отделочные работы, и в том случае, если вы нанимаете подрядную организацию по договору. 🔹 Перечень отделочных работ, расходы на которые можно включить в состав имущественного вычета, определяется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), группа 43.3 «Работы строительные отделочные». Расходы на работы, не поименованные в данном перечне, к вычету не принимаются, например, расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, водонагревателя, на приобретение строительных инструментов, предметов сантехники (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 №20-14/4/087757). Расходы на оплату работ по сборке и монтажу кухонного гарнитура (но не стоимость самого гарнитура) можно включить в состав НДФЛ-вычета на покупку жилья (Письма Минфина от 15.03.2019 №03-04-05/17019; ФНС от 28.12.2015 №БС-3-11/5003@). 🔹 Для получения имущественного вычета по расходам на отделку квартиры необходимо документально подтвердить расходы на приобретение отделочных материалов, проведение отделочных работ, разработку их проекта и сметы. Подтверждающими документами могут быть: договоры с подрядными организациями, акты сдачи-приемки работ, платежные документы по оплате данных расходов и материалов, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца и др. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Как учитывается агентское вознаграждение маркетплейсов при исчислении налога по УСН Маркетплейс может удерживать свое вознаграждение из выручки продавца при продаже товаров через площадку. В этом случае доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за товары, реализованные ему через маркетплейс. Сумма вознаграждения, удержанного маркетплейсом из выручки налогоплательщика, является расходом налогоплательщика. Он может учесть его при определении налоговой базы по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». При применении УСН с объектом налогообложения «доходы» учет любых расходов, в том числе, в виде удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения, не предусмотрен. Подробные разъяснения даны в письме ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@. ФНС России

Как получить налоговый вычет по НДФЛ без декларации На сайте ФНС опубликованы разъяснения о том, как можно получить социальный налоговый вычет за текущий год, не дожидаясь его окончания. 🔹 Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение, лечение и спорт не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета (с 2024г. – 150 000 руб.), то он может обратиться в ИФНС с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у своего работодателя. Такое заявление можно отправить через Личный кабинет налогоплательщика. Подтверждение права на вычет инспекция сама направит работодателю. 🔹 С 2024г. можно получить социальный налоговый вычет по расходам на очное обучение супруга (супруги) в образовательных организациях. 🔹 В этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 000 рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. 🔹 Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) с 2024г. составляет 110 000 рублей. Напомним, что предельный размер вычета на обучение брата (сестры) - 150 000 руб. за год в совокупности с другими видами вычетов. 🔹 Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. 🔹 Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

О правилах применения онлайн-касс на вебинаре расскажет Сорокин 3 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Онлайн-кассы: правила применения». Главный спикер – заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Новости законодательства - что изменится? 👮🏻‍♂️Частые ошибки применения контрольно-кассовой техники - что делать? 👮🏻‍♂️Обзор судебных решений - на что обратить внимание? 👮🏻‍♂️Ответы на вопросы. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Как подавать отчетность плательщикам страховых взносов Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны подавать в налоговый орган персонифицированные сведения о физических лицах форма по КНД 1151162 и по страховым взносам форма по КНД 1151111. Срок представления сведений – ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом: на бумаге или в электронной форме. Срок представления расчета – ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если количество физических лиц, которым в отчетном (расчетном) периоде начислялись выплаты, превышает 10 человек, то расчет представляется в электронном виде. Сведения и расчет представляются плательщиками страховых взносов в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя, по месту нахождения организации или по месту нахождения обособленных подразделений на территории Российской Федерации, которым открыты счета в банках, если такие подразделения начисляют и производят выплаты физическим лицам. По обособленным подразделениям, расположенным за пределами Российской Федерации, расчет представляется по месту нахождения головной организации. ФНС России

Как уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» и/или ПСН вправе уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента. Ранее ФНС России письмом от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъясняла, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплатить которые следует не позднее 1 июля 2024 года, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023, так и в 2024 году. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды. Например, страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2024 год (срок уплаты – 1 июля 2025 года) для уменьшения налога по УСН/ПСН могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году. Указанные разъяснения доведены письмом ФНС России от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ по системе налоговых органов. ФНС России

Индивидуальные предприниматели могут сдавать отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП С 1 апреля в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» можно отправить 20 форм налоговой, бухгалтерской отчетности. Это стало возможно в связи с вступлением в силу пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Сформировать указанную отчетность можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через ЛК ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь. Пользователи ЛК ИП смогут отслеживать статус камеральной налоговой проверки с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки. К отправке через ЛК ИП доступны следующие формы отчетности: 🔹декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017); 🔹декларация на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054); 🔹сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011); 🔹налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (КНД 1151074); 🔹налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (КНД 1151089); 🔹налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (КНД 1151090); 🔹налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056); 🔹налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059); 🔹налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) (КНД 1151020); 🔹сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора (КНД 1110022); 🔹налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072); 🔹единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085); 🔹сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса (КНД 1110022); 🔹налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (КНД 1151088); 🔹расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним (КНД 1151091); 🔹расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним (КНД 1151101); 🔹персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162); 🔹расчет регулярных платежей за пользование недрами (КНД 1151026); 🔹расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151100); 🔹расчет по страховым взносам (КНД 1151111). ФНС России

Не позднее 1 апреля организациям необходимо представить годовую бухгалтерскую отчетность Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Таким образом, срок представления в налоговый орган форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год – не позднее 31 марта 2024 года. Поскольку 31 марта 2024 года приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 1 апреля 2024 года. Обращаем внимание, что отчетность представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форматы утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@. От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются, в частности, организации бюджетной сферы, религиозные организации, организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации. Организации, имеющие основания на ограничение доступа к своей бухгалтерской отчетности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624, не освобождаются от предоставления обязательного экземпляра отчетности в целях формирования ГИР БО. При наличии такого основания юрлицо должно представить заявление в налоговый орган по форме, в формате и порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@. Непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности и деклараций в установленный законом срок влечет применение штрафных санкций и привлечение к административной ответственности должностных лиц. ФНС России

Физическим лицам предоставляется льготы по имущественным налогам в беззаявительном порядке Для отдельных категорий граждан, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 статьи 407, подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, ветераны боевых действий), и имеющих право на налоговую льготу предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. С 2020 года беззаявительный порядок представления льгот предусмотрен по транспортному налогу. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика. Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот для всех категорий физических лиц, имеющих право на налоговые льготы по указанным налогам, с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. Вместе с тем, указанные категории налогоплательщиков вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении). Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать в разделе «Электронные услуги», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». ФНС России