صدگان سامانه هوشمند

سازمان امور مالیاتی اعلام کرد مهلت بهره‌مندی صادرکنندگان از امکان تامین ارز واردات از محل ارز صادرات خود را برای پروانه‌های صادراتی۱۴۰۱ به بعد تا ۲۹اسفند۱۴۰۵ تمدید کرده است. ❓چه صادرکنندگانی مشمول تمدید هستند؟ صادرکنندگانی که برای واردات کالاهای اساسی و مورد نیاز خطوط تولید، دارای اظهارنامه گمرکی با تاریخ حداکثر۹خرداد ۱۴۰۵ هستند، می‌توانند با رعایت شروط اعلام‌شده، تا پایان۱۴۰۵ از امکان تامین ارز واردات از محل ارز صادرات خود استفاده کنند. ❓هزینه استفاده از مهلت تمدیدشده برای تعهدات منقضی‌شده چقدر است؟ درصورتیکه مهلت ۱۵ماهه تعهد ارزی یک پروانه صادراتی منقضی شده، صادرکننده پیش از ثبت آن پروانه به‌عنوان منشا ارز در سامانه جامع تجارت، باید معادل ۵درصد ارزش ریالی تعهد ایفانشده را پرداخت کند. مبنای محاسبه این مبلغ، نرخ فروش حواله در مرکز مبادله در روز مراجعه صادرکننده برای پرداخت در سامانه جامع تجارت خواهد بود. ❓تکلیف بانک عامل چیست؟ بانک عامل موظف است هنگام استفاده صادرکنندگان از این امکان، تعهدنامه را از آن‌ها دریافت کند. ❗️ایفای تعهدات سررسیدشده، مشمول معافیت‌های مالیاتی نمی‌شود. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

قبوض آب، برق، گاز و تلفن فقط اسناد پرداخت هزینه نیستند. این قبوض در فرآیند ثبت هزینه‌ها و کنترل اعتبار مالیاتی نیز اهمیت دارند. ✅مسیر ثبت قبوض در سامانه مودیان: 🔹ورود به کارپوشه مودیان 🔹در بخش «مدیریت پرونده مالیاتی» انتخاب «قبوض» 🔹کلیک بر روی گزینه «افزودن قبض جدید» 🔹وارد کردن شناسه قبض و کدپستی 🔹ثبت و ذخیره اطلاعات 📌 نکات اجرایی مهم : 🔹هر قبض فقط یک‌بار ثبت شود؛ ثبت تکراری موجب مغایرت می‌گردد. 🔹صحت شناسه اشتراک را پیش از ذخیره بررسی کنید؛ مبنای استخراج هویت خریدار است. 🔹در قبوض مشترک، درصد سهم هر واحد یا شریک باید دقیق وارد شود. 🔹دقت کنید که در این الگو، تسویه اقساطی پشتیبانی نمی‌شود. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

📢بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، بارگذاری فرم‌های مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم برای عملکرد۱۴۰۴ صاحبان مشاغل آغاز شده است. 🔹نحوه مشاهده و تایید فرم مودیان پس از دریافت پیامک اطلاع‌رسانی سازمان می‌توانند با مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیکی مالیاتی، فرم مالیات مقطوع خود را تایید کنند 🔹بارگذاری فرم‌ها به‌صورت تدریجی بارگذاری فرم‌ها به‌صورت مرحله‌ای است و تا ۱۵ آبان‌ماه تکمیل خواهد شد. بنابراین اگر در روزهای نخست فرم خود را در سامانه مشاهده نمی‌کنید، منتظر تکمیل فرآیند بارگذاری باشید. 🔹وضعیت مودیان با مالیات صفر مودیانی که مالیات آن‌ها صفر است، نیازی به مراجعه به سامانه یا اقدام دیگر ندارند. پرونده به‌صورت خودکار تعیین تکلیف می‌شود. ⚠️هشدار مهم درباره پیامک‌های جعلی پیامک اطلاع‌رسانی سازمان امور مالیاتی با سرشماره MALIAT ارسال می‌شود و پیامک‌های سایر شماره‌ها ممکن است با هدف کلاهبرداری باشند. https://www.intamedia.ir/news/آغاز-بارگذاری-فرمهای-تبصره-ماده-قانون-مالیاتهای-مستقیم-عملکرد-هشدار-نسبت-به-پیامکهای-جعلی 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

📌 امکان تعدیل مبالغ غیرتجاری از محاسبات مالیات مقطوع صاحبان مشاغل بر اساس دستورالعمل مالیات مقطوع، چنانچه مبالغی که ماهیت غیرتجاری و غیردرآمدی دارند به حساب بانکی مورد استفاده در فعالیت شغلی مودی واریز شده و در محاسبه مالیات مقطوع او لحاظ شده باشند، امکان تعدیل این مبالغ از محاسبات مالیاتی وجود دارد. 🔹 شرط استفاده از این امکان چیست؟ مودی باید غیرتجاری بودن مبالغ موردنظر را با ارائه اسناد و مدارک معتبر اثبات کند. مطابق دستورالعمل، مودی متعهد است پس از اعلام سازمان امور مالیاتی، مستندات مربوط را به‌صورت الکترونیکی در سامانه ساتا بارگذاری کند تا در فرآیند رسیدگی به تراکنش‌های بانکی اشخاص حقیقی بررسی و احراز شود. مستندات مربوط به دریافت‌های غیرمرتبط با فعالیت شغلی، مانند وجوه حاصل از فروش دارایی‌های شخصی، باید به‌صورت منظم نگهداری شوند تا در صورت لزوم امکان ارائه و اثبات ماهیت واقعی تراکنش وجود داشته باشد. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

❗️سازمان امور مالیاتی، اطلاعات مربوط به چک‌های تجاری را در محاسبه مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده ۱۰۰ لحاظ می‌کند. بر این اساس: چک‌های وصول‌شده: در بخش تراکنش‌های بانکی بررسی می‌شوند. چک‌های وصول‌نشده و انتقال‌یافته به شخص ثالث: به‌عنوان چک تجاری انتقالی، در محاسبات مالیاتی لحاظ می‌شوند. امکان درخواست تعدیل: در صورتی که مودی معتقد باشد چک انتقال‌یافته ماهیت غیرتجاری دارد، می‌تواند درخواست تعدیل مبالغ مربوط را ارائه کند. 🔗https://otaghasnafeiran.ir/mb10081405-3/ 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

📍سازمان امور مالیاتی طی بخشنامه۲۱۰/۶۳۰۶۸/د مورخ۱۴۰۵/۰۸/۰۶، اجرای ماده۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی۴/۰۴/۳۱را ابلاغ کرد: ۱. مشمولان براساس نوع فعالیت: ▪️شعب شرکت‌های خارجی ثبت‌شده در ایران ▪️شرکت‌های سهامی عام و شرکت‌های وابسته ▪️شرکت‌های سرمایه‌گذاری(هلدینگ) و شرکت‌های وابسته ▪️موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شرکت‌های وابسته ۲. مشمولان براساس حجم فعالیت: اشخاص حقوقی و حقیقی مکلف به نگهداری دفاتر قانونی، در صورت احراز حداقل یکی از شرایط زیر بر اساس آخرین اظهارنامه مالیاتی، مشمول این تکلیف هستند: ▪️ درآمد ناخالص بیش از ۱۰۰۰میلیاردریال (۱۰۰میلیاردتومان) ▪️ جمع دارایی‌ها بیش از ۱۶۰۰میلیاردریال (۱۶۰میلیاردتومان) در شرکت‌های پیمانکاری، دریافتی بابت پیمان‌های منعقدشده بیش از ۱۰۰۰میلیارد ریال نیز از معیارهای شمول است. ۳. مهلت و ضمانت اجرا: صورت‌های مالی باید توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی رسمی، حسابرسی شده و همراه اظهارنامه مالیاتی، حداکثر تا سه ماه پس از انقضای مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه ارائه شوند. جریمه عدم انجام این تکلیف، معادل۲۰درصد مالیات متعلق است. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

حمایت مالیاتی از سرمایه‌گذاری در توسعه هوش مصنوعی بر اساس بخشنامه شماره ۲۱۰/۱۳۶۳۳/ص مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۰۶، سرمایه‌گذاری بخش خصوصی و غیردولتی در حوزه‌های زیر مشمول حمایت مالیاتی موضوع قانون جهش تولید دانش‌بنیان می‌شود: 🔹 توسعه زیرساخت‌های پردازشی هوش مصنوعی 🔹 طراحی و توسعه الگوریتم‌ها و دادگان (Dataset) 🔹 راه‌اندازی آزمایشگاه‌های مرجع 🔹 افزایش سرمایه صندوق ملی توسعه هوش مصنوعی این حمایت چگونه اعمال می‌شود؟ این حمایت در قالب اعتبار مالیاتی با قابلیت انتقال به سنوات آتی است، یعنی اعتبار تاییدشده، مطابق ضوابط قانونی، از مالیات قطعی عملکرد شرکت سرمایه‌گذار کسر می‌شود. توجه داشته باشید که برخورداری از این مزیت، خودکار نیست و به رعایت شرایط قانونی، تایید سرمایه‌گذاری و ارائه مستندات لازم بستگی دارد. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

📌 بر اساس بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۵ مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۰۶سازمان امور مالیاتی، محدودیت ثبتی بدهکاران مالیاتی در چهار حالت قابل رفع است ۱. پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی ۲. در جریان بودن پرونده در مراجع رسیدگی چنانچه پرونده مالیاتی با اعتراض یا شکایت مودی در مراجع موضوع تبصره‌های (۱) و (۲) ماده ۲۱۶، مواد ۲۵۱ و ۲۵۱ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم، دیوان عدالت اداری یا سایر مراجع ذی‌صلاح در حال رسیدگی باشد، با ارائه وجه نقد، ضمانت‌نامه بانکی یا وثیقه ملکی به میزان بدهی مالیاتی، یا معرفی ضامن معتبر، امکان رفع محدودیت به مدت سه ماه وجود دارد و در صورت عدم صدور رای، قابل تمدید است. ۳. رفع تعرض یا خروج بدهی از قطعیت در صورتی که بر اساس رای مراجع ذی‌صلاح، رفع تعرض نسبت به مودی انجام شده، بدهی مالیاتی از قطعیت خارج شده یا اقدامات اجرایی در چارچوب تبصره (۱) ماده ۲۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم ابطال شده باشد. ۴. انتقال بدهی مالیاتی در مواردی که بدهی مالیاتی مطابق مقررات قانونی و با تصویب مراجع ذی‌ربط به شخص دیگری منتقل شده باشد. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

📌 بخشنامه معافیت واردات فلزات گران‌بهای خام از سقف معافیت‌های مالیاتی بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۳ مورخ ۳ آبان ۱۴۰۵ سازمان امور مالیاتی، معافیت واردات طلای خام، پلاتین خام و نقره خام، مشمول سقف معافیت‌های مالیاتی تعیین‌شده در قوانین بودجه سنواتی نیست. 🔹 مفاد بخشنامه: رسیدن به سقف معافیت‌های مالیاتی بودجه، به‌تنهایی موجب حذف معافیت قانونی این واردات در دوره مجاز نمی‌شود. 🔹 دامنه شمول: این حکم مربوط به واردات فلزات مذکور به‌صورت خام و با رعایت شرایط قانونی است و شامل مصنوعات و محصولات ساخته‌شده نمی‌شود. 🔹 نکته مهم برای مدیران مالی: مهلت قبلی معافیت تا اول آذرماه ۱۴۰۴ تعیین شده بود. بخشنامه جدید به‌خودی‌خود به معنای تمدید معافیت برای سال ۱۴۰۵ نیست. بنابراین، پیش از محاسبه هزینه‌های واردات و ترخیص، باید آخرین مقررات و تمدیدهای معتبر بررسی شود. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

🏛 معاون تحول هوشمند مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد: اعمال اقدامات حمایتی جدید برای عملکرد ۱۴۰۴ ۱. افزایش سقف تبصره ماده ۱۰۰: سقف فروش/درآمد خالص از ۴۸ میلیارد ریال به ۷۲۰ میلیارد ریال (۷۲ میلیارد تومان) افزایش یافت. ۲. آمار مالیات مشاغل خرد: - ۷۵٪: مالیات صفر - ۸۳٪: مالیات کمتر از ۱۰ میلیون تومان - ۹۳٪: مالیات کمتر از ۵۰ میلیون تومان ۳. تعدیل هوشمند و کاهش فشار: - محاسبه خودکار خسارت در مالیات مقطوع بر اساس نوع فعالیت و منطقه. - اعمال ضرایب تعدیل استانی و نسبت سود برای کسب‌وکارهای آسیب‌دیده. ۴. سایر حمایت‌ها: - تقسیط مالیات متناسب با شرایط مالی. - بخشودگی خودکار جرائم و ثبت رقم واقعی فروش. - تعدیل الکترونیکی چک‌های انتقالی. https://www.intamedia.ir/news/id/70705 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

📌 بر اساس تصویب‌نامه شماره ۸۹۰۲۰/ت۶۵۹۲۷هـ مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۱۹ هیئت وزیران سازوکار اجرایی جدیدی برای تسویه مالیات بر ارزش افزوده و عوارض کالاهای وارداتی ابلاغ شده است که تأثیر مستقیمی بر سرمایه در گردش و جریان نقدینگی شرکت‌ها دارد.‌ 🔹احکام اجرایی مصوبه: جایگزینی ضمانت‌نامه با وجه نقد: گمرک جمهوری اسلامی ایران مجاز است برای وصول مالیات بر ارزش افزوده و عوارض متعلقه به کالاها، به جای دریافت وجه نقد، ضمانت‌نامه بانکی دریافت کند. ‌ سقف زمانی اعتبار ضمانت‌نامه: اعتبار این ضمانت‌نامه‌ها حداکثر تا پایان سال مالی جاری (دو ماه منتهی به سال مالی جاری) تعیین شده است. این بازه زمانی به واحدهای تجاری اجازه می‌دهد تا در چرخه‌های مالی پایان سال، انعطاف‌پذیری بیشتری داشته باشند. ‌ مبنای قانونی نرخ ارز (تبصره کلیدی): طبق تبصره ذیل این مصوبه، نرخ ارز مبنای محاسبه ارزش گمرکی (موضوع ماده ۱۴ قانون امور گمرکی)، دقیقاً «نرخ ارز اعلامی بانک مرکزی در روز اظهار» خواهد بود. این بند شفافیت بالایی در محاسبات ارزی و رفع اختلاف با گمرک ایجاد می‌کند. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

📌بر اساس بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۱ مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۲۹ مهلت استفاده از بخشودگی جریمه موضوع بند (ب) ماده (۳۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ برای مودیان مالیاتی تمدید شد. 🔹پیرو این بخشنامه تاریخ ۱۴۰۵/۰۷/۲۹ تا تاریخ ۱۴۰۵/۰۸/۰۴ و تاریخ ۱۴۰۵/۰۸/۰۲ تا تاریخ ۱۴۰۵/۰۸/۰۶ تمدید می‌شود. 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com

🔹۴ آبان: مهلت اصلاح، تکمیل و ثبت اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ 🔹۶ آبان: پرداخت یا ترتیب پرداخت ماده بدهی ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ 🔹۱۵ آبان: آخرین مهلت بارگذاری فایل جزئیات معاملات ۱۴۰۵ موضوع ماده ۱۶۹ 🔹۲۳ آبان: آخرین مهلت ثبت موردی جزئیات معاملات ۱۴۰۵ 🔹۳۰ آبان: ➖آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل عملکرد ۱۴۰۴ ➖تسلیم فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات متعلق عملکرد ۱۴۰۴ برای مشمولان ➖ارسال فهرست و پرداخت مالیات حقوق مهرماه ۱۴۰۵ 📱@sadgan100 🌐www.sadgan.com