Бизнес в условиях санкций

«Удаленщики» и НДФЛ Ну, если к начислению зарплаты и кадровому учету дистанционных работников работодатели худо-бедно привыкли («спасибо» пандемии), то массовая миграция работников за границу - обстоятельство экстраординарное, а процесс начисления НДФЛ таким работникам вовсе кажется путанным. В этой статье мы разобрали важные моменты уплаты НДФЛ при разных вариантах удаленной работы. ✔️Если работник является резидентом РФ, но проживает за рубежом и работает по трудовому договору, получает доход от российской компании, то такой доход признается доходом от источников за пределами РФ. Такой доход облагается НДФЛ, но работодатель не обязан выполнять функции налогового агента, работник самостоятельно уплачивает налог. Аналогичного мнения придерживается и Минфин (Письмо Минфина России от 16.09.2022 N 03-04-06/89789). Такой же порядок применяется, если резидент РФ проживает за рубежом и получает доход от иностранных источников. При этом налоговая ставка будет 13%, если доход меньше или равен 5 млн. руб. в год, а если превышает, то 650 тысяч рублей + 15 % от суммы, превышающей 5 млн. руб. ✔️Если работник является нерезидентом РФ, проживает за рубежом и получает доход от российской компании, то такой доход признается доходом от источников за пределами РФ и не облагается НДФЛ. При этом налоги уплачиваются работником в соответствии с законодательством той страны, налоговым резидентом которой он является. ✔️Если работник является нерезидентом РФ, проживает в РФ и получает доход от российской компании, то такой доход облагается НДФЛ по ставке 30%. Работодатель при этом обязан выполнять функции налогового агента, т.е. исчислять и удерживать у работника суммы НДФЛ и перечислять их в бюджет. ❗️Также обращаем внимание на скорые законодательные новшества по порядку начисления НДФЛ - с 01.01.2023 изменится порядок определения даты фактического получения дохода по оплате труда, так как п. 2 ст. 223 НК РФ утрачивает силу (ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Работодатели с 2023 года будут обязаны исчислять и уплачивать НДФЛ дважды в месяц, на дату фактического получения дохода, при выплате, как аванса, так и окончательного расчета по заработной плате. Напомним, налоговыми резидентами РФ признаются лица, которые в течение 12 идущих подряд месяцев не менее 183 дней находились в России. При этом работодатель не вправе требовать, а работник не обязан предоставлять работодателю документы, подтверждающие его статус налогового резидента России. В качестве страховочных мероприятий мы рекомендуем периодически направлять работнику запрос о предоставлении документов, подтверждающих статус резидента или нерезидента России и сохранять всю переписку с работником по этому вопросу.

ВОЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ Вчера Президент РФ подписал два указа – первым ввел военное положение в ДНР и ЛНР, Херсонской и Запорожской областей, вторым утвердил зонирование территории России на четыре разных режима готовности. Последним указам губернаторы регионов с новыми уровнями реагирования наделены правом проводить «мобилизационные мероприятия в сфере экономики» и «реализовать меры для удовлетворения потребностей вооруженных сил». ❗️Соответственно, необходимо отслеживать региональное законодательство и сообщения губернаторов, особенно в регионах с максимальным и средним уровнем режима готовности. Также Президент создал координационный совет, во главе с премьером. Первое заседание нового координационного совета состоится 24 октября 2022г. Очевидно, что для более точного понимания и координации полномочий и действий органов власти, появится еще ряд федеральных законов и подзаконных НПА. Мы следим за текущей ситуацией и будем давать дополнительные разъяснения по мере появления новой нормативной базы.

Все ждали аккредитации, чтобы избежать мобилизации, теперь бы в реестре удержаться. Все возможные информационные ресурсы пошумели на тему новых условий для аккредитации в реестре ИТ компаний, однако почему-то промолчали о том, что новые требования распространяются не только на новых заявителей, но и на уже аккредитованные организации. Мы подготовили перечень условий, которым должны соответствовать аккредитованные ИТ компании, чтобы не попасть под исключение из реестра: 1️⃣ До конца октября 2022г. подать в ФНС Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (КНД 1110058); 2️⃣ профильный ИТ-ОКВЭД, указан в качестве основного; 3️⃣ по итогам года выручка от деятельности в сфере ИТ должна составлять минимум 30% от всех доходов компании; 4️⃣ официальный сайт компании должен содержать актуальные сведения о направлениях ее деятельности в области ИТ, в части оказываемых услуг и разрабатываемых продуктов, а также сведения о включении продуктов (при наличии) в реестр отечественного ПО; 5️⃣ компания не должна иметь недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, превышающие 3 тыс. рублей, директор компании не должен иметь неснятую или непогашенную судимость; 6️⃣ на выбор обеспечить один из следующих критериев: ➡️среднемесячный размер всех выплат (с которых удерживаются страховые взносы), начисленных в пользу физических лиц - работников компании, за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в России или в субъекте регистрации компании. Для удобства мы оформили расчеты в виде формулы: D = (A1+А2+А3):3 D - это показатель среднемесячного размера выплат, который должен быть не ниже среднемесячной з/п по стране или региону регистрации. A1, А2, А3 - это величина средних выплат за каждый календарный месяц отчетного периода, предшествующий дате подачи заявления. А определяется по формуле: А=b/c , где b - сумма всех выплат и вознаграждений всех работников организации по трудовым договорам, с которых удерживаются страховые взносы, в этом месяце с – количество всех работников организации по трудовым договорам. ➡️ или доход компании превышает 1 млн. руб., организация является правообладателем программы ЭВМ и баз данных, включенной в единый реестр отечественного ПО, и получает доход от реализации прав на эту программу в течение года, предшествующего году подачи заявления о предоставлении государственной аккредитации. 📍В отношении аккредитованной организации Минцифры вправе не более одного раза в год проводить внеочередные проверки за предыдущий квартал на предмет соответствия вышеперечисленным условиям (за исключением п.2 - для организаций, получивших аккредитацию до 01.07.2022 г.). Мнцифры принимает решение об аннулировании государственной аккредитации и исключает сведения об организации из реестра аккредитованных организаций в течение 15 рабочих дней со дня выявления оснований, предусмотренных Постановлением правительства, среди которых, несоответствие вышеуказанным условиям.

❗️Нововведения октября 2022 1. Исключение из ЕГРЮЛ Если в течение 6 месяцев с момента попадания в зону высокого риска субъект предпринимательства не обжалует этот факт в межведомственной комиссии при ЦБ РФ, то налоговая начинает процесс исключения компании или ИП из соответствующего реестра. 2. Электронный обмен счет-фактурами Счёт-фактуру на исполнение государственного контракта в рамках федерального закона 44-ФЗ нужно будет выставлять и принимать только через ЕИС. 3. НДС при импорте электронных услуг Появиться обязанность самостоятельно перечислять в бюджет НДС при покупке электронных услуг у иностранных компаний, реализующих следующие товары/услуги: компьютерные программы, базы данных, игры, удалённый доступ к сервисам; интернет-реклама и размещение рекламных объявлений; хранение и обработка информации в интернете; предоставление серверов, доменных имён, хостинга; администрирование информационных систем и сайтов; поиск, отбор и сортировка данных онлайн; автоматизированный перевод; покупка электронных книг, музыки и других публикаций; - поиск и предоставление информации о потенциальных покупателях; - доступ к поисковым системам и ведение статистики в интернете; - предоставление доступа к интернету; - консультации в электронном виде; - покупка электронных книг, музыки и других публикаций.

Изменения в электронной отчетности с 1 октября: 1. Предприниматели снова будет самостоятельно перечислять в бюджет НДС при покупке электронных услуг у иностранных поставщиков: - компьютерные программы, базы данных, игры, удалённый доступ к сервисам; - интернет-реклама и размещение рекламных объявлений; - хранение и обработка информации в интернете; - предоставление серверов, доменных имён, хостинга; - администрирование информационных систем и сайтов; - поиск, отбор и сортировка данных онлайн; - автоматизированный перевод; - покупка электронных книг, музыки и других публикаций; - поиск и предоставление информации о потенциальных покупателях; - доступ к поисковым системам и ведение статистики в интернете; - предоставление доступа к интернету; - консультации в электронном виде; - покупка электронных книг, музыки и других публикаций. Основанием для этой процедуры стал федеральный закон от 21.12.2021 N 423-ФЗ.

Алгоритм действий для отсрочки от мобилизации работников ИТ и операторов связи ❗️Обязательные критерии для сотрудников, подлежащих отсрочки: 1. Организация-работодатель должна быть в реестре аккредитованных ИТ-компаний или иметь лицензию оператора связи. 2. Работник должен иметь высшее образование по специальности из перечня, утвержденного приказом. 3. Работник должен быть занят полный рабочий день. 4. Работник должен выполнять критически важные функции (какие именно не указано). 📌Шаг 1. На каждого сотрудника, подлежащего отсрочке необходимо заполнить форму-подтверждение (во вложении), подписать УКЭП генерального директора, выданная удостоверяющими центрами ФНС, Центробанка или Федерального казначейства и сохранить форму без изменения формата файла (csv в кодировке UTF 8), а затем направить соответствующим сотрудникам вместе с файлом откреплённой электронной подписи. * По формату открепленной подписи. Можно использовать криптопровайдер (например: ViPNet CSP или КриптоПро CSP) и специальных порталов, позволяющих подписывать документы в веб-форме, например: iit.iitrust.lk/cservices crypto.kontur.ru), специальные программы средств электронной подписи, позволяющих сформировать откреплённую электронную подпись под документом, например, ViPNet PKI Client, КриптоАРМ, ViPNet CryptoFile, Диадок, СБИС,TrustDoc. 📌Шаг 2. 27.09.22, т.е. сегодня должна появиться форма заявления на Госуслугах. Сотрудник, претендующий на отсрочку от мобилизации, должен самостоятельно заполнить и направить заявление через Госуслуги, к заявлению должны быть прикреплены 2 файла: 1) форма-подтверждение в формате csv — в кодировке UTF-8 2) файл откреплённой электронной подписи в формате sig Информацию о сведениях, заполняемых работником в заявлении, а также пошаговый пример заполнения формы-подтверждения, можно посмотреть в инструкции портала Госуслуг.

🚀Коллеги, привет! Вот уже 5 месяцев мы ведем канал с анонсами законодательной инициативы и мер поддержки для бизнеса. Чувствуем, что выросли из формата «просто новости» и готовы включиться с вами в диалог. Для этого хотим лучше узнать о вас - наших читателях. Сегодня у вас есть возможность задать курс Ракеты и выбрать тематику канала, предложить интересный для вас формат общения, может быть рубрику «ответы на вопросы подписчиков» или интереснее кейсы Ракеты. Пишите предложения в комментариях👇🏻, мы все прочтем и все учтем.

Питч по изменениям в законодательстве, приятным президентом 14 июля 2022 15 июля все новостные каналы и паблики пестрили новостью о том, что 14.07.2022г. президент плодотворно поработал и принял невероятное количество изменений в федеральные законы. Мы же придерживаемся принципа «хороша ложка к обеду» и не стали засорять вашу ленту, вместо этого провели аналитику изменений и сроков начала их действия. Подробно о грядущих изменениях, а также об актуальных мерах вы всегда можете прочитать на сайте Ракеты. Для того чтобы вы не потерялись в датах и были готовы к изменениям, мы подготовили датированный список.👇🏻 📍 1 сентября 2022 года вступают в силу некоторые правки в КоАП РФ, относительно порядка и привлечения к ответственности за нарушение правил раскрытия информации о бенефициарах юрлица, отказ заключить, исполнить, изменить или расторгнуть договор с потребителем без передачи персональных данных, за неприменение блокировки денег и имущества согласно законодательству о специальных экономических и принудительных мерах, легализации доходов. 📍1 сентября 2022 года вступают в силу изменения в Гражданский кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 28.06.2022 N 185-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»), появятся новые главы 6.1. «Недвижимые вещи» и 17.1. «Право собственности и другие вещные права на здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения и машино-места», подробнее здесь. 📍1 сентября 2022 года вступают в силу некоторые положения Федерального закона от 14.07.2022 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О персональных данных», появится дополнительный перечень обязательств для операторов ПД. 📍1 декабря 2022 года вступит в силу Федеральный закон «О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием» от 14.07.2022 № 255-ФЗ. 📍1 января 2023 года функции ПФР и ФСС начнет исполнять единый внебюджетный фонд при Правительстве «Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации», в связи с этим в 2023 году также вступит в силу ряд поправок к отдельным актам в сфера пенсионного и социального страхования. 📍1 января 2023 года вступают в силу поправки в налоговый кодекс, касающиеся IT компаний. Утвердили более лояльные требования для аккредитованных IT компаний для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыль и пониженного тарифа страховых взносов в 2022-2024гг: 📍1 января 2023 года вводится институт единого налогового счета в Федеральном казначействе для всех налогоплательщиков. 📍1 марта 2023 года вступит в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 248-ФЗ «О побочных продуктах животноводства и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».Закон регламентирует весь цикл обращения побочных продуктов животноводства (навоза, помета, подстилки и др).

Автоматизированная упрощенная система налогообложения. Кто? Где? Когда? Законодатель продолжает эксперименты с налогообложением. Так в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ появилась Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). На первый взгляд, подход АУСН для микробизнеса напоминает спецрежим для самозанятых граждан, давайте разберемся вместе. 📍Объект налогообложения такой же, как в УСН – «доходы» с налоговой ставкой 8% или «доходы, уменьшенные на величину расходов» с налоговой ставкой 20%. 📍Повышенные ставки компенсируются отсутствием обязательств по уплате страховых взносов и ведению налоговой документации, представлению отчетности в ФСС и ПФР. 📍Примечательно, что функции налогового агента по исчислению НДФЛ за наемных работников может выполнять уполномоченная кредитная организация (банк) на основании данных, предоставленных налогоплательщиком АУСН. Далее банк сам рассчитает НДФЛ за сотрудников. КТО может применять АУСН? Новый налоговый режим рассчитан на организации и индивидуальных предпринимателей, отвечающих требованиям ниже: ➖численность работников не больлее 5 человек, ➖годовой доход не превышает 60 млн руб.; ➖остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.; ➖нет филиалов или обособленных подразделений; ➖доля участия других организаций в уставном капитале не более 25%; ➖нет работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ; ➖счета, корпоративные электронные средства платежа должны быть оформлены только в кредитных организациях, включенных ФНС в реестр уполномоченных. ❗️Также как и для самозанятых, для применения АУСН предусмотрены ограничения по видам деятельности, при этом список более внушителен - 33 ограничения, в числе которых производство и продажа подакцизных товаров, деятельность HR, микрофинансовые и кредитные организации, КФХ, деятельность агентов. ГДЕ (в каких субъектах) можно применять АУСН? Компания или индивидуальный предприниматель должны быть зарегистрированы в одном из 4 субъектов РФ: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. При этом вести деятельность можно в других регионах, об этом сказано в информационном письме ФНС от 27.06.2022 г. № СД-4-3/7908. КОГДА можно перейти на АУСН? 🔺С 01.07.2022 г. АУСН уже доступен для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей. Уведомление о переходе на АУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. 🔺с 01.01.2023 г. будет доступен переход на АУСН для действующих организаций и индивидуальных предпринимателей. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на АУСН. Уведомление о переходе на АУСН можно подать через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию.

‼️На что обращать внимание при расчетах валютой и открытии зарубежных счетов. За три месяца экономической неустойчивости меры валютного контроля уже стали привычными и воспринимаются как само собой разумеющееся и мы хотим напомнить рассказать о действующих ограничениях при осуществлении валютных операций. 📍С 01.06.22 разрешено осуществлять операции по оплате долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) иностранного юрлица без индивидуального разрешения ЦБ РФ, при соблюдении одного из условий: а) перечислять денежные средства в рублях или в валюте страны, которая не совершает недружественных действий; б) провести операцию в валюте недружественного государства, в размере не более эквивалента 15 млн руб. по курсу ЦБ РФ на дату платежа. Также резидентам разрешено, приобретать недвижимость у зарубежных компаний, которые связаны со странами, совершающими недружественные действия с проведением оплаты с помощью рублевых счетов типа «С» (Решение Рабочей группы Банка России от 23.06.2022 № ПРГ-12-4/1383). 📍С 8 .06. 22 по 30.09.22 российские резиденты — физические лица имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 150 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Такую же сумму могут перечислять на зарубежные счета нерезиденты — физические лица из дружественных стран. Суммы переводов рассчитываются по официальному курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату поручения на осуществление перевода. ❗️Напоминаем, что при открытии расчетного счета в зарубежных банках физ. лицом - гражданином РФ, он обязан уведомить об этом ИФНС в течение 1 месяца с момента открытия счета (несоблюдение влечет наложение штрафа в размере до 5 тыс. руб.), а также ежегодно представлять в ИФНС отчетность о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ, до 1 июня года, следующего за отчетным годом. В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия в отчетном году) по дату закрытия включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия.