ginlegal | Гин и партнеры

О доходах россиян с использованием зарубежных счетов. Мы говорили, и не один раз, что одним из приоритетных направлений налоговых органов сегодня является проверка правильности исчисления и уплаты физлицами-резидентами НДФЛ с доходов, полученных по зарубежным счетам. В первую очередь инспекции интересуются счетами, информация по которым проверяющим поступает от компетентных органов других государств в рамках автообмена. Сложность состоит в том, что, как правило, такие сведения приходят в обобщенном виде одной или парой строчек и не содержат расшифровку по суммам на начало и конец периода, видам дохода и т.д. Информация поступает следующим образом: «валовая сумма по счету». Получив сведения, инспекторы делают вывод о том, что валовая сумма – это и есть доход, с которого россиянин должен заплатить НДФЛ. Но чаще всего это не так. Зачастую, когда мы сами проверяем такие сведения, то оказывается, что «валовая сумма» – это не доход за год, подлежащий налогообложению, а годовой оборот по счету. Иными словами, это все суммы поступлений и списаний со счета за 365 дней. Это значит, что проверяющие незаконно пытаются обложить валовую сумму НДФЛ. Поскольку инспекторы вправе проверить не только текущий год, но и 3 предшествующих, мы советуем запрашивать и сохранять все документы по счету (отчеты и банковские выписки), в том числе по закрытым счетам в зарубежных банках. В противном случае «отбить» претензии инспекции и защитить позицию будет сложно (а может, даже и невозможно).

Всем привет! С вами Мария Лоецкая, старший налоговый юрист «Гин и Партнеры». Хочу пригласить вас на мероприятие, в котором я и Кира Гин, наш управляющий партнер, примем участие 19 июня. Речь о конференции «Правовая защита строительного бизнеса». В рамках налоговой сессии мы расскажем вам о нашем опыте сопровождения налоговых проверок в сфере строительства, успешном оспаривании доначислений по итогам таких контрольных мероприятий. Проблема в том, что строительная сфера по-прежнему остается под усиленным контролем налоговых органов. Почему? Потому что бизнес в отрасли зачастую игнорирует: — правильное ведение обязательной документации и ее хранение; — необходимость проверки своих контрагентов на добросовестность; — наличие у делового партнера ресурсов для осуществления поставок или выполнения работ (в т.ч. оборудования, персонала). К посту прикрепляем свежий материал, который мы написали для журнала «Практическое налоговое планирование». В нем говорим о защите нашего клиента от претензий инспекторов, которые сводились к отсутствию у субподрядчика сотрудников. А о том, как системно решать другие проблемы, которые я перечислила, мы расскажем уже на конференции. Приходите! Будет полезно! Не забудьте зарегистрироваться. Сделать это можно по ссылке: https://constructionsummit.ru

Привет друзья! Сегодня расскажем о кейсе, в котором решение инспекции по итогам ВНП принято с нарушением установленных сроков. Возникает вопрос: может ли ИФНС утратить право на взыскание недоимки, если срок вынесения решения нарушен более чем на два года? На этот вопрос предстояло ответить экономической коллегии Верховного суда РФ при рассмотрении кассационной жалобы налогоплательщика по делу № А38-5256/2022. Наш юрист Дольган Убушаев сходил на заседание коллегии и послушал разъяснения арбитров. Предыстория спора такова: в обществе была проведена проверка за период с 2015 по 2017 годы, решение по ней вынесено в ноябре 2018 года. А решение о привлечении к ответственности – в мае 2022 года. Так как компания не согласилась с такими действиями контролеров, в октябре 2022 года они начали взыскивать доначисления во внесудебном порядке. Организация обратились в суд и просила признать решение о взыскании не подлежащим исполнению. Арбитры первой и апелляционной инстанций поддержали бизнес и указали, что инспекция нарушила сроки проведения ВНП. Судами было установлено последовательное несоблюдение сроков вручения акта проверки, проведения и оформления результатов допмероприятий налогового контроля, а также рассмотрения результатов ВПН и вынесения итогового решения. Все это привело к нарушению сроков вынесения решения о взыскании и выставления инкассовых поручений. Как следствие, срок на принудительное взыскание недоимки фактически истек. Суды отметили, что предельный двухлетний период на принудительное взыскание должен исчисляться исходя из сроков, установленных законом. Кажется, компания победила. Но нет. Вектор изменился в кассации. Суд округа не согласился с позицией нижестоящих инстанций и отменил судебные акты, указав, что допущенные нарушения не влияют на правомерность взыскания недоимки. Существенное значение имеет в данном случае соблюдение сроков направления требования и принятия решения о взыскании недоимки. 29 мая 2024 года экономическая коллегия Верховного суда РФ расставила все точки над i. Верховный суд поддержал бизнес и Определением № 301-ЭС23-26689 от 04.06.2024 отменил постановление кассационной инстанции. Надеемся, что позиция, закрепленная ВС РФ в данном им определении, будет учитываться арбитражными судами и налоговыми органами.

Самая обсуждаемая новость последних дней — грядущие изменения в Налоговый кодекс. Редакция поговорила с Кирой Гин, чтобы узнать ее мнение о трансформации фискальной системы. «Заметила, что меньше всего обсуждают увеличение ставки по налогу на прибыль до 25%. То ли все плательщики в шоке, то ли ждали чего-то подобного. Обсуждают в основном безвычетные ставки НДС: 5 — 7%. Тут в голову приходит аналогия с налогом с продаж. Его ставка составляла 5%, действовал он в период с 1999 по 2004 годы. Тогда бизнес просто переложил новый сбор на плечи потребителей. Сейчас те компании на УСН, которые станут плательщиками НДС, видимо, готовятся поступить так же: поднять цены. Еще одно наблюдение: на рынке были компании, которые выбирали УСН 15%, но, используя разного рода ухищрения, сводили налог до минимально возможного по НК РФ 1%. В этой части логика законодателя понятна: они хотят закрыть те лазейки, которыми пользовались некоторые предприниматели. Что можно посоветовать бизнесу? Планировать уже сейчас на следующий год показатели работы, исходя из новых реалий. До нового года более 6 месяцев, время посмотреть на экономику бизнеса есть, нужно выбрать тот налоговый режим, который будет для вашей компании наиболее эффективным».

Самая обсуждаемая новость последних дней — грядущие изменения в Налоговый кодекс. Редакция поговорила с Кирой Гин, чтобы узнать ее мнение о трансформации фискальной системы. «Заметила, что меньше всего обсуждают увеличение ставки по налогу на прибыль до 25%. То ли все плательщики в шоке, то ли ждали чего-то подобного. Обсуждают в основном безвычетные ставки НДС: 5 — 7%. Тут в голову приходит аналогия с налогом с продаж. Его ставка составляла 5%, действовал он в период с 1999 по 2004 годы. Тогда бизнес просто переложил новый сбор на плечи потребителей. Сейчас те компании на УСН, которые станут плательщиками НДС, видимо, готовятся поступить так же: поднять цены. Еще одно наблюдение: на рынке были компании, которые выбирали УСН 15%, но, используя разного рода ухищрения, сводили налог до минимально возможного по НК РФ 1%. В этой части логика законодателя понятна: они хотят закрыть те лазейки, которыми пользовались некоторые предприниматели. Что можно посоветовать бизнесу? Планировать уже сейчас на следующий год показатели работы, исходя из новых реалий. До нового года более 6 месяцев, время посмотреть на экономику бизнеса есть, нужно выбрать тот налоговый режим, который будет для вашей компании наиболее эффективным».

Друзья-строители! Приглашаем вас на конференцию «Правовая защита строительного бизнеса». Мероприятие пройдет 19 июня. Юридическая защита компаний в строительной сфере очень важна. Вот небольшая, но неприятная иллюстрация по этому вопросу. Согласно отчету Росфинмониторинга (данные опубликованы на сайте RG.ru) строительный бизнес – один из лидеров среди клиентов теневых площадок. В отчете, на который мы ссылаемся, говорится не только о том, что финразведка борется с незаконными финансовыми структурами, но и о том, что она совместно с правоохранителями выявляет их клиентов. О том, как защитить свой бизнес, случайно не оказаться вне правового поля, не оказаться в фокусе внимания не только ФНС, но и Росфинмониторинга, МВД и других ведомств, расскажут Константин Новоселов, заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, а также эксперты и практики ведущих юрфирм из рейтинга «Право-300». «Гин и партнеры» представят на конференции наш руководитель Кира Гин и старший налоговый юрист Мария Лоецкая. Поделимся с вами успешными кейсами в строительных налоговых спорах. Участвовать можно очно или онлайн. Место проведения конференции: Москва, Лофт «Лев Толстой», улица Льва Толстого, 23 к. 1 Регистрация на мероприятие обязательна! Пройти ее можно уже сейчас по ссылке: https://constructionsummit.ru

Что поменяется с 2025 года. Минфин опубликовал проект поправок в Налоговый кодекс. Вы наверняка уже видели предложенные изменения. Редакция канала попросила Киру Гин дать свои комментарии о предложениях финансового ведомства. 1. НДФЛ. «Вопрос решенный – прогрессивная шкала будет. В связке с идеей контроля за соответствием доходов и расходов можно посоветовать тем, кто хотел бы получить документально подтвержденные доходы по низким ставкам: сейчас самое время сделать это». 2. Амнистия по дроблению. «Я бы не советовала ждать амнистию, лучше уже сейчас, судя по тому, как проходит преданализ, заняться реструктуризацией бизнеса. Чем, собственно, и заняты некоторые известные мне люди. Запрос на изменения у рынка есть, это чувствуется. Ну или дождаться начала процедуры амнистии, условия, которые предлагает Минфин, более чем лояльные». 3. УСН. «Совершенно очевидно, что уникальный опыт, когда бизнес до 250 миллионов мог платить смешные 6 или 15%, рано или поздно должен был закончиться. Это случится в 2025 году. Решение, на наш взгляд, справедливое. Посмотрите на пороговые значения для малых компаний в других странах: в Беларуси — 65 млн в пересчёте на рубли, в Казахстане — 108, в Армении — 25, в странах ЕС — 8,5 и ниже. Как и ожидалось, что пороги для классического УСН снижены. При этом суммы переходного периода выросли. В этой части Минфин пошел по пути поддержки совсем “малышей” и медленного входа в средний бизнес компаний, которые выросли». 4. Будущее бизнеса. «Мы видим устойчивый тренд на поддержку государством бизнеса, который заинтересован в развитии. Делается это через предоставление льгот: например, как мы и предполагали, расширяется механизм налоговых льгот для компаний, которые занимаются инвестициями в реальном секторе, в том числе в высокотехнологичные проекты, НИОКР. Главное знать о них и правильно использовать эти возможности». Для самых въедливых прикрепили файл с полным текстом законопроекта к этому посту (условия амнистии прописаны на страницах 61-65).

Поговорим об информационных письмах. Что это за документ, каким может быть его содержание и обязательно ли компании реагировать на него? Инфописьма как инструмент налоговые органы активно эксплуатируют. Причем сведения, содержащиеся в них, могут быть самые разные. Иногда, как, собственно, и задумывалось, письмо носит исключительно уведомительный характер. Например, в начале апреля этого года инспекции массово рассылали физлицам напоминания о необходимости своевременного представления уведомлений о КИК до 30.04.2024. Но чаще ИФНС используют формат письма как способ подсветить проблему. Например, в инфописьме может быть написано, что в ходе мероприятий налогового контроля инспекцией было обнаружено возможное занижение базы по страховым взносам вследствие того, что средняя сумма выплат сотрудникам меньше средней заработной платы в субъекте по соответствующей отрасли. В конце письма, как правило, предлагается проверить правильность заполнения РСВ, но между строк читается иначе: «А не желаете ли, ребята, поднять людям «зп»? И чем аргументируете текущую «зп» ниже МРОТ?». Отдельным искусством видом являются письма в отношении контрагентов налогоплательщика. В них инспекция не просто информирует о выявлении сделок с деловыми партнерами, обладающими высокими критериями риска, но и о том, что взаимодействие с ними свидетельствует о совершении сомнительных операций и необоснованном применении вычетов. В конце письма компании обязательно будет предложено в течение 5-10 рабочих дней осознать свою вину, ширину и глубину подать уточненные налоговые декларации или представить подробные письменные пояснения и документы по сделкам с указанными контрагентами. Что же с такими письмами делать? Сразу ответим, что направление письма – это услуга, которую вам оказывает инспекция. Поэтому требовать от вас что-либо уточнить или предоставить в срочном порядке инспекция не имеет права. Санкций за невыполнение действий, указанных в письме, быть не может. Мир не рухнет и завтра с ВНП в компанию никто не выйдет. При этом мы все понимаем, что проблема сама собой не исчезнет, и уж если компания получала письмо и не отреагировала на него, скорее всего, через пару недель придет уведомление о вызове в инспекцию для дачи пояснений. Используйте это время для формирования устойчивой правовой позиции и сбора доказательственной базы.

Итоги! Как приятно их подводить всегда. Замечали? Каждый налоговый спор требует собранности, ясности ума и высокой работоспособности. И эти характеристики проявляются у наших юристов как в работе, так и в жизни. А теперь итоги. В прошлые выходные прошел Legal Run 2024. На мероприятии присутствовало четверо наших юристов, среди которых Агавард Вартанян и Дольган Убушаев, они-то и пробежали дистанцию. «Бежал 5 километров, занял 73 место из 650 участников, принявших участие в забеге. К забегу не готовился, марафоны в обычной жизни не бегаю. Забег не был простым, местами оказалось очень сложно. Последний километр оказался очень сложным, но переходить на шаг не хотелось: раз все бегут, значит, я должен поддержать других участников. И это для меня отличный результат. Да, после финиша тело болело, но я прошел дистанцию целиком и оказался в первой сотне участников, среди которых, я уверен, немало людей, которые занимаются бегом», — рассказал Агавард. Редакция канала «Гин и партнеры» поздравляет с забегом всех его участников! Собранные средства уже направлены на лечение детей. Уважаемые юристы, вы – мощь! Так держать!