Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

🔥 Открыт вход в закрытый клуб «НалогоманиЯ»! 🔥 С 25 по 5 число каждого месяца у вас есть возможность войти в пространство, где предприниматели и бухгалтеры получают реальные решения, а не сухую теорию. Что такое «НалогоманиЯ»? 💡 Это клуб живых кейсов, где мы разбираем не только нормы закона, но и то, как они работают на практике. 📊 Каждую неделю — эфиры, разбор судебной практики, кейсы участников. ⚖️ Главная цель клуба — помочь вам избежать ошибок, оценить риски и найти работающие решения для бизнеса. Почему это выгодно? 💸 Цена участия в клубе несопоставима с ценностью, которую вы получаете. Одна подсказка или разбор кейса может сэкономить сотни тысяч рублей на штрафах, налогах и ошибках. 👉 Не теряйте время, пока двери клуба открыты! Вступайте в «НалогоманиЯ» и получайте экспертное сопровождение там, где реально важно — в налогах и бизнесе. 🔗 Ссылка на вступление

📌 Когда уточнённая декларация без штрафов? В НК РФ перечислены обстоятельства, при которых налогоплательщика нельзя наказать, если он подал уточнённую декларацию по истечении срока её подачи и срока уплаты налога. 👀 ФНС выделила ключевые моменты: 🔹 то, что в декларации есть ошибки, неотражение или неполнота сведений, подтверждается только актом проверки; 🔹 если инспекция запросила пояснения до акта, это ещё не значит, что она «нашла» ошибки; 🔹 положительное сальдо ЕНС формируется, если сумма ЕНП больше совокупной обязанности; 🔹 пени не начисляют на суммы положительного сальдо и суммы, зачтённые в счёт будущих налогов; 🔹 для освобождения от штрафа условие о положительном сальдо не требуется, если уточнёнку подали после выездной проверки без нарушений; 🔹 штрафа нет, если с даты уплаты налога и до вынесения решения проверки у налогоплательщика непрерывно было положительное сальдо, достаточное для уплаты; 🔹 размер этого сальдо считают за период от даты уплаты налога до даты подачи уточнённой декларации; 🔹 если недоимка возникла за периоды до 01.01.2023, учитывают переплату налога до этой даты; после — положительное сальдо ЕНС; 🔹 ⚠️ умышленные нарушения не прикрываются положительным сальдо. 📉 Смягчающие обстоятельства: ✔️ налогоплательщик сам выявил ошибки и подал уточнёнку, пусть и с опозданием; ✔️ наличие положительного сальдо на дату подачи уточнённой декларации, увеличивающей налог. 📄 Новое письмо ФНС подтверждает: если при подаче уточнёнки было положительное сальдо, это смягчает ответственность и может снизить штраф. 👉 Подробнее: письмо ФНС России от 06.08.2025 № БВ-4-7/7311@. 💡 Сохраняйте номер документа и используйте в своих налоговых спорах! #ФНС

🚨 Только ленивый не прокричал, что УСН отменяют… А теперь давайте разберёмся по фактам: 1️⃣ УСН не отменяют ❌ Но речь идёт о снижении порога, с которого УСН начинает платить НДС, до 10 000 000 руб. 💰 Об этом заявил Минфин в своём пресс-релизе. 📌 Текста законопроекта пока нет — он ещё не рассматривался в Госдуме. 2️⃣ Когда начнёт применяться? 🤔 С 1 января 2026 г. для тех, кто в 2025 году превысил 10 млн, или только после превышения лимита уже в 2026-м? ❓ Ответа пока нет — станет понятно только после появления текста законопроекта, принятого Госдумой и направленного Президенту. 3️⃣ Что будет с ПСН (патентом)? 🧾 Тоже узнаем одновременно с ответом на вопрос выше. 4️⃣ В пресс-релизе Минфина есть ещё несколько интересных моментов, о которых публично почти не говорят 👀. Какие именно изменения захочет внести законодатель, мы увидим только после внесения законопроекта в Думу, его рассмотрения и принятия. ⚖️ Пока — ждём официальных документов, а не слухов. #НДС

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

💰 Инспекция ошибочно списала налоги с ЕНС: кто получит проценты? 📌 Суть спора Организация столкнулась с ситуацией, когда инспекция несколько раз неправильно списывала налоги с её Единого налогового счёта (ЕНС). Все суммы были восстановлены, но компания потребовала проценты за период, когда деньги фактически находились у ФНС. ⚖️ Аргументы судов первой инстанции Суды решили, что организация добровольно внесла деньги на ЕНС, а спорные суммы всего лишь резервировались под будущие платежи. ➡️ Вывод: проценты не положены. 🏛 Позиция Верховного суда РФ ВС РФ занял противоположную позицию: ✔️ Средства на ЕНС до списания — это собственность налогоплательщика. ✔️ Ошибочное резервирование инспекцией не уменьшает положительный остаток. ✔️ Если деньги списаны неправомерно — это излишнее взыскание налогов. ➡️ При восстановлении нарушенных прав налогоплательщик имеет право на проценты. 🔎 Практика применения АС Уральского округа учёл позицию ВС РФ и отменил выводы нижестоящих судов. Теперь начисление процентов за необоснованное списание и возврат денег с ЕНС признаётся правомерным. 📄 Документ: Определение ВС РФ от 27.01.2025 № 309-ЭС24-18347. 💡 Вывод: даже если инспекция ошиблась, налогоплательщик может требовать компенсацию — и Верховный суд это подтверждает. #судебнаяпрактика

🚫 Отказали в регистрации изменений ООО? Не беда — мы можем помочь! 💼 📌 Кейс из практики: Ко мне обратился клиент — налоговая отказала в регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Мы с юристами внимательно изучили ситуацию, быстро подготовили жалобу на неправомерное решение ИФНС №46 и направили её в вышестоящее Управление ФНС. Что было: 🔹 Компания регистрировала смену директора и новый юрадрес. 🔹 В заявлении указали домашний адрес нового руководителя и приложили письменное согласие. ❌ Несмотря на это, налоговая отказала в регистрации изменений. Что стало: ✅ Столичное Управление ФНС получило жалобу, признало отказ неправомерным и обязало пересмотреть документы в течение 5 дней. 💡 Вывод: даже если вам отказали — это не конец, решение можно оспорить.

🚨 С 1 сентября 2025 года в России вводятся ограничения на снятие наличных через банкоматы 📜 Основание: Федеральный закон от 1 апреля 2025 года № 41-ФЗ. ⏳ Временное ограничение 💰 50 000 рублей в сутки на срок до 48 часов, если у банка возникло подозрение, что клиент действует под влиянием мошенников. 📌 Признаки для включения ограничения: • 📈 резкий рост суммы снятий по сравнению с обычными операциями; • 🕒 получение наличных в нетипичное время или месте; • ❌ ошибки при вводе ПИН-кода или CVV-кода; • 📞 подозрительная телефонная активность перед операцией; • 📲 рост числа входящих СМС с новых номеров. 🏦 Банк обязан уведомить клиента через 📱 мобильное приложение, 📩 СМС или ☎️ звонок. 🔓 Ограничение можно снять досрочно, лично обратившись в банк с документами, подтверждающими добровольность операции. 🛑 Постоянное ограничение 💰 100 000 рублей в месяц — для клиентов, попавших в базу данных Банка России о подозрительных операциях. 📌 Основания для попадания в базу ЦБ: • участие в 🕵️ дроппинговых схемах (передача карт/счетов мошенникам); • частые переводы между незнакомыми лицами; • обналичивание 💵 без экономического обоснования; • иные нетипичные операции. 📄 Снять ограничение можно только после подачи заявления в Банк России с доказательствами законности всех операций. ⏳ Срок рассмотрения — до 30 дней. ⚖️ Вывод: теперь банки будут жёстче контролировать снятие наличных. Предпринимателям стоит заранее продумывать, как работать с наличными потоками, чтобы не оказаться под ограничениями.

Бухгалтер/налоговый консультант с юмором)

СЕНТЯБРЬ В КЛУБЕ «НАЛОГОМАНИЯ» ✅ 05.09.2025 🎥 ПРЯМОЙ ЭФИР Тема: Налоговые комиссии — как подготовиться и что говорить ✅ 10.09.2025 📚 РАЗБОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ Тема: Кейсы по дроблению бизнеса — реальные истории и выводы ✅ 15.09.2025 🎥 ЭФИР Тема: Сокращение налоговых льгот для малого бизнеса — чего ждать? ✅ 20.09.2025 📚 СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА Тема: Миграции в льготные регионы — как это видит ФНС 👩‍💼 В «Налогомании» мы делаем упор не на сухую теорию, а на: ✔️ разбор практики, ✔️ оценку рисков, ✔️ разбор реальных кейсов участников клуба (ваши ситуации, анализ рисков, поиск решений). 📅 Вступление открыто с 25 сентября по 5 октября! (каждого месяца) 👉 [ссылка для вступления] ⚡Не упусти шанс прокачать налоговую безопасность бизнеса вместе с нами.

1️⃣4️⃣ Образовательные, спортивные, культурные услуги • 👥 Кто освобожден: образовательные организации, физкультурно-спортивные организации, муниципальные учреждения культуры. • 💳 Что освобождено: приём платежей за свои основные услуги. • 📌 Условие: для большинства — только безналичные расчёты (❗кроме муниципальных учреждений культуры в малых населённых пунктах по спецперечню). • ⚖️ Основание: П. 13, 15 ст. 2 54-ФЗ. 📌 Категория: ПРОЧЕЕ 1️⃣5️⃣ ИП на НПД (самозанятые) • 👥 Кто освобожден: ИП, применяющие налог на профессиональный доход. • 📱 Условие: чек формируется через приложение «Мой налог». • ⚖️ Основание: Законы № 422-ФЗ и № 425-ФЗ. 1️⃣6️⃣ Торговые автоматы • 💰 Что освобождено: расчёты через механические автоматы, работающие на монетах (без электропитания). • ⚖️ Основание: П. 1.1 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣7️⃣ Отдалённые и труднодоступные местности • 📌 Условие: местность внесена в утверждённый региональный перечень (❗кроме городов, райцентров, ПГТ). • 🚫 Исключение: продажа алкоголя (кроме пива, сидра и т.д.) в сельских поселениях. • 📝 Обязанность: по требованию покупателя выдать документ, подтверждающий расчёт (с реквизитами). • ⚖️ Основание: П. 3 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣8️⃣ Безналичные расчёты между организациями/ИП • 💳 Что освобождено: любые безналичные расчёты между юрлицами и ИП. • 🚫 Исключение: если расчёт проходит через предъявление ЭСП при личном присутствии (например, эквайринг). • ⚖️ Основание: П. 9 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣9️⃣ Питание в образовательных организациях • 🍽 Что освобождено: расчёты за питание учащихся и сотрудников во время учебных занятий. • 📌 Условие: организация должна работать по основным образовательным программам (детсады, школы). • ⚖️ Основание: Абз. 5 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 2️⃣0️⃣ Продажа ценных бумаг • 💹 Что освобождено: реализация ценных бумаг. • ⚖️ Основание: Абз. 3 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 2️⃣1️⃣ Приём вторсырья от населения • 🔄 Что освобождено: приём вторичных ресурсов. • 🚫 Исключение: лом металлов, драгметаллы и камни. • ⚖️ Основание: Абз. 10 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 2️⃣2️⃣ Оплата парковки • 🅿️ Условие: все собранные средства в полном объёме перечисляются в бюджет. • ⚖️ Основание: П. 10 ст. 2 54-ФЗ. 📌 Примечание: в случаях, отмеченных звёздочкой (*), а также для ИП на ПСН (п. 2.1, 2.4 ст. 2 54-ФЗ) обязательно по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий расчёт (например, товарный чек, квитанция), с обязательными реквизитами: 🏷 наименование, 🆔 ИНН, 📋 перечень товаров/услуг, 💰 сумма и т.д. 2/2 #ККТ

#️⃣ Чек-лист: Освобождение от применения онлайн-касс (ККТ) для организаций и ИП ⚠️ Важно: это постоянные освобождения. ❌ Освобождение не распространяется на торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке (где это прямо указано). 📌 Категория: ТОРГОВЛЯ 1️⃣ Продажа газет и журналов 📰 Освобождено: продажа газет/журналов на бумаге + сопутствующих товаров (в киосках). ✅ Условия: • доля прессы в товарообороте > 50%; • ассортимент сопутствующих товаров утвержден властями; • раздельный учет выручки. ❌ Не применяется: для маркированных товаров. 📖 Основание: абз. 2 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 2️⃣ Мелкорозничная торговля (рынки, ярмарки) 👩‍🌾 Освобождено: продавцы на ЕСХН. ✅ Условия: • место торговли: рынок, ярмарка, выставка; • не более 3 торговых мест; • совокупная площадь ≤ 15 кв. м. 📖 Основание: абз. 6 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 3️⃣ Торговля сельхозкооперативов 🚜 Освобождено: сельхозпотребкооперативы (кроме кредитных). 📖 Основание: п. 2.3 ст. 2 54-ФЗ. 4️⃣ Разносная торговля 🛒 Освобождено: торговля вне стационарной сети (поезда, самолёты). ❌ Исключения: сложная техника, скоропорт, маркировка. 📖 Основание: абз. 7 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 5️⃣ Киоски и автоцистерны 🍦 Освобождено: мороженое, напитки, молоко, вода, квас, масло, живая рыба, керосин, сезонные овощи/фрукты. 📖 Основание: абз. 8–9 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 6️⃣ Продажа бахил 👟 Освобождено: в розницу и через автоматы. 📖 Основание: абз. 15 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 7️⃣ Лекарства в сельских пунктах 💊 Освобождено: аптеки в ФАПах и медорганизации при отсутствии других аптек в населенном пункте. 📖 Основание: п. 5 ст. 2 54-ФЗ. 8️⃣ Религиозные товары и услуги ⛪ Освобождено: предметы культа, литература, обряды. 📖 Основание: п. 6 ст. 2 54-ФЗ. 9️⃣ Продажа билетов в театры 🎭 Освобождено: ИП при продаже билетов и абонементов в госс/муниц. театры «с рук» или с лотка. ❌ Не применяется: при онлайн-продаже. 📖 Основание: п. 14 ст. 2 54-ФЗ. 📌 Категория: УСЛУГИ 🔟 Бытовые услуги населению 🛠 Освобождено: ремонт обуви, изготовление ключей, уход за детьми/пожилыми, изделия народных промыслов, вспашка огородов, распил дров, услуги носильщиков. 📖 Основание: абз. 11–16 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣1️⃣ Сдача жилья в аренду ИП 🏠 Освобождено: сдача собственных жилых помещений. 📖 Основание: абз. 17 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣2️⃣ Услуги библиотек 📚 Освобождено: платные услуги (копирование, реставрация, консультации и др.). 📖 Основание: п. 12 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣3️⃣ Кооперативы и ТСЖ 🏢 Освобождено: расчеты с членами кооператива за уставную деятельность и ЖКУ. ✅ Условие: только безналичные платежи (без карт/наличных от клиента). 📖 Основание: п. 13 ст. 2 54-ФЗ. Продолжение ... 1/2 #ККТ

1️⃣4️⃣ Образовательные, спортивные, культурные услуги • 👥 Кто освобожден: образовательные организации, физкультурно-спортивные организации, муниципальные учреждения культуры. • 💳 Что освобождено: приём платежей за свои основные услуги. • 📌 Условие: для большинства — только безналичные расчёты (❗кроме муниципальных учреждений культуры в малых населённых пунктах по спецперечню). • ⚖️ Основание: П. 13, 15 ст. 2 54-ФЗ. 📌 Категория: ПРОЧЕЕ 1️⃣5️⃣ ИП на НПД (самозанятые) • 👥 Кто освобожден: ИП, применяющие налог на профессиональный доход. • 📱 Условие: чек формируется через приложение «Мой налог». • ⚖️ Основание: Законы № 422-ФЗ и № 425-ФЗ. 1️⃣6️⃣ Торговые автоматы • 💰 Что освобождено: расчёты через механические автоматы, работающие на монетах (без электропитания). • ⚖️ Основание: П. 1.1 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣7️⃣ Отдалённые и труднодоступные местности • 📌 Условие: местность внесена в утверждённый региональный перечень (❗кроме городов, райцентров, ПГТ). • 🚫 Исключение: продажа алкоголя (кроме пива, сидра и т.д.) в сельских поселениях. • 📝 Обязанность: по требованию покупателя выдать документ, подтверждающий расчёт (с реквизитами). • ⚖️ Основание: П. 3 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣8️⃣ Безналичные расчёты между организациями/ИП • 💳 Что освобождено: любые безналичные расчёты между юрлицами и ИП. • 🚫 Исключение: если расчёт проходит через предъявление ЭСП при личном присутствии (например, эквайринг). • ⚖️ Основание: П. 9 ст. 2 54-ФЗ. 1️⃣9️⃣ Питание в образовательных организациях • 🍽 Что освобождено: расчёты за питание учащихся и сотрудников во время учебных занятий. • 📌 Условие: организация должна работать по основным образовательным программам (детсады, школы). • ⚖️ Основание: Абз. 5 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 2️⃣0️⃣ Продажа ценных бумаг • 💹 Что освобождено: реализация ценных бумаг. • ⚖️ Основание: Абз. 3 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 2️⃣1️⃣ Приём вторсырья от населения • 🔄 Что освобождено: приём вторичных ресурсов. • 🚫 Исключение: лом металлов, драгметаллы и камни. • ⚖️ Основание: Абз. 10 п. 2 ст. 2 54-ФЗ. 2️⃣2️⃣ Оплата парковки • 🅿️ Условие: все собранные средства в полном объёме перечисляются в бюджет. • ⚖️ Основание: П. 10 ст. 2 54-ФЗ. 📌 Примечание: в случаях, отмеченных звёздочкой (*), а также для ИП на ПСН (п. 2.1, 2.4 ст. 2 54-ФЗ) обязательно по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий расчёт (например, товарный чек, квитанция), с обязательными реквизитами: 🏷 наименование, 🆔 ИНН, 📋 перечень товаров/услуг, 💰 сумма и т.д. 2/2 #ККТ

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

Ну все, ребят, лайфхаки по налогам теперь только на консультациях 😉

😟 Россиянам запретили смотреть лайфхаки по уходу от налогов. Московский суд заблокировал анонимный сайт, где размещали советы по уклонению от уплаты налогов. На ресурс мог зайти любой желающий и без регистрации всё изучить. В материалах дела указано, что это противоречит государственной политике и нарушает права неопределённого круга лиц, за что сайт потребовали устранить. Только хардкор 👉 Подпишись на Ленту дня | Участвуй в розыгрыше

Новый выпуск уже наYouTube и ВК! В гостях у нас — бывший налоговый инспектор Махач Аскеров. Это честный разговор о том, что реально происходит внутри ФНС и чего ждать бизнесу в 2025 году. 📌 В выпуске: — миф про «3 года проверки» 🕵️‍♂️ — дробление и почему оно так опасно ⚠️ — абсурдные ситуации в налоговой 🤯 — «маленький бизнес не интересен» — правда или самообман? — маркетплейсы, проверки и что выбрать: ООО или ИП 🏢 — почему бухгалтера стоит считать союзником, а не врагом 👩‍💻 💡 Это видео поможет вам взглянуть на налоговую систему глазами бывшего инспектора и понять, как действовать, чтобы защитить свой бизнес. смотреть: 📹YouTube 📺ВК видео #подкаст