Бухгалтерия.ру

Предоплата, полученная на УСН, не включается в базу по НДС при переходе на ОСН Если компания на УСН получила предоплату, а затем перешла на общий режим, НДС начисляется только по факту выполнения работ. Письмо Минфина от 2 апреля 2024 г. № 03-07-11/29768. Пункт 6 статьи 346.25 НК РФ не предусматривает обязанность упрощенцев при переходе на общий режим исчислять для уплаты в бюджет суммы НДС с полученных в период применения УСН сумм предоплаты в счет работ, выполняемых после перехода на общий режим. Поэтому при переходе с УСН на общий режим НДС в отношении полученных в период применения УСН сумм авансов в счет строительно-монтажных работ, выполняемых после перехода на общий режим, НДС не начисляется. А сами строительно-монтажные работы, выполняемые после перехода с УСН на общий режим, НДС облагаются.

Информация на сайте ФНС, полезная при организации ЭДО Чтобы организовать с контрагентом электронный документооборот, на сайте налоговой службы можно узнать, возможно ли это. Информация ФНС от 3 мая 2024 г. Чтобы сократить время и упростить работу с документами, применяют электронный документооборот (ЭДО). На сайте ФНС есть сервис «Прозрачный бизнес». Через него можно узнать, является ли юридическое лицо или ИП участником ЭДО. Если у интересующего лица есть такая отметка, это значит, что в ФНС нет сведений о том, что договор с оператором ЭДО расторгнут, и при этом имеется: - актуальная запись, что лицо является абонентом хотя бы одного оператора ЭДО; - информация о действующем сертификате электронной подписи. Это значит, что с контрагентом - участником ЭДО можно обмениваться электронными документами в любое время и независимо от местонахождения. Главное, чтобы был интернет.

Когда уплата таможенных пошлин не считается расходами Минфин разъяснил, какие расходы не должны учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Согласно письму ведомства от 01.03.2024 № 03-11-06/2/18586 в составе таких расходов не подлежат учету суммы вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Основание – п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в котором перечислены виды расходов, которые должны учитываться при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Перечень, приведенный в указанной статье, является закрытым, расходы на уплату вывозных пошлин в нем не поименованы, поэтому они для названных целей и не учитываются.

Отчет о выполнении работ: подать с декларацией или разместить в ГИС? Минфин назвал ситуации, когда вместе с декларацией по налогу на прибыль нужно сдавать в ФНС научный отчет. В письме от 22.04.2024 № 03-03-06/1/37453 чиновники напомнили, что налогоплательщик вправе включать расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы либо в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования, разработки или их отдельные этапы, либо в первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных активов, указанных в пункте 9 статьи 262 Кодекса, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. Подтверждением указанных расходов, помимо декларации, является отчет о выполненных научно-исследовательских или опытно-конструкторских работах. Налоговики наделены правом провести экспертизу этого отчета, поэтому его нужно представлять в соответствующее подразделение ФНС вместе с декларацией. Альтернативой сдачи отчета является размещение его в государственной информационной системе с указанием на то, что выполненные работы соответствуют перечню, приведенному в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 №988 и утвержденному этим постановлением. В случае размещения отчета в госсистеме вместе с декларацией нужно подать сведения о том, что данные действительно размещены. Проверка отчета проводится ФНС в следующих случаях: Отчет сдан в налоговый орган, но не размещен в госсистеме; Отчет размещен в системе, но не содержит информации о соответствии выполненных работ перечню, утвержденному вышеназванным Постановлением Правительства №988.

Число проверок, основанных на риск-ориентированном подходе, увеличивается и будет расти дальше Рассказал замминистра экономического развития Алексей Херсонцев в рамках ПМЭФ. «Базовая задача реформы контрольно-надзорной деятельности, безусловно, это сокращение проверок при условии обеспечении соблюдения обязательных требований», – отметил Алексей Херсонцев (цитата по сайту «Парламентской газеты»). Важным элементом контрольных мероприятий является именно риск-ориентированный подход, который предполагает внедрение так называемых индикаторов риска. Замглавы Минэкономразвития рассказал, что число контрольных мероприятий, основанных на оценке рисков, в прошлом году составило 8000. А эффективность выявления нарушений – 85%. «Мы сторонники того, чтобы в целом вся проверочная масса переходила именно в этот тип работы», – заявил Алексей Херсонцев (цитата по сайту «Парламентской газеты»).

Еще один повод для вычета НДС НДС, уплаченный при ввозе товаров в РФ, можно заявить к вычету. В письме от 01.04.2024 № 03-07-08/29103 Минфин рассказал, как это сделать. Так, из указанного письма следует, что ввозной НДС подлежит вычету, если товары были приобретены для осуществления деятельности, которая тоже облагается НДС. При этом заявлять о вычете можно в течение 3 лет после того, как товары приняты к учету. Согласно рассматриваемому письму министерства, вычет на основании корректировочных деклараций тоже производится.

В России может появится новая категория бизнеса – МСП+. Что это такое? Организации, оборот которых превысил два миллиарда рублей, а число сотрудников больше 250 человек. Об инициативе рассказал на полях ПМЭФ президент Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» Александр Калинин. «Сейчас обсуждается внесение изменений в закон, о создании категории МСП плюс. Минэкономразвития подготовило соответствующий проект. Это совершенно новая категория», – добавил он (цитата по сайту RG.ru).

Размер имущественного вычета при покупке доли в квартире Гражданин имеет право на имущественный вычет по НДФЛ соответственно купленной доли в недвижимости. Речь идет о ситуации, когда дочь оплатила всю стоимость квартиры по договору купли-продажи, но квартира зарегистрирована по долям на нее и маму. Об этом разъясняет Минфин России в письме от 23 мая 2024 г. № 03-04-05/47145. Например, дочь купила в долевую собственность с матерью квартиру стоимостью 3,5 млн руб. Доли у них равные - по 1/2. Квартира оплачена полностью дочерью за счет собственных средств. В каком размере дочь имеет право получить налоговый вычет по НДФЛ? Минфин разъясняет, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при условии документального подтверждения факта приобретения в собственность соответствующей доли в квартире и размера фактически понесенных расходов на ее приобретение за счет собственных средств. Это значит, что вычет можно получить только в части соответствующей доли. В примере дочь имеет право на вычет в размере 1,75 млн. руб. (1/2 доли от 3,5 млн. руб.), несмотря на то, что она оплачивала полную стоимость.

Возможна ли командировка после досрочного выхода из декрета Трудовой кодекс РФ не запрещает работодателю отправлять сотрудницу, только что вышедшую из декрета, в командировку с ее письменного согласия. Декрет – это период, включающий в себя отпуск по беременности и родам, а также отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (3 лет). Женщина имеет право вернуться к работе в любое время до достижения ребенком трехлетнего возраста, выбрав полный или неполный рабочий день. В командировку таких работниц, согласно статье 259 ТК РФ, можно направить только с их письменного согласия. Во-первых, нужно получить от сотрудницы письменное согласие. Компания не имеет права направлять работников в командировку без письменного согласия. Это правило распространяется на всех работников, независимо от их режима работы. Во-вторых, у работника не должно быть ограничений по состоянию здоровья. Сотрудница, вернувшаяся из декрета, может иметь медицинские ограничения, которые препятствуют ее участию в командировках. На основании ст. 259 ТК РФ работодатель не имеет права настаивать на ее участии в командировке.

Размер ставок при переходе с УСН на ОСНО – предмет дискуссии Об этом заявил глава комитета ГД РФ по малому и среднему предпринимательству, замруководителя фракции «Новые люди» Александр Демин. Парламентарий отметил, что малый бизнес интересуют условия работы на УСН, а также параметры переходного режима с «упрощенки» на основную систему. «Должно быть единое условие. Это дискуссионный вопрос», – сказал Александр Демин (цитата по сайту «Дума ТВ»). Кроме этого, он добавил, что для коммерсантов является важным вопрос льгот, которые компании могут получить, если предприятие инвестирует в развитие в России, не выводит дивиденды и прибыль за границу.