Яна Стрюкова 🔝Учёт в 1С

📌 Пересчёт страховых взносов при утрате права на пониженный тариф МСП (с 2026 года) Расчетным периодом по страховым взносам является календарный год (ст. 423 НК РФ). Основания применения пониженного тарифа установлены п. 13.3 ст. 427 НК РФ. 🔴 1. Доля доходов от основного вида деятельности < 70 % 📍 Основание: п. 13.3 ст. 427 НК РФ Если по итогам любого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) доля доходов от основного вида деятельности составила менее 70% ➡ организация утрачивает право на применение пониженного тарифа. Как производится пересчёт : Пересчёт страховых взносов осуществляется с начала расчетного периода, то есть с 1 января года, в котором выявлено несоответствие. ❗ Даже если нарушение выявлено, например, по итогам 9 месяцев — пересчёт производится за весь год с 01.01 соответствующего года. Вопрос о восстановлении права Налоговый кодекс прямо не регулирует возможность «обратного» пересчёта при восстановлении доли 70 % в следующем отчетном периоде. Официальные разъяснения по данному вопросу на момент подготовки материала отсутствуют. 🔴 2. Основной ОКВЭД не соответствует льготному Перечню 📍 Основание: п. 13.3 ст. 427 НК РФ Право на пониженный тариф сохраняется только если: • основной вид деятельности указан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП); • он входит в утвержденный Правительством РФ Перечень льготных видов деятельности. Если основной ОКВЭД: • изменён на нельготный, • либо не соответствует Перечню, ➡ право на пониженный тариф утрачивается. Пересчёт страховых взносов производится с начала расчетного периода (с 1 января соответствующего года). 🟡 3. Исключение из реестра субъектов МСП Это отдельная ситуация. Право на пониженный тариф действует только при нахождении организации или ИП в реестре МСП. Если организацию исключили из реестра, например, 10 июля ➡ общий тариф страховых взносов применяется с 1-го числа месяца исключения из реестра (как правило, с 1 июля). 📌 Пересчёт страховых взносов с 1 января в данной ситуации не производится. 🧠 Шпаргалка по датам пересчёта С какой даты пересчёт Доля доходов < 70 % - с 1 января расчетного года Основной ОКВЭД не из Перечня - 1 января расчетного года Исключение из реестра МСП - 1-го числа месяца исключения

📌 Условия применения пониженного тарифа страховых взносов МСП с 01.01.2026 Для применения пониженного тарифа страховых взносов с 1 января 2026 года на дату начала применения должны выполняться только два условия: 1️⃣ организация (ИП) включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; 2️⃣ основной вид экономической деятельности (ОКВЭД), указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), входит в льготный Перечень, утверждённый Правительством РФ. 📍 Доля доходов от основного вида деятельности не менее 70 % на 1 января не оценивается. Соответствие этому условию проверяется по итогам текущего отчетного (расчетного) периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год). ➡️ Таким образом, пониженный тариф может применяться с 01.01.2026 сразу, а контроль доли выручки осуществляется уже по результатам каждого отчетного периода! ✨ А что делать, если по итогам отчетного периода доля выручки не достигнет 70 % и как в этом случае правильно пересчитать страховые взносы — разберу подробно в следующем посте / рилс.

✅ Пониженный тариф страховых взносов для МСП с 01.01.2026 С 1 января 2026 года в 1С поддержано применение пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП. 📌 Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р 🔹 Какой тариф и к каким выплатам ✅ Льготный тариф: 15% Применяется к выплатам работникам в части, превышающей 1,5 МРОТ. 🔹 Кто может применять (и при каких условиях) Льготу могут применять организации и ИП, включенные в реестр МСП при выполнении условий: ✅ осуществляют вид экономической деятельности из перечня, утвержденного Правительством РФ; ✅ этот вид деятельности указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основной; ✅ доля дохода от этого вида деятельности — не менее 70% по итогам отчетного (расчетного) периода по страховым взносам.

Немного юмора-))

⚠️ Новая декларация по УСН с 2026 года (отчёт уже за 2025 год) 📄 Утверждена новая форма декларации по УСН Приказ ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ 📅 Применяется с 01.01.2026, ❗ но уже для отчетности за 2025 год 🔹 Что важно знать бухгалтеру и ИП 1️⃣ Можно и нужно отчитываться по новой форме уже за 2025 год ФНС рекомендует сдавать декларацию за 2025 год по обновлённой форме, даже до официального вступления приказа в силу (письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@). 2️⃣ Старая форма — тоже принимается ✔️ Если декларация за 2025 год сдана по старой форме — налоговая её примет, ошибок не будет. 📌 Но при возможности — лучше сразу использовать новую. 3️⃣ Добавлено автозаполнение декларации по УСН В программе 1С Бухгалтерия 3.0 реализовано в релизе 3.0.190.25 автозаполнение декларации по форме приказа № ЕД-7-3/1017@ — именно начиная с отчёта за 2025 год. 4️⃣ Важное изменение для ИП 🧾 Появилась расшифровка страховых взносов ИП «за себя»: • 🔹 при УСН «Доходы» — взносы, уменьшающие налог • 🔹 при УСН «Доходы минус расходы» — взносы, учтённые в расходах 📌 Ранее такого детального раскрытия в декларации не было.

Взносы с МРОТ по директору с 2026 года. Как настроить в 1С. ▪️ Если оформлен «Отпуск без сохранения оплаты» и директору не начислена зарплата за месяц ➡️ в документе «Регистрация облагаемой базы руководителя» автоматически отражается база в размере МРОТ. ▪️ После проведения этого документа необходимо рассчитать страховые взносы: — либо в «Начисление зарплаты и взносов» — либо в «Перерасчет страховых взносов». ▪️ Если зарплата директора превышает МРОТ ➡️ документ «Регистрация облагаемой базы руководителя» = 0, взносы считаются автоматически с фактической суммы. ❗ НДФЛ: Если нет фактической выплаты дохода, 👉 НДФЛ не регистрируется и не удерживается. 🔎 Данный порядок рассмотрен на примере программы 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0. В программе 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 учет и действия выполняются аналогичным образом.

Взносы с МРОТ по директору с 2026 года. Как настроить в 1С. ▪️ Если оформлен «Отпуск без сохранения оплаты» и директору не начислена зарплата за месяц ➡️ в документе «Регистрация облагаемой базы руководителя» автоматически отражается база в размере МРОТ. ▪️ После проведения этого документа необходимо рассчитать страховые взносы: — либо в «Начисление зарплаты и взносов» — либо в «Перерасчет страховых взносов». ▪️ Если зарплата директора превышает МРОТ ➡️ документ «Регистрация облагаемой базы руководителя» = 0, взносы считаются автоматически с фактической суммы. ❗ НДФЛ: Если нет фактической выплаты дохода, 👉 НДФЛ не регистрируется и не удерживается. 🔎 Данный порядок рассмотрен на примере программы 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0. В программе 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 учет и действия выполняются аналогичным образом.

Объясняю простыми словами — что это значит именно для регионов 👇🏻 🏛 Что произошло Правительство разрешило регионам самим устанавливать льготные ставки по УСН 👉 но только для видов деятельности из утверждённого федерального перечня (он очень широкий — от торговли и производства до IT, медицины и образования) 🧩 Что это значит для регионов 1️⃣ Регионам дали «инструмент», а не обязанность Теперь субъекты РФ могут, но не обязаны: • снижать ставку УСН • вводить налоговые льготы • поддерживать нужные отрасли 👉 Кто хочет — вводит льготы. 👉 Кто не хочет или не может — оставляет всё как есть. 2️⃣ Можно поддерживать «свои» отрасли Регион сам решает: • какие виды бизнеса поддерживать • на каких условиях • на какой срок Например: • туристический регион — снижает УСН для гостиниц и общепита • промышленный — для производства • IT-регион — для разработчиков 3️⃣ Регионы конкурируют между собой Фактически начинается налоговая конкуренция: • где ниже налог — туда выгоднее переезжать бизнесу • где есть льготы — туда идут инвестиции 👉 Это способ привлечь бизнес в регион. 4️⃣ Льготы — только для «не слишком крупных» Есть ограничение: • доходы бизнеса не более 490,5 млн ₽ в год То есть льготы: • для малого и среднего бизнеса • не для гигантов. 5️⃣ Это временно Решение: • действует только в 2026 году • дальше могут: • продлить • изменить • отменить 👉 Поэтому регионы будут «пробовать», как это работает. 🧠 Если совсем коротко Государство сказало регионам: «Вот список отраслей. Хотите — помогайте бизнесу льготами. Хотите — нет. Решайте сами».

Короче, будет весело… То есть, выписывать с/ф на аванс нужно оперативно! Каждый день! Но чтобы получить корректные авансы, нужно как минимум перепровести документы, затем в идеале сверить — ничего ли не зависло, а если кто-то за кого-то кинул оплату — нужно время разобраться, а тут нужно всё делать в моменте. А если учёт ведётся в УТ, а там менеджеры закрывают как хотят, и только в бухгалтерии выписываются с/ф на аванс, теперь что менеджеры должны вникать в авансы, подтягивать корректные, но это невозможно!

📌 Новое правило по счетам-фактурам с 1 января 2026 г. 📅 Вступает в силу: с 1 января 2026 г.. 📌 Источник изменений: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, внес корректировки в п. 5 ст. 169 НК РФ. 🧾 Что нового в счёте-фактуре при зачёте аванса Если в момент реализации происходит зачёт ранее полученного аванса, то в счёте-фактуре на реализацию теперь обязательно нужно указывать: • 🧾 порядковый номер авансового счета-фактуры • 📅 дату его составления Ранее требовалось указывать только реквизиты платежного документа (например, платежного поручения) на предоплату. 📌 Для этого в форме счета-фактуры появится дополнительная графа (например, «5б») для данных авансового счёта-фактуры. 📘 Изменения в книгах покупок и продаж Чтобы эти данные корректно отражались в налоговых регистрах: • 📕 В книгу покупок введут новую графу 11а — для реквизитов из строки 5б по отгрузке с зачётом аванса. • 📗 В книгу продаж появится графа 7а — для реквизитов отгрузочного счета-фактуры. 🧠 Почему это важно ✔️ новая «сцепка» между авансом и отгрузкой помогает налоговым органам и контрагентам видеть связь документов; ✔️ без указания номера и даты авансового счета-фактуры документ может быть оформлен с нарушением; ✔️ нужно заранее подготовить учётные системы (например, 1С) к новым реквизитам. 🔥 Честное мнение Короче, это пиздец, товарищи: норма есть, поля добавят — а как это будет реализовываться в реальном документообороте и учёте, пока вообще неясно. 😅

Дорогие коллеги, нас ждёт очередной пиз..ц со счетами-фактурами… Сегодня целый день думала, как будем реализовывать очередную херню, утвержденную в последнем федеральном законе…

✅ Чек-лист для предпринимателя на АУСН Как не переплатить налог из-за банковских операций 🔲 Понимай, как считается налог Налог при АУСН считается автоматически по данным банка и ККТ. Если операция размечена неверно — налог будет неверным. 🔲 Проверяй все поступления на счёт Доходом считаются только деньги от предпринимательской деятельности. Займы, переводы между своими счетами, возвраты — не доход. 🔲 Контролируй списания В расходы можно включать только экономически обоснованные и подтверждённые траты. Личные покупки и переводы родственникам — не расходы. 🔲 Следи за возвратами Возвраты покупателям уменьшают доход. Возвраты от поставщиков могут увеличивать налоговую базу. 🔲 Не путай личные и бизнес-деньги Переводы между своими счетами, внесение и снятие наличных — неналоговые операции. 🔲 Корректно заполняй назначение платежа Чем понятнее назначение, тем выше шанс правильной разметки банком. 🔲 Используй кодировку, если банк позволяет Можно сразу указать, влияет ли платёж на налог (доход / расход / не учитывается). 🔲 Проверяй операции в личном кабинете банка Есть срок, в который можно исправить разметку операций — не пропускай его. 🔲 Помни: ответственность на тебе Если операция не проверена и не исправлена вовремя — она считается подтверждённой. 🔲 Как часто платится налог на АУСН Налог при АУСН платится ЕЖЕМЕСЯЧНО, а не раз в квартал. 👉 За каждый месяц формируется налоговая база и сумма налога. 👉 Деклараций нет — налог рассчитывает ФНС автоматически. 🔲 Когда платить налог Налог уплачивается ежемесячно, в установленный срок (как правило — до 25 числа следующего месяца). Важно всегда держать средства на счёте, чтобы не было недоимки. 🔲 Если обнаружена ошибка в операциях Ошибки бывают двух видов: • операция ошибочно попала в доходы; • расход или возврат не был учтён. 🔲 Если месяц ещё не закрыт Можно самостоятельно изменить признак операции через личный кабинет банка (учитывается / не учитывается). 🔲 Если период уже прошёл ✔️ Исправление возможно, но: • нужно обратиться в банк для корректировки информации; • перерасчёт налога возможен за прошлые периоды; • срок для исправлений — до 3 лет. 🔲 Если ошибку не исправили вовремя Операция считается подтверждённой налогоплательщиком. 👉 Налог пересчитают только после корректировки данных. 🔲 Важно помнить АУСН = автоматический расчёт,но ответственность за корректность операций лежит на предпринимателе, а не на банке и не на ФНС. 🎯 Главный вывод для предпринимателя: АУСН — это: • ежемесячный налог, • постоянный контроль операций, • обязательная проверка банка, даже если «всё автоматом».

Ну вот и началось… В нашем доме появилась ёлка 🎄, а вместе с ней — то самое новогоднее настроение 🥳 Сначала мы наряжали её с Матвеем — сосредоточенным, аккуратным, с таким важным видом, будто от него зависит весь праздник. Он выбирал игрушки, подавал их мне и очень старался, чтобы всё получилось красиво. Чуть позже к нам присоединился Тимофей — с настроением, идеями и своим взглядом на то, как «правильно» должна выглядеть новогодняя ёлка 😊 Без приключений, конечно, не обошлось: я умудрилась разбить две стеклянные игрушки… Но в такие моменты особенно понимаешь — это не про идеальность. Это про жизнь. А наша Стеша тоже решила принять активное участие в наряжении ёлки 🐶🎄 Правда, по-своему: она попыталась попробовать на вкус осколки от разбитых игрушек. К счастью, мы вовремя это заметили и всё быстро убрали 🙏 В итоге ёлка получилась очень красивая и нарядная. Не идеальная, но живая. Такая, в которой есть смех, суета, немного споров, поиск компромиссов и много-много тепла.