ВАША ТАКСА

⚡️Развитие международных отношений РФ с дружественными странами ✒️Как мы писали в предыдущих публикациях, 8 августа были приостановлены некоторые положения СИДН между РФ и 38 странами. Из-за невозможности дальнейшего применения льгот и пониженных налоговых ставок, российские группы компаний задумываются о реструктуризации, закрытии существующих и последующем открытии новых иностранных компаний, редомициляции компаний из недружественных юрисдикций в государства, с которыми у РФ действует СИДН, и которые не ограничивают работу компаний с российским участием по причине санкций. Также физическим лицам будет интересно узнать о новых регионах, потенциально интересных для инвестиционных целей. 👛Подобную тенденцию к открытию новых рынков можно увидеть и на государственном уровне. Так, 8 июня состоялось подписание Соглашения между Правительством РФ и Правительством Султаната Оман об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (далее – «СИДН»). 🔗По информации, представленной на официальном сайте Минфина России, ратификация протокола должна состояться до конца 2023 г. – в таком случае положения СИДН будут применяться с 1 января 2024 года. 🏷Юристы BGP Litigation из группы международного налогового планирования подготовили алерт по вопросам подписания СИДН с Оманом. ⚜️Подробнее читайте в обзоре: •  Что предусматривает соглашение? •  Что это значит для вас? •  Привлекательность налогового соглашения и юрисдикции •  Чем может помочь команда BGP Litigation? ❓Если у вас возникнут вопросы, пожалуйста, направляйте их на нашу электронную почту [email protected], мы будем рады помочь!

После последней публикации мы получаем множество вопросов и уточнений на тему приостановления отдельных положений СИДН с некоторыми странами. Поэтому мы решили собрать всю необходимую информацию в алерт. Так вы сможете не только ознакомиться с последствиями Указа, но и наглядно посмотреть, с какими странами и какие именно положения СИДН были приостановлены. Если у вас все-таки останутся вопросы, пожалуйста, пишите нам на электронную почту [email protected], мы будем рады помочь!

⚡️СИДН - всё? 💥Вчера всех повергла в шок новость о том, что вышел Указ Президента, приостанавливающий действие некоторых положений СИДН с недружественными странами. Это было неожиданно, но с другой стороны вполне ожидаемо (весной с данной инициативой к Президенту обратились Минфин и МИД, а мы писали об этом в отдельном посте. Пока все пребывают в шоке, давайте подробнее разберемся, что произошло. ➡️Действительно, действие большинства положений СИДН с 38 странами приостанавливается, начиная с 8 августа. ❓Что это за страны? Ниже приводим полный перечень. Австралия Австрия Албания Бельгия Болгария Великобритания Венгрия Германия Греция Дания Ирландия Исландия Испания Италия Канада Кипр Литва Люксембург Македония Мальта Новая Зеландия Норвегия Польша Португалия Республика Корея Румыния Сингапур Словакия Словения США Финляндия Франция Хорватия Чехия Швейцария Швеция Югославия (Черногория) Япония ❓Какие статьи перестают действовать? В большинстве своем это положения, предусматривающие освобождения, пониженные ставки по всем видам дохода, начиная от дивидендов, процентов, доходов от недвижимости, пенсий и стипендий, заканчивая доходами от эксплуатации морских и воздушных судов. Также приостанавливают свое действие положения, регулирующие постоянные представительства. То есть теперь все данные правоотношения в РФ будут подпадать под действие исключительно НК РФ. Все послабления и льготы, предусматриваемые СИДН, будут игнорироваться. Какие статьи продолжают действовать? Положения, устраняющие двойное налогообложение, позволяющие определить статус налогового резидента лица или компании, а также положения про обмен информации и взаимосогласительные процедуры. Подробнее о последствиях читайте комментарий юриста в Российской Газете: https://rg.ru/amp/2023/08/09/iurist-prokommentirovala-priostanovku-nalogovyh-dogovorov-s-nedruzhestvennymi-stranami.html

⚡️Нововведения и изменения в НК РФ: новые льготы 31 июля был подписан Президентом и опубликован закон, вносящий множество изменений в НК РФ. Среди них — регулирование налогообложения дистанционных сотрудников, о котором мы говорили ранее; налогообложение личных фондов (наш алерт), а также множество других. Их мы рассмотрим подробнее. ⚜️Новые льготы Сегодня обсудим льготы, связанные с активами, полученными от иностранных компаний, а также прощение задолженности, сформированной перед иностранной компанией. Так, на данный момент согласно п. 60.2. ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются доходы (за исключением денежных средств), полученные налогоплательщиками, физическими лицами, в 2022 г. от иностранных КИК. Обязательные условия применения льготы: ➡️налогоплательщик является контролирующим лицом КИК на 31 декабря 2022; ➡️имущество и / или имущественные права принадлежали КИК на 1 марта 2022; ➡️налогоплательщик представил одновременно с налоговой декларацией заявление об освобождении таких доходов от налогообложения. Также он указал характеристики полученных активов и приложил документы, подтверждающие сведения о стоимости имущества и / или имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации по состоянию на дату получения таких имущества и / или имущественных прав. При этом способ передачи активов в пользу налогоплательщика от КИК не имеет значения — при выполнении условий активы будут освобождены от НДФЛ вне зависимости от документов, на основании которых производится передача активов. 🗓Срок действия Ранее данное освобождение действовало только в случае получения активов в 2022 г. Сейчас действие льготы продлевается и передать такое имущество / имущественные права можно также и в 2023 г. Обновление вступило в силу уже 31 июля, ожидаем изменения НК РФ. 💥Освобождение от НДФЛ Дополнительно вводится новое освобождение от НДФЛ доходов резидентов в виде материальной выгоды, которая формируется в случае, когда физическое лицо-налоговый резидент РФ покупает акции / доли в российской организации у любой иностранной организации или иностранного гражданина, не являющихся налоговым резидентом РФ, и далее такой продавец прощает задолженность физического лица-налогового резидента РФ. В действие данная норма вступит начиная с 1 января 2024 г.

⚡️Как взыскать убытки с Euroclear в суде? Заморозка счетов Национального расчетного депозитария (НРД) в центральных европейских депозитариях Euroclear и Clearstream привела к блокировке активов российских инвесторов на сумму около ₽5,7 трлн. Более тысячи инвесторов ждут от Казначейства Бельгии и Министерства финансов Люксембурга разрешения на разблокировку своих активов. Результаты неутешительны: на данный момент известно лишь о 20 положительных случаях получения таких разрешений. В июне 2023 года российская юрисдикция предоставила инвесторам еще один способ защиты их нарушенных прав, позволяющий взыскать убытки с Euroclear через суды в России. Как это возможно: ➡️Списание средств со счетов Euroclear, которые расположены на территории России Если у вас есть подтвержденное судом требование о взыскании с какой-либо компании средств, то ничего не мешает вам обратиться за их принудительным списанием с ее счетов. У Euroclear и Clearstream есть активы в России стоимостью ₽200 млрд на специальных счетах, в том числе типа «С». В своих разъяснениях Банк России указывает, что режим такого счета не исключает возможности списания денежных средств в случаях, предусмотренных законом и не зависящих от волеизъявления лица, на имя которого открыт банковский счет, или банка. ➡️Подача повторных заявлений на выдачу лицензий Взыскание средств по решению российского суда может стать значимым фактором и повлиять на выдачу европейскими ведомствами специальных разрешений для разблокировки части активов Euroclear и/или Clearstream, необходимых для исполнения такого судебного решения. Текущая практика подтверждает этот вывод. 🗒Полную статью в РБК экспертов на эту тему — партнеров BGP Litigation Владимира Ефремова и Сергея Гландина — можно прочитать по ссылке. 🔥А подробно и с практической стороны коллеги разберут острые вопросы взыскания убытков с Euroclear на вебинаре уже в следующий четверг, 3 августа в 11:00. Юристы проанализируют первую успешную попытку взыскать убытки с Euroclear в России и поделятся рекомендациями на ее основе. Приходите, чтобы обсудить: — Перспективы дела НРД в Суде ЕС Т-494/22 об отмене ограничительных мер — Российскую судебную практику о расширительном толковании положений статей 248.1 и 248.2 АПК РФ — Особенности подачи иска к Euroclear о возмещении убытков в российский суд: применение российского права к отношениям и компетенция российского арбитражного суда — Способы и источники исполнения решения суда — Прогнозы по искам российских инвесторов ⚜️Подробности и регистрация по ссылке. Не пропустите!

⚡️Как взыскать убытки с Euroclear в суде? Заморозка счетов Национального расчетного депозитария (НРД) в центральных европейских депозитариях Euroclear и Clearstream привела к блокировке активов российских инвесторов на сумму около ₽5,7 трлн. Более тысячи инвесторов ждут от Казначейства Бельгии и Министерства финансов Люксембурга разрешения на разблокировку своих активов. Результаты неутешительны: на данный момент известно лишь о 20 положительных случаях получения таких разрешений. В июне 2023 года российская юрисдикция предоставила инвесторам еще один способ защиты их нарушенных прав, позволяющий взыскать убытки с Euroclear через суды в России. Как это возможно: ➡️Списание средств со счетов Euroclear, которые расположены на территории России Если у вас есть подтвержденное судом требование о взыскании с какой-либо компании средств, то ничего не мешает вам обратиться за их принудительным списанием с ее счетов. У Euroclear и Clearstream есть активы в России стоимостью ₽200 млрд на специальных счетах, в том числе типа «С». В своих разъяснениях Банк России указывает, что режим такого счета не исключает возможности списания денежных средств в случаях, предусмотренных законом и не зависящих от волеизъявления лица, на имя которого открыт банковский счет, или банка. ➡️Подача повторных заявлений на выдачу лицензий Взыскание средств по решению российского суда может стать значимым фактором и повлиять на выдачу европейскими ведомствами специальных разрешений для разблокировки части активов Euroclear и/или Clearstream, необходимых для исполнения такого судебного решения. Текущая практика подтверждает этот вывод. 🗒Полную статью в РБК экспертов на эту тему — партнеров BGP Litigation Владимира Ефремова и Сергея Гландина — можно прочитать по ссылке. 🔥А подробно и с практической стороны коллеги разберут острые вопросы взыскания убытков с Euroclear на вебинаре уже в следующий четверг, 3 августа в 11:00. Юристы проанализируют первую успешную попытку взыскать убытки с Euroclear в России и поделятся рекомендациями на ее основе. Приходите, чтобы обсудить: — Перспективы дела НРД в Суде ЕС Т-494/22 об отмене ограничительных мер — Российскую судебную практику о расширительном толковании положений статей 248.1 и 248.2 АПК РФ — Особенности подачи иска к Euroclear о возмещении убытков в российский суд: применение российского права к отношениям и компетенция российского арбитражного суда — Способы и источники исполнения решения суда — Прогнозы по искам российских инвесторов ⚜️Подробности и регистрация по ссылке. Не пропустите!

Друзья, у нас прекрасные новости! В пятницу в третьем чтении Госдумы был одобрен законопроект, вносящий изменения в Налоговый Кодекс РФ. В данном проекте достаточно много новых поправок (в том числе по личным фондам), но сегодня мы расскажем о самом ожидаемом изменении — налогообложении дистанционных сотрудников. Возможно вы помните, что еще в прошлом году Минфин инициировал изменение порядка налогообложения вознаграждений дистанционных сотрудников. Этой весной была предпринята попытка внесения законопроекта, но его вернули на доработку. И вот наконец новый законопроект осталось одобрить Совету Федерации и подписать Президенту. ❓Что изменится? С 2024 г. предлагается признать вознаграждения, получаемые дистанционными сотрудниками по выполнению трудовых функций по договору с российской компанией, доходами от источников РФ. Также доходом от источников РФ будут признаваться вознаграждения, полученные за выполнение работы, оказание услуги или предоставления права использования интеллектуальной деятельности, осуществленные с использованием российского сегмента интернета, при выполнении хотя бы одного условия: ➡️ признания физического лица налоговым резидентом РФ; ➡️ получения вознаграждения на российский счет; ➡️ выплата вознаграждения от российской компании. ⚜️Что это означает? Что такие доходы будут подлежать налогообложению в РФ и российские компании, выплачивающие такой доход, будут являться налоговыми агентами и будут обязаны удержать НДФЛ при выплате вознаграждения. 🔥Главное: отличная новость заключается в том, что в НК РФ также вносится статья, которая предусматривает установление ставки НДФЛ в размере 13% / 15% по всем вышеперечисленным доходам вне зависимости от статуса налогового резидента получателя дохода. То есть работодателям не нужно будет следить за статусом налогового резидента каждого из своих сотрудников и бояться, что ИФНС выявит несоответствие. Теперь бухгалтера могут спокойно исчислять налог по каждому дистанционному сотруднику, не боясь ошибиться в примененной ставке. А дистанционные сотрудники могут не опасаться, что налог будут удерживать по ставке нерезидента 30%.

⚜️Начиная с 1 марта 2022 г. в России стало возможно учреждать личные фонды. Но инструмент не был популярен в том числе из-за правовых пробелов налогового законодательства. Было известно, что личный фонд облагается налогом как любая некоммерческая организация – является плательщиком налога на прибыль и НДС. Иные подробности о налогообложении прибыли личных фондов, активов, передаваемых в личный фонд и из него, отсутствовали. 📃Сейчас, спустя год, в НК РФ рассматриваются поправки с более подробными положениями о налогообложении. Их мы разобрали в обзоре: ➡️   При передаче учредителем активов; ➡️   Во время нахождения активов в собственности фонда; ➡️   При передаче в пользу выгодоприобретателей из фонда; А также рассказали, чем мы можем вам помочь. Подробнее в прикрепленном обзоре.