إفادة محاسب _ Accountant benefit

✍️

هناك خطوات واجراءات تمهيدية علي المراجع القيام بها عند قبوله مراجعة احدي الشركات لاول مره. "ناقش العباره السابقة موضحا اهم الخطوات والاجراءات"

الاجابة: اولا: التحقق من صحة تعينه: ١- في المنشات الفردية وشركات الاشخاص يكون المراجعة اختيارية يتم تعيين المراجع بمحض ادارة ومعرفة اصحابها او الشركات ويجب ان يحرص المراجع علي ان يكون تعينه مراجعا بموجب عقد به نطاق المراجعة والمده التي تشملها وحقوق وواجبات المراجع واتعابة. ٢- في الشركات الاموال يكون المراجعة الزامية ويتم تعيين المراجع وتقدير اتعابه بمعرفة الجمعية العامة للشركة فعلي المراجع ان يطلع علي قرار الجمعية العامة الخاص بالموافقة علي تعينه. ثانيا: التاكد من حدود او نطاق مهمته: ١- في شركات الاموال يكون المراجعة الزامية فهي بنص القانون مراجعة كاملة دائما. ٢- في المنشات الفردية وشركات الاشخاص يكون المراجعة اختيارية فان نطاق المراجعة يتوقف علي رغبة اصحابها. ثالثا: التعرف على المنشاه وجمع وتوثيق المعلومات اللازمة عنها: ١- استطلاع مصانع ومتاجر ومكاتب المنشاه. ٢- جمع وتوثيق المعلومات اللازمة عن المنشاه.

اكمل ما ياتي:

أ- اذا كان لدي المراجع فهم كاف للاخطاء او المخالفات المحتملة يكون قادرا علي تصميم اختبارات............. فعالة. الاجابة: (التحقق) ب- الهدف من اجراء اختبارات الالتزام هو............. الاجابة: (التحقق من الالتزام بنظام الرقابة الداخلية كما هو مصمم) ج- المسئول عن انشوالخمسين اخترة الداخلية هو............. ويتكون هذا النظام من خمسة عناصر هي......... الاجابة: (هو الادارة، هي البيئة الرقابية- تقدير الخطر- الانشطة الرقابية- المعلومات والاتصالات- المتابعة)

✍️

يدرس المراجع نظام الرقابة الداخلية المصمم بمعرفة ادارة المنشاه بعده وسائل المطلوب ان تذكر ثلاثة من هذه الوسائل وتبين كيفية استخدام المراجع لها.

الاجابة: ١- دراسه الخرائط التنظيمية للمنشاة: يتم اعداد هذه الخرائط بصورة منفصلة حتي تبين ادارات المنشاه والاقسام التي تنقسم اليها كل ادارة والاعمال المستنده الي كل شخص وتبين خط سير المستندات بالنسبة لكل نوع من العمليات مثل عمليات الشراء وعمليات البيع وعمليات النقدية وغيرها. ٢- وسيلة قوائم الاستقطاب: تحتوي علي مجموعة كافية من الاسئلة المعمده بكل دقة عن العمليات التي تقوم بها المنشاه وذلك بقصد معرفة توافر او عدم توافر المقومات الرئيسية للرقابة الداخلية وتقدم قائمة الاستقطاب الي المسئولين بالمنشاه للاجابة علي الاسئلة الواردة بها كل في حدود اختصاصه وتتم الاجابة بنعم او لا من خلال وصف الاجراءات التي تتم علي الطبيعة. ٣- وسيلة التقرير الوصفي: لتنفيذ هذه الوسيلة يطلب المراجع من مساعدية تقديم تقرير يوصفون فيه الاجراءات المتبعه بالنسبه لكل نوعية من العمليات والدورة المستندية المتبعة مع وصف نظام الرقابة الداخلية المتبع بشانها مع ابراز ما به ثغرات او عيوب وكذلك ما به من مزايا.

✍️

يتم تقييم نظام الرقابة الداخلية علي مرحلتين تشمل المرحلة الاولي تقييم تصميم هذا النظام (التقييم المبدئي) وتشمل المرحلة الثانية تقييم الالتزام بهذا النظام (التقييم النهائي). "ناقش العباره السابقة موضحا الهدف من كل مرحلة وكيف يتم التقييم فيها"

الاجابة: ° المرحلة الاولي (التقييم المبدئي): تقييم النظام المصمم للرقابة الداخلية وفقا للمدخل الذي يتبناه المجتمع الامريكي للمحاسبين القانونين: ١- يحدد المراجع انواع الاخطاء او المخالفات التي يمكن حدوثها. ٢- يحدد المراجع اجراءات الرقابة المحاسبية اللازمة لمنع او لكشاف هذه الاخطاء والمخالفات. ٣- يحدد المراجع ما اذا كان نظام الرقابة الداخلية يتضمن اجراءات الرقابة المحاسبية اللازمة ام لا. ° المرحلة الثانية (التقييم النهائي) لنظام الرقابة الداخلية يشمل: ١- تاكد المراجع الكاف او المعقول من تنفيذ اجراءات الرقابة المحاسبية بطريقة مرضية. ٢- تقييم نقاط الضعف والمتمثلة في انواع الاخطاء والمخالفات المحتملة والتي لا تعطيها الاجراءات الرقابية في القائمة وذلك لتحديد وثاثيرها علي طبيعة وتوقيت ومدي تطبيق اجراءات المراجعة.

✍️

وضح اهم مقومات او دعائم النظام الجيد للرقابة الداخلية في ظل نظم التشغيل اليدوية او الاليه(اي التي لا تعتمد علي وجود حاسب الكتروني).

الاجابة: ١- وجود خطه تنظيمية سليمة للمنشاه. ٢-تخطيط العمليات والمستندات والدفاتر. ٣- اختار الموظفين بعناية ووضعهم في المراكز المناسبة. ٤- تحديد الاجراءات التفصيلية لتنفيذ الواجبات (دليل العمل). ٥-توافر الاجراءات العامة للرقابة (الاجراءات الوقائية). ٦- وجود مراجعة داخلية فعالة.

✍️

اذكر اهم القواعد او المبادي العامة التي يجب ان تراعب عند تصميم نظام الرقابة الداخلية علي العمليات النقدية ككل.

الاجابة: ١- اختيار امين الخزينه من بين الاشخاص محمودي السيرة ذوي السمعة الطيبة. ٢- تحديد اختصاصات ومسئوليات امين الخزينه ومساعديه بدقه ووضوح. ٣- عدم صرف اي مبالغ من الخزينه الا بموجب اذن صرف معتمد. ٤-عدم قبول اي مبلغ وايداعه بالخزينه الا بموجب اذن معتمد.

✍️

بين اهم القواعد او المبادي العامة التي يجب ان تراعي عند تصميم نظام الرقابة الداخلية علي عمليات الشراء.

الاجابة: ١-اسناد كل عمليات الشراء لادارة المشتريات. ٢- التاكيد من عدم توافر الاصناف المطلوبه بالمخازن. ٣- تبدا عملية الشراء باصدار طلب الشراء.

✍️

عند مراجعة القوائم المالية يجب علي المراجع الحصول علي فهم للرقابة الداخلية كاف لتخطيط عملية المراجعة وتعرف الرقابة الداخلية بانها مجموعة السياسات والاجراءات التي تصميمها ادارة المنشاه لتوفير تاكيد معقول بخصوص تحقيق الاهداف العامة الاتية: ١- الثقة في التقرير المالي ٢- كفاءة وفعالية العمليات ٣- الالتزام بالقوانين والتعليمات المطبقة المطلوب: ١- بين مدي ملائمة كل من الاهداف الثلاث لعملية المراجعة. ٢- تتكون الرقابة الداخلية من خمس مكونات متداخلة اذكر اسمائها.

الاجابة: (حل المطلوب الاول) ١- الثقه في التقرير المالي: ادارة المنشاه هي المسئوله عن سلامة التقرير المالي الخاص بها تعرض بعداله نتائج نشاط المنشاه. ٢- كفاءة وفعالية العمليات: تؤدي ضوابط الرقابة الداخلية الي تحقيق الاستخدام الكف او الفعال لموارد المنشاه. ٣- الالتزام بالقوانين والتعليمات المطبقة: علي ادارة المنشاه الالتزام بالقوانين واللوائح والتعليمات التي تعمل المنشاه في اطارها مثل قوانين الشركات والسجل التجاري. (حل المطلوب الثاني) ١- البيئة الرقابية ٢- تقرير الخطر ٣- الأنشطة الرقابية ٤- المعلومات والاتصالات ٥- المتابعة