Записки бухгалтера. Блог Галины Горелкиной.

Познакомлюсь с красивой и уверенной в себе девушкой, одно условие: ты платишь НДФЛ от 15%. 😆

Внимание, это только проект После подписания сообщу правильные данные, но это было известно уже давно. Минфин предложил усовершенствовать систему налогообложения — проект уже готов. По плану она должна заработать с 1 января 2025 года. Так, изменения коснутся тех, чей доход выше 2,4 млн рублей в год, то есть больше 200 тысяч в месяц. По подсчётам ведомства нововведения затронут 2 млн человек. Это 3,2% от работающего населения страны. Для всех остальных останется 13%. Для физических лиц новая шкала НДФЛ выглядит так: — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей — 15%; — для доходов от 5 до 20 млн рублей — 18%; — для доходов от 20 до 50 млн рублей — 20%; — и для доходов свыше 50 млн рублей — 22%. Налоги будут брать не со всей суммы дохода, а с превышения лимита. Так человек, который зарабатывает 250 тысяч рублей в месяц, заплатит дополнительно всего 1 тысячу рублей в месяц, то есть 12 тысяч за год. Зарабатывающий 400 тыс. руб. — 4 тыс. руб. Для бизнеса налог на прибыль составит 25% вместо 20%. Дополнительные деньги, которые поступят в бюджет, пойдут на социально-экономическое развитие: инфраструктуру, строительство жилья, дорог, поддержку бизнеса, развитие науки и IT, фармацевтику, химическую промышленность. А также на производство самолётов, судов, станков, микроэлектроники. Часть средств направят на здравоохранение, строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов, поддержку материнства и детства.

Налоговая консультация:

Вопрос: предприятие купило автомобиль в лизинг, лизинг закончен, по какой минимальной стоимости можно продать авто физ лицу без налоговых последствий? ответ: Выкупить авто после лизинга физлицу можно только тогда, когда юрлицо уже внесло выкупной платеж и полностью закрыло лизинг. Такие сделки оказываются под пристальным вниманием налоговой, последняя ищет необоснованное обогащение за счет налогов. ИП эта проблема не касается. Риски: 1. Если срок договора меньше срока полезного использования для предмета лизинга, а он у Вас 18 месяцев, что значительно меньше для предмета лизинга 3 группы, то договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи в рассрочку, а это влечет за собой корректировку всех налоговых обязательств. 2. Если организация продает предмет лизинга по выкупной цене, не равной рыночной, то есть очень большие риски. Налоговая может расценить это как покупку предмета лизинга за счет средств организации в собственность взаимозависимого лица изначально с формальным заключением в дальнейшем договора купли-продажи по стоимости 1000 руб., а, следовательно, исключить из расходов лизинговые платежи, отказать в вычете НДС и всю сумму, уплаченную ООО. включить в доход физлица, облагаемый НДФЛ, как оплату за него покупки автомобиля. 3. Налоговая доначислит при проверке налоги по рыночной стоимости – НДС и налог на прибыль организации. У физлица в любом случае будет доход при покупке имущества у взаимозависимого лица по цене ниже рыночной, доход – разница между рыночной ценой и договорной Чтобы минимизировать риски организация должна продать автомобиль по рыночной стоимости, то есть взять цену приобретения ее лизингодателем, уменьшить на амортизацию, начисленную за срок действия договора лизинга, исходя из срока полезного использования для данной амортизационной группы, то есть фактически по остаточной стоимости по данным налогового учета, если имущество на балансе лизингополучателя и не использовался повышающий коэффициент. (Для бухгалтеров: В учете реализация отражается в общем порядке – Дебет 62 Кредит 90, Дебет 90 Кредит 41, Дебет 90 Кредит 68.) Варианты: 1. Найти цены в интернете на похожий автомобиль (3 прайса и распечатать!) - самый безопасный 2. Чтобы продать/передать не авто, а сразу весь лизинг, нужно оформлять цессию – перенайм или сублизинг. У большинства лизингодателей это изначально запрещено, придется договариваться с менеджером. Если налоговая вами заинтересуется – нужно будет предоставить доказательства экономической целесообразности и покупки авто в лизинг, и продажи авто физлицу. (Почему передали лизинг) - выявиться при выездной налоговой проверке. 3. Продать машину по стоимости утилизации (утилизационный сбор). Если машине уже более 3 лет, вы можете максимально уменьшить ее балансовую стоимость до стоимости утилизации и продать на сторону по этой цене. - вопросы и вызовы на комиссию могут быть, но по закону все корректно, не поддаваться на давление.

Каждый выбирает свой вариант)

Центробанк подготовил проект кредитных каникул для бизнеса, новые правила регулятор уже обсудил с предпринимателями. Сейчас документ изучают в Минфине и Минэкономразвития, а после обсудят с депутатами в Госдуме.  Кредитные каникулы для бизнеса появились в пандемию для поддержки предпринимателей, а в 2022 году их продлили, чтобы помочь адаптироваться после введения санкций. В феврале 2024 года президент Владимир Путин поручил сделать кредитные каникулы постоянной мерой поддержки бизнеса. 💡 Какие правила предлагает Центробанк На кредитные каникулы сможет рассчитывать не только малый и средний бизнес, но и микропредития. Льготу введут для представителей 70 отраслей, в том числе общепита, туризма, IT, торговли и ремонта автомобилей. Банки будут давать отсрочку на срок до шести месяцев по каждому конкретному кредитному договору и только один раз за срок его действия. Во многих банках действуют свои программы урегулирования задолженностей клиентов, но они отличаются в зависимости от организации. Введение общих правил кредитных каникул упростит реструктуризацию займов и для банков, и для заёмщиков.

С южного берега Белого моря поздравляю с Днём Предпринимателя! Будьте как море: Великими Могучими Сильными и Богатыми!!!🌊

Налоговая консультация:

Вопрос: предприятие купило автомобиль в лизинг, лизинг закончен, по какой минимальной стоимости можно продать авто физ лицу без налоговых последствий? ответ: Выкупить авто после лизинга физлицу можно только тогда, когда юрлицо уже внесло выкупной платеж и полностью закрыло лизинг. Такие сделки оказываются под пристальным вниманием налоговой, последняя ищет необоснованное обогащение за счет налогов. ИП эта проблема не касается. Риски: 1. Если срок договора меньше срока полезного использования для предмета лизинга, а он у Вас 18 месяцев, что значительно меньше для предмета лизинга 3 группы, то договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи в рассрочку, а это влечет за собой корректировку всех налоговых обязательств. 2. Если организация продает предмет лизинга по выкупной цене, не равной рыночной, то есть очень большие риски. Налоговая может расценить это как покупку предмета лизинга за счет средств организации в собственность взаимозависимого лица изначально с формальным заключением в дальнейшем договора купли-продажи по стоимости 1000 руб., а, следовательно, исключить из расходов лизинговые платежи, отказать в вычете НДС и всю сумму, уплаченную ООО. включить в доход физлица, облагаемый НДФЛ, как оплату за него покупки автомобиля. 3. Налоговая доначислит при проверке налоги по рыночной стоимости – НДС и налог на прибыль организации. У физлица в любом случае будет доход при покупке имущества у взаимозависимого лица по цене ниже рыночной, доход – разница между рыночной ценой и договорной Чтобы минимизировать риски организация должна продать автомобиль по рыночной стоимости, то есть взять цену приобретения ее лизингодателем, уменьшить на амортизацию, начисленную за срок действия договора лизинга, исходя из срока полезного использования для данной амортизационной группы, то есть фактически по остаточной стоимости по данным налогового учета, если имущество на балансе лизингополучателя и не использовался повышающий коэффициент. (Для бухгалтеров: В учете реализация отражается в общем порядке – Дебет 62 Кредит 90, Дебет 90 Кредит 41, Дебет 90 Кредит 68.) Варианты: 1. Найти цены в интернете на похожий автомобиль (3 прайса и распечатать!) - самый безопасный 2. Чтобы продать/передать не авто, а сразу весь лизинг, нужно оформлять цессию – перенайм или сублизинг. У большинства лизингодателей это изначально запрещено, придется договариваться с менеджером. Если налоговая вами заинтересуется – нужно будет предоставить доказательства экономической целесообразности и покупки авто в лизинг, и продажи авто физлицу. (Почему передали лизинг) - выявиться при выездной налоговой проверке. 3. Продать машину по стоимости утилизации (утилизационный сбор). Если машине уже более 3 лет, вы можете максимально уменьшить ее балансовую стоимость до стоимости утилизации и продать на сторону по этой цене. - вопросы и вызовы на комиссию могут быть, но по закону все корректно, не поддаваться на давление.

Каждый выбирает свой вариант)

Налоговая консультация

Вопрос: Не могу разобраться - что нужно сделать для построения сети - Франшизу или лицензионный договор? Ответ: Зависит от того, как вы строите сеть. Договор франчайзинга (коммерческой концессии) — разрешение на использование товарного знака в предпринимательской деятельности, в том числе с использованием названия, фирменного стиля компании, секрета производства. Лицензионный договор — это предоставление права пользования товарным знаком (интеллектуальной собственностью) в обозначенных условиях договора. Например, приобретатель может его использовать при маркировке своей продукции. Лицензия может быть как исключительной (передается одному лицензиату), так и неисключительной (право использования товарного знака передается нескольким лицензиатам). Франшиза и лицензия: сходство и различие Что объединяет: 1. в обоих вариантах передается право на использование интеллектуальной собственности; 2. договоры регистрируются в Роспатенте и примерно за одинаковое время; 3. возмездная основа (сумма определяется лицензиатом или франчайзером); - ОБЯЗАТЕЛЬНО!!! 4. правообладатели, передавая право использования не лишаются прав на интеллектуальную собственность; 5. лицензиар и франчайзер могут получать роялти - регулярное отчисление за использование интеллектуальной собственности, бизнес-инструментов и так далее (прописывается в договоре); Основные отличия: А) приобретатели франшизы только предприниматели и юридические лица, а в лицензионном договоре также могут быть НКО и физические лица (исключение - лицензионный договор о передаче прав на товарный знак не может быть заключен с физическим лицом); Б) лицензионный договор заключается для передачи прав только на результаты интеллектуальной деятельности, в то время как франшиза предполагает более обширные варианты – открытие бизнеса под брендом правообладателя с готовым бизнес-планом, информационной поддержкой, обучением сотрудников и т.д.; В) в случае лицензионного договора объект как правило один, в то время как по договору коммерческой концессии всегда передается комплекс исключительных прав, в составе которого должен быть товарный знак; Д) франчайзер несет дополнительную ответственность за качество продукта (услуги) франчайзи. Если эти товары (услуги) не соответствуют ожиданиям потребителя, а сам партнер отказывается удовлетворить требования клиента, то ответственность ложится на франчайзера, при лицензионном договоре такой ответственности не предусмотрено. Вывод: Если вы хотите запустить полноценный бизнес «под крылом» существующего бренда с готовым бизнес-планом, маркетинговыми инструментами, обучением сотрудников, то вам нужен договор франшизы, а если вы развиваете собственный и хотите, к примеру, выпустить продукт с маркировкой чужого товарного знака, то вам подходит лицензионный договор. Выгода: Для правообладателей товарного знака оба варианта помогут расширить свое дело, увеличить узнаваемость бренда, получить дополнительную прибыль. Если остались вопросы - звоните, или записывайтесь на консультацию (вверху в закрепе) 👆🏻

Это если вы в инстаграм в основном

Полезные новости законодательства за прошлую неделю (13-19 мая 2024) 1. Предприниматели смогут бесплатно получить оборудование для КЭП В Удостоверяющем центре ФНС России теперь можно бесплатно получить программное обеспечение для работы с квалифицированной электронной подписью для ИП и юрлиц. Пользоваться бесплатным ПО смогут предприниматели, которые получили КЭП после 4 апреля 2024 года. Подпись должна быть оформлена на основании лицензионного соглашения с разработчиками ООО «Крипто-Про» и АО «ИнфоТеКС». (Я в такие истории первая никогда не рискую залезать. Подождем, пусть потренируются "на кошках") 2. Ставка, возможно вырастет. Центробанк опубликовал резюме последнего заседания по ключевой ставке. Во время обсуждения участники рассматривали возможность не только сохранения, но и повышения ставки до 17%. В пользу повышения говорили рост дефицита кадров и ускорение потребительской, инвестиционной и кредитной активности. Темпы снижения инфляции регулятор всё ещё не считает достаточно устойчивыми. Что это значит? Если Центробанк не увидит улучшений на рынке, то ключевую ставку могут повысить. Пока что регулятор планирует сохранять её на уровне 16% до конца года. Следующее заседание ЦБ запланировано на 7 июня 2024 года. (Это негативный фактор, надеюсь, не случится) 3. В ФСБ и Минцифры обсуждают ужесточение правил продажи сим-карт россиянам Ведомства рассматривают новые правила покупки карт, предварительно их три: по биометрии, только в магазинах операторов или МФЦ Через приложение «Госключ». (Если нужно, покупайте сейчас) 4. VK интегрировал приложение YCLIENTS Теперь предприниматели могут добавить функцию онлайн-записи в свои сообщества в VK. Кнопку «Записаться» также можно добавить в посты, клипы и истории. Клиенты будут получать подтверждения и напоминания в VK Мессенджере. (Вот это удобно! можно тестить. Для бьюти сферы будет удобно) 5. Импорт в Россию снизился по итогам первого квартала Импорт по стоимости снизился на 20% год к году, до 21,3 млрд долларов, следует из данных ФТС. По оценкам экспертов, на это могли повлиять трудности с расчетами и курс рубля. (Нужно производить, 20% - это много) Хорошей денежной недели! 💋