НАЛОГИ с Ольгой Неволиной

4️⃣Автоматизация процессов: 4.1. К декабрю 2025 года запланировано внедрение электронного документооборота с судебными органами, что должно повысить эффективность взыскания задолженности в первую очередь с физических лиц, т. к. налоговики смогут централизованно отслеживать движение дел и контролировать сроки. 4.2. Планируется внедрить систему идентификации лиц, пересекающих госграницу (на основании данных о загранпаспортах). Это позволит автоматизировать определение статуса физических лиц в качестве налоговых резидентов. 4.3. В декабре 2024 г. должна заработать цифровая платформа оценки налогоплательщиков на основании данных ФНС России. _____________________________ Сам План прикладываю. Там много всего интересного. На досуге почитайте..

Опубликован План деятельности ФНС до 2029 года (утвержден Минфином России 18.01.2024 № 03-00-03/ВН-1623). 1️⃣Отказ от деклараций: Постепенно планируется переходить на бездекларационный порядок взаимодействия с налогоплательщиками. 1.1. В частности, к декабрю 2024 года планируется внедрить стандарты электронного документооборота в нефтяной отрасли, которые позволят администрировать акцизы на нефтепродукты без представления налогоплательщиками деклараций. Сумма налога будет определяться автоматически на основании первичных документов. 1.2. К концу 2024 планируется полностью автоматизировать процедуру предоставления имущественного и инвестиционного налоговых вычетов по НДФЛ. 1.3.В 2025 года планируется и совсем отказаться от деклараций по НДФЛ. 1.4. К июлю 2026 года запланировано сокращение отчетности обособленных подразделений. 2️⃣Выявление налоговых схем: Еще больше планируется усилить борьбу с уклонением от уплаты налогов и взносов. 2.1. Все также активно будут проводиться контрольно-аналитические мероприятия, направленные на выявление схем уклонения от уплаты НДС. 2.2. Инспекторов снабдят инструментами дистанционного автоматизированного контроля, при помощи которых будут выявляться возможные злоупотребления со стороны налогоплательщиков. 3️⃣Работа с жалобами: Будут усовершенствованы процедуры рассмотрения жалоб налогоплательщиков. 3.1. С 2025 планируется внедрение упрощенного порядка рассмотрения жалоб, предполагающего возможность рассмотрения жалоб непосредственно тем органом, чьи решения или действия обжалуются. 3.2. Разрабатывается порядок рассмотрения жалоб посредством видео-конференц-связи. 3.3. Процесса досудебного обжалования лицензирующих мероприятий планируется полностью перевести в безбумажный (электронный) формат.

4️⃣Автоматизация процессов: 4.1. К декабрю 2025 года запланировано внедрение электронного документооборота с судебными органами, что должно повысить эффективность взыскания задолженности в первую очередь с физических лиц, т. к. налоговики смогут централизованно отслеживать движение дел и контролировать сроки. 4.2. Планируется внедрить систему идентификации лиц, пересекающих госграницу (на основании данных о загранпаспортах). Это позволит автоматизировать определение статуса физических лиц в качестве налоговых резидентов. 4.3. В декабре 2024 г. должна заработать цифровая платформа оценки налогоплательщиков на основании данных ФНС России. _____________________________ Сам План прикладываю. Там много всего интересного. На досуге почитайте..

Российский гражданин постоянно проживает в России и сдает в аренду квартиру, которая находится за рубежом. Оплата поступает на счет в иностранном банке. Нужно ли в такой ситуации платить НДФЛ с арендных платежей? - На этот вопрос ответил Минфин в письме от 03.06.24 № 03-04-05/50877. ______________________ Под НДФЛ подпадает доход, полученный налоговыми резидентами как от источников в Российской Федерации, так и от источников за ее пределами (ст. 209 НК РФ). Доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося за рубежом, относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 4 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы от сдачи в аренду квартиры, находящейся за рубежом, облагаются НДФЛ в общем порядке по ставке 13% (или 15%). Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог, а также сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Позиция судов о возмещении пособия в этом случае противоречива. Зачастую, когда женщина принимается на работу уже беременной, СФР считает, что трудоустройство формальное. Его цель - назначение и выплата ей пособия. 1️⃣. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.05.2024 по делу N А19-12150/2023. Суды поддержали Фонд: ✓- на момент трудоустройства женщины кассиром срок ее беременности был 27 недель; ✓- срочный договор заключили на 2 месяца. У женщины не было профильного образования и опыта работы кассиром. Среднее профобразование по иной профессии она получила уже после окончания договора; ✓- ставка кассира была вакантна с начала работы общества. После ухода беременной в декрет и отпуск по уходу за ребенком на эту ставку тоже никого не принимали; ✓- производственную необходимость в таком сотруднике страхователь не доказал. 2️⃣. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 по делу N А27-12076/2023. Суд поддержал Страхователя: ✓- наступление страхового случая фонд не оспорил; ✓- заключение договора за 52 рабочих дня до декрета не говорит о том, что женщина не работала это время; ✓- у нее есть свидетельство об обучении для той должности, на которую ее приняли, и опыт работы; ✓- документы организации подтверждали, что она трудилась. Довод СФР о том, что беременная не могла работать в одном городе и одновременно очно учиться в другом, суд отклонил. Договор заключили в период летних каникул. Справка об обучении не подтверждает нахождение студента в том городе, где он учится, а говорит о том, что его перевели на другой курс. Кроме того, с сентября она брала больничный и отпуск за свой счет.

Согласно ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ ИП могут быть налогоплательщиками НПД. Ограничения, связанные с применением НПД, установлены ст. 4 и ст. 6 Закона N 422-ФЗ. ❗️В этих нормах не указаны ограничения по применению НПД на доходы от проката велосипедов и самокатов. Следовательно, если ИП предоставляет напрокат имущество, принадлежащее ему на праве собственности, то он вправе применять НПД в отношении дохода от данной деятельности. Конечно, при выполнении прочих условий. ___________________ Однако, обращаю внимание на то, что НПД не применяется в отношении доходов от перепродажи имущественных прав. Если ИП предоставляет напрокат арендованное имущество, он не может применять НПД в отношении дохода от данной деятельности.

Самозанятый продал инструмент, который использовал в предпринимательской деятельности. Какой налог надо заплатить с полученного дохода — НПД или НДФЛ? - на этот вопрос Минфин в письме от 20.02.24 № 03-11-11/15258. _______________________ Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ, объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). НПД не применяется при перепродаже товаров (ст. 4 ст. 6 Закона №422-ФЗ). ⚠️Поэтому инструмент, который использовался в «самозанятой» деятельности, не облагается НПД. Выручку за проданный инструмент нужно включить в форму 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ.

Налоговую реформу одобрили в первом чтении. Но пока можно говорить о том, что обсуждения продолжаются. НДС на "упрощенке" и увеличение Налога на прибыль поддержали. Министра финансов Силуанова спросили: "Как компании на УСН будут платить НДС, когда их годовой доход превысит лимит в 60 млн руб.?" Силуанов ответил, что исчислить НДС нужно будет с суммы, которая превышает 60 млн руб., а не со всего полученного дохода. ⚡️Депутат Валерий Гартунг предложил "упрощенцам", которые будут платить НДС по ставкам 5 и 7%, дать право принимать налог к вычету. Ко второму чтению бюджетный комитет Госдумы намерен обсудить этот вопрос. Также предлагается дополнительно обсудить вводимую для IT-компаний ставку налога на прибыль в размере 5% (сейчас — 0%) и уточнить, что северные надбавки и коэффициенты не должны подпадать под новую шкалу НДФЛ.

Какая ИФНС может инициировать запрос о предоставлении документов по конкретной сделке? - На этот вопрос ответил АС Дальневосточного округа в постановлении от 28.05.2024 по делу № А73-15723/2023. 📜СУТЬ ДЕЛА: Организация получила требование из налоговой о предоставлении документов по сделке на основании п.2 т. 93.1 НК РФ. К требованию было приложено поручение от инспекции из другого региона. Однако контрагент по сделке в этой инспекции на учете не состоял. По мнению плательщика, это означает, что ИФНС вышла за пределы своей компетенции, запрос является необоснованным. ⚖️РЕШЕНИЯ СУДОВ: Суды поддержали налоговиков, указав: ✓- Положения п.2 ст. 93.1 НК РФ не содержат ограничений по кругу налоговых органов, которые могут запрашивать документы по конкретной сделке; из положений ст. 93.1 НК РФ не следует, что поручения об истребовании документов (информации) направляет только тот налоговый орган, в котором проверяемое лицо состоит на налоговом учете; ✓- ФНС и входящие в ее состав управления и инспекции являются единой структурой; ✓- Следовательно, истребовать документы может абсолютно любой налоговый орган вне связи с местом учета того плательщика, в отношении которого проводятся мероприятия налогового контроля.