Сергей Наумов | Про ETF, налоги и пассивные инвестиции

Как применить налоговые вычеты к процентам по банковским вкладам? В 2024 году тем, кто в прошлом году держал на банковских вкладах крупные суммы, в первый раз придется заплатить НДФЛ с полученных по вкладам процентов. Напомню, что налогом облагаются проценты по вкладам, сумма которых больше, чем произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки Банка России, которая действовала на первое число каждого месяца в течение прошлого календарного года. В 2023 году максимальное значение ставки на первое число месяца было 15%. В результате по итогам 2023 года не облагаются НДФЛ проценты по вкладам на сумму 150 000 руб. Соответственно, с суммы полученных процентов свыше 150 000 руб. будет удерживаться НДФЛ по ставке 13% или 15%. Все это будет рассчитывать сама налоговая инспекция, декларацию подавать не нужно, но нужно будет ждать уведомления из инспекции с суммой НДФЛ к уплате. При этом в отношении процентов по банковским вкладам было несколько вопросов: можно ли к этому доходу применить налоговые вычеты? И как это сделать, если НДФЛ рассчитывает сама налоговая инспекция, а не налогоплательщик? На первый вопрос ответил Минфин в своем письме № 03-04-05/29066 от 03.04.2023 г. В нем написано, что доход с процентов по банковским вкладам относится к так называемой «основной» налоговой базе, к которой можно применить налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 Налогового кодекса. Другими словами, к доходу с процентов по банковским вкладам, по мнению Минфина, можно применить стандартные вычеты, социальные вычеты, вычеты на сумму взносов на ИИС, имущественный вычет при покупке/строительстве жилья и др. Однако как это сделать на практике? Попробуем в этом разобраться, а также посмотреть, где именно в Личном кабинете налогоплательщика заранее можно увидеть общую сумму процентов по банковским вкладам, которые были получены в прошлом году. Продолжение - https://sergeynaumov.com/ndfl-vklad/ #налоги #вклады #инструкции

Как заполнить отчет о движении средств по зарубежному счету по итогам 2023 года? В Личном кабинете налогоплательщика, наконец, обновилась форма отчета о движении денежных средств и активов по зарубежному счету. Напомню, что этот отчет нужно подавать до 01 июня года, следующего за отчетным. Соответственно, по итогам 2023 года отчет нужно будет подать до 01 июня 2024 года. Однако поскольку 01 июня – это выходной день, то срок переносится на 03 июня 2024 года. Есть ситуации, когда при наличии зарубежного счета отчет можно не подавать (подробнее про это здесь). Правда, зачастую проще все равно подать отчет по зарубежным счетам, где не было никаких оборотов или были небольшие обороты, просто чтобы у налоговой потом было меньше вопросов. Возвращаясь к форме отчета о движении средств и активов по итогам 2023 года, то основное, что поменялось по сравнению предыдущими годами - теперь остатки на конец и на начало периода, а также обороты по денежным средствам и активам вносятся не в тысячах, а полными суммами. Пожалуй, это более удобно, чем каждый раз «округлять» все суммы до тысяч и пытаться нигде на запутаться. О том, как получить цифры для отчета о движении средств и активов на примере Interactive Brokers я писал здесь А в этой статье я со скриншотами описал то, как в Личном кабинете налогоплательщика ввести данные в новую форму отчета о движении средств и активов по зарубежному счету: https://sergeynaumov.com/odds-2023/ #налоги #брокеры

Про переводы между зарубежными брокерами и выплату процентов на счете в IB Ниже – ответы на некоторые вопросы по теме зарубежных брокеров, которые в последние месяцы задавали в комментариях к предыдущим статьям. - Есть ли запрет на перевод ценных бумаг от одного иностранного брокера к другому иностранному брокеру? Нет, никакого запрета на перевод ценных бумаг между зарубежными брокерами нет. Более того, и ранее такого запрета тоже не было. Все предыдущие запреты касались или зачисления на зарубежные счета дохода от продажи бумаг, или самого факта осуществления сделок с ценными бумагами с представителями недружественных стран. В свою очередь, при переводе бумаг между брокерами никаких сделок или зачисления дохода не происходит. У бумаг остается тот же самый владелец, что и был. Поэтому такая операция и ранее не считалась запрещенной, и теперь на нее нет никаких запретов. Другой вопрос, что в текущих условиях, когда большинство зарубежных брокеров не готовы работать с гражданами РФ, проживающими в России, возможности для такого перевода сильно ограничены. Но все равно они пока еще возможны. Например, я делал успешные переводы бумаг между Interactive Brokers и казахстанским брокером Halyk. Вообще перевод между брокерами можно рассматривать как один из возможных вариантов вывода активов из того же Interactive Brokers на случай закрытия счета в IB или же проблем с переводом денежных средств из IB в Россию. Теоретически кто-то даже может рассмотреть перевод бумаг между казахстанским (или другим зарубежным брокером) и IB как вариант пополнения счета в Interactive Brokers на случай еще бОльших сложностей с переводом денежных средств из России в IB. Однако, в такой ситуации, во-первых, инвестор должен понимать все риски, быть готовым на себя их брать и иметь желание продолжать пополнять счет в Interactive Brokers. И, во-вторых, учитывать, что перевод бумаг из того же Казахстана в Interactive Brokers в текущих условиях может быть дороже, чем перевод денежных средств. Хотя и на переводе средств в IB из России сейчас суммарно вполне можно потерять до 3%-4% от суммы перевода за счет сопутствующих комиссий и обменных курсов. - Можно ли переводить деньги от одного иностранного брокера в США к другому иностранному брокеру тоже в США, минуя банки? Конкретно между американскими брокерами перевод денежных средств возможен. Правда, лично я на практике для того, чтобы с переводом точно не было никаких проблем или подозрений, всегда переводил какие-то бумаги (хотя бы один-два тиккера), но при этом добавлял в такой перевод и денежные средства. А вот при переводе активов между брокером из США и брокером за пределами США, наоборот, с высокой вероятностью перевести денежные средства не получится. На такие переводы оформляется иная форма –для международного перевода, в которой, как правило, предусмотрен только перевод ценных бумаг. Поэтому при таком переводе, вполне вероятно, придется сначала купить какие-либо бумаги, и уже потом делать перевод именно бумаг. - Является ли начисление процентов брокером по брокерскому счету в IB нарушением указа о запрете займа резидентом нерезиденту из «недружественной» страны ? Я пока не встречал случаев, чтобы налоговая трактовала выплаты со стороны IB как договор займа. Формально для выдачи займа должно быть некое основание – договор займа с прописанными условиями и сроком возврата. С Interactive Brokers же отдельного полноценного договора займа не заключается. Кроме того, в отчетах IB нет записей о том, что средства, например, списываются со счета инвестора в пользу IB, а потом возвращаются от имени IB обратно. Соответственно, никакого движения средств, которое можно было бы принять за операции выдачи и возврата займа, в отчетах от IB не отображается. Поэтому стоит настаивать на том, что этот доход – именно выплата процентов на остаток средств на счете по типу выплаты процентов на накопительных банковских счетах. Только в данном случае выплата делается не банком, а брокером – иной организацией финансового рынка – поскольку у Interactive Brokers нет банковской лицензии. #риски #брокеры

Стоит ли конвертировать старые ИИС в новый ИИС-III? Постепенно завершая тему ИИС-III, хотел поделиться выдержками из презентации, которую я готовил в конце прошлого года на конференцию «Портфельные инвестиции». В ней рассмотрены различные ситуации, при которых «старые» ИИС типа А или Б имеют разный срок существования, и кратко описывается то, какие плюсы и минусы можно получить, оставаясь со старым ИИС или конвертируя его в новый ИИС-III. Необходимо сделать оговорку, что, поскольку окончательные изменения по ИИС-III еще не приняты, то и итоговые выводы по каждой из ситуаций стоит делать позже. Тем не менее пока можно попробовать оценить диапазон вариантов для выбора и возможные последствия. В целом можно сказать, что наибольшую выгоду могут получить те, кто имеет «старые» ИИС со сроком существования более 3 лет, и кто готов подождать с закрытием ИИС еще несколько лет. В этом случае благодаря «конвертации» в ИИС-III этот ИИС можно будет закрывать уже через 2 года, и при этом воспользоваться всеми доступными льготами – и получать вычет на взносы, и не платить НДФЛ от продажи бумаги после закрытия ИИС, и получить возможность пополнять ИИС на сумму более 1 млн. руб. в год. Если же старый ИИС существует менее трех лет, то решение о том, стоит ли конвертировать старый ИИС в ИИС-III будет зависеть от того, потребуется ли выводить средства с ИИС в ближайшее время, важна ли необходимость более крупных пополнений на ИИС, насколько велика как ранее полученная, так и еще нереализованная прибыль по бумагам на ИИС. При этом, судя по текущей версии законопроекта, если сконвертировать старый ИИС в новый ИИС-III, например, до 31 декабря 2024 года, то будет считаться, что этот ИИС-III был открыт 01 января 2024 года. И уже по итогам 2024 года на этот счет будут действовать все вычеты по ИИС-III (вычет за сумму взносов, а также освобождение от НДФЛ прибыли от операций на ИИС). Поэтому нет необходимости делать конвертацию старых ИИС в ИИС-III как можно быстрее. Можно подождать в течение всего 2024 года (надеюсь, больше ждать не придется), когда станут понятны итоговые изменения по ИИС-III, и полноценно заработает механизм конвертации. После чего уже и принимать решение о том, стоит ли конвертировать старый ИИС в новый ИИС-III. Более подробное описание различных ситуаций, связанных с возможной конвертацией ИИС типа А и Б в ИИС-III можно посмотреть в статье: https://sergeynaumov.com/iis-iii-convert-or-not/ Или в виде отдельного файла #ИИС #налоги

Трехлетний вычет по сроку владения – что может поменяться не в лучшую сторону Продолжая тему налоговых изменений, хочу описать ситуацию c трехлетним вычетом по сроку владения, в который также планируется внести корректировки. Напомню, что, согласно этому вычету, если держать бумаги на обычном брокерском счете три года и более, при их продаже не нужно будет платить НДФЛ. По нему пока предполагаются следующие изменения: 1) Вычет по сроку владения нельзя будет применить к зарубежным бумагам, кроме случаев, если страна-эмитент является членом ЕАЭС В России после санкций к СПБ-бирже уже и так не обращаются практически никакие бумаги из дальнего зарубежья. Правда, остаются еще депозитарные расписки некоторых компаний, которые ведут свою деятельность в России, но зарегистрированы за рубежом. Также можно было бы вспомнить про применение этого вычета для ETF от FinEx. Однако, учитывая всю ситуацию с «заморозкой» активов, а также с выводом этих фондов из обращения на Московской бирже, вряд ли в ближайшее время вопрос применения данного вычета к фондам FinEx может быть актуальным. Кроме того, есть еще возможность за счет вычета попытаться «вывести» из-под налога прибыль от продажи иностранных бумаг на счете у зарубежного брокера, если подобные бумаги ранее обращались не только за рубежом, но и на СПБ-бирже. У меня получалось такое сделать как по своим зарубежным счетам, так и по счетам клиентов. Однако все равно не факт, что конкретная налоговая инспекция согласится с подобным использованием вычета. Особенно сейчас, когда торги зарубежными бумагами на СПБ-бирже остановлены. 2) Вычет по сроку владения не будет применяться при продаже ценных бумаг, если эти ценные бумаги ранее учитывались на ИИС А вот это изменение может оказаться более «болезненным». Сейчас самым выгодным вариантом закрытия ИИС первого типа, по которому оформляется вычет на взносы, является перевод бумаг на обычный брокерский счет. Это позволяет и получать вычет на взносы, и затем не платить НДФЛ от продажи бумаг, т.к. после перевода с ИИС на обычный брокерский счет их можно продержать на этом счете и продать без уплаты НДФЛ за счет вычета по сроку владения. Многие, в том числе и я, так и делали. При этом часто отмечалось, что такая возможность — это определенный «пробел» в законодательстве. Сейчас же этот пробел, судя по всему, хотят прикрыть. Однако проблема в том, что, если читать текущий законопроект, в нем не делается никаких исключений в отношении сроков, когда именно закрывался ИИС. Соответственно, это изменение может относиться как к бумагам на тех ИИС, которые будут закрываться в будущем, так и к бумагам на старых ИИС, которые уже давно закрыты, а бумаги были переведены на обычный брокерский счет. В результате может получиться ситуация, при которой инвестор давно закрыл ИИС, перевел бумаги на брокерский счет, хранит их там и не планирует продавать. При этом он рассчитывает, что при их продаже не возникнет НДФЛ. Однако в случае принятия изменений в текущем виде, судя по всему, у такого инвестора внезапно для него появится НДФЛ после продажи бумаг, поскольку когда-то ранее эти бумаги учитывались на ИИС. От имени ассоциации НАСФП мы написали соответствующее письмо с замечаниями к законопроекту. В нем было предложение, чтобы вычет по сроку владения можно было применить к бумагам, которые хранились на ИИС, если этот ИИС был закрыт ранее 01 января 2024 года (замечания писались в октябре 2023 года, когда предполагалось, что все эти изменения в Налоговом кодексе начнут действовать уже с 2024 года, чего пока так и не произошло). Посмотрим, удастся ли скорректировать хотя бы этот пункт в законопроекте, чтобы он никак не затрагивал старые, ранее закрытые ИИС. Тем не менее стоит настраиваться, что в будущем перевод бумаг с ИИС на обычный брокерский счет уже не будет иметь смысла. С другой стороны, то, что ранее инвестору приходилось делать самостоятельно, переводя бумаги с ИИС на брокерский счет и получая сразу два вычета одновременно, в будущем должно быть сразу предоставлено в рамках ИИС-III. #налоги #ИИС

Изменения по ИИС – часть 2 В декабре прошлого года я уже писал про те изменения, которые произошли в законодательстве в отношении ИИС. С 2024 года, помимо ранее существовавших ИИС первого и второго типа, появился и, так называемый, ИИС-III. Судя по сообщениям в СМИ, уже есть инвесторы, которые открыли себе такие счета. Однако основная проблема с ИИС-III заключается в том, что вторая, наиболее важная часть планируемых изменений в законодательстве, которые касаются ИИС-III, по-прежнему так и не принята. В Налоговом кодексе на данный момент не прописано никаких налоговых льгот по ИИС-III. В результате, с одной стороны, эти новые индивидуальные инвестиционные счета формально уже существуют, и их даже можно открыть. С другой стороны, особой практической пользы они пока не несут. Поэтому открыть сейчас ИИС-III можно, пожалуй, только в том случае, если у инвестора по каким-то причинам нет ранее открытых «старых» ИИС первого или второго типа. Иначе не стоит закрывать старый ИИС и открывать ИИС-III или же пытаться «сконвертировать» старый ИИС в новый ИИС-III. Тем более, что и процедура такой «конвертации» на данный момент еще не разработана. Лучше пока оставить все как есть и ждать, в каком виде в итоге примут изменения в Налоговый кодекс, которые будут затрагивать индивидуальные инвестиционные счета. Единственное, дополнительно хотелось еще отметить несколько моментов: 1) как для новых ИИС-III, так и для «старых» ИИС первого типа, предполагается ввести условие, что налоговый вычет на взносы по итогам года можно будет получить только в том случае, если ИИС существовал в течение всего прошедшего календарного года (кроме случая, если ИИС был открыт в этот год). Напомню, что пока допускается ситуация, когда ИИС первого типа можно закрыть в любой месяц в течение года, и по итогам этого года можно будет оформить вычет на взносы. Главное, чтобы ИИС в этот год пополнялся, и он сам по себе существовал уже более трех лет. В свою очередь, в будущем такое сделать уже не получится – в тот год, когда закрывается ИИС, вычет на взносы получить будет нельзя. 2) на ИИС – как первого и второго типов, так и на новые ИИС-III - больше нельзя покупать зарубежные ценные бумаги (в т.ч. из стран-эмитентов, входящих в ЕАЭС). Об этом вышло соответствующее распоряжение Правительства РФ № 104-р. От 22 января 2024 г. 3) для новых ИИС-III Правительство РФ утвердило перечень дорогостоящего лечения, на оплату которого можно будет выводить средства с ИИС-III (см распоряжение Правительства РФ от 18.01.2024 № 76-р) Более подробно про то, какие изменения планируется внести в Налоговый кодекс для ИИС-III, можно прочитать в полной версии статьи. Правда, вполне возможно, что в итоге какие-то пункты будут приняты в другой редакции. Поэтому окончательные выводы по ИИС-III еще только предстоит сделать в будущем. #налоги #ИИС

​Чего ждать инвесторам в новом году Друзья, поздравляем с первым рабочим днем💪 Пока вся страна отмечала новогодние праздники, мы успели записать и выпустить финальный эпизод 2 сезона нашего подкаста. Вместе с инвестиционным советником Сергеем Наумовым подвели итоги 2023 года и поговорили о будущем российского и зарубежных рынков. Из эпизода узнаете: ⚡Какие активы будут самыми безопасными для россиян в 2024 году ⚡ Как подстраховаться на случай, если Interactive Brokers заблокирует счета ⚡ Как действовать инвесторам после введения санкций в отношении Тинькофф-банка ⚡ Будет ли работать ИИС-3 в новом году ⚡ Какую роль занимает золото в портфеле и как проще всего его купить в России Слушайте финальный эпизод подкаста на всех популярных площадках 👉 Я.Музыка 👉 Apple Podcasts 👉 Сайт подкаста Спасибо, что вы были с нами в 2023 году. Второй сезон подкаста закрыт и мы отправляемся в творческий отпуск🧘 Но уже скоро мы встретимся в третьем сезоне, который обещает быть еще насыщеннее и интереснее🔥 Не прощаемся надолго, совет да финансы!💙 #подкаст #советдафинансы

Про некоторые итоги 2023 года Праздники прошли, и уже полноценно наступили трудовые будни. Тем не менее, хоть и с опозданием, хочется пожелать всем в новом году здоровья, счастья и побольше поводов для радости, в т.ч. при изучении результатов своего инвестиционного портфеля 😊 И в качестве подведения итогов прошедшего года хотел поделиться записью подкаста от компании Винвестор с моим участием. Во время беседы удалось обсудить как события 2023 года – санкции к Тинькофф и к СПБ-бирже, ограничения и проблемы с Interactive Brokers, ИИС-3, так и несколько более широких тем - о вариантах инвестиций в России и за рубежом в текущих условиях и о пассивных портфельных инвестициях в целом. Приятного прослушивания! ⬇️ #брокеры #налоги #риски #assetallocation

Конференция «Портфельные инвестиции для частных лиц – 2023» - 09 - 10 декабря И «минутка рекламы». В ближайшие выходные – 09-10 декабря - состоится еще одно традиционное мероприятие от ассоциации НАСФП – онлайн-конференция «Портфельные инвестиции для частных лиц» Конференция будет двухдневной (в субботу – для частных инвесторов, в воскресенье – для финансовых консультантов). В этот раз я сам принимаю участие в конференции – мое выступление будет в самом начале первого дня и, как раз, будет посвящено теме новых ИИС – попробуем на конкретных примерах разобраться, в каких случаях имеет смысл оставаться со старым типом ИИС, а когда стоит конвертировать старый ИИС в новый ИИС-III. Кроме того, лично меня заинтересовали и еще некоторые темы на конференции: - Биржевые фонды на Московской бирже - Фонды денежного рынка. Актуальность инвестиционной стратегии. - Инвестиции в физическое золото - Принципы эффективной диверсификации портфеля - Облигации в портфеле инвестора - Изменения в законодательстве, затрагивающие личные финансы граждан - и ряд тем, связанных с финансовым и инвестиционным консультированием. Более подробную информацию и программу конференции можно посмотреть на сайте: http://invest-conf.ru/ Там же можно зарегистрироваться. Промокод для регистрации на два дня конференции со скидкой 50%: NAUMOV50 (в стоимость входят записи выступлений и материалы с конференции) #конференция

Начало ⬆️ 2) Что касается «старых» ИИС (типа А и Б) 1. Эти счета продолжают действовать, как и прежде. К ним можно использовать все те же типы вычетов, что и раньше (на сумму взносов - типу А и на освобождение от НДФЛ финансового результата от операций по счету - тип Б). При этом, как и раньше, одновременно может существовать может только один ИИС с типом А или Б. 2. Можно будет сделать перевод активов с ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года по старым правилам, на другой ИИС, открытый в 2024 году у иного брокера или управляющей компании. При этом такой заново открытый ИИС, на который переводят активы со «старого» ИИС, также будет считаться ИИС, открытым по «старым» правилам (т.е. ИИС с типом А или Б). Правда, я не уверен, что на практике стоит делать такие переводы «старых» ИИС к другому брокеру после 01 января 2024 года, т.к. это может усложнить дальнейшие корректный учет всех операций и расчет НДФЛ по такому счету. 3. При этом с 01 января 2024 года открыть абсолютно новый ИИС с типом А или Б уже будет нельзя, открываться будет только ИИС-III. В свою очередь, «старый» действующий ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, можно будет «сконвертировать» в ИИС-III на основании отдельного заявления. В таком случае «старый» ИИС (типа А или Б) станет «новым» ИИС-III. Однако, как будет выглядеть это заявление, и кому именно его нужно будет передавать (брокеру или в налоговую) пока не определено. Соответственно, это то, что уже в ближайшее время официально вступит в силу, после подписания этих изменений Президентом. Однако есть и другие детали в отношении налоговых вычетов, срока существования и некоторых прочих моментов, связанных с ИИС-III и с налоговым вычетом по сроку владения, которые еще находятся в обсуждении и которые планируется принять в виде изменений в Налоговый кодекс. Об этих изменениях подробнее поговорим в следующей статье. Продолжение следует… #налоги #ИИС