Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

что было с 27.01.25 по 02.02.25 🔹Налоговая база по НДФЛ зарплата и дивиденды 🔹Уголовка за обработку персональных данных 🔹С 1 февраля должны применять кассу 🔹Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ» 🔹Про расчет налоговой базы для налогообложения доходов от майнинга в России 🔹Про налоги в Австралии #дайджест

НАЛОГИ В АВСТРАЛИИ Налоговая система Австралии представляет собой сложный и многоуровневый механизм, регулируемый Австралийской налоговой службой (ATO). Налоги в стране взимаются на федеральном, территориальном и местном уровнях, что создает разнообразие в налоговых правилах и ставках. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ 1⃣Подоходный налог Это основной налог, который платят резиденты Австралии с их мирового дохода. Ставки подоходного налога варьируются от 0% до 45%, в зависимости от уровня дохода. Для нерезидентов применяется ставка 32,5% на доходы до 120 000 AUD, а выше — по тем же ставкам, что и для резидентов 2⃣Налог добавленную стоимость на товары и услуги (GST) Этот налог составляет 10% и применяется к большинству товаров и услуг 3⃣Налог на доходы от капитала Налогообложение прибыли от продажи инвестиционных активов (например, недвижимости или акций) происходит по обычным ставкам подоходного налога. При этом существует возможность получения скидки в 50% на прирост капитала при владении активом более 12 месяцев 4⃣Корпоративный налог Стандартная ставка корпоративного налога составляет 30%, однако для малых компаний с оборотом менее 25 миллионов AUD предусмотрена сниженная ставка в 27,5% 5⃣Налоги на недвижимость и наследство Местные органы власти взимают налоги на недвижимость, а также существуют налоги на наследство, которые применяются к имуществу умерших лиц НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И ЛЬГОТЫ Налоговые ставки в Австралии являются прогрессивными, что означает, что с увеличением дохода растет и ставка налога. Например: Для резидентов: 🔹Доход до 18 200 AUD — 0% 🔹От 18 201 до 45 000 AUD — 19% 🔹От 45 001 до 120 000 AUD — 32,5% 🔹Свыше 180 001 AUD — 45% Существуют также различные налоговые льготы и вычеты, которые могут снизить налоговые обязательства. Например, вычеты за расходы на образование или медицинское страхование Австралийская налоговая система обеспечивает значительное поступление средств в бюджет через разнообразные виды налогов. Резиденты платят налоги с мирового дохода, тогда как нерезиденты облагаются налогами только на доходы из австралийских источников. Система также предлагает ряд льгот и вычетов для оптимизации налоговых обязательств

Кофе для автора ☕️ Нравится канал? Поддержите автора, угостив чашкой кофе. Больше энергии — больше контента!

При расчете налоговой базы для налогообложения доходов от майнинга в России могут быть учтены следующие расходы: 1⃣Затраты на оборудование Все расходы, связанные с приобретением и установкой оборудования для майнинга, могут быть учтены как косвенные расходы. Это включает в себя как покупку самих машин, так и их модернизацию. 2⃣Электроэнергия Расходы на электроэнергию, необходимую для работы оборудования, также подлежат учету. Это может существенно снизить налогооблагаемую базу, так как затраты на электричество являются значительными в процессе майнинга. 3⃣Аренда помещений Если для майнинга требуется аренда помещения (например, дата-центров), эти расходы также могут быть учтены при расчете налоговой базы. 4⃣Документально подтвержденные расходы Все указанные расходы должны быть документально подтверждены, что является обязательным для учета в налоговой базе. Это может включать счета-фактуры, контракты и другие первичные учетные документы. 5⃣Убытки от операций с криптовалютами Разрешается учитывать убытки от операций с цифровыми валютами за прошлые налоговые периоды, что может дополнительно снизить налогооблагаемую базу. Эти изменения вступили в силу с 1 января 2025 года и направлены на упрощение налогообложения и легализацию майнинга в России Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ

С 1 ФЕВРАЛЯ ДОЛЖНЫ ПРИМЕНЯТЬ КАССУ Организации на общей системе налогообложения ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей с 1 февраля обязаны применять ККТ. Какие сроки для других категорий налогоплательщиков новых регионов? 🔹для организаций на УСН или ЕСХН, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 марта 🔹для ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 мая 🔹для ИП на ОСН без работников – с 1 июня 🔹для ИП на УСН без работников – с 1 июля 🔹для ИП на ЕСХН или на ПСН и без работников – с 1 августа 📆При покупке кассы (фискального накопителя, ПО, выполнения работ, оказания услуг по настройке кассы и пр.) ИП на ПСН, УСН могут получить налоговый вычет до 28 000 рублей. Также налоговые органы помогают в регистрации ККТ, проводят консультации. ▶️Подробнее о ККТ здесь. Бухгалтерия | налоги | консультации

УГОЛОВКА ЗА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ Согласно части первой статьи 272.1 уголовного кодекса Российской Федерации, дата вступления в силу с 11 декабря 2024г., незаконное использование и /или передача  (распространение, предоставление, доступ), сбор и/или хранения компьютерной информации, содержащие персональные данные, полученные путём неправомерного доступа к средствам её обработки, хранения или иного вмешательства в их функционирования либо иным незаконным путём. Наказывается штрафом в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до одного года, либо принудительными работами на срок до четырёх лет, либо лишением свободы на тот же срок . Стало страшно? Это ещё не всё, внесены изменения в кодекс об административных правонарушениях где теперь есть привлечение организации к административной ответственности по статье 13.11 КОАПП РФ за обработку персональных данных случаях, не предусмотренных законодательством Российской Федерации в области персональных данных либо обработка персональных данных, несовместимость с целями сбора персональных данных, что влечёт за собой наложения административного штрафа ▶️на граждан в размере от 10 до 15 000 руб. ▶️на должностных лиц от 50 000 до 100 000 руб. ▶️на юридических лиц от 150 000 до 300 000 руб. К чему это я вам цитирую, очень часто для осуществления своей предпринимательской деятельности компании используют левые базы в которых есть персональные данные, а это и является  обработкой персональных данных без согласия этого субъекта. Поэтому если организация не может предоставить доказательства правомерности обработки персональных данных, то такая обработка признается не правомерной.  Для того, чтобы регулировать законность распространение обработки данных физических лиц вели дополнительную административную и уголовную ответственность. Будьте внимательны! Бухгалтерия | налоги | консультации

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДФЛ ЗАРПЛАТА И ДИВИДЕНДЫ С 1 января 2024г. ставка НДФЛ определяется по совокупности налоговых баз которые указаны в 210-й статье налогового кодекса за налоговый период. И в связи с этим существует путаница относительно того что если организация выплачивает зарплату, генеральному директору, например, и он же является учредителем и получает дивиденды, нужно ли объединить эти налоговые базы или считать каждую налоговую базу отдельно?  Давайте разберёмся? Если мы обратимся к 210-й статье налогового кодекса, то совокупность налоговых баз включает в себя такие как: 🔹основная налоговая база, которая относится доходы, такие как, заработная плата, отпускные, больничные, материальная помощь, премии и иные доходы, выплачиваемые работникам в рамках трудовые взаимоотношения а также, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, проценты по предоставленным организации займы, доходы в виде процента по вкладам; 🔹налоговая база доходам от долевого участия, именно к ней и относится доходы в виде дивидендов. Но при всём этом несмотря на то что совокупное налоговая база это доходы по основной плюс доходы от долевого участия, то есть дивиденды у нас есть ещё статья 214 НК РФ Зачем так путать всех совершенно непонятно, не ищите логики там где её нет А на основании пункта 300 статьи 214 НК РФ, для расчёта НДФЛ налоговым агентом не включаются налоговые базы которые указаны в подпункте два – подпункт девять пункта 2.1 статьи 210 НК РФ Еще не запутались? Поехали. Открываем статью 210 НК РФ, смотрим что же у нас не включается в налоговую базу и делаем вывод что при расчёте НДФЛ налоговым агентом, для дивидендов сделанный исключение, поэтому, в отношении дивидентов налоговая база, по-прежнему, определяется отдельно от других налоговых баз. То есть если организация выплачивает физическому лицу и за заработную плату и дивиденды, то налоговая база по зарплате не суммируется с налоговой базой по дивидендам. Поэтому при расчёте налога на доход физического лица нужно рассчитать налоговую базу отдельно. Данная информация приведена на официальном сайте ФНС РФ и в Письме ФНС РФ от 24.05.2024 N БС-4-11/5871@ (вместе с Письмом МФ РФ от 22.05.2024 N 03-04-07/47084) Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 20.01.25 по 26.01.25 🔹Списание дебиторской и кредиторской задолженности 🔹Подкаст про налогоплательщиков, которые в 2025 году сменили систему налогообложения (с ОСНО на УСН, сохранив НДС) 🔹С 2025 года налоговые органы могут БЫСТРЕЕ РАССМАТРИВАТЬ ЖАЛОБЫ 🔹Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ» 🔹Налог на добавленную стоимость при импорте #дайджест

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ИМПОРТЕ Все ввозимые в Россию товары облагаются НДС. Статья 146 НК РФ гласит: уплачивать его должны все импортеры, даже освобожденные от НДС, и лица на налоговых спецрежимах. Некоторые  категории импортируемых товаров налогообложению не подлежат, они перечислены в статье 150 НК РФ. Ставка НДС по импорту не отличается от основных— 0%, 10% или 20%. Сложность состоит в определении налоговой базы по НДС.  Импорт из стран ЕАЭС👇🏻

Если вы ввозите товар из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, сложностей с базой по НДС не возникает. Она равна стоимости приобретенных товаров по договору плюс начисленные акцизы. Момент формирования базы — дата оприходования товара складским учетом. Срок на подачу декларации по косвенным налогам и уплату НДС — 20 дней по истечении месяца, следующего за месяцем ввоза товаров.

  Импорт из других стран👇🏻

Налоговая база — это таможенная стоимость + таможенные пошлины + акцизы. Таможенная стоимость определяется декларантом, но правильность ее формирования контролирует таможня. По своей сути это стоимость товара по договору увеличенная на затраты по доставке груза до таможни, в том числе на страхование, транспортировку, лицензирование. В стандартном случае НДС уплачивается до выпуска товаров, при условии, что у импортера нет льгот по уплате. Срок и порядок уплаты зависит от таможенной процедуры, под которую помещены товары.

❗Особое внимание уделите импорту услуг. Если иностранное лицо оказало вам услугу на территории РФ, то необходимо выступить в роли налогового агента. Удержите сумму НДС из вознаграждения иностранца. Если оказанные услуги подпадают под статью 149 НК РФ, то удерживать ничего не нужно. Вы имеете право запросить налоговый вычет на сумму уплаченного НДС. Для этого нужно соблюсти следующие условия: 🔹ввозимые товары и услуги используются в России и в деятельности, облагаемой НДС, или груз ввозится для перепродажи;  🔹вычет запрашивается в том квартале, в котором товар принят к учету;  🔹есть документы, подтверждающие ввоз груза;  🔹НДС был уплачен. Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ

С 2025 года налоговые органы могут БЫСТРЕЕ РАССМАТРИВАТЬ ЖАЛОБЫ Для этого при ее подаче нужно указать упрощенный порядок рассмотрения Как подать жалобу в упрощенном порядке? 🔹по телекоммуникационным каналам связи 🔹через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» Форму жалобы можно найти здесь. Какой срок рассмотрения? Жалобу в упрощенном порядке налоговый орган будет рассматривать в течение 7 дней. Если она не будет удовлетворена, ее перенаправят в вышестоящий налоговый орган, где она будет рассматриваться в общем порядке (в течение 15 дней). Под новый порядок не попадают жалобы, поданные на решения налоговых органов в соответствии со статьями: 📌101 НК РФ. «Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки» 📌101.4 НК РФ. «Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях» Бухгалтерия | налоги | консультации

СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Списание просроченной дебиторской задолженности чаще всего происходит за счет созданного резерва по сомнительным долгам. Также дебиторку можно списать на расходы предприятия (счет 91.2). ❗Обратите внимание! Списанная дебиторская задолженность должна отражаться на забалансовом счете 007 в течение пяти лет (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации). Дебиторская задолженность может образоваться, если: 1⃣контрагент не оплатил поставленный товар (оказанную услугу); 2⃣компания перечислила предоплату поставщику, а товар не получила. Кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности списывают за счет доходов предприятия. Кредиторская задолженность может образоваться, если: 1⃣компания не оплатила полученный товар (оказанную услугу); 2⃣компания получила предоплату от покупателя, а товар не отгрузила. НДС по кредиторской задолженности списывается в общей сумме долга на доходы компании (письма Минфина РФ от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58). Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 13.01.25 по 19.01.25 🔹Организации и ИП на УСН, которых освободили от НДС 🔹Ограниченные расходы на рекламу в интернете с 01.01.2025 года 🔹Безвозмездная передача и её правовые аспекты 🔹Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ» 🔹Требования СФР #дайджест

🌍✨ Путешествие — это не только способ увидеть новые горизонты, но и уникальная возможность заглянуть внутрь себя. Каждый новый город, культура и встреча с людьми открывают перед нами неведомые грани нашей личности. Когда мы выходим из привычной рутины и попадаем в незнакомую обстановку, мы начинаем видеть мир и себя по-новому. Встречи с новыми людьми, погружение в другую культуру, адаптация к новым условиям — все это заставляет нас пересмотреть свои привычки, взгляды и даже мечты. ▪️Путешествуя, мы сталкиваемся с вызовами, которые могут оказаться трудными, но именно в таких ситуациях мы находим скрытые резервы и силы. Иногда именно в этих неожиданных моментах мы открываем свои истинные желания и способности. ▪️Каждое путешествие — это не просто географический маршрут, но и путь к самопознанию. Мы учимся быть более открытыми, терпимыми и гибкими. Мы понимаем, что мир разнообразен, и это разнообразие отражается в нас самих. Так что в следующий раз, когда вы соберетесь в дорогу, помните: вы не только исследуете новые места, но и открываете новые горизонты внутри себя. Путешествие — это искренний разговор с самим собой, который может изменить вашу жизнь. ✈❤️ А вы любите путешествовать? 👇🏻

ТРЕБОВАНИЯ СФР Социальный фонд может направить страхователю в электронном виде следующие требования (п. 1.1 Порядка, утв. Приказом СФР от 30.05.2023 № 931): 🔹об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (п. 7 ст. 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ); 🔹об уплате финансовых санкций (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ); 🔹о представлении документов (п. 3 ст. 26.18 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ); 🔹о возмещении излишне понесенных расходов (п. 14.5 ст. 26.20 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ч. 11 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Если ошибки обнаружили при камеральной проверке, СФР может направить требование, согласно которому страхователь должен предоставить пояснения или внести исправления в ранее представленные сведения о начисленных страховых взносах (п. 3 ст. 26.15 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если в представленных сведениях персонифицированного учета найдут ошибки или расхождения с данными фонда, СФР направит уведомление об их устранении (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Истребовать пояснения СФР может только в том случае, если во время камеральной проверки были выявлены ошибки, противоречия или несоответствия (п. 3 ст. 26.15 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). СФР может направить в электронном виде и другие документы, которые не являются требованиями, но связаны с проведенными проверками: 🔹решение о взыскании (п. 14 ст. 26.6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ); 🔹акт проверки (п. 4 ст. 26.19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ); 🔹решение о привлечении к ответственности за правонарушение (п. 13 ст. 26.20 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ); 🔹решение об отказе в привлечении к ответственности за правонарушение (п. 13 ст. 26.20 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ); 🔹решение о возмещении излишне понесенных расходов (п. 13 ст. 26.20 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ); 🔹акт о выявлении нарушения законодательства о персонифицированном учете (ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ); 🔹решение о привлечении к ответственности за нарушение законодательства о персонифицированном учете (ч. 12 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ); 🔹решение об отказе в привлечении к ответственности за нарушение законодательства о персонифицированном учете (ч. 12 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Есть еще один вид требования — извещение о предоставлении недостающих сведений и документов. Его СФР направляет, если у него не хватает данных, чтобы назначить и перечислить пособия. Требование о представлении документов

Срок ответа — десять рабочих дней со дня вручения требования (п. 6 ст. 26.18 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Требование о предоставлении пояснений или внесении исправлений

Срок ответа

— пять  рабочих дней

(п. 3

ст. 26.15 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Требование об уплате недоимки, пеней и штрафов

Страхователь должен исполнить это требование в течение десяти календарных дней со дня получения документа

(п. 5

ст. 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если в требовании указан больший срок, нужно отталкиваться от него.

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ

БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА И ЕЁ ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ

Безвозмездная передача — это когда одна сторона передает что-либо другой без оплаты или встречных обязательств. В гражданском праве такая передача рассматривается как дарение. Наличные деньги считаются вещью, а безналичные средства — имущественным правом.

❌ОГРАНИЧЕНИЯ НА ДАРЕНИЕ Дарение между коммерческими организациями на сумму более 3 000 рублей запрещено. Такие сделки могут быть признаны недействительными, и имущество придется вернуть. Однако, если никто не требует возврата через суд, негативных последствий не будет. 🔁ОСОБЕННОСТИ ПЕРЕДАЧИ МЕЖДУ ОСНОВНЫМ И ДОЧЕРНИМ ОБЩЕСТВОМ Передача имущества между основным и дочерним обществами не считается дарением и отражает особенности их взаимоотношений. Это может включать обратную передачу имущества. 🧾БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ Полученные безвозмездно активы признаются прочими доходами. Однако средства от учредителей увеличивают капитал, а не доходы.

Проводка: • Дт 51 «Расчетные счета» • Кт 83 «Добавочный капитал»

📄НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ Доходы от безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными, но есть исключения. Если доля участия в уставном капитале составляет не менее 50%, такие доходы не учитываются при исчислении налога на прибыль. Если имущество не передается третьим лицам в течение года, дохода не возникает. Денежные средства можно передавать третьим лицам в любое время. Расходы за счет безвозмездной помощи уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, если соответствуют критериям ст. 252 НК РФ. Бухгалтерия | налоги | консультации