PG Tax | Налоги

🎤 Налоги и девелопмент: два семинара в сентябре В начале сентября партнер «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский выступит экспертом на двух семинарах, посвященных актуальным вопросам девелоперского бизнеса. 🗓 2-3 сентября – «Жилищное строительство в 2026 году: актуальные вопросы учета и налогообложения» Тема: Взаимодействие участников строительного процесса с налоговыми органами – как снизить риски для бизнеса 🗓 4 сентября – «Оптимизация структуры и снижение рисков в девелоперском бизнесе» Правовые и налоговые аспекты. Оба семинара объединяет практический взгляд на вопросы, с которыми сегодня сталкиваются девелоперы. Подробности и регистрация — на сайте организатора мероприятий.

🗓 Тема дня Правительство утвердило дополнительные меры поддержки бизнеса в Крыму и Севастополе.

В Постановлении от 25.08.2026 № 1072 речь идет об отсрочке по уплате страховых взносов, приостановлении вынесенных решений о проведении выездных налоговых проверок, а также о продлении сроков направления требований об уплате задолженности и ее взыскании.

Решение распространяется на предприятия в различных отраслях, в том числе в обрабатывающей промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, гостиничном бизнесе, в сфере санаторно-курортного лечения, детского оздоровительного отдыха, общественного питания.   ⚙️ Практика 🔘С 1 сентября под валютный контроль подпадают трансграничные расчеты в криптовалютах и стейблкоинах по внешнеторговым договорам. Подробные требования установит Банк России в нормативном акте о порядке представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов в уполномоченные банки при осуществлении валютных операций, проект которого уже прошел оценку регулирующего воздействия. 📣 Использование криптовалют и стейблкоинов во внутренних расчетах теперь признается незаконной валютной операцией.   🔘ФНС сообщила, что с 1 сентября можно будет досрочно подавать уведомление по НДФЛ и страховым взносам.

У работодателей появляется право сдавать не ежемесячные уведомления, а одно общее сразу на несколько месяцев вперед. Например, на полугодие или даже на весь оставшийся год. При этом суммы необходимо разбить по периодам внутри уведомления. Для НДФЛ нужно отдельно показывать суммы за две части каждого месяца:

с 1-го по 22-е

число и с 23-го по последнее число месяца. Для страховых взносов – суммы за текущий и каждый следующий месяц расчетного периода.

#главные_налоговые_новости

❌ ОКВЭД-ловушка: как запись в реестре превращает предпринимателя в «заложника» Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает серию постов, посвященную «ошибочным» письмам Минфина за 2025–2026. 📜 Письмо Минфина России от 13.03.2026 № 03-04-06/20231, допускающее переквалификацию по коду ОКВЭД Министерство финансов подготовило «сюрприз» для всех, кто работает с индивидуальными предпринимателями.

Ведомство заявило: если вы оплачиваете услуги ИП, но вид деятельности по этой сделке не указан в его ЕГРИП, то вы обязаны начислить страховые взносы так, будто перед вами обычное физическое лицо.

⚙️ Чем мог руководствоваться Минфин? Скорее всего, финансовое ведомство пытается бороться с «теневой» занятостью и подменой трудовых отношений. Логика чиновников фискальна до предела: если у предпринимателя нет в реестре нужного кода, значит, он якобы действует «вне рамок» своего бизнес-статуса. Для бюджета это идеальный фильтр — он позволяет автоматически переводить гражданско-правовые сделки в разряд объектно-облагаемых выплат, не тратя силы на доказательство реальности предпринимательства. ❌ В чем ошибка с позиции экономического смысла? Этот подход превращает налоговую систему в «диктатуру кодов», игнорируя саму суть закона: 1️⃣Приоритет формы над содержанием Статьи 419 и 420 НК РФ освобождают организации от взносов при выплатах ИП исходя из статуса лица, а не набора цифр в реестре. ОКВЭД по закону носит информационный (статистический) характер и не определяет правоспособность предпринимателя. 2️⃣Административный «оброк» для бизнеса Своей позицией Минфин фактически перекладывает на бухгалтерию функции налогового контроля. Теперь бизнес обязан проводить тотальную сверку реестров перед каждым платежом, иначе — доначисления и штрафы. 3️⃣Нарушение принципа нейтральности Экономический результат от услуги ИП не меняется от того, вовремя ли он обновил данные в ЕГРИП. Наказывая заказчика за формальное упущение исполнителя, ведомство вводит «налог на невнимательность», который не имеет ничего общего с реальным объектом обложения. ☝️ Такое «изобретение» новых ограничений, не предусмотренных Кодексом, — наглядный пример того, как фискальный интерес разрушает стабильность гражданского оборота. #ошибки_Минфина ➖➖ 📧 Если ваша инспекция требует взносы по договорам с ИП из-за «неправильного» ОКВЭД, вы можете проконсультироваться у Сергея Савсериса: s.savseris@pgplaw.ru

✍️ Нормотворчество 🔘Правительство утвердило меры поддержки предпринимателей, пострадавших от атак БПЛА. Этими мерами смогут воспользоваться те, у кого есть действующий договор о реализации товаров с ООО «Вайлдберриз» или ООО «РВБ» и кто соответствует одному из двух условий: 🔴расчетная сумма полученного ущерба начиная с июля 2026 г. в результате атак БПЛА превышает 5% от учитываемых при налогообложении доходов; 🔴лицо зарегистрировано в ЕГРЮЛ или ЕГРИП с 1 декабря 2025 г. и понесло ущерб начиная с июля 2026 г. в результате атак БПЛА на объекты группы «РВБ».

Для таких налогоплательщиков, в частности, на 12 месяцев продлеваются наступающие в августе 2026 – июле 2027 г. сроки уплаты НДС (за исключением уплачиваемого в отношении ввозимых на территорию РФ товаров); налога на прибыль; налога при УСН и АУСН; НПД; НДФЛ с ИП (кроме уплачиваемого налоговым агентом); страховых взносов и авансовых платежей по указанным налогам.

  🔘В Правительстве обсудили льготы для бизнеса за защиту предприятий. В совещании у первого вице-премьера Дениса Мантурова приняли участие представители РСПП и крупнейшего бизнеса. В частности, рассматривалась возможность снизить фискальную нагрузку на компании, инвестирующие в защиту своих объектов. Про учёт расходов на неотложные мероприятия мы писали вчера 👉   ⚙️ Практика   ФНС рекомендовала до 1 сентября переоформить КЭП для сдачи отчетности в СФР.

С этой даты меняются требования к составу квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, используемой при предоставлении отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования. Обязательным параметром в полях сертификата будет «Согласование ключей». В сертификатах, выданных после 28 августа 2025 г., уже есть этот параметр. Если же надо получить новый сертификат, можно воспользоваться функционалом его перевыпуска в личных кабинетах налогоплательщиков юрлица или ИП. Или обратиться в пункт выдачи КЭП УЦ ФНС России либо в офис обслуживания доверенного лица УЦ ФНС России.

  ⚖️ Судебные дела   ВС РФ указал, что банкротство продавца не освобождает импортера от НДС (дело № А11-3646/2024). ℹ️ СКЭС рассмотрела спор, возникший после покупки российским предприятием «Гусь-Хрустальный леспромхоз» деревообрабатывающего оборудования у белорусской компании «Вудвокер», которая реализовывала свое имущество в связи с банкротством. Налоговый орган потребовал уплатить НДС при ввозе. Леспромхоз оспорил доначисление. Суды трех инстанций встали на сторону истца. Но СКЭС отказала в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований.   ✈️ За рубежом   Департамент защиты внутреннего рынка ЕЭК начал расследование в отношении лимонной кислоты из Китая. Об этом говорится в уведомлении регулятора от 25.08.2026. В результате расследования может быть введена антидемпинговая пошлина до 58,8%. Сейчас почти вся такая продукция поставляется в Россию из КНР.    #главные_налоговые_новости

🔍 Новый взгляд на налоговый контроль и обоснованность расходов Нестандартные подходы законодателя к экономической обоснованности расходов продолжает исследовать Партнер «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский. 💬 Непростые времена затрагивают и повседневную жизнь, и экономику, и нормативное регулирование, и налогообложение. Помимо того, что все обсуждают прямо сейчас, два месяца назад принят закон от 26.06.2026 № 192-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "Об обороне". Статья 2 содержит нормы, принятые для пресечения угроз воздушного нападения на территорию России в период СВО. Упрощаются требования к выполнению работ, необходимых для оказания содействия Вооруженным Силам.

Вводится специальный термин «неотложные мероприятия, направленные на оказание содействия Вооруженным Силам РФ в решении задач по пресечению угроз воздушного нападения на территорию России» (неотложные мероприятия).

Перечень работ и объектов, в отношении которых проводятся неотложные мероприятия, должен быть утвержден в установленном порядке, в правовых базах мы его не видим, но можно осмыслить регулирование. В законе установлено, что в отношении систем активной и пассивной защиты, иных объектов, создаваемых для реализации неотложных мероприятий, не проводятся контрольно-надзорные мероприятия, в том числе - налоговый контроль.

А расходы (упущенная выгода), понесенные в связи с реализацией неотложных мероприятий, «признаются обоснованными при исчислении налогов, сборов и иных обязательных платежей, формировании видов бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности…»

❓ Что тут необычно? 1️⃣ Декодификация. Вопросы налогового контроля и признания расходов обоснованными должны регулироваться налоговым законодательством, причем федеральным – то есть самим Налоговым кодексом (п. 2 ст. 1 НК РФ). 2️⃣ Защита от претензий по социально-значимой цели. Налоговый контроль – это контроль за соблюдением субъектами налогоплательщиками и налоговыми агентами налогового законодательства, т.е. исполнением ими обязанностей, главная из которых – полное и своевременное исчисление налогов и перечисление их в бюджет.

Закон 192-ФЗ, если читать буквально, выводит из-под контроля не деятельность, а предметы материального мира - системы активной и пассивной защиты, иные объекты, создаваемые для реализации неотложных мероприятий. Наверное, имеется в виду, что деятельность по закупке и созданию этих предметов не будет проверяться в рамках налогового контроля.

Идея не нова. Во времена пандемии главным было – закупить маски, антисептики и прочее у тех, кто готов был их продать, а не выяснять, соответствуют ли поставщики обычным критериям должной (коммерческой) осмотрительности. Это давало основания надеяться, что налоговые органы не будут оспаривать вычеты НДС и расходы по таким закупкам, если товары существовали в реальности. ☝️ Но жизнь надежды опровергла – знаем случаи налоговых претензий, основанных на стандартном толковании ст. 54.1 НК РФ, применяемом правоприменителями к любым закупкам. Видимо, сейчас предпринята попытка пресечь такие претензии законом. Посмотрим. 3️⃣ Объявление расходов (и упущенной выгоды – что крайне необычно) обоснованными при исчислении налогов. Когда-то мы рассуждали о видах экономической обоснованности. Что перед нами сейчас? В зависимости от ситуации и будущего подзаконного регулирования – расходы, которые плательщик обязан нести, или расходы, несущие пользу всему обществу. 4️⃣ И что все же с вычетами НДС? Расходы прямо объявлены оправданными – но это про налог на прибыль. Налоговый контроль осуществляться не будет. Но изъятий из ст. 171-172, а также 54.1 НК РФ в законе 192-ФЗ нет. Как это будет работать в системе – покажет время. #Питер_на_связи ➖➖ 📧 Столкнулись со сложностями в оценке обоснованности расходов и вычетов НДС – напишите Сергею Сосновскому s.sosnovsky@pgplaw.ru

⚡️ Тема дня   ФНС России планирует расширить периметр эксперимента по обелению отрасли предоставления персонала, который полноценно заработает с сентября для цифровых платформ и крупного ритейла — со ссылкой на заседание рабочей группы ТПП России по налоговому администрированию рассказывают Ведомости.

В число участников будут включены производственные компании. Заинтересованность в участии выразила и строительная отрасль. В Службе понимают, что отдельные условия эксперимента могут не подходить новым отраслям-участникам, поэтому планируют практиковать гибкий подход при обсуждении конкретных параметров.

🔍 Подробности об этом заседании рабочей группы — скоро из первых уст в нашем канале и на сайте. ✍️ Нормативное регулирование   Сенаторы предложили закрепить «семейное предпринимательство» — выделить в отдельную категорию.

Получить статус «семейной компании» можно будет микропредприятиям с выручкой до 120 млн руб. и штатом до 15 человек, где не менее половины работников — родственники. Такие же правила будут действовать для кооперативов и фермерских хозяйств. Предприниматели смогут рассчитывать на финансовую помощь и льготы. Мы приравниваем «семейное» предпринимательство к «социальному», а меры поддержки для последнего уже описаны в законодательстве – пояснили инициаторы законопроекта (№1323727-8).

 ✈️ За рубежом   Страны Евросоюза вправе самостоятельно вводить налоги на сверхприбыли энергетических компаний на фоне резкого роста цен на энергоносители – решила Еврокомиссия.

Заявление прозвучало после того, как Германия, Испания, Италия, Польша, Португалия и Австрия предложили обсудить создание общеевропейского механизма налогообложения сверхприбылей нефтяных компаний на неформальной встрече глав минфинов ЕС 18-19 сентября в Дублине.

#главные_налоговые_новости

📚 Новый номер Налоговеда Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед Маргарита Завязочникова представляет интервью в свежем № 8 Налоговеда - «Экспертный совет при ФНС России – эффективный механизм партнерского взаимодействия с бизнесом». Организаторы работы Экспертного совета делятся подробностями такого взаимодействия и дальнейшими планами Службы.   Среди других материалов номера:   📎 «Налоговый контроль за уплатой организациями имущественных налогов» - об обновленном порядке налогового администрирования имущественных налогов, который начнет действовать с 2027 г.: что меняется, остаются ли неурегулированные вопросы, из-за которых у налогоплательщиков могут возникнуть риски, – разбирается автор статьи   📎 «Амортизация основных средств ГУПов, созданных за счет бюджетных инвестиций» - имеют ли ГУПы право амортизировать ОС, приобретенные на бюджетные средства целевого финансирования? Автор статьи столкнулся на практике с этим вопросом, в статье он рассматривает действующие правовые основания и дает рекомендации налогоплательщикам   📎 «О подходах в практике применения норм о списании безнадежных долгов». Авторы статьи предлагают использовать дополнительные основания для признания такого долга в расходах с учетом соблюдения принципа экономической обоснованности налогообложения   📎 «Международный и национальный аспекты правил налогообложения доходов граждан государств – членов ЕАЭС от работы по найму». В НК РФ внесены поправки о применении к трудовым доходам, полученным на территории России налоговыми резидентами и гражданами государств – членов ЕАЭС, ставок НДФЛ, равных ставкам для резидентов РФ. В статье проанализированы новые нормы, а также сложившаяся на момент их принятия практика, критически оценена позиция Минфина России   📎 «Проверяемый налогоплательщик – не свидетель» - о том, как КС РФ в очередной раз напомнил налоговым органам о презумпции невиновности   📎 «Валютное регулирование и бюджетный интерес». В июне ВС РФ обобщил судебную практику. Как его выводы повлияют на правоприменение и какие законодательные изменения нужны, чтобы штрафы не использовались исключительно как способ наполнения бюджета?   А главный редактор «Налоговеда», С.Г. Пепеляев в этот раз обращается к теме пересчета кадастровой стоимости и делает вывод, что законодателю пора расставить рамки. Поводом для размышлений стало Постановление КС РФ от 14.07.2026 № 48-П.   🛑 Эти и другие материалы номера доступны только подписчикам. Но можно оформить демо-доступ. Полезного чтения!  ➖➖  📑 Открыт архив журнала в электронном виде вплоть до 2023 г.

⚡️ Тема дня Рабочая группа Правительственной подкомиссии занялась решением проблемы дефицита GPU (графических ускорителей) и высокой стоимости закупки оборудования для ИИ: 🔴до конца сентября Минпромторг планирует определить конкретные нормы, которые препятствуют отнесению современного ИИ-оборудования к отечественной продукции; 🔴также будут спроектированы технические критерии, которые позволяют однозначно отделить ИИ-оборудование от майнингового и пр., чтобы исключить злоупотребление льготами и упростить администрирование мер поддержки; 🔴среди инициатив — подготовка до конца года предложений по льготному налогообложению на закупки оборудования для ИИ и прочим механизмам поддержки, позволяющим снизить стоимость владения ИИ-оборудованием; 🔴также должно быть готово итоговое заключение, определяющее критерии и механизмы льготного налогообложения оборудования для ИИ с разделением инфраструктуры ЦОД ИИ и прочих ЦОД.   ✍️ Нормотворчество   Минфин подготовил и направил в правительство пакет с мерами поддержки РВБ и селлеров, пострадавших от атак БПЛА. В документе Минфина не упомянут другой крупный маркетплейс – Ozon, который позже тоже столкнулся с подобной ситуацией. Атакам подвергаются и другие крупные предприятия. О готовности поддержать Ozon заявили в Минэкономразвития России: ведомство рассмотрит меры поддержки для маркетплейса в связи с ударами по складам, но пока обращений от компании не поступало. ⚙️ Практика   🔘ФНС России выпустила разъяснения по отказу в госрегистрации юрлица при недостоверности сведений об адресе (письмо от 13.08.2026 № КВ-36-14/6965@).

С марта прошлого года из перечня оснований для проверки достоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ, выбыл случай, когда адрес является адресом пяти и более юрлиц, но это не исключает возможности проверки достоверности сведений об адресе. Налоговая инспекция вправе отказать в госрегистрации, если есть подтвержденные данные о том, что адрес был указан без намерения использовать его для связи с юрлицом. При этом налоговому органу следует исчерпывающим образом мотивировать отказ в госрегистрации, указав не только соответствующую норму закона, но и все конкретные обстоятельства, которые свидетельствуют о недостоверности сведений об адресе юрлица – отмечено в письме Службы.

  🔘Предприниматели стали чаще жаловаться на ошибочную блокировку своих счетов налоговой службой. Это связано с автоматизацией контроля на фоне большого количества изменений в правилах отчетности. ℹ️ Если, к примеру, базы обновились несинхронно или система неверно определила обязанность налогоплательщика, автоматически появляется требование сдать отчетность, следом - решение о приостановлении операций по счету. Но в ФНС говорят, что такие случаи все же не носят массового характера. Там детально разбираются с каждым. #главные_налоговые_новости

📢 Интервью Александра Шохина Приводим главное из интервью главы РСПП Александра Шохина РБК: 🔴необходимо донастроить ФИНВ. В прошлом году мы выбрали 26 млрд из 150 млрд руб., заложенных в бюджет, что означает, что инструмент оказался невостребованным. От части льгот можно, наверное, отказаться, но такие инструменты, как ФИНВ или региональный инвестиционный налоговый вычет, механизмы налоговой поддержки таких проектов, как СПИК, СЗПК и так далее, — именно там надо сосредоточить главные усилия; 🔴надо сосредоточиться на инвестиционных льготах, которые переносят уплату налогов на будущее. По сути, это налоговый кредит: можно не просто льготу давать, а фактически кредитовать предпринимателей из бюджета региона, муниципалитета или федерального правительства. А компании будут этот налог возвращать впоследствии с определенными процентами; 🔴самое главное — уверенность бизнеса в завтрашнем дне, защищенность прав собственности. Пример: любой обращающийся за государственной поддержкой, за преференцией и так далее предприниматель как бы просчитывает в уме, когда к нему придут с проверкой Счетная палата, прокуратура...налоговая – само собой; 🔴с налоговой в этом смысле не то чтобы проще, но налоговое администрирование все-таки по правилам действует довольно жестким, почти всегда понятным. Правда, в последнее время появились новые сюжеты, когда проверяют, не было ли задвоения или затроения льгот, не надо ли доплатить в бюджет. И здесь тоже возникают в последнее время вопросы; 🔴в цепочке НДС глубина претензий может быть любой. Проблема глубины проверки, по которой ответственность несут не всегда те, кто совершил те или иные мошеннические действия фактически, действительно одна из главных. Мы не считаем, что предприниматели по определению белые и пушистые, но мы исходим из презумпции добросовестности и налогоплательщика, и предпринимателя, обращающегося за господдержкой. А вот доказательство недобросовестности должно быть действительно доказательством — к сожалению, это мы видим не всегда. В то же время, если есть системные нарушения, не всегда в этом бизнес виноват; 🔴в 2028 г. завершается эксперимент по самозанятости. Хорошо, что сейчас мы не говорим о его отмене. Но было бы правильно уже сегодня говорить о том, сохраняется ли вообще такое понятие, как самозанятый, пусть даже с корректировками, связанными с тем, что, допустим, не 4–6% они будут платить и участвовать в формировании социальных фондов не на добровольной основе, как сейчас, а на какой-то иной; 🔴сейчас у нас «коэффициент смертности» малого бизнеса довольно высокий, выше «коэффициента рождаемости»… сейчас уже отрицательный прирост пошел. Поэтому поддержка самозанятых и МСП — ключевой фактор новой модели, ориентированной на частный, в том числе частный инвестиционный, спрос. #важная_информация

✍️ Нормативное регулирование   🔘Минфин России подготовил меры поддержки бизнеса, пострадавшего от атак БПЛА на объекты объединенной Wildberries & Russ (РВБ).

Поддержку получат юрлица и ИП, сумма понесенного ущерба которых превышает 5% годового дохода. Они получат право на год продлить сроки выплаты НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товаров в РФ), налога на прибыль, налога на УСН и АУСН, страховых взносов (авансовых платежей по ним). Власти окажут поддержку и самой РВБ – ей до 28 июля 2027 г. продлены сроки уплаты по всем вышеуказанным налогам. Помимо этого для пострадавшего бизнеса до конца года приостановят налоговые проверки. Предельные сроки направления требований об уплате долгов и вынесения решений об их взыскании продлены на 6 месяцев.

  🔘Минэкономразвития России подготовило проект постановления Правительства, корректирующий действующий механизм оценки эффективности особых экономических зон (ОЭЗ).

Из-за отсутствия единой методики расчета и надежного источника верификации данных предлагается исключить из критериев оценки уровень выручки резидентов. Также предложено отказаться от оценки вклада ОЭЗ в достижение поставленных властями национальных целей из-за «устаревших нормативных показателей». Оценка будет строиться на основе трех основных расчетных показателей: эффективность деятельности резидентов, рентабельность бюджетных вложений в ОЭЗ и эффективность деятельности органов их управления ОЭЗ. Количественные показатели, включая число резидентов и созданных ими рабочих мест, объемы инвестиций, бюджетных вложений в инфраструктуру, налоговых и таможенных платежей резидентов, сохраняются. Планируется отказаться от привлечения властей регионов к финансовой ответственности в случае признания работы ОЭЗ лишь «достаточно эффективной» и «неэффективной».

  ⚙️ Практика   🔘Интерактивный сервис ФНС России «Узнать о жалобе» стал еще информативнее. Обновлен и расширен состав данных, а также оптимизирован его интерфейс.

Добавилась информация о жалобах, рассматриваемых не только в ФНС и вышестоящих налоговых органах, но и непосредственно в территориальных налоговых органах. Поиск информации по поданной жалобе теперь осуществляется по обязательному реквизиту - ИНН. Лицо, подавшее жалобу, может получить информацию: о приостановлении ее рассмотрения, исчислении срока рассмотрения заново, перенаправлении в другой налоговый орган, о способе отправки ответа (решения) по жалобе, идентификаторе почтовой отправки. Если жалоба подана в упрощенном порядке (ст. 140.1 НК РФ), на сервисе содержится информация о ходе и результате ее рассмотрения.

  🔘Общее количество самозанятых в России с августа прошлого года выросло на 2,9 млн человек и достигло 17,3 млн.   ✈️ За рубежом   Шесть европейских стран - Германия, Италия, Австрия, Польша, Португалия и Испания - предложили ввести налог на сверхприбыль нефтяных компаний, чьи доходы выросли на фоне войны в Иране. ➖➖ Новости прошедшей недели читайте в обзоре на сайте ПГ 👉

🔍 «Налоговые льготы все чаще становятся зоной повышенного внимания ФНС» В эфире РБК-ТВ Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис рассказал об усилении налогового контроля за компаниями, которые пользуются льготами в сфере образования и медицины. 💬 В последние годы налоговые органы все внимательнее смотрят не только на формальное соблюдение условий льготы, но и на экономическую сущность деятельности компании. В зоне особого внимания — структура доходов, разделение бизнеса между несколькими юридическими лицами и операции, которые могут свидетельствовать об искусственном сохранении права на льготный режим.

Налоговая льгота — это всегда зона повышенного риска. Чем она существеннее, тем выше вероятность того, что налоговый орган захочет убедиться: компания действительно соответствует всем условиям ее применения, а структура бизнеса не была искусственно выстроена исключительно ради налоговой экономии.

Особенно чувствительны такие проверки для компаний, применяющих нулевую ставку по налогу на прибыль. Утрата хотя бы одного из предусмотренных законом условий может привести к пересчету налога по общей ставке с начала года, начислению пеней, а в отдельных случаях — и штрафов. ☝️ Поэтому для бизнеса вопрос сегодня заключается уже не только в том, есть ли формальное право на льготу, но и в том, насколько компания готова подтвердить экономическую обоснованность своей модели перед налоговыми органами. Усиление такого контроля — часть более общего тренда: ФНС последовательно проверяет те режимы и льготы, где потенциальная сумма доначислений особенно велика. #комментарий_эксперта #видео ➖➖ 📧 Пообщаться с Сергеем Савсерисом напрямую про льготы или по другим налоговым вопросам можно по почте: s.savseris@pgplaw.ru

📎 От специализированных компаний до бывших чиновников: кто сегодня занимается GR GR в России постепенно прошёл путь от работы «через нужные контакты» до самостоятельной многопрофильной экспертизы на стыке права, экономики, государственного управления и коммуникаций. ▫️В комментарии для Право.ru эксперт «Пепеляев Групп» Сергей Таут рассказал, в каких ситуациях бизнесу требуется legal GR, почему компании обращаются к профессиональным командам и какие компетенции становятся ключевыми в этой работе.

💬 «Ключевое преимущество профильной GR-команды в уникальных многопрофильных экспертных знаниях, основанных на потенциале ведущих на рынке юридических практик, укомплектованных „звездами“ первой величины. Именно за этим к ним и обращаются клиенты, которые ценят свое время и хотят повысить эффективность и скорость решения чувствительной для них GR-задачи».

По словам эксперта, GR может быть востребован не только для решения отдельных регуляторных вопросов, но и в ситуациях, когда действующее регулирование создаёт риски для бизнеса, формируются негативные тренды в правоприменении или требуется изменить отраслевое законодательство. 👉 Подробнее о том, кто сегодня работает в GR и какие качества необходимы специалистам этого направления, – в материале Право.ru.

✍️ Нормотворчество   🔘ФНС России утвердила Порядок проверки налоговым органом фактических затрат участников СЗПК в рамках налогового мониторинга (распоряжение от 19.08.2026 №ЕД-10-23/328@ будет опубликовано на сайте Службы).   🔘Минфин России предлагает переписать правила споров с таможней (поправки в Закон о таможенном регулировании). ℹ️ Основное: 🔴компаниям дадут возможность заморозить взыскание на время жалобы, но взамен ФТС получит право проверять их пять лет вместо трех, а спорить с такой проверкой придется в суде; 🔴предлагается изменить и сроки рассмотрения жалоб — месяц по общему правилу и два месяца в случае подачи ее с нарушениями. Заключение по жалобе нижестоящий орган будет готовить семь дней вместо пяти. Исполнить решение по жалобе нужно не позднее 15 рабочих дней; 🔴подавать жалобу можно будет через личный кабинет с усиленной квалифицированной электронной подписью. Иностранные юрлица должны будут прикладывать к жалобе документы о правовом статусе и полномочиях представителя.   ⚙️ Практика   🔘Счетная палата РФ с начала года начала запрашивать IT-компании на предмет использования отраслевых налоговых льгот. Письменные требования о предоставлении ряда документов приходят крупным игрокам, которые работали с госорганами. 🛑 Запросы носят детальный характер и затрагивают не только ключевые условия применения IT-льгот, но и общие финансовые сведения. При этом в запросах нет указания, какие именно налоговые меры поддержки анализируются.   ✈️ За рубежом   🔘В Швейцарии с января 2027 вступает в силу новый AIALG - закон об автоматическом международном обмене данными о заработной плате. Пока только с теми странами, с которыми Швейцария напрямую об этом договорилась (Франция и Италия, могут присоединиться Германия и Австрия). Так налоговая страны проживания работника сможет сравнить его декларацию с данными непосредственно от страны работодателя.   🔘В Австралии принят закон, в соответствии с которым транснациональные технологические корпорации будут платить налог в 2,5% своей местной рекламной выручки. ℹ️Корпорации могут получать льготы по выплатам, заключив соглашения не менее чем с восемью местными новостными компаниями о прямых выплатах за использование их контента. Из-под действия закона выводятся компании, не имеющие «значительного» присутствия в стране независимо от их рекламного дохода.   🔘Налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) разослала более 81 000 писем держателям криптовалют, предупреждая их о возможной задолженности по налогу на прирост капитала за последний год. HMRC подозревает, что по-прежнему существуют большие суммы неуплаченных налогов на прирост капитала, связанных с ростом стоимости криптовалют в период с декабря 2022 по октябрь 2025 г. 🛑 С марта 2027 г. криптовалютные платформы, расположенные в десятках стран за пределами Великобритании, будут обязаны делиться информацией о своих клиентах с налоговыми органами. Налоговая служба подсчитала, что изменения помогут собрать до 315 млн фунтов стерлингов к апрелю 2030 г.   #главные_налоговые_новости

❌ Налог на «чужой» доход: вексельная ловушка Минфина Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает серию постов, посвященную «ошибочным» письмам Минфина за 2025–2026. 📜 Письмо Минфина России 02.02.2026 № 03-04-06/6850 о налогообложении НДФЛ всей суммы процентов по векселям Минфин подготовил неприятный сюрприз для тех, кто инвестирует в процентные векселя.

Ведомство разъяснило, что при выплате физическому лицу дохода по процентному векселю необходимо удерживать НДФЛ со всей суммы процентов, указанных в векселе.

⚙️ Чем мог руководствоваться Минфин? Здесь мы видим торжество формального подхода над здравым смыслом. Логика чиновников проста: раз выплата происходит в адрес конкретного лица, то вся сумма выплаты — это его доход. Ведомство не хочет усложнять жизнь налоговым агентам (банкам, брокерам) расчетами фактических периодов владения, предпочитая собирать налог по максимуму с того, кто «оказался крайним» в момент погашения. ❌ В чем ошибка с позиции экономического смысла? Позиция Минфина прямо нарушает принцип обложения только реальной экономической выгоды (ст. 3 и ст. 41 НК РФ). Вексель — это инструмент, который может менять владельцев многократно.

Если человек владел бумагой всего 2 дня из годового процентного периода, то удержание налога со всей годовой суммы процентов выглядит не просто спорным, а необоснованным. Получается, налогоплательщик платит налог за доходы, которые фактически получили предыдущие владельцы.

☝️ Это превращает НДФЛ из налога на доход в налог на «факт владения в дату выплаты». ➖➖ 📧 Если у вас возникли вопросы о применении этого или других разъяснений государственных органов, вы можете обращаться напрямую к Сергею Савсерису: s.savseris@pgplaw.ru

💬 «Вы, профессор, воля ваша, что-то нескладное придумали!» Некоторое время назад мы рассказывали о необычном подходе налоговых органов одного из сибирских регионов, предложивших считать доходом застройщика непроданные по договорам долевого участия квартиры в построенном доме. По проблеме наконец высказалась ФНС России (письмо от 18.08.2026 г. № СД-36-1/7091@), позицию которой уважаемые коллеги из налоговых органов доводят до налогоплательщиков. 🔍 Если в двух словах – не взлетело:

«если по завершении долевого строительства у организации-застройщика имеются объекты, не подлежащие передаче участникам долевого строительства, то … само наличие таких объектов у организации-застройщика не влечет образования дохода в виде безвозмездно полученного имущества, подлежащего налогообложению налогом на прибыль».

❓Вопросы о том, как определять налогооблагаемый финансовый результат застройщика, остались. Продолжаем наблюдение. #налоги_у_застройщиков

✍️ Нормотворчество Минпромторг России предложил установить нулевую ставку НДС для отдельных медицинских изделий российского производства (поправки в ст. 164 и 165 НК РФ). Новый механизм позволит производителям принимать к вычету НДС, который они платят поставщикам при покупке материалов и комплектующих. Сейчас для части медицинской продукции действует освобождение от налога, и компании не могут возместить входной НДС, а включают его в стоимость выпускаемых изделий. Перечень продукции утвердит Правительство РФ. ☝️ На заседании Совета при Президенте по стратегическому развитию и национальным проектам Президент РФ: 🔴поручил Правительству РФ совместно с ЦБ РФ и деловыми объединениями заново оценить востребованность действующих мер поддержки инвестиций — от налоговых льгот до субсидирования кредитов; 🔴поручил Правительству РФ разработать программу восстановления складских и логистических объектов, поврежденных в результате атак беспилотников. Такие мощности, конечно, требуют восстановления, в том числе при участии государства. Но каким именно образом это планируется делать, пока неизвестно. В части налоговых мер поддержки называют отсрочку по налогам и страховым взносам. ⚙️ Практика С начала года доходы региональных бюджетов выросли на 6% и составили более 15 трлн руб. Увеличились поступления НДФЛ на 10%, рост – в 87 субъектах РФ. Поступления налога на прибыль увеличились на 6%, рост зафиксирован в 51 регионе. Расходы регионов увеличились также на 6% и составили 15,2 трлн руб. ✈️ За рубежом Государственная налоговая служба Кыргызстана пригрозила блокировкой 11 крупным иностранным ИТ-компаниям, которые получают миллиардные доходы от резидентов страны, но не прошли обязательную налоговую регистрацию. Общая сумма переводов превысила 13,2 млрд сомов (12,8 млрд руб.). #главные_налоговые_новости

⏰ Нетрадиционная в хорошем смысле безнадежная задолженность Обычно мы говорим о безнадежной ко взысканию задолженности, начисленной налоговыми проверками. А как с поимущественными налогами организаций (транспортный, земельный, налог на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости)? Глубина охвата выездной проверкой 3 года. Пересчет поимущественных налогов физических лиц в налоговых уведомлениях ограничен 3 годами и запрещен, если сумма налога увеличивается (п. 2.1 ст. 52 НК). Специфическая процедура администрирования и контроля уплаты поимущественных налогов организациями (ст. 363 НК) таких ограничений прямо не предусматривает. Или нет? 🧩 Возможны три подхода 1️⃣Ограничений нет Позиция постановлений 11 ААС от 29.05.2026 г. по делу «Инвестстроитель» № А55-32230/2025, письма ФНС от 01.08.2025 г. № СД-4-21/7218@, от 05.02.2024 г. № БС-2-21/1521@, Минфина от 26.03.2024 г. № 03-05-05-02/27177. 2️⃣Срок контрольных мероприятий ограничен под страхом незаконности их результатов (пересчета налога) Так как согласно неоднократно примененному Конституционным Судом подходу фискальные права налоговых органов и продолжительность применения мер налогового контроля в отношении налогоплательщиков не могут быть не ограничены по времени. А из буквального толкования положений статьи 52 НК РФ не следует, что они подлежат применению лишь в случае перерасчета налога, плательщиком которого является физическое лицо. Поэтому, например, инспекция, направив сообщение об исчисленной сумме земельного налога за 2020 г. 30.05.2024, нарушила 3-летний срок применительно к налоговому периоду 2020 год (постановление 13 ААС от 25.03.2026 г. № 13АП-2263/2026 по дело ЗАО «Ришар» № А56-57288/2024). 3️⃣Ограничение увязано со сроками на принудительное взыскание Считаем сроки на действия налоговых органов так, как они установлены законом. Дальше начинаются тонкости. В единственном известном нам деле, где применен этот подход (решение АС Санкт-Петербурга от 31.03.2026 г. по делу ООО «ПФСК» № А56-68049/2024), суд посчитал срок принудительного взыскания недоимки по земельному налогу за 2021 год так:

«Срок уплаты налога в соответствии со статьей 397 НК РФ 01.03.2022; предельный срок для направления требования 3 месяца согласно статье 70 НК РФ 01.06.2022; срок для добровольного исполнения требования 8 рабочих дней, т.е. 10.06.2022; предельный срок для принятия решения о взыскании 2 месяца в соответствии со статьей 46 НК РФ - 10.08.2022; предельный срок для обращения в суд 6 месяцев после истечения срока для исполнения требования согласно статье 46 НК РФ - 10.12.2022».

Предполагается, что организация согласилась с исчислением налога и дальнейшие стадии досудебных процедур отсутствовали. Но это не всегда так. Если плательщик с расчётом инспекции не соглашался, логично это учесть. 🔍 Практическое применение Применим подход к налогу за 2022 г.: 🔴срок уплаты 28.02.2023 г.; 🔴у инспекции 6 месяцев на Сообщение об исчисленной сумме налога (пп. 1 п. 4 ст. 363 НК) – до 28.08.2023 г.; 🔴у несогласной с расчетом организации 20 рабочих дней на пояснения (п. 6 ст. 363 НК) – до 25.09.2023 г.; 🔴у инспекции 1 месяц + 1 месяц на рассмотрение пояснений (п. 7 ст. 363 НК) – до 27.11.2023 г.; 🔴далее 3 месяца на выставление требования (п. 1 ст. 70 НК) – до 27.02.2024 г.; 🔴у организации 8 рабочих дней на его исполнение (п. 3 ст. 69 НК) – до 11.03.2024 г.; 🔴далее принудительное взыскание: 2 месяца на решение о взыскании задолженности (п. 4 ст. 46 НК) + 10 месяцев на принятие постановления о взыскании задолженности (п. 3 ст. 47 НК) + 2 года на обращение с заявлением в суд (п. 4 ст. 47 НК). ▫️Итак, совокупный срок составляет 3 года – и истечет (с учетом выходных дней) 01.03.2027 г. #безнадежная_задолженность ➖➖ 📧 Столкнулись с нарушением процедур налогового контроля? Напишите Сергею Сосновскому: s.sosnovsky@pgplaw.ru или Рустаму Галияхметову: r.galiyahmetov@pgplaw.ru

⚡️Тема дня Минпромторг России предложил порядок исчисления и уплаты технологического сбора на электронику (проходит публичное обсуждение). Основное: 🔴сбор будут рассчитывать автоматически на основании данных о товаре из системы маркировки; 🔴оператор системы должен будет в течение одного календарного дня после получения уведомления о вводе товара в оборот передать сведения в ГИСП; 🔴система сверит начисленную сумму с данными ФНС России об уплате и подтвердит, что товар можно ввести в оборот. Если окажется, что сбор не уплачен или перечисленной суммы недостаточно, ГИСП не позволит завершить оформление товара в системе маркировки. 💰 По оценкам Минпромторга затраты производителей и импортеров на уплату составят 136,2 млрд руб. за шесть лет, или 22,7 млрд руб. ежегодно.   ✍️ Нормотворчество Ассоциация текстильщиков России обратилась к Председателю Правительства РФ с предложениями о поддержке отрасли легкой промышленности в условиях атак БПЛА по логистической инфраструктуре маркетплейсов. ℹ️ Среди предложенных налоговых мер поддержки: 🔴 предоставление отсрочек по уплате налогов и страховых взносов для пострадавших предприятий (селлеров), 🔴введение моратория на начисление штрафов и пеней по обязательным платежам для компаний, документально подтвердивших влияние ЧС, 🔴ускоренный возврат НДС для предприятий, понесших убытки из-за сбоев в логистике.   ⚙️ Практика   За 6 месяцев 2026 таможенные органы доначислили бизнесу по итогам проверок 35,2 млрд руб., что на 25% больше января – июня 2025. Но разрыв между начисленной и реальной выплаченной суммой вырос: в прошлом году бюджет получил 79,4%, в этом — только 72,2%). Таможенники возбудили 80 148 дел об административных правонарушениях, в результате чего в бюджет взыскано 1,8 млрд руб. (за аналогичный период 2025 – 1,35 млрд руб., хотя количество дел было больше — 87 976). 🛑 Основные нарушения, которые допускали участники ВЭД, – занижение таможенной стоимости товара, заявление недостоверных либо ошибочных сведений о его классификационном коде, а также незаконный оборот продукции. #главные_налоговые_новости