تکس پرس | تازه های مالیاتی

◾️برخی احکام مالیاتی 🔹بخشنامه شماره ۵۴/ ۱۴۰۱/ ۲۰۰ مورخ ۸/ ۱۱/ ۱۴۰۱ : 🔺وجوه پرداختی بابت بیمه های درمان تکمیلی به شرکت های بیمه برای جبران درمان هزینه های درمان کارکنان، با رعایت قوانین و مقررات مربوطه در زمره هزینه های قابل قبول مالیاتی پذیرفته می شود. 🔹بخشنامه شماره ۲۰۰۶۴/ ۲۰۰ مورخ ۱۱/ ۱۰/ ۱۳۹۱ : 🔺در صورتی که طبق قوانین و مقررات مربوط عدم انجام تکالیف یا تعهد از سوی اشخاص، مشمول جریمه ای شناخته شود. این جرایم ( باستثنای جرائم پرداختی به بانک ها به استناد رای هیات عمومی شورای عالی مالیاتی به شماره ۱۲۳۵۶/ ۴/ ۳۰ مورخ ۲۹/ ۱۰/ ۱۳۷۱ ) با توجه به عدم پیش بینی آن در قانون مالیات های مستقیم و مقررات ذیربط به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی در تشخیص درآمد مشمول مالیات قابل پذیرش نخواهد بود. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹دستورالعمل مورخ ۱۶/ ۸/ ۱۴۰۳ رئیس کل سازمان امور مالیاتی درخصوص 👈چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده ۳ قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بابت دوره مالیاتی چهارم سال ۱۴۰۲ و دوره های بعد مودیان منتخب و سایر مودیان 🔺۴ . حسابرسی اطلاعات مالی واصله از طریق درگاه های بانکی و دستگاه های کارتخوان/pos مندرج در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده با رعایت موارد ذیل انجام پذیرد: ▪️الف) مأموران مالیاتی می بایست در خصوص مودیانی که عموما جمع مبالغ واریزی به دستگاه کارت خوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی، جزء درآمد آن ها قلمداد نمی شود (مانند مشاوران املاک و نمایشگاه داران اتومبیل) و مبالغ مذکور را در ستون خارج از سامانه کسر نموده باشند، با بررسی اسناد و مدارک مثبته و با استفاده از سایر روش های حسابرسی نسبت به بررسی تعدیل ارقام مزبور توسط مودی اقدام نمایند. چنانچه عدد مکسوره منطبق بر واقع نباشد، مالیات و جرائم متعلقه مربوط به ما به التفاوت فروش کالا و خدمات مشمول، مطالبه شود. ▪️ب) چنانچه مودی فروش توأمان کالا و خدمت معاف/مشمول و یا مشمول با نرخ های متفاوت داشته باشد و نسبت به کاهش خالص فروش کالاها و خدمات مشمول متکی به دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی اقدام نموده باشد (مانند عمده فروشان مواد غذایی، رستوران ها، طلافروشان) و مبالغ مکسوره را به سایر ردیف های فروش کالا و خدمت با نرخ های متفاوت منتقل کرده باشد، وفق بند الف اقدام شود. ▪️ج) چنانچه مودی نسبت به وصول مبلغ صورتحساب فروش نوع (۱) یا (۲) از طریق دستگاه های کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت اینترنتی اقدام نماید، به منظور جلوگیری از مطالبه مالیات بر ارزش افزوده مضاعف ناشی از همپوشانی اطلاعات بارگذاری­شده، موضوع مورد رسیدگی واقع شود. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

⛔️ هشدار / اجاره کارت بانکی، صاحب حساب را به پرونده کلاهبرداری و پول‌شویی می‌کشاند 🔹️ آذرمنش، معاون اجتماعی و پیشگیری از وقوع جرم دادگستری ایلام هشدار داد بخش قابل توجهی از کلاهبرداری اینترنتی، قمار، جرایم ارز و رمزارز و پول‌شویی از طریق حساب‌های اجاره‌ای انجام می‌شود. 🔸️ به گفته وی، واگذاری کارت یا حساب بانکی به دیگران می‌تواند معاونت یا مشارکت در جرم و مسئولیت کیفری ایجاد کند و بی‌اطلاعی معمولاً رافع مسئولیت نیست، مگر با ادله محکم اثبات شود. 🔸️ دریافت اجرت در ازای اجاره کارت، قوی‌ترین اماره بر علم و قصد مجرمانه است. بار اثبات بی‌خبری نیز بر عهده صاحب حساب است و باید مفقودی یا سرقت کارت یا فیشینگ را پیش از تراکنش‌ها گزارش کند. 🔸️ عناوین اتهامی احتمالی: معاونت در کلاهبرداری یا پول‌شویی، مشارکت در جرم و جرایم بانکی. صاحب حساب در برابر مال‌باختگان مسئولیت تضامنی برای رد مال و جبران خسارت دارد. 🔸️ در سرقت یا سوءاستفاده بدون اطلاع، صاحب حساب قربانی است و مسئولیت کیفری ندارد؛ اما در واگذاری آگاهانه، معاون یا شریک جرم شناخته می‌شود. 🆔 @taxpress

🔘 قانون درآمد پایدار و هزینه شهرداری ها و دهیاری ها مصوب ۱/ ۴/ ۱۴۰۱ ◾️ماده ۸ : مالکین موظفند هنگام پرداخت مالیات ماده ۵۹ قانون مالیات های مستقیم موضوع نقل و انتقال قطعی املاک و انتقال حق واگذاری محل به ترتیب دو درصد (۲٪) و یک درصد (۱٪) به عنوان عوارض به حساب شهرداری محل واریز نماید. ◾️تبصره : افراد تحت پوشش کمیته امداد امام خمینی ( ره) و سازمان بهزیستی کشور و سایر افراد ناتوان از پرداخت عوارض مذکور معاف هستند. 🔸آیین نامه اجرایی این تبصره که شامل نحوه تشخیص افراد موضوع این تبصره بر اساس سطح درآمد و دارایی آنها است توسط وزارت کشور، وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی و وزارت امور اقتصادی و دارایی با همکاری کمیته امداد امام خمینی( ره) تدوین میشود و حداکثر ظرف سه ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون به تصویب هیات وزیران می رسد. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

💚قابل توجه مشاورین املاک 🔺تبصره ۹ ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم الحاقی برابر ماده ۵ قانون ساماندهی بازار زمین، مسکن و اجاره بها مصوب ۱۰/ ۲/ ۱۴۰۳ بند ۳- در صورت انعقاد قرارداد توسط مشاورین املاک، عدم ثبت قرارداد یا ثبت اطلاعات خلاف واقع در سامانه ثبت معاملات املاک و مستغلات کشور، علاوه بر مسؤولیت قانونی ناشی از عدم ثبت اطلاعات، مصداق کتمان درآمد و جریمه های متعلق به آن موضوع ماده (۱۹۲) این قانون و جریمه های عرضه خارج از شبکه موضوع ماده (۶١) قانون نظام صنفی کشور مصوب ۱۳۸۲/۱۲/۲۴ با اصلاحات و الحاقات بعدی میباشد و سازمان تعزیرات حکومتی مکلف به برخورد با متخلفان است. در مرتبه دوم تخلف، مجوز مشاور املاک متخلف، باطل می گردد. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹متن / قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان ماده ۱۲ 🔺اشخاص مشمول مکلفند در صورتی که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی به دلیل بروز حادثه یا نقص فنی فراهم نباشد مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان یا به هر طریق دیگری که سازمان اعلام می ‌کند، حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه‌ دهنده خدمات مالیاتی اعلام کنند و تا زمان امکان ‌پذیر شدن صدور صورتحساب الکترونیکی، فروشهای خود را به ترتیبی که سازمان به موجب دستورالعملی مقرر می‌ کند، ثبت و صورتحساب های صادره را به سازمان ارسال کنند. تبصره - حکم این ماده در صورتی که امکان ثبت در سامانه موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌ های مستقیم فراهم نباشد نیز جاری است. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹واردات سامسونگ و ال‌جی آزاد شد سازمان توسعه تجارت ایران در نامه‌ای به گمرک: 🔺با توجه به تصمیمات کارگروه ساماندهی مبادلات مرزی، واردات لوازم خانگی از مبدأ کره جنوبی دیگر با هیچ محدودیتی مواجه نیست. 🆔 @taxpress

🔹حسابرسی سیستمی در اصلاحیه آیین‌نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم روشی به نام «حسابرسی سیستمی» به عنوان یکی از انواع رسیدگی مالیاتی اضافه شده است. بر این اساس سیستم برابر معیارها و شاخص‌های از پیش تعیین‌شده، اظهارنامه‌ مالیاتی تسلیمی انتخاب شده را مورد رسیدگی قرار داده و بدون نیاز به حسابرسی حضوری، اقدام به حسابرسی سیستمی کرده و برگ تشخیص مالیات با نام صادر کننده ادمین سیسم صادر می‌کند. این سوال برای مودی دریافت کننده این نوع اوراق مالیاتی وجود دارد که سازمان امور مالیاتی با چه فرمول و بر اساس کدام داده‌ها، مأخذ درآمد  مشمول مالیات و مبلغ مالیات را محاسبه کرده است؟ همراه با برگ تشخیص سیستمی، گزارشی تحت عنوان «فرم قواعد و محاسبات رسیدگی سیستمی» صادر می‌شود. این فرم شامل تمام جزئیاتِ نحوه محاسبه مالیات و داده‌های استفاده‌شده در فرآیند تشخیص مالیاتی شماست. 🆔 @taxpress

🔹منظور از آخرین اظهارنامه تسلیمی در اطلاعیه های صادره سازمان امور مالیاتی به منظور انجام تکالیف مقرر در ماده ۲۷۲ قانون مالیات های مستقیم و ارائه صورت های مالی حسابرسی شده بر اساس حجم فعالیت، اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل از سال مورد رسیدگی می باشد. 🆔 @taxpress

‍ 🔹ارائه صورتهای مالی حسابرسی شده ؛؛؛ 👈ماده ۲۷۲ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم 🔺سازمان امور مالیاتی کشور می تواند علاوه بر شرکتهای موضوع بندهای ( الف ) و ( ب ) ماده واحده " قانون استفاده از خدمات تخصصی و حرفه ای حسابداران ذی صلاح به عنوان حسابدار رسمی " ، بصورت موردی اشخاص حقوقی و حقیقی معینی را ملزم به ارائه صورتهای مالی حسابرسی شده نماید . 🔺در اینصورت صورتهای مالی حسابرسی شده بایستی همراه اظهارنامه مالیاتی یا حداکثر ۳ ماه پس از مهلت انقضای اظهارنامه ، ارائه گردد . 🔺موضوع شمول اشخاص موردنظر باید با ابلاغ کتبی تا پایان دی ماه هر سال به آگاهی آنها برسد . 🔺صورت های مالی حسابرسی شده بشرح فوق و مطالب آن می تواند برای تشخیص درآمد مشمول مالیات مورد استفاده و استناد قرار گیرد . 🔺در صورت ارائه نکردن گزارش حسابرسی مالی موضوع این ماده توسط اشخاص مشمول  در مهلت مقرر ، علاوه بر تعلق جریمه معادل ۲۰% مالیات متعلق ، درآمد مشمول مالیات آنها طبق مقررات این قانون از طریق رسیدگی تعیین خواهد شد . 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹ابلاغیه مورخ ۸/ ۱۰/ ۱۴۰۳ رییس کل سارمان امور مالیاتی عنوان ادارات کل امور مالیاتی درخصوص 🔺تبلیغات کالاها و خدمات داخلی در نشریات الکترونیکی دارای مجوز از هیات نظارت بر مطبوعات هم مشمول معافیت مقرر در جزء ۳ بند ب ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود  🆔 @taxpress

🔹ابلاغیه مورخ ۱۳/ ۵/ ۱۴۰۳ مدیرکل دفتر هماهنگی و نظارت بر مالیات بر ارزش افزوده در خصوص رویه اجرایی قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ به فعالیت های اقتصادی در مناطق آزاد تجاری-صنعتی و ویژه اقتصادی 🔺وفق مفاد ماده ۱۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷، تاریخ تعلق مالیات و عوارض ارزش افزوده عبارت است از تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا یا تاریخ تحقق معامله کالا (در مورد کالا) و تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمات (در مورد خدمت) هر کدام که مقدم باشد حسب مورد. 🔺لذا چنانچه تاریخ تعلق مالیات بابت عرضه کالا یا ارائه خدمت قبل از تاریخ اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده در مناطق آژاد تجاری-صنعتی (ابتدای سال ۱۴۰۰) باشد، فارغ از تاریخ صدور صورتحساب، عرضه کالا یا ارائه خدمت مزبور در مناطق آزاد تجاری-صنعتی مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نخواهد بود. 🔺بدیهی است آن بخش از قراردادها (اعم از فروش کالا یا ارائه خدمت) که به موجب اسناد و مدارک مثبته احراز شود، قبل از تاریخ اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ در مناطق ویژه اقتصادی (۱۰ دی ماه سال ۱۴۰۰) عملیاتی و اجرایی شده است، صرفنظر از تاریخ صدور صورتحساب یا صورت وضعیت حسب مورد آن بخش از قراردادها که در دوره حاکمیت قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ به اتمام رسیده است مشمول پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده نخواهد بود.  💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹متهم پرونده اخلال در نظام ارزی کشور در پیرانشهر به اتهام رفع نکردن تعهدات ارزی ۴۲ میلیون یورویی و فرار مالیاتی ۵۴ میلیارد تومانی دستگیر و با قرار تأمین کیفری روانه زندان شد. 🆔 @taxpress

🔹جرایم واگذاری کارت بازرگانی به دیگران(ماده ۳۳ مکرر ۲ قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز ) 👈هرگونه معامله راجع به کارت بازرگانی که عرفاً اجاره خرید فروش یا واگذاری آن محسوب شود و نیز هرگونه بهره برداری از منافع کارت بازرگانی دیگری تحت هر عنوان ممنوع است و مرتکب یا مرتکبین به شرح زیرمجازات می شوند: 🔺الف) انتقال گیرنده یا بهره بردار پرداخت جریمه نقدی معادل نصف ارزش کالا علاوه بر ضبط کالا و پرداخت تضامنی خسارت وارده به دولت. 🔺ب ) انتقال دهنده پرداخت جریمه نقدی معادل یک تا دو برابر منافع تحصیل شده علاوه بر ابطال کارت بازرگانی و پرداخت تضامنی خسارت وارده به دولت. 🔺پ ) در صورتی که اعمال فوق منتهی به اقدام برای ورود با صدور کالا نگردد علاوه بر ابطال کارت بازرگانی و جریمه نقدی از دویست میلیون (۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا پانصد میلیون ( ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال هر یک از مرتکبین به دو یا چند مورد از محرومیتهای موضوع ماده (۶۹) این قانون محکوم می شوند. تبصره: اعمال مقررات این ماده مانع از اجرای مجازاتهای مقرر در سایر قوانین نیست. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۲ مورخ ۱۴۰۵/۰۴/۲۳ سازمان امور مالیاتی 🔺اصلاح بخشنامه نحوه رسیدگی به جرائم موضوع بندهای ب و پ ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان ▪️متن زیر جایگزین متن بند (۱) بخشنامه و تبصره ذیل آن می گردد ۱- در خصوص تخلفات عدم استفاده از پایانه فروشگاهی و یا عدم استفاده از حافظه مالیاتی (حسب مورد) چنانچه مؤدیان مشمول در طی سال مالی یا مدت زمان الزام به انجام تکالیف مقرر در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در سال مالی کلا از پایانه فروشگاهی و یا حافظه مالیاتی استفاده ننموده باشند در این صورت علاوه بر تعلق جریمه ای معادل ده درصد (۱۰) مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طریق یا بیست میلیون (۲۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد از اعمال معافیتهای مالیاتی نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیاتهای مستقیم در همان سال مالی با رعایت اجزاء (۱۰-۱) و (۱۰-۲) بند (۱۰) این بخشنامه محروم می شوند. تبصره- در صورتی که مؤدیان مشمول در سال مالی مربوطه یا مدت زمان الزام به رعایت تکالیف قانون مذکور در همان سال مالی برای قسمتی از فروش خود صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مؤدیان صادر و ثبت نموده باشند و یا قسمتی از فروش آنان از طریق دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی که به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده میشوند انجام شده باشد بابت عدم استفاده از پایانه فروشگاهی و یا عدم استفاده از حافظه مالیاتی حسب مورد مشمول مقررات بند (ب) ماده ۲۲ قانون مزبور نمی گردند. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

چندین سامانه، چندین فرآیند؛ همه را یکجا و کاربردی یاد بگیرید‼️ 🔥 دوره جامع سامانه های مالی و مالیاتی اگر با امور مالی و مالیاتی سروکار دارید، تسلط به سامانه های مختلف یکی از مهارت های ضروری کار حرفه ای شماست. 📚سرفصل های دوره: ✔️سامانه My Tax ✔️اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ✔️مالیات حقوق و تکالیف مربوط به آن ✔️سامانه مودیان ✔️سامانه جامع تجارت ✔️سامانه جامع انبارها 🎁 امکان پرداخت نقدی و اقساطی ویژه اعضای کانال ✅ همراه با ضمانت آموزشی 🎓 ارایه مدرک معتبر از انجمن مدیران مالی حرفه ای ایران ✅ برای ثبت‌نام و دریافت مشاوره رایگان به آیدی زیر پیام دهید: @elmsaz_admin11 🔹 با ما همراه باشید 📱 Instagram |📱 Telegram |

◾️متن / قانون مالیات های مستقیم 🔹ماده ۱۴۶ مکرر : معافیت های مذکور در مواد ...... به عنوان مالیات به نرخ صفر منظور می شود . ✍ارائه اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و یا اسناد و مدارک موضوع ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم در موعد مقرر به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی اعلام می نماید شرط برخورداری از نرخ صفر و هرگونه معافیت یا مشوق مالیاتی می باشد. ✍ضمنا توجه داشته باشیم معافیت نرخ صفر مالیاتی فقط به درآمد ابرازی تعلق خواهد گرفت . 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹تصویب‌نامه شماره ۳۰۰۰۴/ت۶۵۳۸۴ه مورخ ۱۴۰۵/۰۳/۳۱ هیئت وزیران در جلسه مورخ ۱۴۰۵/۰۳/۱۸ بر اساس این تصویب‌نامه: 🔺«مأخذ محاسبه سایر عوارض و وجوه موضوع تبصره (۳) ماده (۶۴) قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۱۳۹۴، معادل ۹ درصد ارزش معاملاتی [ ۱۴۰۵ ] تعیین می‌شود و این ضریب تا تصویب ضریب بعدی معتبر خواهد بود.» 🆔 @taxpress