تکس پرس | تازه های مالیاتی

🔹با به‌روزرسانی وضعیت بدهی‌های مالیاتی مؤدیان، دریافت مجوزهای کسب‌وکار و اخذ تسهیلات از نظام بانکی تسهیل شده است. 🔺به گزارش رسانه مالیاتی ایران، پروژه به‌روزرسانی وضعیت بدهی‌های مالیاتی تسویه‌شده از مردادماه سال‌جاری آغاز شد و در هفته پایانی مهرماه به بهره‌برداری رسید. 🔺این پروژه سامانه‌های «سنیم»، «ارزش افزوده قدیم»، «مالیات حقوق»، «اشخاص حقوقی»، «مشاغل» و سایر سامانه‌های مالیاتی را در بر می‌گیرد. 🔺این به‌روزرسانی برای مؤدیانی انجام شده است که حداقل یک‌بار در چند سال اخیر موفق به اخذ گواهی موضوع صدر ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم یا تبصره (۱) آن شده‌اند. 🔺مؤدیان برای مشاهده وضعیت به‌روزشده بدهی‌های خود می‌توانند به درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه کنند و مسیر «درخواست‌ها ← استعلام بدهی مالیاتی» را دنبال کنند.اطلاعات مربوط به بدهی‌های قطعی پرداخت‌نشده، پرونده‌های رسیدگی‌نشده مالیات بر ارزش افزوده و موارد ارجاع‌شده به واحدهای وصول و اجرا نیز متناسب با وضعیت هر پرونده در سامانه قابل مشاهده است. 🔺این اقدام با شفاف‌تر کردن وضعیت بدهی مؤدیان و تسهیل صدور برخط گواهی‌های مالیاتی، به روان‌تر شدن امور فعالان اقتصادی و بهبود فضای کسب‌وکار کمک می‌کند. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹معاون تحول هوشمند مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور خبر داد: رویکرد حمایتی سازمان امور مالیاتی برای کاهش فشار بر کسب‌وکارها در شرایط جنگی/ مهلت پرداخت مالیات تا آبان تمدید شد/ مالیات ۷۵ درصد صاحبان مشاغل خرد صفر شد 🔺معاون تحول هوشمند مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور با تأکید بر رویکرد حمایتی این سازمان در قبال اصناف و صاحبان مشاغل با توجه به شرایط جنگی کشور از تمدید مهلت پرداخت مالیات تا آبان‌ماه، افزایش سقف بهره‌مندی از تسهیلات مالیاتی و اجرای مجموعه‌ای از اقدامات برای کاهش فشار مالیاتی بر کسب‌وکارهای آسیب‌دیده خبر داد. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

◾️استفاده از اینتاکد مرتبط با فعالیت  🔹دستورالعمل مورخ ۲۹/ ۷/ ۱۴۰۵ سازمان امور مالیاتی در خصوص چگونگی تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ 🔺بند ۶- چنانچه حسب اسناد و مدارک بدست آمده یا بررسی‌های انجام شده مشخص شود موضوع فعالیت مؤدی در سامانه ثبت نام (اینتاکد یک یا چند فعالیت) که مبنای تعیین مالیات مقطوع قرار گرفته است با موضوع فعالیت واقعی مؤدی در آن سال مغایرت داشته یا نسبت به اعلام معافبت، بخشودگی و یا نرخ ثفر مالیاتی غیرواقعی اقدام شده باشد، مابه‌التفاوت مالیات مقطوع با رعایت نصاب مذکور در جزء (۴-۲) این دستورالعمل محاسبه شده و از طریق صدور برگ قطعی در درگاه الکترونیکی سازمان به مؤدی اعلام خواهد شد. این حکم مانع از رسیدگی به اعتراض مؤدی برابر مقررات قانون مالیات‌های مستقیم نخواهد بود. ✍توضیح تکس پرس اینکه برای بسیاری از ایندسته مودیان برگه های مالیاتی متمم صادر شده و می شود 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹تراکنش‌های «مدیریت نقدینگی» فقط برای حساب‌های همنام اعتبار دارد روال جاری در نظام بانکی کشور نشان می‌دهد تراکنش‌هایی که در رسید آنها عبارت «بابت مدیریت نقدینگی» درج شده است، تنها میان حساب‌هایی انجام می‌شود که صاحب حساب مبدأ و مقصد یک نفر باشند. 🔺به همین دلیل در صورت ثبت این نوع تراکنش برای حسابی که متعلق به شخصی دیگر است، مبلغ مورد نظر به مقصد واریز نخواهد شد و انتقال قطعی صورت نمی‌گیرد. 🔺کارشناسان بانکی تأکید می‌کنند که وجود رسید بانکی – چه الکترونیکی و چه چاپ‌شده – به‌تنهایی نشانه انجام قطعی پرداخت نیست و تا لحظه‌ای که وجه در حساب مقصد ثبت و قابل مشاهده شود، رسید صادره فاقد اعتبار نهایی است. 🔺براساس ضوابط ابلاغ‌شده، حتی رسید‌هایی که دارای مهر یا امضای بانکی هستند نیز در صورت شناسایی مغایرت یا تراکنش مشکوک از سوی سامانه‌های نظارتی بانکی، می‌توانند لغو یا بلااعتبار تلقی شوند. 🔺این سازکار با هدف جلوگیری از سوءاستفاده‌های احتمالی در انتقال وجه، کاهش خطا در انتخاب نوع تراکنش‌ها و صیانت از امنیت مالی مشتریان در سامانه‌های بانکی از جمله پایا، ساتنا و پل اجرا می‌شود. 🆔 @taxpress

🔹از یک واحد تولیدی پوشاک در لرستان ۶۹۰ میلیارد ریال فرار مالیاتی کشف شد 🔺رییس مرکز بازرسی، مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی سازمان امور مالیاتی کشور گفت: از یک واحد فعال در حوزه تولید پوشاک در استان لرستان، فرار مالیاتی به ارزش ۶۹۰ میلیارد ریالی خبر داد. 🆔 @taxpress

🔹بخشنامه مالیاتی شماره : ۱۶۳۲۸/ ۲۰۰/ ص تاریخ : ۱۲/ ۹/ ۱۴۰۴ 🔴موضوع : عدم پذیرش اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و پذیرش هزینه های قابل قبول مالیاتی صورتحساب‌های غیرالکترونیکی از تاریخ ۱۴۰۴/۱۰/۱ 🆔 @taxpress

🔹بخشنامه مالیاتی شماره : ۹۴/ ۱۴۰۴ / ۲۰۰ تاریخ : ۲۷/ ۸/ ۱۴۰۴ 🔺برابر دادنامه مورخ ۱/ ۷/ ۱۴۰۴ هیات عمومی دیوان عدالت اداری : فرآیندهای پودر کردن و خرد کردن و طعم دار کردن با افزودنی از مصادیق فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی گردد. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹ماده ۱۴۲ قانون مالیات های مستقیم درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع دستی و شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی مربوطه از پرداخت مالیات نرخ صفر است. 🔹ماده ۱۴۶ مکرر قانون مالیات های مستقیم معافیت‌های مذکور در مواد ...  (۱۴۲) .... به عنوان مالیات به نرخ صفر منظور می‌شود. تبصره ۱- ارائه اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و یا اسناد و مدارک موضوع ماده (۹۵) این قانون در موعد مقرر به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌نماید .... شرط برخورداری از نرخ صفر و هر گونه معافیت یا مشوق مالیاتی مندرج در این قانون و سایر قوانین می‌باشد و در صورت عدم ارائه اظهارنامه دفاتر و یا اسناد و مدارک مذکور، مودی مطابق احکام و ضوابط این قانون مشمول مالیات، جریمه و مجازات مقرر در این قانون می‌شود. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹پاسخ مورخ ۲۰/ ۸/ ۱۴۰۳ سازمان امور مالیاتی 🔺🔺موضوع : واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره برداری صنايع تبدیلی کشاورزی صادره از وزارت کشاورزی امکان برخورداری از نرخ صفر مالیاتی ماده ١٣٢ ق.م.م را دارند. 🆔 @taxpress

🔹تمدید مهلت اصلاح خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ تا ۴ آبان‌ماه جاری امکان بخشودگی ۹۰ درصدی جرایم 🔺براساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت اصلاح، ثبت و ذخیره خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ از طریق سامانه مودیان تا پایان روز دوشنبه ۴ آبان‌ماه سال‌جاری تمدید شد. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹آغاز بارگذاری فرم‌های تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم عملکرد ۱۴۰۴ هشدار نسبت به پیامک‌های جعلی 🔺همزمان با آغاز بارگذاری فرم‌های مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴، سازمان امور مالیاتی ضمن تشریح جزییات این فرآیند، هشدار داد که تمامی پیامک‌های رسمی این سازمان صرفا با سرشماره معتبر «MALIAT» ارسال می‌شود. 🆔 @taxpress

🔹مصوبه مورخ ۲۹/ ۷/ ۱۴۰۵ هیات وزیران در خصوص مالیات بر ارزش افزوده؛ ✍پذیرش ضمانت‌نامه بانکی به جای وجه نقد توسط گمرک 🆔 @taxpress

🔹جهت اطلاع مودیان مالیاتی ▪️پیرو اطلاع رسانی قبلی از دقایقی پیش پیامکی برای مودیان دارای مبلغ صفر با این متن ارسال شده است مودی گرامی با سلام و احترام با توجه به اطلاعات موجود در سامانه های سازمان امور مالیاتی کشور، مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ پرونده شما با شماره پیگیری ......... در اجرای تبصره ماده ۱۰۰ به مبلغ صفر ریال تعیین شده است و نیازی به مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی یا تایید فرم تبصره ماده ۱۰۰ با مبلغ مالیات صفر از طریق سامانه‌ مربوطه نیست. ✍️همانطور که قبلا اشاره شد . مودیانی که داری چند پرونده هستند، این پیامک را برای کد رهگیری پرونده مذکور مد نظر قرار دهند. ✍️به دلیل حجم بالای پرونده های داری مبلغ صفر، این پیامک‌ها به تدریج ارسال میشود. تاکنون برای ۱۰ هزار مؤدی پیامک ارسال شده است . ✍️در روزهای آتی ارسال پیامک با اولویت مبالغ پایین انجام خواهد شد. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

مدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه سازمان امور مالیاتی کشور تشریح کرد: نحوه بارگذاری فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم بارگذاری فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم برای عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل آغاز شده است. مودیان مشمول می توانند پس از دریافت پیامک مربوطه با ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی به آدرس my.tax.gov.ir نسبت به تایید فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم اقدام کنند. بارگذاری فرم‌های تبصره ماده ۱۰۰ به‌صورت تدریجی خواهد بود و تا نیمه آبان ماه تکمیل خواهد شد. بنابراین، مودیانی که در هفته نخست فرم خود را مشاهده نمی‌کنند، نگران نباشند؛ فرم سایر مشمولان به‌تدریج تا پانزدهم آبان‌ماه در سامانه قرار می‌گیرد. افرادی که مالیاتشان صفر اعلام می شود، نیازی به هیچ‌گونه اقدامی اعم از الکترونیکی یا حضوری نخواهند داشت و پرونده آن‌ها به صورت خودکار طی فرآیندهای قانونی تعیین تکلیف می‌شود. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

✅بند مهم و جدید دستورالعمل تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ که برای اولین مرتبه قرار است مبنای مالیات مقطوع قرار گیرد بند ۱۶ 🔺در مواردی که مؤدی اظهار مینماید بخشی از مبالغ مربوط به ۱ . تراکنشهای بانکی مشکوک به تجاری و ۲ . چک های انتقالی غیر تجاری است این مبالغ از محاسبات مالیات مقطوع (تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم و اظهار نامه پیش فرض موضوع این دستور العمل) کسر میشود. 🔺بدیهی است مبالغ مورد اشاره مورد رسیدگی توسط سازمان امور مالیاتی کشور قرار خواهد گرفت و در صورتی که درآمدی بودن تراکنشهای فوق بر اساس اسناد و مدارک احراز شود مالیات متعلق به همراه جرائم مربوطه مطالبه میگردد. همچنین در خصوص این جرائم تفویض اختیار بخشودگی جریمه جاری نمی باشد. 🔺شایان ذکر است چنانچه مؤدی مدارکی مبنی بر غیر درآمدی بودن مبالغ یادشده در اختیار داشته باشد میتواند این مدارک را به صورت الکترونیکی در سامانه ساتا (بخشی از سامانه رسیدگی به تراکنش های بانکی که امکان ارائه توضیحات و مستندات مربوط به تراکنشهای بانکی را فراهم مینماید) بارگذاری نماید تا در زمان رسیدگی مورد بررسی قرار گیرد. 🔺بدیهی است چنانچه متعاقبا مشخص شود مبالغ تعدیل شده موضوع این جزء مشمول مالیات بوده مالیات متعلق به همراه جرائم مربوطه مطابق با جزء (۴) این دستور العمل وصول میشود. همچنین در خصوص این جرائم تفویض اختیار بخشودگی جریمه جاری نمی باشد. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹چرا سهم مالیات از اقتصاد ایران پایین است؟ چرا دولت نمی‌تواند درآمدها و دارایی‌های افراد را به‌درستی شناسایی کند و چرا سیاست‌های مالیاتی به نتیجه مطلوب نمی‌رسند؟ 🔺علی‌اکبر عرب‌مازار، اقتصاددان، عضو هیئت علمی دانشگاه شهید بهشتی و عضو مؤسس انجمن علوم سیستم‌های ایران، معتقد است ریشه مشکل را نباید صرفاً در نظام مالیاتی جست‌وجو کرد. 🔺در این گفت‌وگو، از ضعف زیرساخت‌های اطلاعاتی و موانع مالیات بر مجموع درآمد خانوار تا نقش درآمدهای نفتی و ضرورت اصلاح سازوکار اداره اقتصاد را با او بررسی کرده‌ایم. 🆔 @taxpress

🔹برخی جزییات دستورالعمل مالیات مقطوع و اظهارنامه پیش‌فرض عملکرد ۱۴۰۴ 🔺چه کسانی مشمول مالیات مقطوع هستند؟ صاحبان مشاغل انفرادی و مشارکتی که مجموع فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل ۷۲ میلیارد تومان) باشد. 🔺مزیت این گروه اگر اظهارنامه مالیاتی تسلیم نکنند، از ارائه دفاتر، اسناد و اظهارنامه معاف‌اند و مالیات آن‌ها به صورت مقطوع تعیین می‌شود. فرم مربوط در درگاه سازمان بارگذاری می‌شود. 🔺چه کسانی مشمول نیستند؟ · فروش بیش از ۷۲ میلیارد تومان · سهم مشارکت مدنی بیش از ۷۲ میلیارد تومان 🔺اگر فروش واقعی بیشتر از رقم اعلامی سازمان باشد مؤدی باید فروش واقعی خود را در سامانه درج کند. تا سقف ۷۲ میلیارد تومان، مالیات بر مبنای فروش ابرازی محاسبه می‌شود. 🔺مالیات مقطوع قطعی است اگر مؤدی آن را نپذیرد، باید حداکثر تا ۱۴۰۵/۰۸/۳۰ اظهارنامه مالیاتی تسلیم کند. در غیر این صورت، برگ قطعی بر اساس همان مالیات مقطوع صادر می‌شود. 🔺اگر بعداً کشف شود فروش بیش از سقف بوده مؤدی مشمول تبصره ماده ۱۰۰ نیست؛ در اینصورت علاوه بر محاسبه مالیات برابر قانون، جرائم مربوط از جمله جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و محرومیت از معافیت‌ها و نرخ صفر (از جمله ماده ۱۰۱) اعمال می‌شود. 🔺اگر فروش کمتر از سقف باشد ولی اختلاف بیش از ۱۵٪ باشد مابه‌التفاوت مطالبه می‌شود، اما مشمول جریمه ماده ۱۹۲ نیست. 🔺کارتخوان‌ها وجوه واریزی از طریق دستگاه‌های کارتخوان و ابزارهای پرداخت در تعیین مالیات مقطوع لحاظ می‌شود. 🔺مغایرت موضوع فعالیت اگر فعالیت ثبت‌شده با فعالیت واقعی مغایرت داشته باشد یا معافیت/بخشودگی غیرواقعی اعلام شده باشد، مابه‌التفاوت مالیات محاسبه و ابلاغ می‌شود. 🔺پزشکان مالیات مقطوع معادل مالیات تعیین‌شده یا مالیات مکسوره است، هر کدام بیشتر باشد. 🔺بخشودگی جرائم ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی بسته به میزان فروش: · تا ۱۴۴ میلیارد ریال: ۱۰۰٪ · تا ۲۸۸ میلیارد ریال: ۹۸٪ · تا ۴۳۲ میلیارد ریال: ۹۶٪ · تا ۵۷۶ میلیارد ریال: ۹۴٪ · تا ۷۲۰ میلیارد ریال: ۹۲٪ 🔺اظهارنامه پیش‌فرض برای فروش بیش از ۷۲ میلیارد تومان برای مشاغل گروه اول تا سوم که تکالیف سامانه مؤدیان را انجام داده‌اند، اظهارنامه بر اساس اطلاعات سامانه تهیه و بارگذاری می‌شود. اگر مؤدی آن را تأیید یا تکمیل کند و با حداقل مالیات مشخص‌شده تسلیم کند، اظهارنامه کم‌ریسک پذیرفته و برگ قطعی صادر می‌شود. 🔺مهلت پرداخت حداکثر تا ۱۴۰۵/۰۸/۳۰ 🔺تقسیط · متناسب با نوع و محل فعالیت: ۴ تا ۸ ماه (۵ تا ۹ قسط) · با ثبت چک الکترونیک: ۵ تا ۹ ماه (۶ تا ۱۰ قسط) · مؤدیانی که فرم تبصره ماده ۱۰۰ را نپذیرند و اظهارنامه بدهند: حداکثر ۱ ماه (۲ قسط) 🔺بخشودگی ۱۰۰٪ جرائم برای مؤدیانی که فرم تبصره ماده ۱۰۰ یا اظهارنامه موضوع بند ب را تأیید و ارسال کنند، طبق مقررات ماده ۱۹۱ امکان‌پذیر است. 🔺تراکنش‌های غیرتجاری اگر مؤدی ادعا کند بخشی از تراکنش‌های بانکی یا چک‌های انتقالی غیرتجاری است، آن مبلغ از محاسبه مالیات مقطوع کسر می‌شود؛ اما سازمان رسیدگی می‌کند و اگر درآمد بودن آن ثابت شود، مالیات و جریمه مطالبه می‌شود. مدارک باید در سامانه ساتا بارگذاری شود. 🔺اجاره محل کسب اگر مؤدی در محل استیجاری فعالیت کند و هزینه اجاره را اثبات کند، در محاسبه مالیات مقطوع مؤثر است. 🔺مالیات صفر اگر مالیات مقطوع صفر محاسبه شده باشد، نیازی به مراجعه نیست؛ سازمان از طریق پیامک اطلاع‌رسانی می‌کند و آخرین اقدام مؤدی ملاک است. 🔺غیرفعال اگر مؤدی در تمام سال غیرفعال بوده، تسلیم فرم یا اظهارنامه موضوعیت ندارد.

تازه ها

🔹ابلاغیه دفتر حقوقی سازمان امور مالیاتی عنوان مدیران کل امور مالیاتی ارسال دادنامه ( ابطال مقرره ) هیات عمومی دبوان عدالت اداری با موضوع تحدید شمول ماده ۲۷۴ ق.م.م توسط ماده ۵ شیوه نامه 🔺شیوه نامه نحوه اجرای مواد ۲۷۴ الی ۲۷۷ قانون مالیات های مستقیم ابلاغی طی بخشنامه شماره ۲۰۰/۴۱۹۹۹/د مورخ ۱۴۰۴/۶/۱۱ سازمان امور مالیاتی کشور در راستای اجرای مفاد مواد ۲۷۴ الی ۲۷۷  قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶/۱۲/۰۳ با آخرین اصلاحات و با هدف تسهیل شناسایی، تکریم مودیان از طریق تعامل پیش از طرح شکایت کیفری، همچنین برخورد با مرتکبان جرائم مالیاتی با اولویت پرونده های حائز اهمیت و به علاوه تسریع در رسیدگی به گزارش های واصله از طریق کارگروه های ستادی و استانی موضوع مواد ۲۷۴ الی ۲۷۷ قانون مالیات های مستقیم مندرج در “دستورالعمل اجرایی شورای راهبری تحول اداری و مجامع تصمیم گیری” و “نظام نامه نحوه ی فعالیت و تشکیل جلسات شوراها / ستادها/ کمیته ها و کارگروه ها”، موارد ذیل را مقرر می دارد: ماده ۵- در راستای تکریم مودیان از طریق تعامل پیش از طرح شکایت کیفری، اداره واحد حقوقی پس از ارجاع موضوع توسط دادیار مسئول/دادیار انتظامی مالیاتی، نسبت به دعوت از مودی و تشریح مبانی قانونی اتهام انتسابی، اقدام نموده و لزوم پرداخت بدهی مالیاتی را جهت برخورداری از جهات مخففه در مراجع قضائی متذکر شود و برای پرداخت آن مدت زمان سه ماهه تعیین نماید. بدیهی است در صورتی که پرداخت بدهی توسط مودی از جانب مدیر کل یا کارگروه اداره کل نشانه ای از نبود عنصر معنوی جرم تشخیص داده شود موضوع از دستور کار طرح شکایت کیفری خارج گردیده و خروج از دستور کار طرح شکایت کیفری به صورت مکتوب به مودی اعلام می گردد. این حکم در خصوص مفاد ماده ۴ این شیوه نامه به شرط در اختیار قرار دادن کلیه اسناد و مدارک با تایید موضوع توسط مرکز مبارزه با فررا مالیاتی و پولشویی جاری است. تبصره: شیوه نامه اجرایی موضوع این ماده ظرف یک ماه توسط دفتر حقوقی و قراردادهای مالیاتی تهیه و به اداره واحد حقوقی ابلاغ می گردد. 💢 تازه های مالیاتی | @taxpress