LY Consulting: Налоговая оптимизация ⚡️

ФНС планирует создать реестр номинальных владельцев бизнеса К февралю 2027 года ФНС хочет разработать механизм, который позволит выявлять компании, декларации за которые подают неустановленные лица. Такие декларации планируют аннулировать. В реестр могут попасть в том числе компании, оформленные на родственников или знакомых. Вопрос: как ФНС будет определять, что владелец или директор действительно номинальный? Михаил — о том, кого ФНС признаёт номиналами уже сейчас 👇

Что проверить в налогах до следующего шага в бизнесе Допустим, вы хотите открыть ещё одну точку, запустить новое направление или оборот просто растёт быстрее, чем ожидали. В какой момент стоит проверить, подходит ли вам прежняя налоговая модель? Ответьте на четыре вопроса.

1. Впишетесь ли вы в годовой лимит своего налогового режима, если будете получать выручку текущими темпами? 

Посчитайте ожидаемый оборот до конца года и учитывайте, что фактическая выручка может оказаться на 10–20% выше.  Например, на УСН в 2026 году освобождение от НДС действует, пока доход не превышает 20 млн ₽. Если по плану уже понятно, что вы превысите этот лимит или вплотную подберётесь к нему, не ждите самого превышения — посчитайте, сколько налогов будете платить в новых условиях и как это повлияет на прибыль и отпускные цены. Так у вас будет время решить, что изменить до перехода на новые условия.

2. Вы планируете новое направление или отдельную точку?

Допустим, сейчас у вас высокомаржинальный бизнес, а новое направление даст большой оборот при небольшой прибыли. Если вести всю деятельность на одном ИП, новое направление может приблизить весь бизнес к лимитам режима, хотя само почти не приносит прибыли. В такой ситуации стоит сравнить два варианта: вести направления в рамках одной структуры или разделить — и посчитать налоги в обоих случаях.  То же самое с новой самостоятельной точкой: до открытия стоит решить, на каком ИП или ООО её вести и как каждый вариант повлияет на налоги.

3. В этом году планируется крупная сделка?

Например, покупка или продажа на сумму больше 10% годовой выручки или расходов компании. До подписания договора стоит посчитать, сколько налогов из-за неё придётся заплатить и как она повлияет на годовую прибыль. Эти расходы стоит учитывать, когда вы решаете, выгодна ли вам сделка и на каких условиях. 

4. Если бизнес состоит из нескольких компаний — вы можете объяснить его структуру?

Зачем нужно каждое юрлицо? Почему у нескольких компаний один директор или общие сотрудники? Зачем директору ИП? Кто оплачивает общие ресурсы? Если ответить сложно, в бизнесе могут быть неоптимальные решения и налоговые риски.  В такой ситуации мы смотрим на всё целиком: как распределены деятельность, деньги, сотрудники и ресурсы между ИП и ООО, где возникают налоговые риски и что можно изменить. Рост бизнеса не означает, что налоговую модель обязательно нужно менять. Например, агентство недвижимости на ИП может заметно вырасти и продолжить нормально работать на прежней модели. Но бывает и наоборот: бизнес изменился, а прежняя модель стала невыгодной или в ней появились налоговые риски.  Лучше понять это до того, как превышен лимит, проведена крупная сделка или налоговой уже даны пояснения. На этом этапе вариантов обычно больше.

Сколько самозанятых — уже много? 2–3? 10? 15? 35? В рекомендациях ФНС и Минтруда за последние годы встречались разные цифры. Михаил объясняет, на какой ориентир смотреть сейчас — и когда налоговая действительно начинает интересоваться такими выплатами.

ООО доначислили налоги. Что будет, если теперь компанию продать или просто бросить? Мы разобрали четыре случая из практики — с очень разными последствиями. В карточках — что произошло в каждом случае и что можно было сделать по-другому.

Как можно купить квартиру за 8 млн, продать за 9 — и получить налог почти с 9 млн? Такая история произошла с нашей клиенткой-риэлтором. За 2023 год она продала восемь квартир. Доходы не скрывала: подавала декларации и заявляла вычеты — уменьшала доход от продажи на расходы на покупку. Логика простая: купила за 8 млн, продала за 9 — налог только с 1 млн разницы. Но налоговая посмотрела не только на декларации. Регулярная покупка и продажа квартир, по мнению инспекции, — это уже не распоряжение личным имуществом, а предпринимательская деятельность. Раз так — вычет для физлица применять нельзя. А вычет для предпринимателей? Тоже нельзя. В феврале 2024 года Конституционный суд указал: если человек фактически вёл бизнес, но не регистрировался как ИП, профессиональный вычет ему не положен. Получилась неприятная конструкция: — вычет физлица нельзя, потому что деятельность предпринимательская; — вычет предпринимателя нельзя, потому что нет регистрации ИП. При этом квартиры клиентка действительно покупала за свои деньги. Большой прибыли на перепродаже не было. Но налог ей посчитали почти со всей выручки. Мы считали, что с такой позицией нужно спорить. Но параллельно налоговая предъявляла клиентке претензии по дроблению — из-за агентства её родственника. Доказательства были слабыми, однако продолжать спор клиентка не хотела. В итоге она согласилась заплатить около 2 млн рублей. Штрафы примерно на 400 тысяч нам удалось убрать. А меньше чем через месяц изменился Налоговый кодекс — и правило, на котором строилась вся эта ситуация, перестало действовать. Через два года мы увидели практически ту же историю. Другой риэлтор. Тот же регион. Похожая претензия. Только теперь налоговая насчитала уже около 5 млн рублей — по прежнему подходу. Мы указали инспекции на изменения в законе. До акта дело не дошло. Эти 5 млн клиент не заплатил. Почему налоговая снова использовала старую аргументацию? Точно знать мы не можем. Инспекции могут опираться на подходы, которые уже сработали раньше. Если однажды такой подход закончился доначислением — его могут попробовать снова. Даже если правила с тех пор изменились. Во втором случае на кону было 5 млн рублей — и претензия строилась на подходе, который к тому моменту уже устарел. Поэтому, прежде чем платить, стоит разобраться, на чём построена позиция инспекции и актуальны ли эти основания сегодня. Если получили претензию налоговой и не понимаете, насколько она обоснована — можно написать в личку @LY_consulting.

Можно ли ИП регулярно снимать наличные со счёта? Можно. Частота здесь вообще не главное. Важнее сумма — и то, как выглядят остальные операции: есть ли транзит, откуда приходят деньги, что остаётся на счёте. И первым вопросы задаст не налоговая, а банк. Причём есть суммы, после которых вероятность этих вопросов сильно растёт. А если внятных объяснений нет, со временем банк может вообще отказать в обслуживании. В кружках Михаил называет эти суммы и объясняет, что ещё влияет на реакцию банка.

Маркетплейсы станут ещё одним источником данных для ФНС С 1 октября вступает в силу закон о платформенной экономике. Среди изменений есть одно, на которое стоит обратить внимание бизнесу: крупные платформы будут передавать в ФНС сведения о доходах своих партнёров. Кроме того, ещё до заключения договора площадка должна будет проверить продавца или исполнителя через ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕСИА. Для бизнеса это означает, что у налоговой становится ещё больше данных, которые можно сопоставлять между собой. Например: — сколько вы получили через маркетплейс; — какой налоговый режим применяете; — какую выручку показываете в отчётности; — кто именно ведёт деятельность — ИП, ООО или физлицо. Сам по себе обмен данными не означает, что у бизнеса появятся проблемы. Если сведения совпадают и модель работы соответствует выбранному режиму, ничего необычного не происходит. Но становится меньше ситуаций, в которых расхождения могут долго оставаться незаметными. Например, если часть доходов не попадает в отчётность, превышен лимит налогового режима или фактически бизнес ведёт один человек, а продажи распределены между несколькими лицами, сопоставить эту информацию становится проще. Главное: цифровой портрет бизнеса становится подробнее. И чем больше данных налоговая получает автоматически, тем важнее смотреть на свою модель целиком: что вы показываете в отчётности и как эта же деятельность выглядит по данным банков, ККТ, маркетплейсов и других источников. Если хотите понять, как ваш бизнес выглядит со стороны налоговой, — можно написать нам в личку @LY_consulting.

Как бизнес со ставкой 1% превратился в потенциальный риск на 150 млн рублей Когда компания запускалась, собственник зарегистрировал её в льготном регионе и применял УСН со ставкой 1%. План был такой: вырасти в рамках УСН, а затем перейти на IT-льготы. Но бизнес начал расти быстрее, чем ожидалось. И выяснилось, что продукт компании под IT-льготы, скорее всего, не подходит. Останавливать развитие собственник не хотел, поэтому решения принимались по ситуации: появились ООО в других регионах со смежными направлениями, в бизнес включились друзья и родственники со своими ИП, компания стала активно работать с самозанятыми. Все эти решения вместе начали складываться в структуру, очень похожую на дробление бизнеса. Что увидели мы Связи между участниками группы были хорошо заметны: — один бренд у нескольких компаний; — часть компаний зарегистрирована по одному адресу; — отчётность отправляется с одного компьютера; — отношения с общим бухгалтером документально не оформлены; — у некоторых директоров и учредителей есть свои ИП; — деньги внутри группы используются для решения задач разных участников; — компания активно работает с самозанятыми. Для собственника это было следствием роста бизнеса. Но налоговая могла увидеть здесь искусственное разделение единой деятельности. Причём многие из этих связей заметны автоматическим системам ФНС. Если бы дело дошло до проверки и налоговая доказала дробление, доходы участников группы могли объединить и пересчитать налоги. По нашей оценке, потенциальные доначисления составляли около 150 млн рублей плюс штрафы и пени. Что мы сделали Нужно было перестроить бизнес так, чтобы его структура соответствовала реальной работе. Мы: — разделили направления и ресурсы там, где компании действительно работали самостоятельно; — объединили процессы, которые фактически составляли единый бизнес; — выстроили внутригрупповые сделки; — документально закрепили отношения между участниками; — подготовили план на случай, если у налоговой возникнут вопросы к прошлым периодам и понадобится амнистия по дроблению. Отдельно разобрались с самозанятыми. До этого компания принимала оплату от клиентов, а затем переводила деньги самозанятым. Но по факту самозанятые пользовались инфраструктурой компании и платили за доступ к ней. Мы перестроили расчёты: теперь деньги от клиентов поступают напрямую самозанятым, а они платят компании. Что получилось От IT-льгот отказались: продукт не соответствовал требованиям. Но новая структура позволила собственнику продолжать развивать бизнес, применять спецрежимы и не накапливать новые риски по мере роста. Этот кейс хорошо показывает, как бизнес может прийти к дроблению, даже если изначально никто не собирался ничего «дробить». Компания растёт, появляются новые направления, ООО, ИП, самозанятые. Решения принимаются по мере необходимости. А через несколько лет вся конструкция может выглядеть совсем иначе — особенно глазами налоговой. Если ваш бизнес тоже быстро вырос и структура менялась вместе с ним — можно написать нам в @LY_consulting. Посмотрим на неё целиком и разберём, где могут возникнуть вопросы.

Правильный ответ — вариант А. Объяснение ниже 👇

Два кафе — и две очень разные картины по зарплатам. Какую из них налоговый инспектор посчитает более подозрительной? Смотрим вводные и голосуем 👇🏻 Какой бизнес насторожит инспектора сильнее?

Превысили лимит на АУСН? Главное — не пропустить следующий шаг. Не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права на АУСН, нужно: — уведомить налоговую об утрате права на режим; — одновременно подать уведомление о переходе на УСН. Если этого не сделать, можно оказаться на ОСНО. Но здесь есть возможность, о которой не все знают. При переходе на УСН вы можете выбрать новый объект налогообложения — даже в середине года. Например, если документально подтверждённых расходов немного, выгоднее может оказаться УСН «Доходы». Поэтому после утраты права на АУСН важно не только уложиться в срок, но и выбрать объект УСН с учётом экономики вашего бизнеса.

Почему банки блокируют счета и при чём здесь криптовалюта Некоторое время назад к нам обратился предприниматель, которому банк заблокировал счёт. Он был уверен, что причина — несколько операций с криптовалютой. Но когда мы начали разбирать ситуацию, выяснилось, что дело было не только в них. Банк несколько раз задавал вопросы по операциям и деятельности компании, а в ответ получал либо очень короткие пояснения, либо вообще отказ что-либо объяснять. После этого счёт заблокировали. Разберём, какие ошибки чаще всего приводят к таким ситуациям. 1. Не игнорируйте вопросы банка Банк вполне может наложить ограничения на счёт после первого же проигнорированного или формально отработанного запроса. Кроме того, банк сохраняет историю ваших ответов — противоречия между ними будут работать против вас. Чем больше ответов будут сочтены банком неудовлетворительными, тем выше вероятность того, что вам откажут в обслуживании и предложат перейти в другой банк с условной «чёрной меткой». Следующий банк, в таком случае, будет относится к вам намного внимательнее, чаще останавливать платежи и требовать пояснения. 2. Если банк спросил про криптовалюту — объясните операции  Многие предприниматели думают: «Если упомяну криптовалюту, будет только хуже». На практике это не всегда так. Если банк уже увидел операции и задал по ним вопрос, попытка сделать вид, что их не было, обычно только увеличивает подозрения. Лучше честно объяснить: что это были за операции; откуда появились активы; какой у них был экономический смысл. Чего действительно делать не стоит, так это говорить, что вы принимаете криптовалюту, как оплату за какие-то услуги, или зарабатываете на криптообмене. 3. Следите за тем, как выглядят движения по счёту  Банки недолюбливают предпринимателей, которые прокачивают через себя значительные суммы денег, и при этом, как будто, не оставляют ничего на счету: всё или снимается в нал, или переправляется дальше. Если Вам поступили деньги, не снимайте их немедленно и в полном объёме — подержите на счетах, оставьте какую-то часть —  это поможет снизить риски. 4. Не отвечайте банку эмоционально Даже если вам кажется, что вопросы банка бессмысленны или несправедливы, это не лучший момент для спора. Фразы вроде: — «Не обязан объяснять»; — «Это моё личное дело»; — «Что хочу, то и делаю», обычно не помогают решить проблему. Гораздо полезнее спокойно объяснить: чем занимается бизнес; зачем проводилась операция; откуда появились деньги. Чем закончился наш кейс Мы помогли подготовить ответы банку, объяснить происхождение средств и экономический смысл операций. На следующий день счёт разблокировали. После этого предприниматель изменил подход к запросам банка. Прошёл уже год — новых блокировок не было. Что стоит запомнить Если банк задаёт вопросы: ✓ не игнорируйте их; ✓ не скрывайте информацию, которую банк уже увидел; ✓ объясняйте экономический смысл операций; ✓ если вопрос банка неоднозначный или ситуация сложная — сначала разберитесь, что и как вы будете объяснять, и только потом отправляйте ответ.

Что будет, если не отвечать на требования налоговой? Разбираем в кружке.