Артур Дулкарнаев
الذهاب إلى القناة على Telegram
Налоговый юрист для физических лиц с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы, недвижимость и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
إظهار المزيد9 035
المشتركون
-224 ساعات
+47 أيام
+2130 أيام
جاري تحميل البيانات...
القنوات المماثلة
سحابة العلامات
الإشارات الواردة والصادرة
---
---
---
---
---
---
جذب المشتركين
أكتوبر '26أكتوبر '26
أكتوبر '26
+1
في 0 قنوات
سبتمبر '26
+95
في 1 قنوات
Get PRO
أغسطس '26
+35
في 0 قنوات
Get PRO
يوليو '26
+48
في 0 قنوات
Get PRO
يونيو '26
+51
في 0 قنوات
Get PRO
مايو '26
+100
في 0 قنوات
Get PRO
أبريل '26
+80
في 0 قنوات
Get PRO
مارس '26
+88
في 1 قنوات
Get PRO
فبراير '26
+166
في 6 قنوات
Get PRO
يناير '26
+204
في 4 قنوات
Get PRO
ديسمبر '25
+111
في 2 قنوات
Get PRO
نوفمبر '25
+119
في 0 قنوات
Get PRO
أكتوبر '25
+165
في 0 قنوات
Get PRO
سبتمبر '25
+226
في 1 قنوات
Get PRO
أغسطس '25
+313
في 2 قنوات
Get PRO
يوليو '25
+198
في 4 قنوات
Get PRO
يونيو '25
+171
في 0 قنوات
Get PRO
مايو '25
+219
في 4 قنوات
Get PRO
أبريل '25
+118
في 0 قنوات
Get PRO
مارس '25
+160
في 0 قنوات
Get PRO
فبراير '25
+193
في 2 قنوات
Get PRO
يناير '25
+212
في 1 قنوات
Get PRO
ديسمبر '24
+247
في 6 قنوات
Get PRO
نوفمبر '24
+140
في 2 قنوات
Get PRO
أكتوبر '24
+154
في 1 قنوات
Get PRO
سبتمبر '24
+144
في 3 قنوات
Get PRO
أغسطس '24
+280
في 3 قنوات
Get PRO
يوليو '24
+118
في 4 قنوات
Get PRO
يونيو '24
+137
في 4 قنوات
Get PRO
مايو '24
+202
في 5 قنوات
Get PRO
أبريل '24
+254
في 2 قنوات
Get PRO
مارس '24
+245
في 1 قنوات
Get PRO
فبراير '24
+321
في 1 قنوات
Get PRO
يناير '24
+167
في 0 قنوات
Get PRO
ديسمبر '23
+197
في 1 قنوات
Get PRO
نوفمبر '23
+114
في 1 قنوات
Get PRO
أكتوبر '23
+87
في 2 قنوات
Get PRO
سبتمبر '23
+124
في 0 قنوات
Get PRO
أغسطس '23
+130
في 0 قنوات
Get PRO
يوليو '23
+209
في 0 قنوات
Get PRO
يونيو '23
+661
في 0 قنوات
Get PRO
مايو '23
+260
في 0 قنوات
Get PRO
أبريل '23
+275
في 0 قنوات
Get PRO
مارس '23
+246
في 0 قنوات
Get PRO
فبراير '23
+174
في 0 قنوات
Get PRO
يناير '23
+294
في 0 قنوات
Get PRO
ديسمبر '22
+460
في 0 قنوات
Get PRO
نوفمبر '22
+1 317
في 0 قنوات
Get PRO
أكتوبر '22
+289
في 0 قنوات
Get PRO
سبتمبر '22
+291
في 0 قنوات
Get PRO
أغسطس '22
+371
في 0 قنوات
Get PRO
يوليو '22
+556
في 0 قنوات
Get PRO
يونيو '22
+633
في 0 قنوات
Get PRO
مايو '22
+385
في 0 قنوات
Get PRO
أبريل '22
+767
في 0 قنوات
| التاريخ | نمو المشتركين | الإشارات | القنوات | |
| 01 أكتوبر | +1 |
منشورات القناة
Налоговые ставки по ИПН в Казахстане для налоговых резидентов РК и для нерезидентов
Недавно я писал про то, кто признается налоговым резидентом Республики Казахстан.
Вообще в Казахстане компании платят корпоративный подоходный налог, а люди платят индивидуальный подоходный налог.
Ставка индивидуального подоходного налога зависит от:
— Вида дохода.
— Налогового статуса человека.
— Размера дохода.
Еще в Казахстане есть МРП - месячный расчетный показатель. Это специальная расчетная величина, которую государство устанавливает на каждый год. Ее используют для расчета налоговых порогов, штрафов, пособий, госпошлин и других сумм. В 2026 году 1 МРП составляет 4 325 тенге. Так написано в статье 7 Закона Республики Казахстан от 08 декабря 2025 года № 239-VIII ЗРК "О республиканском бюджете на 2026 – 2028 годы".
Для пересчета в доллары ниже используется курс 1 доллар США - 439 тенге.
▪️Ставки ИПН для налоговых резидентов РК
Про ставки индивидуального подоходного налога для физических лиц - налоговых резидентов РК написано в статье 363 Налогового кодекса РК. Эта статья находится в разделе 6 "Индивидуальный подоходный налог" Налогового кодекса РК.
Для большинства доходов:
— До 8 500 МРП в год (36 762 500 тенге, около 84 тысяч долларов) - 10 процентов.
— С части дохода, превышающей 8 500 МРП в год - 15 процентов.
Для доходов лиц, занимающихся частной практикой - 9 процентов.
Для дивидендов:
— До 230 000 МРП в год (994 750 000 тенге, около 2,27 млн долларов) - 5 процентов.
— С части дохода, превышающей 230 000 МРП в год - 15 процентов.
Для доходов индивидуальных предпринимателей, крестьянских и фермерских хозяйств, применяющих общий порядок налогообложения:
— До 230 000 МРП в год (994 750 000 тенге, около 2,27 млн долларов) - 10 процентов.
— С части дохода, превышающей 230 000 МРП в год - 15 процентов.
▪️Ставки ИПН для нерезидентов
Про ставки индивидуального подоходного налога для физических лиц - нерезидентов написано в статье 682 Налогового кодекса РК. Эта статья находится в разделе 15 "Налогообложение нерезидентов" Налогового кодекса РК.
20 процентов
— Для большинства доходов нерезидентов из источников в Казахстане.
— Для доходов лиц, зарегистрированных в государстве с льготным налогообложением.
15 процентов
— Для страховых премий по договорам страхования рисков.
— Для доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений и роялти.
10 процентов
— Для выигрышей в азартных играх и пари.
— Для вознаграждений по кредитам, займам и долговым ценным бумагам.
5 процентов
— Для страховых премий по договорам перестрахования.
— Для доходов от оказания услуг по международной перевозке.
Для дивидендов, выплачиваемых нерезиденту, который прямо или косвенно владеет не менее чем 25 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды:
— До 230 000 МРП в год (994 750 000 тенге, около 2,27 млн долларов) - 5 процентов.
— С части дохода, превышающей 230 000 МРП в год - 15 процентов.
Для доходов иностранцев, направленных на работу в Казахстан иностранной компанией:
— До 8 500 МРП в год (36 762 500 тенге, около 84 тысяч долларов) - 10 процентов.
— С части дохода, превышающей 8 500 МРП в год - 15 процентов.
#казахстан
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
| 2 | Очередные ограничения на вывоз наличных рублей из России - в случае нарушения правил будет изъятие денег
Сегодня опубликован указ президента от 29 сентября 2026 года № 706.
Этот указ меняет мартовский указ президента от 25 марта 2026 года № 193 "Об особом порядке вывоза наличной валюты Российской Федерации и аффинированного золота в слитках из Российской Федерации".
▪️В марте я писал, что с 01 апреля 2026 года физическим лицам запрещено вывозить рубли в страны ЕАЭС в эквиваленте более 100 тысяч долларов, но будут установлены исключения. В другие страны по-прежнему можно вывозить рубли без ограничений.
▪️Еще в марте я писал, что с 01 мая 2026 года будет запрещено вывозить из России аффинированное золото в слитках общим весом более 100 граммов, но есть исключения.
▪️Потом в апреле я писал, что правительство установило конкретные аэропорты и документы, которые нужны для вывоза наличных рублей свыше 100 тысяч долларов из России в ЕАЭС
Сегодняшним указом запрещено вывозить из России в некоторые страны наличные рубли физическими лицами в сумме, больше 1 млн рублей, а юридическими лицами и ИП вне зависимости от суммы.
Вот какие это страны:
— Армения.
— Беларусь.
— Казахстан.
— Кыргызстан.
— Азербайджан.
— Таджикистан.
— Узбекистан.
Есть исключения - это не касается случаев случаев, когда:
▪️Рубли вывозятся через определенные правительством аэропорты, если в отношении всей суммы вывозимых наличных рублей есть банковские выписки, которые:
— Заверены в порядке, установленном в банке.
— Подтверждают снятие денег с банковских счетов или вкладов.
▪️Рубли вывозятся юридическими лицами в рамках международных перевозок, при которых пункт отправления и пункт назначения расположены за пределами РФ, при условии подтверждения факта ввоза такой валюты в РФ.
▪️Рубли вывозятся на оснований уведомления, выданного МИД России, для обеспечения деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений, представительств РФ при международных организациях.
Еще в этом указе говорится, что в случае нарушения этого запрета наличные рубли, которые вывозятся из России будут изыматься в полном размере.
МВД России, ФСБ России и ФТС России в пределах своих полномочий поручено обеспечить реализацию этого указа.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 304 |
| 3 | Подборка постов в канале с 21 по 27 сентября 2026 года
▪️Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️ФНС России начала рассылать налоговые уведомления для уплаты физическими лицами налогов за 2025 год.
▪️Разбор примера ФНС России: как считается НДФЛ к доплате по уведомлению при доходах от нескольких налоговых агентов.
▪️Генеральное консульство РФ в Стамбуле говорит, что уведомлять отдел миграции в РФ нужно только о получении бессрочного вида на жительство.
▪️Пример документа из налоговой, который получают владельцы зарубежных компаний, которые весной 2026 года подали первое уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Пример документа из налоговой, который получают владельцы зарубежных компаний, которые когда-то подали уведомление о возникновении у них участия в иностранной организации, но затем перестали подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Очередной пример того, как налоговая рассылает письма по незадекларированным доходам россиян в СНГ за 2024 год: пример по доходам в Кыргызстане.
▪️Четвертое уголовное дело за два месяца в Приморье - теперь за неуведомление о канадском паспорте.
▪️Очередной пример того, как налоговая рассылает письма по незадекларированным доходам россиян в ОАЭ.
▪️Кто признается налоговым резидентом Республики Казахстан.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 422 |
| 4 | 🇰🇿Кто признается налоговым резидентом Республики Казахстан
Я часто касаюсь правил в Казахстане:
— В этом посте я пишу про налогообложение процентов по банковским вкладам в Казахстане.
— В этом посте я пишу, что в комитете государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан сказали, что на основании сертификата налогового резидентства, выданного ФНС России в электронном виде, можно применять налоговое соглашение между странами.
— В этом посте я пишу про позицию казахстанской налоговой о том, что если работа выполняется вне Казахстана, ИПН платить не надо.
— В этом посте я пишу про ограничения по вывозу иностранной валюты и золотых слитков, которые есть в Казахстане с весны 2022 года.
— В этом посте я пишу, что в Астраханской области возбудили уголовное дело за неуведомление о виде на жительство в Казахстане.
Вообще в Казахстане есть подоходный налог для физических лиц - он называется индивидуальный подоходный налог (ИПН).
▪️Какие доходы облагаются ИПН у налоговых резидентов РК и нерезидентов
Налоговые резиденты РК платят ИПН в отношении их доходов по всему миру.
Нерезиденты платят ИПН только в отношении доходов из источников в Казахстане, независимо от того, где они выплачиваются.
▪️Доходы из источников в Республике Казахстан
Доход считается полученным из источника в Казахстане, если он получен от работы, выполняемой в Казахстане.
Доход из источника в Казахстане также включает, помимо прочего:
— Доходы в виде процентов от резидентов РК.
— Доходы в виде процентов от нерезидентов, имеющих постоянное учреждение в Казахстане.
— Дивиденды от юридических лиц - резидентов РК.
▪️Когда физическое лицо признается налоговым резидентом РК
Для целей налогообложения люди считаются налоговыми резидентами РК, если:
— Они находятся в Казахстане не менее 183 дней в течение любого последовательного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом году.
— Либо их центр жизненных интересов находится в Казахстане.
▪️Что такое центр жизненных интересов
На практике граждане Казахстана или обладатели ВНЖ всегда считаются налоговыми резидентами РК, если их центр жизненных интересов находится в Казахстане.
Центр жизненных интересов считается находящимся в Казахстане, если одновременно выполняются три условия:
— Человек является гражданином РК или у него есть ВНЖ РК.
— Супруг или близкие родственники человека живут в Казахстане.
— У человека, его супруга или его близких родственников есть в собственности или в распоряжении недвижимость в Казахстане, которое постоянно доступно для проживания.
▪️Инвестиционное резидентство МФЦ Астана
Международный финансовый центр "Астана" предлагает отдельную программу инвестиционного налогового резидентства. Эта программа позволяет иностранцам инвестировать и получить долгосрочную инвесторскую визу в Казахстане или разрешение на временное проживание, а также налоговое резидентство на упрощенных условиях.
▪️Международные соглашения
Соглашения об избежании двойного налогообложения могут предусматривать иные правила определения налогового резидентства.
Например, в налоговом соглашении с Россией есть правило как определяется налоговое резидентство, когда один человек одновременно признается налоговым резидентом и России, и Казахстана. Про это статья 4 "Резидент" налогового соглашения.
Материал для этого поста я взял из справочника Worldwide Personal Tax and Immigration Guide за 2025-2026 годы - стр. 761, раздел A - Income tax - Who is liable.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 793 |
| 5 |  +1📑Очередной пример того, как налоговая рассылает письма по незадекларированным доходам россиян в ОАЭ
Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, которые получили в 2024 году доходы на счета в Wio Bank.
В этом требовании налоговая просит у человека документы за 2024 год. Это:
— Договоры.
— Банковские выписки.
— Брокерские отчеты.
📚Про налоговые правила у меня есть справочник. Здесь 600+ страниц и 40 примеров документов из налоговой.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 594 |
| 6 | Четвертое уголовное дело за два месяца в Приморье - теперь за неуведомление о канадском паспорте
Пресс-служба прокуратуры Приморского края сообщила, что житель Владивостока предстанет перед судом за сокрытие гражданства в Канаде.
▪️Прокуратура Ленинского района Владивостока утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении 61-летнего местного жителя.
▪️Он обвиняется по статье 330.2 Уголовного кодекса РФ - неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
▪️По версии следствия, в 2014 году обвиняемый, имея гражданство РФ, приобрел гражданство в Канаде.
▪️Человек в последующем еще дважды получал паспорт гражданина Канады, последний из которых действителен до 2034 года, однако установленную законом обязанность по подаче соответствующего уведомления в орган миграционного контроля он не исполнил, скрыв указанные факты.
▪️Уголовное дело направлено в суд для рассмотрения по существу.
Вообще это уже четвертое аналогичное дело в крае за два месяца.
— 04 августа 2026 года пресс-служба прокуратуры Приморского края сообщила, что жительница Артёма предстанет перед судом за сокрытие гражданства иностранного государства.
— 08 сентября 2026 года пресс-служба прокуратуры Приморского края сообщила, что жительница Приморья предстанет перед судом за сокрытие гражданства Австралии.
— 15 сентября 2026 года пресс-служба прокуратуры Приморского края сообщила, что жительница Владивостока предстанет перед судом за сокрытие вида на жительство в США.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
📚Про правила об уведомлении о зарубежном гражданстве и виде на жительство за рубежом у меня есть справочник. Здесь 300+ страниц и 178 публикаций об уголовных делах за неуведомление о зарубежном гражданстве и ВНЖ с 2014 года.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 628 |
| 7 |  +1📑Очередной пример того, как налоговая рассылает письма по незадекларированным доходам россиян в СНГ за 2024 год: пример по доходам в Кыргызстане
Недавно я уже писал, что налоговая начала рассылать письма по доходам россиян в Кыргызстане: так работает автообмен в рамках СНГ.
Вот очередной такой пример.
Сейчас в зоне риске те, кто получил в 2024-2025 годах такие доходы в странах СНГ:
— Зарплата.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти.
— Доходы от ценных бумаг.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале компаний.
— Доходы от отчуждения недвижимости.
Если вы ничего не декларировали, то стоит подумать о таком:
— Какие у вас вообще есть банковские и брокерские счета в странах СНГ.
— Есть ли у вас возможность заказать банковские выписки и брокерские отчеты за 2024-2025 годы.
— Какие именно доходы вы получали на банковские счета в странах СНГ.
— Удерживались ли какие-либо местные подоходные налоги с полученных доходов.
— Если какие-либо местные подоходные налоги удерживались с полученных доходов, то есть ли у вас документы об удержанных налогах.
— Есть ли у вас контролируемые иностранные компании в странах СНГ.
— Есть ли у вас финансовая отчетность в отношении вашей контролируемой иностранной компании.
Вот подборка постов про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ в моем канале за последние два года.
📚Про налоговые правила у меня есть справочник. Здесь 600+ страниц и 39 примеров документов из налоговой.
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 589 |
| 8 |  +1📑Пример документа из налоговой, который получают владельцы зарубежных компаний, которые когда-то подали уведомление о возникновении у них участия в иностранной организации, но затем перестали подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Недавно я показывал пример документа из налоговой, который получают владельцы зарубежных компаний, которые весной 2026 года подали первое уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
А вот пример документа из налоговой, который получают владельцы зарубежных компаний, которые:
— Когда-то подали уведомление о возникновении у них участия в иностранной организации.
— Но затем перестали подавать уведомления о контролируемых иностранных компаниях или не подали ни одно уведомление о контролируемых иностранных компаниях вообще.
Тут налоговая спрашивает у человека почему он не подал уведомления о контролируемых иностранных компания за 2023-2025 годы в отношении своей американской компании.
Поэтому если вы в прошлые годы подали уведомление о возникновении у вас участия в иностранной организации, подавали уведомление о контролируемых иностранных компаниях, но затем перестали его подавать по каким-то причинам, то стоит быть готовым к вопросам налоговой о причинах неподачи.
Если проигнорировать такие вопросы, то налоговая может оштрафовать на 1-3 млн рублей.
По теме контролируемых иностранных компаний у меня есть справочник. Здесь 600+ страниц и 55 примеров документов из налоговой.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 536 |
| 9 |  +1Пример документа из налоговой, который получают владельцы зарубежных компаний, которые весной 2026 года подали первое уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Такие документы начали получать люди, которые весной 2026 года впервые подали уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Речь идет об уведомлении о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год в отношении финансового года иностранной организации, который завершился 31 декабря 2024 года.
Сейчас это касается зарубежных компаний, зарегистрированных во второй половине 2023 года или в первой половине 2024 года.
Если вы подали весной 2026 года уведомление о КИК, стоит быть готовым ответить на вопросы инспектора:
— Почему вы не подали уведомление о КИК за 2024 год.
— Почему вы не подали уведомление о КИК за 2023 год.
По теме контролируемых иностранных компаний у меня есть справочник. Здесь 600+ страниц и 53 примера документов из налоговой.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 910 |
| 10 | Генеральное консульство РФ в Стамбуле говорит, что уведомлять отдел миграции в РФ нужно только о получении бессрочного вида на жительство
Я часто пишу про уведомление о втором гражданстве и виде на жительство за рубежом. Но на самом деле уведомлять нужно о любом документе, который дает право постоянно жить за границей - не важно, как он называется.
Одновременно в законе не объясняется, что считается "постоянным проживанием". Поэтому людям часто приходится самим разбираться, подпадает ли их документ под эту обязанность или нет.
На сайте генерального консульства РФ в Стамбуле написано:
Применительно к условиям Турецкой Республики под документом о праве на постоянное проживание (видом на жительство) понимается бессрочный вид на жительство.
В 2018 году было судебное дело, где анализировалось является ли турецкий ikamet документом, который позволяет постоянно жить за рубежом или нет.
Вообще икамет (ikamet izni) - это вид на жительство в Турции, официальное разрешение на пребывание в стране на срок более 90 дней. Он выдается иностранцам, которые не являются туристами и имеют основания для длительного проживания.
Законом Турецкой Республики № 6458 "Об иностранных гражданах и международной защите" (Law 6458 on Foreigners and International Protection, YUKK) предусмотрено несколько разновидностей вида на жительство в зависимости от цели пребывания в государстве. Среди прочего есть:
— Краткосрочный (Short-term residence permit, article 31). Выдается на срок до 2 лет за один раз. Для отдельных оснований срок может составлять до 5 лет.
— Бессрочный (Long-term residence permit, articles 42-43). Выдается бессрочно тем, кто беспрерывно и постоянно прожил в Турции на протяжении 8 лет, после того как получил вид на жительство.
Самый распространенный вариант - краткосрочный икамет. Он выдается, например, на основании аренды жилья, обучения, лечения, курсов, ведения бизнеса или покупки недвижимости. Срок - обычно от 6 месяцев до 1 года, иногда до 2 лет. Такой вид на жительство часто продлевают.
Президиум Верховного суда Кабардино-Балкарской Республики в своем постановлении от 15 марта 2018 года по делу № 44у-14/2018 оправдал гражданина РФ, который не подал уведомление о краткосрочном икамете. Человек получил два краткосрочных внж в Турции: с июня по декабрь 2015 года и с декабря по июнь 2016 года.
На сайте генерального консульства РФ в Стамбуле написано, что "применительно к условиям Турецкой Республики под документом о праве на постоянное проживание (видом на жительство) понимается бессрочный вид на жительство".
Если у вас есть краткосрочный икамет и вы не уведомили о нем, в случае спора можно сослаться и на это судебное решение, и на позицию генерального консульства. Но важно понимать: никаких гарантий, что такие ссылки примут или учтут правоохранительные органы, нет.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Еще у меня есть справочник на эту тему на 300+ страниц. Там 177 публикаций об уголовных делах за неуведомление о зарубежном гражданстве и ВНЖ с 2014 года.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 855 |
| 11 |  +1Разбор примера ФНС России: как считается НДФЛ к доплате по уведомлению при доходах от нескольких налоговых агентов
Сегодня я написал, что ФНС России начала рассылать налоговые уведомления для уплаты физическими лицами налогов за 2025 год.
В этом примере ФНС России показала, как в налоговом уведомлении считается сумма НДФЛ к уплате.
▪️Есть сумма доходов 1️⃣ - это доходы, полученные человеком от разных налоговых агентов.
В нашем примере человек получил доходы от ООО "РОМАШКА" и от ИП Иванов Иван Иванович. От ООО он получил 2 529 466,10 рублей, а от ИП он получил 59 068,32 рублей. То есть всего от ООО и от ИП человек получил 2 588 534,42 рубля.
▪️К этой сумме доходов 1 применяется прогрессивная шкала налогообложения 2️⃣, где:
— До 2,4 млн рублей доходов включительно применяется ставка НДФЛ 13 процентов.
— А от 2,4 до 5 млн рублей применяется ставка НДФЛ 15 процентов.
В нашем примере общий доход человека не превышает 5 млн рублей, но превышает 2,4 млн рублей. Поэтому первые 2,4 млн рублей будут облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов, а все что свыше - по ставке 15 процентов. Свыше - это 188 534,42. То есть общий НДФЛ будет такой:
— 2 400 000 рублей облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.
— 188 534,42 рубля облагаются НДФЛ по ставке 15 процентов.
▪️Затем рассчитывается общая сумма налога 3️⃣.
— 2 400 000 рублей облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Это 312 000 рублей НДФЛ.
— 188 534,42 рубля облагаются НДФЛ по ставке 15 процентов. Это 28 280,16 рублей НДФЛ. Это округляется до 28 280 рублей.
По общему правилу сумма налога определяется в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Получается, что общая сумма налога составляет 340 280 рублей.
▪️Затем из общей суммы налога 3 вычитается удержанная сумма налога 4️⃣.
Так происходит потому, что налоговые агенты уже удержали с доходов человека какой-то налог.
Так, ООО "РОМАШКА" выплатила человеку 2 529 466,10 рублей доходов. С первых 2 400 000 компания удержала 13 процентов НДФЛ. Это 312 000 рублей НДФЛ. С оставшихся 129 466,10 рублей компания удержала 15 процентов НДФЛ. Это 19 420 рублей НДФЛ. Таким образом, исходя из указанной суммы дохода и налоговых ставок, сумма НДФЛ, исчисленная ООО "РОМАШКА", должна составлять 312 000 рублей НДФЛ и 19 420 рублей НДФЛ, то есть 331 420 рублей НДФЛ.
А ИП Иванов Иван Иванович выплатил человеку 59 068,32 рублей доходов. С этой суммы ИП удержал 13 процентов НДФЛ - 7 679 рублей.
Получается, что исходя из указанных в примере доходов и налоговых ставок расчетная сумма НДФЛ, исчисленного двумя налоговыми агентами, составляет 339 099 рублей.
▪️В нашем примере общая сумма налога составляет 340 280 рублей. Расчетная сумма НДФЛ, исчисленного налоговыми агентами исходя из приведенных данных, составляет 339 099 рублей. Получается, что человеку необходимо доплатить разницу - 1 181 рубль. Так получается итоговая сумма налога к доплате 5️⃣.
В примере ФНС России есть внутреннее арифметическое несоответствие. При доходе от ООО "РОМАШКА" в размере 2 529 466,10 рублей и отсутствии вычетов сумма НДФЛ по ставкам 13 и 15 процентов составляет 331 420 рублей, тогда как в уведомлении указано 331 580 рублей. Разница составляет 160 рублей. Именно из-за этой разницы ФНС России получает сумму налога к уплате 1 021 рубль. Если исходить исключительно из указанных в примере доходов и установленных ставок, сумма НДФЛ к доплате составляет 1 181 рубль.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 827 |
| 12 |  +5ФНС России начала рассылать налоговые уведомления для уплаты физическими лицами налогов за 2025 год
ФНС России рассказывает, что стартовала массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами налогов за 2025 год.
Речь идет про такие налоги:
— Транспортный налог.
— Земельный налог.
— Налог на имущество физических лиц.
— НДФЛ.
ФНС России говорит, что НДФЛ будет указан в уведомлении в этих случаях:
— Получен доход в виде процентов по вкладам.
— Часть годового дохода превысит 2,4 млн рублей (5 млн рублей).
— Налог не был удержан налоговым агентом.
— Получен доход в виде выигрышей от участия в азартных играх.
— Сумма стандартного вычета предоставлена в большем размере.
— Сумма вычета на долгосрочные сбережения граждан превышает 30 млн рублей по прекращенным ИИС.
— Сумма вычетов (инвестиционный вычет по типу А, вычеты на долгосрочные сбережения граждан) превышает 400 тысяч рублей.
— Сумма выплат (в части превышения над уплаченными взносами) превышает по договору 30 млн рублей (по всем договорам в год - 30 млн рублей).
Эти налоги надо заплатить до 01 декабря 2026 года.
Еще ФНС России показывает примеры расчета НДФЛ в налоговом уведомлении:
— Вклады в банках.
— Неудержанный налог и проценты по вкладам в банках.
— Превышение стандартных налоговых вычетов на детей.
— Применение прогрессивной шкалы налогообложения.
— Выигрыш в казино и вклады в банках.
— Превышение стандартных налоговых вычетов за себя.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 753 |
| 13 | Налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов
До 30 апреля 2027 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2026 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2027 года.
Вот налоговые ставки по НДФЛ для нерезидентов.
▪️30 процентов для большинства доходов
Про эту ставку написано в абзаце 1 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Доходы физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, облагаются по ставке 30 процентов. Про это написано в абзаце 12 пункта 3, в абзаце 7 пункта 3.1, абзаце 3 пункта 6 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13, 15, 18, 20, 22 процента для зарплаты, которую получают некоторые люди
— Иностранцы от работы по патенту.
— Высококвалифицированные специалисты.
— Налоговые резиденты и граждане ЕАЭС.
— Члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
— Иностранные беженцы.
Еще такими же ставками облагаются такие доходы:
— Зарплата при дистанционной работе на российскую организацию.
— Вознаграждение за услуги в российском интернете, если доходы получены на российский счет или от российских компаний.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: 22 процента.
Про эти ставки написано в абзацах 3-8, 11 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в пункте 3.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️15 процентов
— Дивиденды от российских компаний.
— Выплаты, не связанные с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
Про эту ставку написано в абзаце 2 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ и в абзаце 10 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️5 процентов
— Дивиденды по акциям и долям публичных международных холдинговых компаний, которые созданы в России.
Про эту ставку написано в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Более подробно про это есть в справочнике про налоговые правила - стр. 384.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 733 |
| 14 | Подборка постов в канале с 14 по 20 сентября 2026 года
▪️Третье уголовное дело за неуведомление о зарубежном паспорте или виде на жительство за рубежом возбуждено в Приморье за полтора месяца: в этом раз за неуведомление о виде на жительство в США.
▪️Помогу найти юриста под вашу задачу.
▪️Уведомление о КИК за 2026 год: когда хватит финансовой отчетности, а когда нужно делать еще и аудит отчетности.
▪️Пример требования налоговой, где она на основании данных от Росреестра просит человека все-таки задекларировать доходы от продажи дома.
▪️Пример документа, где российская налоговая разоблачает человека, у которого есть незадекларированная компания в ОАЭ.
▪️Что передают армянские брокеры в ФНС России в рамках автообмена.
▪️Я регулярно вижу претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в армянском Freedom Finance Armenia LLC, которые не задекларировали свои доходы.
▪️Очередное уголовное дело за неуведомление о французском виде на жительство - в этот раз в Ставропольском крае.
▪️Сегодня и все выходные скидка 75% на все мои справочники.
▪️Исследования налоговых правил на Кипре на 2026 год.
▪️Подборка постов про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 1 818 |
| 15 | Напоминаю, что сегодня последний день, когда действует скидка 75% на все мои справочники | 992 |
| 16 | Подборка постов про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ
Недавно я написал, что налоговая начала рассылать письма по доходам россиян в Кыргызстане: так работает автообмен в рамках СНГ.
Вот подборка постов про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ в моем канале за последние два года.
▪️[сентябрь 2026 года] Налоговая начала рассылать письма по доходам россиян в Кыргызстане: так работает автообмен в рамках СНГ.
▪️[май 2026 года] По моей оценке, в перспективе двух лет налоговые органы стран СНГ начнут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
▪️[октябрь 2025 года] Налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц из одной страны в уставном капитале юридического лица из другой страны.
▪️[октябрь 2025 года] Налоговая продолжает рассылать письма по доходам россиян в СНГ.
▪️[июль 2025 года] Пример письма, где налоговая вызывает для дачи пояснений по зарплате из Казахстана.
▪️[июль 2025 года] Налоговая начала рассылать письма по доходам россиян в СНГ.
▪️[апрель 2025 года] Автоматический обмен информацией в налоговых целях в рамках СНГ.
▪️[март 2025 года] Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
▪️[март 2025 года] Теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
▪️[июль 2024 года] Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
Напоминаю, что сегодня и завтра скидка 75% на все мои справочники.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 2 291 |
| 17 | 📚 Исследования налоговых правил на Кипре на 2026 год
Я регулярно пополняю свою подборку исследований налоговых правил на Кипре на русском языке и на английском языке.
Я дополнил эту подборку такими исследованиями на 2026 год:
— Cyprus Tax Facts от компании EY.
— The Cyprus Tax Reform от компании KPMG.
— Tax Facts от компании Kreston Ioannou & Theodoulou.
— Cyprus tax reform bills published от компании PwC.
— Cyprus Tax Facts от компании Grant Thornton.
— Cyprus Tax Facts от компании PEK.
— Cyprus Tax Guide от компании ASC.
— Cyprus Tax Guide от компании ServPRO.
— Tax Facts & Figures от компании PwC.
📎 Все исследования можно скачать тут. Всего в подборке 71 документ за 12 лет.
Напоминаю, что сегодня и завтра скидка 75% на все мои справочники.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 2 031 |
| 18 | Сегодня и все выходные скидка 75% на все мои справочники
С 18 по 20 сентября цена любого справочника - 2 500 рублей вместо 10 000 рублей.
Какие справочники есть
— Про налоговые правила. Здесь 550+ страниц и 38 примеров документов из налоговой.
— Про валютные правила для физических лиц. Здесь 750+ страниц и 43 примера документов из налоговой.
— Про контролируемые иностранные компании. Здесь 600+ страниц и 52 примера документов из налоговой.
— Про уведомление о зарубежном гражданстве и внж. Здесь 300+ страниц и 177 публикаций в сми и в правоохранительных органах про уголовные дела с 2014 года.
— Про зарубежную недвижимость. Здесь 45+ страниц.
В каждом справочнике есть раздел с последними изменениями: можно видеть, что изменилось.
Доступ
— Google Docs по вашей gmail-почте.
— Только онлайн-просмотр, без скачивания и копирования.
— При обновлениях сразу видите актуальную версию.
— Если гайд не понравится, я верну оплату.
📌 Цена 2 500 рублей вместо 10 000 рублей. Чтобы купить справочник, напишите мне @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 2 213 |
| 19 | Очередное уголовное дело за неуведомление о французском виде на жительство - в этот раз в Ставропольском крае
▪️Сегодня пресс-служба Арзгирского районного суда Ставропольского края сообщила, что в этот суд поступило уголовное дело о неисполнении обязанности подачи в миграционную службу сведений о наличии у гражданина вида на жительство.
▪️По версии следствия, обвиняемый, являясь гражданином РФ и находясь за её пределами, приобрел вид на жительство Французской Республики.
▪️Однако, периодически въезжая на территорию РФ по месту своего жительства (Ставропольский край, Арзгирский район) в нарушение положений статьи 11 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации" не уведомил территориальное отделение по вопросам миграции о наличии у него права на постоянное проживание в иностранном государстве.
▪️В настоящее время судом решается вопрос о принятии уголовного дела к производству.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Еще у меня есть справочник на эту тему на 300+ страниц. В справочнике, среди прочего, я фиксирую все материалы из сми и из пресс-релизов правоохранительных органов про такие уголовные дела. 88 пресс-релизов только прокуратуры и следственного комитета. Еще там есть раздел с историей изменений - удобно следить что я добавил нового.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 2 413 |
| 20 |  +1Я регулярно вижу претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в армянском Freedom Finance Armenia LLC, которые не задекларировали свои доходы
В прошлом посте я написал про сведения, которые передают армянские брокеры в ФНС России в рамках автообмена.
Еще я написал как работает автообмен на практике.
— Человек открывает брокерский счет у армянского брокера.
— Армянский брокер идентифицирует человека в качестве налогового резидента РФ.
— Далее армянский брокер передает информацию в налоговый орган Армении.
— После этого налоговый орган Армении передает информацию в ФНС России.
А вот пример документа, который направляет российская налоговая человеку после того, как она получила данные из-за рубежа.
В этом конкретном документе налоговая просит подать:
— Уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год.
— Брокерский отчет за 2024 год.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги | 2 153 |
