ABM consult

ФНС усиливает борьбу с «налоговым туризмом» на УСН В 2026 году налоговые органы заметно усилили контроль за компаниями и ИП, которые используют пониженные ставки УСН в льготных регионах. Причем под внимание попадают не только недавние переезды, но и компании, зарегистрированные в таких субъектах несколько лет назад. Об этом СМИ рассказали представители крупных юридических компаний. Речь идет о так называемом «налоговом туризме» – ситуации, когда бизнес формально меняет место регистрации ради налоговых льгот, но фактически продолжает работать в другом регионе. 👉 Налоговые органы начали пересматривать даже «старые» случаи. Претензии предъявляются компаниям, переехавшим в льготные регионы в 2023 году и ранее, а в отдельных случаях – зарегистрированным там еще с середины 2010-х годов. 👉 Все чаще инспекции предлагают самостоятельно доплатить налог до общей ставки уже на стадии комиссии или в рамках камеральной проверки, не дожидаясь выездной проверки. 👉 В отдельных случаях право на льготную ставку начали оспаривать инспекции по месту фактического ведения деятельности, а не только по месту регистрации налогоплательщика. Если такая практика получит развитие, контроль может стать еще более эффективным. На что обращает внимание ФНС? При оценке реальности переезда инспекции анализируют, где фактически сосредоточена деятельность компании. Среди ключевых факторов: • местонахождение сотрудников • наличие офиса, складов и иных активов • место принятия управленческих решений • расположение контрагентов и клиентов • проведение расчетов • фактическое место ведения бизнеса Благодаря цифровым инструментам ФНС все проще сопоставлять эти сведения без проведения выездной проверки. Почему контроль усилился? 1️⃣ Помимо стремления увеличить налоговые поступления, налоговые органы последовательно реализуют подход, при котором определяющее значение имеет не формальный юридический адрес, а фактический центр ведения бизнеса. 2️⃣ Дополнительную роль сыграли и законодательные изменения. С 2026 года льготы по УСН во многих регионах привязаны к конкретным видам деятельности и дополнительным условиям, установленным субъектами РФ.

Минпромторг прорабатывает введение утильсбора на железнодорожную технику Глава Минпромторга Антон Алиханов сообщил на выставке «Иннопром-2026», что ведомство рассматривает возможность распространения механизма утилизационного сбора на железнодорожное машиностроение. Поводом стали обращения губернаторов и представителей отрасли. Сейчас утильсбор действует в отношении колесной и самоходной техники и служит одним из источников финансирования промышленной поддержки. Вопрос о его распространении на железнодорожную технику пока находится на стадии проработки.

Редомициляция в Россию: что меняется для международных компаний В I чтении Госдумой принят законопроект, который существенно меняет правила редомициляции иностранных компаний в Россию. Поправки направлены на то, чтобы адаптировать действующий механизм к ограничениям, возникшим в связи с геополитической ситуацией. 👉 Упрощается редомициляция компаний из юрисдикций, где она запрещена или существенно ограничена. Для таких компаний предлагается признать достаточным решение большинства акционеров о смене личного закона, даже если законодательство страны регистрации требует более строгого порядка. Это правило будет действовать для компаний, зарегистрированных в качестве международных компаний в САР до 1 сентября 2026 года. 👉 Появится обязательное аудиторское заключение. Оно должно подтверждать, что законодательство страны регистрации допускает редомициляцию в Россию. При этом управляющая компания САР сохранит право отказать в передаче документов, если возникнут обоснованные сомнения в достоверности выводов аудитора. 👉 Увеличится срок проверки документов. Если сейчас управляющая компания САР рассматривает пакет документов в течение 2 рабочих дней, то после принятия закона срок увеличится до 15 рабочих дней. Это необходимо учитывать при планировании сроков редомициляции. 👉 Расширяются допустимые основания исключения компании из иностранного реестра. Законопроект прямо признает надлежащим исполнением требования не только исключение в порядке редомициляции, но и принудительное исключение (strike-off), ликвидацию и иные способы прекращения регистрации. 👉 Появится возможность сохранить статус международной компании, если исключение из иностранного реестра невозможно. Правительственная комиссия сможет признать соответствующее требование выполненным, если компания предпринимала необходимые действия, но столкнулась с объективными препятствиями, например, санкциями или необоснованными отказами иностранного регистратора. 👉 До конца 2027 года вводится «заморозка» требований об исключении из иностранного реестра. В этот период статус международной компании не сможет быть прекращен только из-за отсутствия подтверждения об исключении. С 1 января 2028 года начнет действовать новый порядок исчисления сроков, который предоставит компаниям дополнительное время для завершения процедуры либо обращения в Правительственную комиссию.

Минэкономразвития ужесточило требования к созданию новых ОЭЗ Министерство скорректировало подходы к рассмотрению заявок регионов на создание особых экономических зон, повысив пороги по инвестициям и требования к проектам. Об этом рассказал директор департамента регионального развития министерства Андрей Толмачев на выставке «Иннопром-2026». Новые минимальные объемы заявленных инвестиций: ▪ производственные и портовые ОЭЗ – от 20 млрд рублей ▪ туристические ОЭЗ – от 10 млрд рублей ▪ ОЭЗ в опорных населенных пунктах – от 8 млрд рублей Помимо финансовых порогов, Минэкономразвития ужесточило содержательные критерии: меры господдержки должны предоставляться только тем проектам, которые невозможно реализовать без преференциального режима. Проекты также должны быть обеспечены собственным финансированием.

С 4 июля вступили в силу изменения в валютном законодательстве Указание ЦБ затрагивает широкий круг участников: экспортеров и импортеров, компании с займами нерезидентам или от них, бизнес, использующий посредников в расчетах с иностранными партнерами, и ИП, занимающихся ВЭД. 1️⃣ Расширение валютного контроля С 4 июля под контроль подпадают все операции нерезидентов в иностранной валюте. Для них введена специальная группа кодов – 62. Конкретный код присваивает банк исходя из сути сделки. 2️⃣ Наличные расчеты через третьих лиц Резиденты, занимающиеся ВЭД, теперь обязаны контролировать наличные расчеты с нерезидентами, в том числе если они проведены через посредников. Факт получения средств от третьего лица нужно отразить в банке и подтвердить документами. Если расчеты через третье лицо планируются, это стоит заранее прописать в договоре. 3️⃣ Цифровые права через третье лицо Компании и ИП, поставившие контракт в банке на учет с использованием цифровых прав, теперь могут проводить операции по нему через другого резидента или в его пользу. То есть оплачивать цифровыми правами контракт может не его участник, а другая компания или ИП. 4️⃣ Постановка контрактов на учет Перечень случаев, при которых контракт нужно ставить на учет в банке, расширен: теперь это касается и операций через иностранные финансовые организации – биржи, инвестиционные платформы, клиринговые центры, где обращаются цифровые права, ценные бумаги или иные финансовые инструменты. 5️⃣ Ведомость банковского контроля В ВБК добавлен новый раздел с информацией о третьих лицах – плательщиках или получателях платежа. В документах клиента должны быть реквизиты такого лица: наименование, ИНН (при наличии), сведения о регистрации. 6️⃣ Исполнение обязательств драгоценными металлами Если по внешнеторговому контракту вместо денег передаются драгоценные металлы, резидент обязан представить справку о подтверждающих документах в установленные сроки, в зависимости от того, пересекали ли металлы границу.

На поддержку промышленной ипотеки дополнительно выделят более 3 млрд рублей Михаил Мишустин подписал распоряжение о выделении дополнительного финансирования программы льготной промышленной ипотеки сверх уже утвержденных в бюджете средств. Программа действует с осени 2022 года: кредиты на покупку недвижимости для промышленного производства выдаются на срок до 7 лет по ставке 5% годовых (для инновационных технологических компаний – 3%), максимальная сумма – 500 млн рублей. Разницу между льготной и рыночной ставками компенсирует государство. Всего по программе выдано 1,1 тыс. кредитов на общую сумму 116 млрд рублей.

Интересный кейс: пересмотр финансовой отчетности КИК В мае 2026 года Арбитражный суд Москвы вынес решение по делу о налогообложении прибыли контролируемой иностранной компании. Дело примечательно тем, что налоговым органам удалось оспорить пересмотр финансовой отчетности иностранной компании и доначислить налог на прибыль. Суть дела 1️⃣ Российская компания приобрела 100% кипрской дочки и отразила ее прибыль в декларации за 2021 год. 2️⃣ Позднее в финансовую отчетность КИК были внесены изменения со ссылкой на выявленную ошибку в учете процентных ставок по займу. После пересмотра отчетности сумма прибыли КИК снизилась, и компания подала уточненную декларацию с меньшей налоговой базой. Для обоснования правок были привлечены независимые консультанты и аудиторы в России и на Кипре. 3️⃣ Инспекция пришла к выводу, что первоначальная отчетность ошибок не содержала, а ее пересмотр был направлен на получение необоснованной налоговой выгоды. Ключевой аргумент: цели первоначального аудита (проверка существенных искажений) и последующих экспертиз (обоснование пересмотра показателей) принципиально различались. 👩‍⚖️ Суд поддержал налоговый орган, в том числе сославшись на статью 54.1 НК РФ. Компания подала апелляционную жалобу в июне 2026 года. По мнению экспертов, дело демонстрирует, что налоговые органы комплексно анализируют всю документацию по КИК и любой последующий пересмотр отчетности будет изучаться через призму возможного злоупотребления.

ЕЭК предложила поправки в Таможенный кодекс ЕАЭС: авансы и правила расчета обеспечения Евразийская экономическая комиссия направила в правительство России проект поправок в Таможенный кодекс ЕАЭС. С копией документа ознакомились СМИ. Изменения будут обсуждаться до конца июля. Авансовые платежи как обеспечение Поправки разрешают использовать авансовые платежи для обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов как физическим лицам, так и компаниям таможенной сферы (таможенные представители, перевозчики, УЭО). Сейчас такая возможность прямо не предусмотрена, что вынуждает плательщиков вносить отдельное обеспечение даже при наличии достаточных авансовых средств на счете. Правила расчета обеспечения Действующие нормы устанавливают лишь общий принцип: обеспечение должно покрывать сумму подлежащих уплате пошлин и налогов. Порядок расчета при недостатке сведений о товаре не детализирован, что порождает споры между декларантами и таможенными органами. Поправки устанавливают конкретные правила: какие сведения используются при расчете, в какой последовательности и из каких источников, а также как определяется наибольшая ставка пошлины. Отдельные нормы предусмотрены для каждого из случаев: таможенный транзит, отсрочка или рассрочка уплаты, выпуск до подачи декларации и другие.

ФНС подвела первые итоги СПОТ, амнистии по дроблению и работы с маркетплейсами На заседании общественного совета при ФНС замруководители службы поделились актуальной статистикой и планами по нескольким направлениям. СПОТ: первые результаты С момента запуска системы 15,3 тыс. импортеров оформили 158 тыс. ДОПП, отразив товарооборот на 267,9 млрд рублей за июнь. 70% документов подается через операторов ЭДО, 30% – через сервис заявителя. С 1 июля обеспечительный платеж обязателен для товаров из Армении, Казахстана и Киргизии, для белорусских поставок переходный период продлен до 1 ноября. ФНС обещает пока не спешить с административной ответственностью и дать бизнесу время разобраться в системе. В ближайшие месяцы планируется запуск сервиса «Вопросы-ответы», формирование ДОПП по шаблону и интеграция с системами налогоплательщиков по API. МСП и НДС на УСН За 5 месяцев 2026 года поступления от МСП выросли на 12% – до 6,3 трлн рублей, опережая общий рост доходов бюджета (+6%). Доля МСП в поступлениях увеличилась с 23,3% до 24,6%. По итогам декларационной кампании за 2025 год декларации по НДС представили 433 тыс. плательщиков УСН, из них 245 тыс. – новые. Уплачено 291 млрд рублей. Доля ошибок при отчетности лишь 2,5%. Амнистия по дроблению По итогам амнистии за 2022-2024 годы от схем дробления отказались 14 тыс. групп (34 тыс. налогоплательщиков). Начисления в бюджет за 2025 год составили 22 млрд рублей. Основные сферы: торговля (38%), строительство (17%), логистика (12%). Маркетплейсы На пяти крупнейших площадках зарегистрировано 832 тыс. продавцов-субъектов МСП (+18% к 2024 году), 76% применяют УСН. Выручка выросла на 28% – до 2,35 трлн рублей. С 1 октября 2026 года вступит в силу постановление об информационном взаимодействии цифровых платформ с ФНС, одновременно будет опубликован реестр посреднических цифровых платформ.

Уточнен порядок возмещения затрат инвесторов в рамках СЗПК Правительство утвердило постановления (№1 и №2), детализирующие механизм возмещения затрат организаций в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Возмещение распространяется на затраты по строительству, реконструкции и модернизации инфраструктурных объектов (транспортной, энергетической, коммунальной, социальной, цифровой), а также на уплату процентов по кредитам и займам. Источник возмещения – уплаченные налоги. Параметры возмещения: – до 50% затрат на объекты обеспечивающей инфраструктуры – до 100% затрат на объекты сопутствующей инфраструктуры – общий объем возмещения не может превышать сумму уплаченных налогов Для получения возмещения необходимо представить в Минэкономразвития документы, подтверждающие понесенные затраты. Постановления также предусматривают оптимизацию пакета таких документов. Регулирование распространяется на весь действующий портфель СЗПК и будущие соглашения. Сейчас в рамках механизма реализуется 75 крупных инвестиционных проектов на сумму свыше 5 трлн рублей. Подать заявку на СЗПК можно через ГИС «Капиталовложения», сопровождение осуществляет ВЭБ.РФ.

Власти усиливают контроль за подменой трудовых отношений договорами с самозанятыми На совещании в Совете Федерации 30 июня обсуждались механизмы борьбы с теневой занятостью, прежде всего с практикой оформления фактических сотрудников как самозанятых. В осеннюю сессию Госдуме предстоит рассмотреть поправки в Трудовой кодекс, закрепляющие признаки трудовых отношений: устойчивый характер работы, наличие выходных и отпусков, подчиненность и зависимость труда. Уже действует индикатор риска для Роструда: работа с более чем 35 самозанятыми в течение 3 месяцев, если 75% их дохода поступает от одной организации, а среднемесячный доход превышает 35 тыс. рублей. Готовится новый индикатор: переход более 10 работников с трудовых договоров на ГПД в той же организации в течение квартала при среднемесячном доходе свыше 25 тыс. рублей. Критерии ФНС: налоговые органы обращают внимание на периодичность выплат самозанятым, регистрацию нескольких самозанятых с одного IP-адреса и наличие единственного источника дохода. Сейчас в группе риска около 4,5 тыс. компаний (0,4% от всех, привлекающих самозанятых). При установлении факта трудовых отношений ФНС доначисляет НДФЛ и страховые взносы без зачета уже уплаченных самозанятым налогов. Либо направляет материалы в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. В 2025 году из ~150 тыс. приглашенных на заседания комиссии работодателей около 66 тыс. легализовали сотрудников или подняли зарплаты. Это принесло бюджету 33 млрд рублей НДФЛ и взносов. Уличенные в серых схемах попадают в реестр недобросовестных работодателей (сейчас около 650, из них 80% – ИП). Пока это несет только репутационные риски, однако обсуждается лишение таких работодателей региональных мер поддержки.

Внедрение СПОТ: ЕЭК усмотрела барьер, Минфин не согласен Евразийская экономическая комиссия направила в правительство России предварительное заключение, в котором квалифицировала систему СПОТ как барьер на внутреннем рынке ЕАЭС. По мнению ЕЭК, ряд базовых положений закона о СПОТ нарушает право союза: система создает дополнительную административную и финансовую нагрузку для поставщиков из стран ЕАЭС и ставит их в менее выгодное положение по сравнению с российскими. Позиция Минфина Ведомство с выводами ЕЭК не согласилось. Аргументы: – значительный круг участников освобожден от обеспечительного платежа (крупнейшие налогоплательщики, участники налогового мониторинга, уполномоченные экономические операторы) – обеспечительный платеж является самостоятельным неналоговым платежом, а не авансом по НДС – процесс полностью цифровизован и не создает дополнительной административной нагрузки Позиция экспертов По мнению юристов, доводы ЕЭК имеют право на существование. СПОТ фактически устанавливает условия допуска товаров на территорию России, а именно это и квалифицируется как барьер в праве ЕАЭС. Хотя формально обеспечительный платеж не является авансом, экономически он представляет собой отвлечение средств бизнеса. Риски для импортеров реальны: любая неточность в ДОПП или расхождение с сопроводительными документами грозит блокировкой товара на границе, срывом контрактных сроков и финансовыми потерями. По мнению экспертов, среди актуальных запросов бизнеса: альтернативные обеспечительному платежу способы предоставления гарантий, большая гибкость при внесении изменений в ДОПП, сокращение сроков его формирования, расширение круга лиц, освобожденных от платежа, а также устранение дублирования ДОПП со статистической формой.

ФНС рекомендует представлять декларацию по косвенным налогам по обновленной форме С 31 июля 2026 года вступает в силу приказ об обновленной форме декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС. ФНС рекомендует применять новую форму уже начиная с декларации за июнь 2026 года (срок подачи – до 20 июля). Важный нюанс: суммы косвенных налогов в ней не уменьшаются на обеспечительный платеж, поскольку товары, ввезенные с 1 по 30 июня, от его уплаты освобождены. Для товаров из Белоруссии освобождение действует до 31 октября 2026 года. Декларацию за июль нужно будет представить по новой форме до 20 августа – если в июле принимались на учет импортированные товары из ЕАЭС или наступил срок платежа по договору лизинга. Главное изменение – новый раздел 4. Он добавлен в связи с запуском системы СПОТ: в нем отражаются сведения о суммах налогов из документа о предстоящей поставке (ДОПП) по каждому конкретному ввозу.

Закон о регулировании цифровых валют в России заработает с 1 сентября 2026 года Изначально была запланирована дата 1 июля. Об этом сообщил председатель думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков на Финансовом конгрессе ЦБ. Законопроект принят в I чтении 21 апреля. По его нормам граждане и компании смогут легально покупать криптовалюту через лицензированных посредников – обменники из реестра ЦБ, брокеров и доверительных управляющих. Рассчитываться криптовалютой внутри страны по-прежнему будет запрещено. Вопросы ответственности за нарушения на крипторынке (поправки в КоАП, УК и УПК) будет рассматривать уже Госдума следующего созыва (выборы пройдут осенью). Оба соответствующих законопроекта еще не прошли I чтение. ЦБ ранее планировал принять необходимые нормативные акты в III квартале, чтобы первые легальные операции с криптовалютой состоялись в IV квартале 2026 года. Этот график, судя по всему, сохраняется.

ЦБ допускает более высокую траекторию ключевой ставки В опубликованном резюме обсуждения ключевой ставки Банк России обозначил: для стабилизации инфляции на целевом уровне в среднесрочной перспективе может потребоваться более высокая траектория ставки, чем предполагалось в апрельском прогнозе.

Апрельский базовый сценарий предусматривал среднюю ставку на 2026 год в диапазоне 14-14,5%, на 2027-й – 8-10%, на 2028-й – 7,5-8,5%.

На заседании 19 июня ставка была снижена лишь на 25 б.п. – до 14,25%, хотя большинство аналитиков ожидали привычного шага в 50 б.п. Набиуллина отметила, что на заседании рассматривались варианты сохранения ставки, снижения до 14,25% и до 14% – аргументы были за каждый из них. Члены совета директоров ЦБ констатировали, что проинфляционные риски сократили пространство для смягчения политики. Минэкономразвития при этом сохраняет оптимизм, считая потенциал для снижения ставки актуальным. Первый зампред ВТБ прогнозирует снижение «гомеопатическими» шагами до 13,5% к концу 2026 года. Глава РСПП Александр Шохин допустил, что снижение на 0,25 п.п. могло стать последним – на июльском заседании ЦБ может рассмотреть и повышение ставки.

ЦБ допускает более высокую траекторию ключевой ставки В опубликованном резюме обсуждения ключевой ставки Банк России обозначил: для стабилизации инфляции на целевом уровне в среднесрочной перспективе может потребоваться более высокая траектория ставки, чем предполагалось в апрельском прогнозе.

Апрельский базовый сценарий предусматривал среднюю ставку на 2026 год в диапазоне 14-14,5%, на 2027-й – 8-10%, на 2028-й – 7,5-8,5%.

На заседании 19 июня ставка была снижена лишь на 25 б.п. – до 14,25%, хотя большинство аналитиков ожидали привычного шага в 50 б.п. Набиуллина отметила, что на заседании рассматривались варианты сохранения ставки, снижения до 14,25% и до 14% – аргументы были за каждый из них. Члены совета директоров ЦБ констатировали, что проинфляционные риски сократили пространство для смягчения политики. Минэкономразвития при этом сохраняет оптимизм, считая потенциал для снижения ставки актуальным. Первый зампред ВТБ прогнозирует снижение «гомеопатическими» шагами до 13,5% к концу 2026 года. Глава РСПП Александр Шохин допустил, что снижение на 0,25 п.п. могло стать последним – на июльском заседании ЦБ может рассмотреть и повышение ставки.

ФНС расширит критерии оценки бизнеса с 57 до 82 показателей С 1 января 2026 года у ФНС появились новые полномочия по оценке финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. Оценка полностью автоматизирована и бесплатна: сервис анализирует налоговую и бухгалтерскую отчетность, данные ЕГРЮЛ и неналоговые источники. Проверка проходит в два этапа На первом анализируются базовые показатели: наличие недоимок, расхождения по НДС за четыре предшествующих периода, приостановление операций по счетам, сведения в ЕГРЮЛ, наличие процедур ликвидации или банкротства. Если хотя бы один критерий не выполнен – это фиксируется в выписке и ко второму этапу переход не осуществляется. На втором этапе проводится комплексный анализ: обеспеченность ресурсами, деловая репутация, опыт работы и финансовое положение в целом. По итогам компания или ИП получают верифицированную выписку с QR-кодом в личный кабинет. Запросить выписку можно как по собственной компании, так и по контрагенту. 📊 Сейчас сервис использует 57 критериев, в третьем квартале 2026 года их число планируется увеличить до 82, рассказал заместитель руководителя ФНС Тимур Шиналиев.

ФНС обновила порядок проверки отчетов о движении средств по зарубежным счетам Согласно новому Письму ФНС, налоговый орган обязан проверить отчет в течение 25 рабочих дней с даты его подачи. Если выявлены ошибки или несоответствия, резидент получит уведомление с требованием представить уточненный отчет. На это у юрлиц и ИП есть 10 рабочих дней, у физических лиц – 7 рабочих дней. Уточненный отчет проверяется в течение 10 рабочих дней. Если отчет не представлен в срок или представлен с нарушением, налоговый орган инициирует мероприятия валютного контроля в течение 30 рабочих дней с даты выявления нарушения.

Весогабаритный контроль грузовиков усилят с помощью искусственного интеллекта Глава Росавтодора Роман Новиков в интервью СМИ анонсировал создание новой автоматической системы АСВГК на базе нейросетей. Проект планируют полностью протестировать и запустить в эксплуатацию к концу 2027 года. Что изменится? 🔹 Идентификация «по приметрам»: скрытые номера и объезды рамок перестанут помогать. ИИ будет узнавать грузовик по совокупности внешних признаков и сверять его с единой базой данных. 🔹 Авто-оповещения: водители будут оперативно получать результаты взвешивания в автоматическом режиме. 🔹 Точность измерений: технологии ИИ планируют использовать для минимизации ошибок оборудования. Сейчас некорректная работа рамок весового контроля – большая проблема. По данным Счетной палаты, около половины пунктов работают с ошибками, что ведет к несправедливым штрафам. С июня для решения этой проблемы также вступил в силу приказ, обязывающий проверять оборудование каждые 100 дней (раньше проверки часто проводились только после массовых жалоб).