Записки бухгалтера. Блог Галины Горелкиной.
Блог о бухгалтерских буднях, о налогах и бизнесе
إظهار المزيد- المشتركون
- التغطية البريدية
- ER - نسبة المشاركة
جاري تحميل البيانات...
جاري تحميل البيانات...
Новости законодательства за прошлую неделю (27/5-02/6):1. Стали известны новые ставки по НДФЛ https://t.me/galanika888/1187 2. Большинству НКО можно отказаться от печатей с 1 июня 3. Для перевозки алкоголя документы надо оформлять в электронном виде 4. С 1 июня через ККТ надо передавать в «Честный знак» сведения о продаже слабоалкогольных и безалкогольных напитков 5. При ввозе табачной продукции вместо акцизных марок теперь используют учетно-контрольные спецмарки 6. С июня 2024 года увеличили выплаты пенсионерам 7. С июля вырастет платеж за выдачу разрешений на трудоустройство иностранцев 8. С 1 сентября 2024 года вводят новые формы отчетов в службу занятости 9. С сентября меняют требования к составу аптечек 10. Планируют ввести специальное пособие женщинам, родившим ребенка до 25 лет
Всем удачной рабочей недели!
💋
PS: если нужны пояснения и подробности - пишите @Galina_gorВнимание, это только проект После подписания сообщу правильные данные, но это было известно уже давно. Минфин предложил усовершенствовать систему налогообложения — проект уже готов. По плану она должна заработать с 1 января 2025 года. Так, изменения коснутся тех, чей доход выше 2,4 млн рублей в год, то есть больше 200 тысяч в месяц. По подсчётам ведомства нововведения затронут 2 млн человек. Это 3,2% от работающего населения страны. Для всех остальных останется 13%. Для физических лиц новая шкала НДФЛ выглядит так: — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей — 15%; — для доходов от 5 до 20 млн рублей — 18%; — для доходов от 20 до 50 млн рублей — 20%; — и для доходов свыше 50 млн рублей — 22%. Налоги будут брать не со всей суммы дохода, а с превышения лимита. Так человек, который зарабатывает 250 тысяч рублей в месяц, заплатит дополнительно всего 1 тысячу рублей в месяц, то есть 12 тысяч за год. Зарабатывающий 400 тыс. руб. — 4 тыс. руб. Для бизнеса налог на прибыль составит 25% вместо 20%. Дополнительные деньги…
Хорошего прибыльного ИЮНЯ всем нам!
💋Налоговая консультация:Вопрос: предприятие купило автомобиль в лизинг, лизинг закончен, по какой минимальной стоимости можно продать авто физ лицу без налоговых последствий? ответ: Выкупить авто после лизинга физлицу можно только тогда, когда юрлицо уже внесло выкупной платеж и полностью закрыло лизинг. Такие сделки оказываются под пристальным вниманием налоговой, последняя ищет необоснованное обогащение за счет налогов. ИП эта проблема не касается. Риски: 1. Если срок договора меньше срока полезного использования для предмета лизинга, а он у Вас 18 месяцев, что значительно меньше для предмета лизинга 3 группы, то договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи в рассрочку, а это влечет за собой корректировку всех налоговых обязательств. 2. Если организация продает предмет лизинга по выкупной цене, не равной рыночной, то есть очень большие риски. Налоговая может расценить это как покупку предмета лизинга за счет средств организации в собственность взаимозависимого лица изначально с формальным заключением в дальнейшем договора купли-продажи по стоимости 1000 руб., а, следовательно, исключить из расходов лизинговые платежи, отказать в вычете НДС и всю сумму, уплаченную ООО. включить в доход физлица, облагаемый НДФЛ, как оплату за него покупки автомобиля. 3. Налоговая доначислит при проверке налоги по рыночной стоимости – НДС и налог на прибыль организации. У физлица в любом случае будет доход при покупке имущества у взаимозависимого лица по цене ниже рыночной, доход – разница между рыночной ценой и договорной Чтобы минимизировать риски организация должна продать автомобиль по рыночной стоимости, то есть взять цену приобретения ее лизингодателем, уменьшить на амортизацию, начисленную за срок действия договора лизинга, исходя из срока полезного использования для данной амортизационной группы, то есть фактически по остаточной стоимости по данным налогового учета, если имущество на балансе лизингополучателя и не использовался повышающий коэффициент. (Для бухгалтеров: В учете реализация отражается в общем порядке – Дебет 62 Кредит 90, Дебет 90 Кредит 41, Дебет 90 Кредит 68.) Варианты: 1. Найти цены в интернете на похожий автомобиль (3 прайса и распечатать!) - самый безопасный 2. Чтобы продать/передать не авто, а сразу весь лизинг, нужно оформлять цессию – перенайм или сублизинг. У большинства лизингодателей это изначально запрещено, придется договариваться с менеджером. Если налоговая вами заинтересуется – нужно будет предоставить доказательства экономической целесообразности и покупки авто в лизинг, и продажи авто физлицу. (Почему передали лизинг) - выявиться при выездной налоговой проверке. 3. Продать машину по стоимости утилизации (утилизационный сбор). Если машине уже более 3 лет, вы можете максимально уменьшить ее балансовую стоимость до стоимости утилизации и продать на сторону по этой цене. - вопросы и вызовы на комиссию могут быть, но по закону все корректно, не поддаваться на давление.
Каждый выбирает свой вариант)
Налоговая консультация:Вопрос: предприятие купило автомобиль в лизинг, лизинг закончен, по какой минимальной стоимости можно продать авто физ лицу без налоговых последствий? ответ: Выкупить авто после лизинга физлицу можно только тогда, когда юрлицо уже внесло выкупной платеж и полностью закрыло лизинг. Такие сделки оказываются под пристальным вниманием налоговой, последняя ищет необоснованное обогащение за счет налогов. ИП эта проблема не касается. Риски: 1. Если срок договора меньше срока полезного использования для предмета лизинга, а он у Вас 18 месяцев, что значительно меньше для предмета лизинга 3 группы, то договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи в рассрочку, а это влечет за собой корректировку всех налоговых обязательств. 2. Если организация продает предмет лизинга по выкупной цене, не равной рыночной, то есть очень большие риски. Налоговая может расценить это как покупку предмета лизинга за счет средств организации в собственность взаимозависимого лица изначально с формальным заключением в дальнейшем договора купли-продажи по стоимости 1000 руб., а, следовательно, исключить из расходов лизинговые платежи, отказать в вычете НДС и всю сумму, уплаченную ООО. включить в доход физлица, облагаемый НДФЛ, как оплату за него покупки автомобиля. 3. Налоговая доначислит при проверке налоги по рыночной стоимости – НДС и налог на прибыль организации. У физлица в любом случае будет доход при покупке имущества у взаимозависимого лица по цене ниже рыночной, доход – разница между рыночной ценой и договорной Чтобы минимизировать риски организация должна продать автомобиль по рыночной стоимости, то есть взять цену приобретения ее лизингодателем, уменьшить на амортизацию, начисленную за срок действия договора лизинга, исходя из срока полезного использования для данной амортизационной группы, то есть фактически по остаточной стоимости по данным налогового учета, если имущество на балансе лизингополучателя и не использовался повышающий коэффициент. (Для бухгалтеров: В учете реализация отражается в общем порядке – Дебет 62 Кредит 90, Дебет 90 Кредит 41, Дебет 90 Кредит 68.) Варианты: 1. Найти цены в интернете на похожий автомобиль (3 прайса и распечатать!) - самый безопасный 2. Чтобы продать/передать не авто, а сразу весь лизинг, нужно оформлять цессию – перенайм или сублизинг. У большинства лизингодателей это изначально запрещено, придется договариваться с менеджером. Если налоговая вами заинтересуется – нужно будет предоставить доказательства экономической целесообразности и покупки авто в лизинг, и продажи авто физлицу. (Почему передали лизинг) - выявиться при выездной налоговой проверке. 3. Продать машину по стоимости утилизации (утилизационный сбор). Если машине уже более 3 лет, вы можете максимально уменьшить ее балансовую стоимость до стоимости утилизации и продать на сторону по этой цене. - вопросы и вызовы на комиссию могут быть, но по закону все корректно, не поддаваться на давление.
Каждый выбирает свой вариант)
Налоговая консультацияВопрос: Не могу разобраться - что нужно сделать для построения сети - Франшизу или лицензионный договор? Ответ: Зависит от того, как вы строите сеть. Договор франчайзинга (коммерческой концессии) — разрешение на использование товарного знака в предпринимательской деятельности, в том числе с использованием названия, фирменного стиля компании, секрета производства. Лицензионный договор — это предоставление права пользования товарным знаком (интеллектуальной собственностью) в обозначенных условиях договора. Например, приобретатель может его использовать при маркировке своей продукции. Лицензия может быть как исключительной (передается одному лицензиату), так и неисключительной (право использования товарного знака передается нескольким лицензиатам). Франшиза и лицензия: сходство и различие Что объединяет: 1. в обоих вариантах передается право на использование интеллектуальной собственности; 2. договоры регистрируются в Роспатенте и примерно за одинаковое время; 3. возмездная основа (сумма определяется лицензиатом или франчайзером); - ОБЯЗАТЕЛЬНО!!! 4. правообладатели, передавая право использования не лишаются прав на интеллектуальную собственность; 5. лицензиар и франчайзер могут получать роялти - регулярное отчисление за использование интеллектуальной собственности, бизнес-инструментов и так далее (прописывается в договоре); Основные отличия: А) приобретатели франшизы только предприниматели и юридические лица, а в лицензионном договоре также могут быть НКО и физические лица (исключение - лицензионный договор о передаче прав на товарный знак не может быть заключен с физическим лицом); Б) лицензионный договор заключается для передачи прав только на результаты интеллектуальной деятельности, в то время как франшиза предполагает более обширные варианты – открытие бизнеса под брендом правообладателя с готовым бизнес-планом, информационной поддержкой, обучением сотрудников и т.д.; В) в случае лицензионного договора объект как правило один, в то время как по договору коммерческой концессии всегда передается комплекс исключительных прав, в составе которого должен быть товарный знак; Д) франчайзер несет дополнительную ответственность за качество продукта (услуги) франчайзи. Если эти товары (услуги) не соответствуют ожиданиям потребителя, а сам партнер отказывается удовлетворить требования клиента, то ответственность ложится на франчайзера, при лицензионном договоре такой ответственности не предусмотрено. Вывод: Если вы хотите запустить полноценный бизнес «под крылом» существующего бренда с готовым бизнес-планом, маркетинговыми инструментами, обучением сотрудников, то вам нужен договор франшизы, а если вы развиваете собственный и хотите, к примеру, выпустить продукт с маркировкой чужого товарного знака, то вам подходит лицензионный договор. Выгода: Для правообладателей товарного знака оба варианта помогут расширить свое дело, увеличить узнаваемость бренда, получить дополнительную прибыль. Если остались вопросы - звоните, или записывайтесь на консультацию (вверху в закрепе) 👆🏻