Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

что было с 21.10.24 по 27.10.24 🔘Фокус-группа для бухгалтеров 🔘Как налогоплательщик УСН с 01.01.2025 может не исчислять и не уплачивать НДС? 🔘Подкаст про законопроект № 727338 от 22 октября 2024 года 🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ» 🔘В каком случае у налогоплательщика УСН с 01.01.2025 возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет #дайджест Бухгалтерия | налоги | консультации

Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. При этом если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ. Однако в этом случае у него возникает обязанность подавать налоговую декларацию по НДС, в которой отражается информация о таких операциях. ❗Обратите внимание!

Критерий 60 млн рублей за истекший календарный год оценивается ежегодно: если доходы налогоплательщика УСН за истекший календарный год не превысили 60 млн рублей, то с начала следующего календарного года он освобожден от уплаты НДС (то есть при решении вопроса о применении освобождения от НДС с 01.01.2025, оцениваем доходы за 2024 год, с 01.01.2026 — оцениваем доходы за 2025 год и т.д.)

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ Бухгалтерия | налоги | консультации

🎯 Фокус-группа для бухгалтеров: готовимся к налоговым изменениям 2025! С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения в налоговом кодексе. Для многих бухгалтеров это может стать настоящим вызовом, особенно когда необходимо быстро адаптироваться к новым правилам и уверенно применять их в работе. Но у меня есть решение! 🙌 Я запускаю фокус-группу для бухгалтеров, где мы будем: 🔹 Разбирать все новые изменения по шагам. 🔹 Практически отрабатывать новые нормы на реальных примерах. 🔹 Искать оптимальные решения для клиентов и бизнеса. 🔹 Открыто обсуждать вопросы и делиться опытом в кругу профессионалов. 🗓 Период: с января по июль 2025 года. 💰 Цена участия: 50 000 рублей (возможна рассрочка). Это не просто обучение — это ваш шанс уверенно войти в новый год, зная, что вы полностью готовы к изменениям и их применению! ❗Будут приглашённые спикеры 👉 Почему это важно? ➡️Сложности с налоговыми нововведениями могут привести к ошибкам, штрафам и потере клиентов. ➡️В фокус-группе вы сможете закрыть два квартальных отчёта под моим руководством❗ Количество мест ограничено🚫 Задавайте вопросы 👇🏻 Если интересно предложение, пишите + в комментариях, я с вами свяжусь💬

❓В каком случае у налогоплательщика УСН с 01.01.2025 не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет? Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (Закон № 176-ФЗ) в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС (далее — налогоплательщик УСН). При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст.145 НК РФ). Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.

Также у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.

❗️Обратите внимание! Освобождение от НДС не касается случаев, когда: ➡️% налогоплательщик УСН должен выступить налоговым агентом по НДС; ➡️% налогоплательщик УСН должен уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран. Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 14.10.24 по 20.10.24 🔘Новая форма уведомлений о перерасчете «патентного» налога 🔘Скидка на «травматизм» 🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ» 🔘Как считать 60 млн ₽ доходов налогоплательщику УСН? #дайджест Бухгалтерия | налоги | консультации

Если до 1 января 2025 года и после налогоплательщик применяет УСН, то 60 млн ₽ считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН. Если в 2024 году ИП применял одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения. При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные ИП доходы. ❗Обратите внимание!

Если налогоплательщик УСН является агентом (комиссионером), то при расчете порога доходов в размере 60 млн рублей учитывается только полученное им агентское (комиссионное) вознаграждение.

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ Бухгалтерия | налоги | консультации

Чтобы получить скидку по взносам «на травматизм» на 2025 год, нужно подать в Социальный фонд соответствующее заявление. Крайний срок — 1 ноября текущего года. Как известно, работодатели обязаны платить страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы рассчитываются исходя из страхового тарифа. К нему может быть применена скидка или надбавка. Максимально возможная скидка — 40% от тарифа (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Скидку предоставят при соблюдении ряда условий. Вот главные из них: 🟠организация ведет деятельность не менее трех лет (трехлетний период определяется на начало года, в котором подается заявление); 🔵на дату подачи заявления об установлении скидки у работодателя нет долгов по взносам «на травматизм», пеням и штрафам; 🟠в прошлом году не было страховых случаев со смертельным исходом (если такой случай произошел по вине третьих лиц, это не является препятствием для скидки). Конкретный размер скидки или надбавки определяется на основании специальной методики (утв. приказом Минтруда от 01.08.12 № 39н). Для расчета используются сведения из формы ЕФС-1. Чтобы получить скидку по взносам «на травматизм» на следующий год, нужно подать заявление не позднее 1 ноября текущего года (п. 7 Правил, утв. постановлением правительства РФ от 30.05.12 № 524). Форма заявления утверждена приказом ФСС от 25.04.19 № 231. Заявление можно подать любым из следующих способов: 🔵на бумаге — отправить по почте или подать лично на приеме в СФР или в МФЦ; 🟠в электронной форме — через Единый портал госуслуг (заявление нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью). Бухгалтерия | налоги | консультации

В ряде случае инспекции должны уведомлять предпринимателей о перерасчете «патентного» налога, уменьшенного на взносы и пособия. С 1 ноября 2024 года для этой цели налоговики будут использовать новую форму. Бланк утвержден приказом ФНС от 14.06.24 № ЕД-7-3/462@. Как известно, ИП на ПСН могут уменьшить сумму «патентного» налога на следующие платежи: ⭐️личные взносы «за себя», подлежащие уплате в календарном году действия патента; ⭐️взносы с зарплаты работников, если они уплачены (в пределах исчисленных сумм) в календарном году действия патента; ⭐️больничные за первые три дня болезни сотрудников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Чтобы учесть взносы, ИП должен сдать в налоговую уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма по КНД 1112021, утв. приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/218@). В нем нужно отразить подлежащую уплате сумму взносов, на которую ИП планирует уменьшить налог. При этом на практике может оказаться, что налог уменьшен в размере, превышающем исчисленные в этом календарном году взносы. (Это может произойти, в частности, в случае «закрытия ИП» или при переходе на уплату налога на профессиональный доход). В такой ситуации налоговый орган пересчитает «патентный» налог и отправит предпринимателю уведомление. С 1 ноября инспекторы должны использовать для этой цели новую форму. В уведомлении будет указана сумма налога, которую налогоплательщик должен заплатить в связи с корректировкой. 📏Инспекция отправит 📏уведомление о 📏перерасчете через личный 📏кабинет или по почте 📏заказным письмом, 📏уточнили в ФНС. Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ Бухгалтерия | налоги | консультации

Если организация – контрагент исключается из ЕГРЮЛ, например, как не действующее юридическое лицо, в связи с недостоверностью сведений, то это подразумевает прекращение обязательства и невозможность взыскать задолженность по нормам гражданского законодательства, статья 419 ГК РФ. В таком случае кредиторы такой организации могут привлечь генерального директора компании, которая исключена из ЕГРЮЛ к субсидиарной ответственности и взыскать долг (постановление АС Восточно – сибирского округа от 6 мая 2019г. по делу номер А33-16563/2018) ❗️Но кредитору при этом необходимо обосновать недобросовестность действий директора. Так вот признаками недобросовестности являются: 1️⃣Умышленное уклонение от погашения задолженности перед кредитором, сокрытие имущества, действия во вред кредитору 2️⃣Наличие в компании признаков объективного банкротства, не обращение руководителя в суд с заявлением о признании компании банкротом 3️⃣Совершения заведомо убыточных сделок 4️⃣Совершения сделок, которые должник не собирался исполнять Тем не менее если собрать все возможную информацию, касающиеся должника и сделки, в рамках которой образовалась задолженность, обосновав недобросовестность можно обратиться в арбитражный суд с заявлением о привлечении генерального директора к субсидиарной ответственности, либо это могут быть учредитель организации с долей участия в 50% и более. Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ Бухгалтерия | налоги | консультации

Коэффициент дефлятор в специальных налоговых режимах: что это и зачем нужен?

Коэффициент дефлятор — инструмент в налоговом кодексе Российской Федерации, который используется в рамках специальных налоговых режимов, таких как УСН (упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения).

Давайте разберемся, что он собой представляет и как влияет на налогообложение. Что такое коэффициент дефлятор? Коэффициент дефлятор — это индекс, который корректирует значения доходов и расходов с учетом инфляции. Его основная цель — обеспечить стабильность налоговой базы и избежать искажения данных из-за роста цен. Каждый год Федеральная налоговая служба (ФНС) устанавливает этот коэффициент, основываясь на данных о инфляции и экономических показателях. Как коэффициент дефлятор влияет на налогообложение? 1️⃣Коррекция налоговой базы При расчете налога по специальным режимам, коэффициент дефлятор применяется для пересчета доходов и расходов. Это позволяет более точно отражать финансовые результаты деятельности предпринимателя. 2️⃣Защита от инфляции Использование коэффициента помогает защитить налогоплательщиков от негативных последствий инфляции, обеспечивая равные условия для всех участников рынка. Если у вас есть вопросы или вы хотите узнать больше о специальных налоговых режимах, понятиях и терминах, не стесняйтесь задавать! Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 23.09.24 по 29.09.24 🔘Налоговая реформа с 01.01.25 🔘Подкаст с ответом на вопрос 🔘1С за 45₽ в день 🔘Порядок взыскания задолженности при отрицательном балансе на ЕНС 🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ» 🔘Как правильно платить зарплату за ночное и сверхурочное время? 🔘Почему я в Австралии? #дайджест Бухгалтерия | налоги | консультации

Почему-то мне до сих пор сложно отвечать на этот вопрос. Но нужно сформулировать ответ. Хотя бы для себя😅 И так… В Австралии я никогда не была. Но все мы уже знаем, что жизнь - удивительная штука и как не старайся, никогда не поймешь, куда она повернет. В моем случае переезд связан с работой супруга. Но тут еще замешаны кенгуру (так что я пока не знаю, я хорошая жена, которая отправилась за мужем в другую страну, или большая любительница милых сумчатых существ, которая уцепилась за возможность исполнить свою детскую мечту😂) Но жизнь изменилась в одночасье. Решение принято. Сумки собраны. И как показывает обстановка за российскими окнами, предчувствие тоже сыграло свою роль. Мы ничего не знали и не догадывались, процесс получения документов для возможности въезда и работы в Австралии занял более 3-х лет, однако вот они документы, вот долгожданные визы и есть две недели принять решение: едем или не едем. И да, за 10 дней закончив все что можно было успеть, мы купили билеты в один конец. А потом мир изменился. Адаптация к жизни в другой, совершенно иной стране проходит, мягко говоря, сложно, а тут еще отголоски мировых событий сильно бьют и по жизни и по рабочим процессам. Что вам интересно узнать про Австралию? Пишите в комментариях, а я потом подготовлю пост👇

С 1 сентября 2024 года изменились правила расчета доплат за ночной и сверхурочный труд. В Трудовом кодексе прописаны минимальные коэффициенты, но работодатель может устанавливать более высокие доплаты. Разберем, как это сделать на примерах. Оплата труда в ночное время Ночной работой считается труд с 22:00 до 6:00. В это время оплата увеличивается (ст. 96 ТК РФ). Доплату необходимо начислить, если сотрудник: ▶️работает днем, но вышел на работу ночью по производственной необходимости; ▶️трудится по сменному графику, и его смена пришлась на ночное время. Размер доплаты Минимальная доплата за ночной труд составляет 20% от обычного оклада или тарифной ставки. Работодатель вправе установить доплату и выше, но это должно быть отражено в локальных нормативных актах (например, в Положении об оплате труда). ❗Важно: если в локальных документах указана доплата, например, 30%, а работники получают только 20%, это может привести к штрафам от трудовых инспекторов. Расчет доплаты При расчете доплаты учитываются: ▶️базовая часть зарплаты (оклад, тарифная ставка); ▶️районный коэффициент; ▶️премии, надбавки и другие выплаты. Заработную плату за дневное и ночное время рассчитывают по одинаковым алгоритмам, добавляя минимальную доплату в 20%. Пример расчета Рассмотрим пример: водитель ООО «Огурец» Сидоров И. И. в январе отработал 5 ночных смен по 11 часов и 15 дневных смен по 10 часов. Его ставка — 150 ₽ в час, доплата за ночной труд — 20%. Расчет зарплаты: ▶️Ставка за дневной час: 150 ₽, за ночной — 180 ₽ (150 ₽ × 1,2). ▶️Зарплата за дневной труд: 15 смен × 10 часов × 150 ₽/час = 22 500 ₽. ▶️Зарплата за ночной труд: 5 смен × 11 часов × 180 ₽/час = 9 900 ₽. Итого за январь: 32 400 ₽ Следите за правильностью расчетов, чтобы избежать штрафов и сохранить прозрачность в оплате труда! Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ Бухгалтерия | налоги | консультации

В общем виде алгоритм взыскания задолженности такой:

1. Налоговая направляет требование налогоплательщику

Требование об уплате задолженности — это извещение налогоплательщика: 🔘о наличии отрицательного сальдо; 🔘сумме задолженности с расшифровкой по каждой задолженности (п. 1 ст. 69 НК РФ). Требование содержит актуальную информацию на момент его направления. Срок направления требования зависит от суммы недоимки (ст. 70 НК РФ): 🔘если менее 3 000 ₽ — не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС; 🔘если более 3 000 ₽ — не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС.

2. Налогоплательщик исполняет требование

Налогоплательщик должен исполнить требование в течение восьми дней с даты его получения (п. 3 ст. 69 НК РФ).

3. Налоговая принимает решение о взыскании задолженности, если требование не выполнено

Налоговая инспекция принимает решение о взыскании в течение двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании. А в течение шести рабочих дней решение доводится до налогоплательщика (п. 4 ст. 46 НК РФ). Если решение о взыскании принято после установленного срока, налогоплательщик вправе не исполнять его. Но в этом случае налоговая может обратиться в суд (п. 4 ст. 46 НК РФ).

4. Налоговая направляет поручение на списание задолженности

Налоговая направляет в банки поручение на списание задолженности со счетов налогоплательщика. Сумма задолженности, указанная в поручении, не может быть больше отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.

5. Налоговая размещает решение в реестре

Решение о взыскании задолженности размещается в реестре решений о взыскании задолженности (ч. 1 п. 3 ст. 46 НК РФ). Контролировать реестр будут банки, в которых у налогоплательщика открыты счета. У банков появится новая ежедневная обязанность — следить за состоянием ЕНС налогоплательщика, когда сальдо станет положительным или нулевым (п. 5 и 8 ст. 76 НК РФ). Порядок ведения реестра утвержден Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@.

6. Банк исполняет поручение

Взыскание задолженности прекращается, если банк исполнил поручение и у налогоплательщика образовалось положительное или нулевое сальдо на ЕНС (п. 7 ст. 46 НК РФ). Бухгалтерия | налоги | консультации