Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

Плательщики на УСН, которых освободили от НДС, должны выставлять счета-фактуры Освобождение от НДС для упрощенцев, доходы которых не превышают 60 млн ₽, предусмотрено статьей 145 НК РФ. Поэтому, по общему правилу, они должны выставлять счета-фактуры с надписью «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ). ❗️Напомним, что освобождение от НДС плательщик на УСН получает автоматически, если соответствует условиям, которые перечислены в статье 145 НК РФ. Подачу отдельного уведомления закон не предусматривает. Вступление в силу: с 01.01.2025. п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ #налоговаяреформа2025 Бухгалтерия | налоги | право

Организации и ИП на УСН, которые не учли «входящий» НДС при покупке товаров (работ, услуг) в составе расходов по упрощенке до дня вступления Федерального закона в силу, принимают НДС к вычету в порядке, предусмотренном Главой 21 НК РФ. Неучтенные суммы НДС до 01.01.2025 в составе расходов по пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ нужно включить в расходы с начала 2025 года при реализации товаров с 01.01.2025 по ставке НДС 5% и 7%. Вступление в силу: 12.07.2024. п. 9, 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ Бухгалтерия | налоги | право

Резиденты обязаны представлять налоговым органам отчеты о движении денежных средств и финансовых активов на счетах в иностранных банках и других финансовых учреждениях, находящихся за пределами России. Понятие резидента и принципы валютного регулирования определяются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». К резидентам относятся граждане России, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в стране на основании вида на жительство. Важно отметить, что налоговый резидент и гражданин не всегда совпадают. В 2024 года представление отчетов будет осуществляться в следующие сроки: 🔘Юридические лица и индивидуальные предприниматели: ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала (I квартал - до 30.04.2024, II квартал - до 30.07.2024, III квартал - до 30.10.2024, IV квартал - до 30.01.2025). 🔘Физические лица: ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным (за 2023 год - до 01.06.2024, за 2024 год - до 01.06.2025). Если у резидента отсутствуют необходимые данные для отчета, он должен указать все известные ему сведения, а в остальных графах проставить нули. Одновременно с отчетом необходимо подать заявление с объяснением причин неполного заполнения и подтверждающими документами. Несоблюдение сроков и порядка представления отчетов может повлечь административную ответственность, включая штрафы (ч. 6 - ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Бухгалтерия | налоги | право

Изменились критерии для применения УСН Теперь, чтобы применять УСН, нужно соблюдать такие ограничения: 🔘средняя численность сотрудников не превышает 130 человек; 🔘остаточная стоимость основных средств не выше 200 млн ₽; 🔘выручка по итогам налогового (отчетного) периода не выше 450 млн ₽. Величина ограничений по стоимости основных средств и выручке подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. Вступление в силу: 01.01.2025. п. 73, 74 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ #налоговаяреформа2025 Бухгалтерия | налоги | право

Я Елена Михеева: 🔘профессиональный главный бухгалтер 🔘налоговый консультант 🔘действительный член Института профессиональных бухгалтеров России 🔘член Московского регионального представительства «ОПОРА РОССИИ» 🔘автор статей и спикер на бухгалтерских порталах и конференциях 🔘руководитель бухгалтерского агентства «Центр Эффективной Бухгалтерии» 🔘и просто хороший человек ))))))))) 👉Ко мне можно обратиться с вопросами, если ты: ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ: 🔘Сопровождение бизнеса (ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета «под ключ») 🔘Консультации ( для ИП, собственников ООО и «самозанятых») 🔘Дополнительные услуги: - Регистрация ИП - Регистрация ООО - Алкогольная декларация - Ведение ЕГАИС - Выпуск Электронной подписи - Регистрация в Меркурий, Честный ЗНАК - Работа с требованиями ФНС, актами проверок, вывозами на комиссию ФНС) 🔘Представление интересов в налоговой БУХГАЛТЕР: 🔘Консультация (для опытных и начинающих бухгалтеров) 🔘Обучающие курсы и мастер-классы 🔘Наставничество (для начинающих и опытных бухгалтеров) 🔘Продажа, аренда и поддержка программных продуктов 1С 📩Для записи на консультацию, бухгалтерское сопровождение и по любым вопросам https://effsolution.ru

Всем привет, в последнее время у меня много новых подписчиков, поэтому предлагаю поближе познакомиться со мной и моими услугами.

Что означает код ошибки «4» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС? Код ошибки «4» означает, что, возможно, ошибка в какой-либо графе сведений из книг покупок, продаж (дополнительных листов к ним), журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведений по счетам-фактурам, выставленным лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ (разд. 8 - 12 декларации по НДС) (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). В приложении к требованию о представлении пояснений вам пришлют таблицу с данными из раздела декларации, в котором, возможно, есть ошибка (п. 2.7 Письма ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705, Приложения N N 2.1 - 2.7 к данному Письму). В графе «Справочно: Код возможной ошибки» этой таблицы будет указан код ошибки «4» и в скобках номер графы, в которой, возможно, ошибка. Например, комбинация «4[3]» к разд. 8 декларации по НДС может означать, что вы допустили техническую ошибку в номере счета-фактуры продавца при его регистрации в книге покупок. Бухгалтерия | налоги | право

Положение о представительских расходах Этот документ не упоминается в разъяснениях Минфина и ФНС. В первую очередь он нужен не для обоснования расходов перед налоговиками, а для удобства самой компании, если она несет представительские расходы регулярно. В положении, в частности, нужно привести: 🔘Перечень расходов, которые относятся к представительским. Желательно, чтобы он соответствовал нормам п. 2 ст. 264 НК РФ. Конечно, компания для целей бухучета может и расширить этот список, но тогда возникнут разницы с налоговым учетом. 🔘Список сотрудников, которые отвечают за организацию представительских мероприятий. 🔘Список сотрудников и других лиц — например, членов Совета Директоров, — которые могут принимать участие в представительских мероприятиях. 🔘Лимиты представительских расходов, например, предельная стоимость банкета в расчете на одного гостя, максимальный тариф переводчика и т. п. 🔘Перечень подтверждающих документов с приложением их форм. Бухгалтерия | налоги | право

❗ НАПОМИНАЛКА до 15-го августа ❗ Уплатить страховые взносы на травматизм за июль 2024 года

Что означает код ошибки "3" в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС? Код ошибки "3" означает, что у вас как у посредника данные об операции в разд. 10 декларации по НДС не стыкуются с данными по этой операции в разд. 11 декларации по НДС (то есть нестыковки в сведениях из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур) (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, код "3" может быть, если вы как посредник покупаете от своего имени товар для заказчика и некоторые данные в записи по счету-фактуре, полученному от продавца, не стыкуются у вас с данными в записи по счету-фактуре, который вы перевыставили заказчику по этой операции.

Можно ли возместить НДС без счета-фактуры? Счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом товара, работы или услуги (ч. 1 ст. 169 НК РФ). Других документов для возмещения НДС налоговое законодательство не предусматривает. Однако налоговый вычет могут предоставлять и на основании иных документов, которые подтверждают уплату НДС (Определение КС РФ от 02.10.2003 № 384-О). Анализ судебной практики показывает, что такую позицию Конституционного суда РФ применяют только в отдельных случаях. Воспользоваться вычетом по НДС можно по кассовым чекам. При этом должны выполняться такие условия: •    В кассовом чеке отдельной строкой нужно выделить сумму НДС (Постановление АС Поволжского округа от 03.04.2023 по делу № А12-1198/2022). •    В бухучете необходимо отразить приобретенный товар и подтвердить, что его используют в предпринимательской деятельности (Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2022 по делу № А12-25769/2021). Например, подтвердить это можно приходными ордерами, авансовыми отчетами работников, которые приобретали товар за наличные, фотоматериалами (Постановление АС Уральского округа от 03.08.2022 по делу № А76-39310/2021). В отношении горюче-смазочных материалов дополнительно можно представить путевые листы (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.12.2021 по делу № А70-4528/2021). Применить вычет по НДС без счета-фактуры можно, если контрагент его не предоставил и прекратил деятельность. Например, в случае его ликвидации или реорганизации. Это возможно при таких условиях: •    Стороны исполнили сделку — произвели оплату, передали товар, выполнили работу или оказали услугу. Эти обстоятельства нужно подтвердить документально: платежными поручениями, накладными, актами приема-передачи оказанных услуг или выполненных работ, перепиской. •    Налогоплательщик принял все возможные меры, чтобы получить налоговый вычет. Например, направил в адрес контрагента претензию с требованием предоставить подтверждающие документы. В рассматриваемом деле организация обращалась в суд с требованием к правопреемнику контрагента, чтобы он выдал УПД. В итоге требование не удовлетворили, но факт обращения в суд учли при дальнейшем оспаривании решения инспекции. Другая ситуация — контрагент не предоставил счет-фактуру и не прекратил свою деятельность. Из-за этого налогоплательщик рискует не получить вычет по НДС. В таком случае можно потребовать через суд, чтобы контрагент передал счет-фактуру или УПД. Судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Суды часто отказывают налогоплательщикам (Постановления Девятого ААС от 21.11.2023 по делу № А40-103338/2023, Десятого ААС от 16.02.2023 по делу № А41-52475/2022, АС Северо-Западного округа от 14.04.2023 по делу № А05-7844/2022). Но есть и положительные решения (Постановления АС Западно-Сибирского округа от 20.06.2017 по делу № А67-8181/2016, Двадцатого ААС от 04.02.2019 по делу № А68-8294/2018, АС Восточно-Сибирского округа от 14.06.2023 по делу № А33-16468/2021). Чтобы увеличить шансы на истребование документов в судебном порядке, в тексте договора целесообразно предусмотреть: •    обязанность контрагента предоставлять счета-фактуры (УПД); •    срок и порядок их предоставления. Если в судебном порядке не удалось получить счет-фактуру, можно потребовать, чтобы контрагент покрыл убытки в виде невозмещенного НДС. По этому вопросу у судов также нет единообразного мнения. Но положительные решения есть, например, когда инспекция отказалась возместить плательщику налог из-за того, что он не представил счет-фактуру, срок на применение налогового вычета уже истек (Постановление Девятого ААС от 12.04.2022 по делу № А40-187072/2021). Если отказа налогового органа нет, взыскать убытки с контрагента нельзя (Постановление Двадцать первого ААС от 24.08.2021 по делу № А84-1483/2021).

С 1 сентября изменится порядок смены руководителя организации в ЕГРЮЛ Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 08.08.2024 № 287-ФЗ, который вносит изменения в том числе в законы о государственной регистрации юрлиц и ИП, об обществах с ограниченной ответственностью, а также основы законодательства Российской Федерации о нотариате. Так, в ООО факт принятия решения об избрании нового руководителя (генерального директора) теперь необходимо будет обязательно удостоверять у нотариуса. Нотариус будет подписывать и направлять заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в регистрирующий орган в электронном виде. Ранее это делал новый директор организации. Указанное изменение позволит сократить случаи захвата компаний и защитить их имущество. ❗Изменения вступят в силу с 1 сентября 2024 года. Бухгалтерия | налоги | право

Тут я говорю про требования, мастер-класс и аудиосказку на ночь «НК РФ»

Что означает код ошибки "2" в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС? Код ошибки "2" означает, что по операции не стыкуются данные в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) и в разд. 9 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА ВОПРОС-ОТВЕТ! Всем привет! Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать))

Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение Коды возможных ошибок в декларации по НДС, которые инспекторы указывают в требовании о представлении пояснений (в приложении к нему), приведены в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@. Всего таких кодов девять, и каждый из них обозначает какую-то определенную ситуацию. Давайте их разберем. Например, код "1" означает ошибки "разрывов" по НДС, то есть ситуации, когда операцию, которую вы отразили в своей декларации по НДС, не удается найти в декларации контрагента, чтобы сверить данные по ней. Что означает код ошибки "1" в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС? Означает "разрыв" по НДС (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 NЕД-4-15/23367@). В частности, этот код поставят, когда: *операция, по которой вы заявили вычет НДС, в декларации контрагента не отражена либо контрагент за аналогичный период представил декларацию с нулевыми показателями или вообще ее не представил; *в вашей записи по счету-фактуре, возможно, есть ошибки, поэтому не получается сопоставить ее с аналогичной записью у контрагента.

Вот сегодня я писала ответы на требования, где истребуют более 500 документов под разными соусами Вспомнила про этот манифест и решила на него сослаться в том числе)