ИП на УСН / ПСН

📝 НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов В зависимости от размера доходов за прошлый и текущий год будут разные варианты с НДС на УСН. 📍Что случилось Принят закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ с поправками в НК, которые, в том числе, вводят НДС при УСН. То есть, упрощенцы теперь становятся плательщиками НДС. Ранее мы рассказывали, что хотели поменять в НК по УСН. Но ко второму чтению проект подкорректировали. В этом материале разберем, при каких условиях упрощенцы в 2025 году будут платить НДС. 📍Без НДС Бизнес на УСН с доходом до 60 млн рублей не будет платить НДС. Но изначально предполагалось, что это право будет уведомительным. В окончательном варианте проекта освобождение от НДС при УСН с доходами до 60 млн рублей будет автоматическим. Для применения освобождения с 2025 года надо, чтобы доходы за 2024 год были до 60 млн рублей. Считать прошлогодние доходы надо по нормам для того режима налогообложения, который в то время применялся. Например, организация при переходе с ОСНО на УСН с 2025 года ориентируется на доходы по нормам главы 25 НК. Если ИП в 2024 году совмещал УСН и ПСН, то считают доход по обоим режимам налогообложения. Для новых организаций и ИП на упрощенке априори не будет НДС. Бизнес на ОСНО не может освободиться от НДС, если реализует подакцизные товары. Но для упрощенцев такого запрета не будет. 📍С НДС Право на освобождение от НДС теряется, как только доход за текущий год превысит 60 млн рублей. Причем ИП на УСН+ПСН считают общий доход. Учитывая, что на ПСН лимит тоже 60 млн рублей, то при его превышении такой ИП одновременно лишается права на ПСН и права работать без НДС. Утрата права будет с 1 числа месяца, в котором произошло превышение. С этого месяца надо начислять НДС либо по ставке 5% без права на вычет, либо по ставке 20% с правом на вычет. 📍НДС 5% и 7% Ранее предполагалось, что для выбора ставок 5% и 7% нужно подать заявление. А кто его не подал, тот автоматически применяет 20%. Но теперь формулировки НК изменили. Заявление не нужно. О том, что упрощенец превысил лимит и выбрал ставку 5%, налоговики узнают из его первой декларации по НДС. Аналогично со ставкой 7%. ● Бизнес на УСН с доходом от 60 до 250 млн рублей может применять ставку НДС 5%. ● Бизнес на УСН с доходом от 250 до 450 млн рублей — ставку 7%. Причем лимит 60 млн руб. — не индексируется, а 250 млн и 450 млн — индексируются ежегодно. Если в 2024 году доходы более 60 млн, но менее 250 млн, с 01.01.2025 будет НДС по ставке 5% или 20% (по выбору налогоплательщика) Если в 2024 году доходы были менее 60 млн, а в середине 2025 года они превысили 60 млн, то до середины года НДС не будет, а потом надо будет выбрать — 5% без вычетов или 20% с вычетами. Если в течение года доход превысил 250 млн рублей, то право на ставку 5% теряется, но можно выбрать ставку 7%. Но выбрав однажды такую особенную ставку (5% или 7%), отказаться от нее нельзя в течение 3 лет (12 кварталов).

При торговле через маркетплесы нельзя применять ПСН Предприниматели на ПСН не могут продавать товары дистанционно: через интернет, телемагазины и по телефону. Об этом предупреждает региональное УФНС на своем сайте. Стоимость патента рассчитывается, исходя из площади торгового помещения и количества магазинов у ИП. Если ИП занимается дистанционной торговлей, установить площадь помещения невозможно. На практике налоговики часто выявляют ИП, которые неправомерно применяют ПСН при торговле на маркетплейсах. Это явление будут пресекать. При этом ИП могут создать свой сайт и продавать товар с его помощью по патенту на розничную торговлю. Это разрешено, если у предпринимателя есть торговая точка, которая одновременно служит и обычным магазином, и складом для товаров из интернет-магазина, и пунктом выдачи заказов. Такое разъяснение давал Минфин в письме от 22.05.2020 № 03-11-11/43120. При этом в торговой точке должна быть выдача заказов.

ИП на УСН, который работает в другой стране, платит двойные налоги При УСН налогом облагаются, в том числе доходы от источников не в РФ. Но устранение двойного налогообложения при применении УСН нормами НК не предусмотрено. Но могут быть нюансы. Если международным договором предусмотрено иное, то применяются правила и нормы международных договоров РФ. Минфин в письме от 09.04.2024 № 03-11-06/2/32569 пояснил ситуацию по Азербайджану. Международное соглашение с этой страной действует для таких налогов: ● налог на прибыль (доход) предприятий и организаций; ● подоходный налог с физлиц; ● налог на имущество предприятий; ● налог на имущество физлиц. При этом его оговорка, что соглашение применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам. Налог по УСН под это определение не подходит, считает Минфин. Дело в том, что УСН заменяет собой не только налоги на доходы и имущество, но также и устанавливает освобождение от НДС. Поэтому УСН не является аналогичной тем налогам, на которые распространяется соглашение. То есть избежать двойного налогообложения у российского ИП на УСН, работающего в Азербайджане, не получится.

⚖️ Должна ли ИФНС начислить проценты при восстановлении сумм на ЕНС? https://its.1c.ru/db/newsprac/content/490115/hdoc Само по себе ошибочное списание и последующее восстановление средств на ЕНС налогоплательщика не приводит к возникновению у ИФНС обязанности по начислению процентов на соответствующую сумму. К таким выводам пришел Арбитражный суд Уральского округа. Как отмечается в постановлении от 28.06.2024 № Ф09-3160/24 по делу № А76-24862/2023, в связи с переходом на ЕНС изменился порядок признания налога излишне взысканным и начисления на него процентов. Так, все суммы, добровольно перечисленные налогоплательщиком в качестве ЕНП, поступают в бюджетную систему и формируют сальдо по ЕНС. В случае если это сальдо положительное, налогоплательщик может подать заявление на возврат и вернуть деньги обратно на банковский счет. И только если такой возврат оказался невозможным из-за того, что в результате неправомерных действий инспекции размер положительного сальдо уменьшился, на соответствующую сумму начисляются проценты. Таким образом, если налогоплательщик не подавал заявление на возврат, то ошибочное списание средств с ЕНС и их последующее восстановление налоговым органом не приводит к необходимости начисления процентов. Документ: Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.06.2024 № Ф09-3160/24 по делу № А76-24862/2023

Чтобы сделать бизнес успешным, нужно всего лишь... ...познакомиться с нашим ботом. Как нанять сотрудников, выбрать налоговой режим, уплатить первые налоги и собрать отчёты, расскажет новый телеграм-бот «Старт бизнеса» от бизнес-медиа Справочная. Бот поможет сэкономить часы бюрократических разбирательств, сотни тысяч рублей на переплате налогов и ваши нервы при выходе на новый рынок. А ещё вы получите бонусы от банка Точка и партнёров: скидки на консультации юристов и бухгалтеров, авиабилеты, доставку, ДМС для ИП и не только. Попробуйте бот Справочной Попробовать #реклама О рекламодателе

‌«Упрощенщик» стал самозанятым: может ли он не уведомлять инспекцию об отказе от УСН? https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21623_uproshhenshhik-stal-samozanyatym-mozhet-li-on-ne-uvedomlyat-inspekciyu-ob-otkaze-ot-usn Предприниматель на УСН стал самозанятым и в течение месяца снялся с учета в качестве ИП. Обязан ли он дополнительно направить уведомление о прекращении применения УСН? Нет, не обязан, ответили специалисты ФНС в рубрике «Часто задаваемые вопросы». Обоснование такое. Если ИП, применяющий «упрощенку», намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен сделать следующее. 1. зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профдоход. 2. отправить в налоговую уведомление о прекращении деятельности по УСН. Уведомление об отказе от «упрощенки» нужно подать в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Если этого не сделать, то постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется (ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). В описанной ситуации налогоплательщик «закрыл ИП» в течение месяца после перехода на НПД. То есть до окончания срока, установленного для уведомления об отказе от УСН. Следовательно, уведомлять налоговмков об отказе от «упрощенки» не требуется. Утрата статуса ИП в данном случае означает одновременное прекращение применения «упрощенки». При этом датой прекращения применения УСН считается дата постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД, уточнили в налоговой службе. Добавим, что аналогичная позиция выражена в письме Минфина от 14.11.22 № 03-11-10/110702.

Срок уплаты налога при ПСН перенесут https://www.v2b.ru/2024/07/11/srok-uplaty-naloga-pri-psn-perenesut/ В рамках проекта внесения масштабных изменений в НК РФ предлагаются, в том числе поправки в ст. 346.51, регламентирующую сроки уплаты налога при ПСН. Так, сейчас если патент приобретен на срок до 6 месяцев, то налог нужно перечислить одной суммой в любое время в течение срока действия патента. Если патент рассчитан на 6 — 12 месяцев, нужно сделать два платежа (пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ): — 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней с начала действия патента; — 2/3 стоимости — в оставшийся срок патента. Депутаты считают необходимым уточнить дату уплаты налога. Так, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, то перечислить налог нужно будет не позднее 28 декабря. Второе чтение законопроекта планируется на 23.07.2024.

‌Как изменится учет фиксированных взносов ИП на упрощенке https://www.v2b.ru/2024/07/11/kak-izmenitsya-uchet-fiksirovannyh-vznosov-ip-na-uproschenke/ В настоящее время предприниматели-упрощенцы при исчислении УСН-налога учитывают взносы за себя: — при использовании доходной УСН — независимо от того, оплачены взносы фактически или нет; — при использовании доходно-расходной УСН — с учетом фактической уплаты взносов. Такой подход планируют изменить. Согласно законопроекту, предприниматели, применяющие УСН с объектом доходы минус расходы, тоже смогут учесть в расходах взносы независимо от факта их уплаты. То есть можно будет учесть взносы, подлежащие уплате в текущем году. При этом, если срок уплаты перенесут на первый рабочий день будущего года, будет считаться, что они подлежат оплате именно в текущем году. Перенесен и срок уплаты взносов — с 31 на 28 декабря. Взносы за прошедшие периоды, перечисленные после 31.12.2024, можно учесть в расходах за 2025-2027 годы. Аналогичный порядок действует в отношении доходной УСН. Разница лишь в том, что именно уменьшают взносы. При УСН с объектом доходы — уменьшается УСН-налог, а при УСН с объектом доходы минус расходы — база по УСН-налогу. По новым правилам, внесенным в пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, теперь факт перечисления фиксированных взносов роли играть не будет.

ИП не платит зарплату самому себе. Такой опции для него нет Индивидуальный предприниматель может выступать в качестве работодателя и платить зарплату другим, но сам себе он зарплату не платит. Нет такой опции для него. Если ИП применяет спецрежим (например, УСН), он платит налог по УСН, а от уплаты НДФЛ со своих предпринимательских доходов он освобожден. И от уплаты страховых взносов с доходов физлица от предпринимательской деятельности при условии применения спецрежима он тоже освобожден. ИП платит УСН со своих доходов от предпринимательской деятельности, а НДФЛ со страховыми взносами только при условии принятия на работу (или заключения договора подряда с физлицом, не являющимся ИП и/или самозанятым, или с выплаты иных вознаграждений физлицам). Поэтому при переводе денег со счета своего ИП на свой счет физлица (в том же банке или в другой банк — это не важно) никакие НДФЛ и страховые взносы вы не платите. ❗️Но. Если вы используете зарплатный проект зеленого банка (привет менеджерам Сбербанка за их креатив без раздумий о последствиях) и пишете (или банк сам пишет) в назначении платежа «Денежное вознаграждение по реестру №... от ... в соответствии с Договором ... от ...», то ждите Требования по ст. 88.3 НК РФ, где инспекторы будут предлагать вам либо пояснить, что это за зверь платежи такие, либо подать уточненные расчеты по РСВ. И будете получать такие требования, пока не устанете и не поймете, что не надо через зарплатный проект выводить деньги, заработанные благодаря предпринимательской деятельности. Не надо так делать. Не пользуйтесь зарплатным проектом для вывода денег. Пользуйтесь зарплатным проектом по прямому его назначению. Не надо слушать менеджеров банка. Им все равно. А нам с вами — нет.

ФНС напомнила о новых основаниях для аннулирования регистрации организаций и ИП https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21619_fns-napomnila-o-novyx-osnovaniyax-dlya-annulirovaniya-registracii-organizacij-i-ip В конце прошлого года налоговики получили право самостоятельно исключать организации и ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП по двум новым основаниям. При этом заинтересованные лица могут возразить против предстоящего исключения из реестра. Об этом напомнили в Федеральной налоговой службе. Как известно, в некоторых ситуациях налоговики могут исключить организацию или ИП из госреестра по собственной инициативе. Это случится, если: ● организация в течение 12-ти последних месяцев не сдавала налоговую и бухгалтерскую отчетность и не имела операций ни по одному счету в банке; ● ИП в течение 15-ти последних месяцев не сдавал налоговую отчетность, или истекли 15 месяцев с даты окончания действия патента. Плюс к этому за ним числится задолженность по налогам (взносам, сборам). Есть и другие основания. В частности, это наличие в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течении 6-ти и более месяцев с момента ее внесения (ст. 21.1 и ст. 22.4 Федерального закона от 02.11.23 № 129-ФЗ о госрегистрации юрлиц и ИП). В ноябре 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 02.11.23 № 519-ФЗ. Он внес ряд дополнений в Закон № 129-ФЗ. В частности, появилось два новых основания для исключения организаций и ИП из реестров. Первое — принятие судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или о прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств на проведение процедур банкротства. Второе связано с выявлением у организации или ИП высокого уровня риска подозрительных операций. При этом была скорректирована процедура принудительного исключения организаций и предпринимателей из реестров. Как напоминают в ФНС, у заинтересованных лиц есть возможность возразить против такого исключения. Так, организация может вернуться к статусу действующей, устранив признаки фактически прекратившего деятельность юрлица. То есть ей необходимо сдать отчетность и возобновить операции по счетам в банке. Предстоящее исключение из ЕГРЮЛ в связи с наличием записи о недостоверности сведений можно прекратить, направив достоверные сведения (об адресе, о руководителе и т. д.). Налоговики предупреждают: к возражению против предстоящего исключения компании (ИП) из реестра требуется приложить обосновывающие документы. Это нужно для предотвращения случаев подачи фиктивных возражений.